Как не потерять льготу по налогу с дивидендов
Напомним, что для применения льготной ставки по налогу на прибыль (подоходному налогу) при выплате дивидендов необходимо отсутствие решений о распределении прибыли в течении трех (ставка 6%), пяти лет (ставка 0%).
Что делать, если решили распределить прибыль и выплатить дивиденды собственнику, а право на льготу еще не приобретено в связи с тем, что с предыдущего распределения дивидендов не прошло 3/5 лет?
Законодательство не ограничивает Компанию в выдаче займа собственнику. В случае если заем процентный, необходимо соблюдать правило «тонкой капитализации». Следует учитывать, что при выдаче займов физическим лицам исчисляется подоходный налог по ставке 13%. При возврате займов ранее уплаченная сумма налога подлежит возврату налоговому агенту в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору.
Таким образом, если распределить дивиденды до истечения установленного срока, право на льготу утрачивается, а налоговая нагрузка не уменьшается. Следовательно, выдача займа в данном случае – возможность легально сэкономить на налогах в будущем.
@businesscollegia
Напомним, что для применения льготной ставки по налогу на прибыль (подоходному налогу) при выплате дивидендов необходимо отсутствие решений о распределении прибыли в течении трех (ставка 6%), пяти лет (ставка 0%).
Что делать, если решили распределить прибыль и выплатить дивиденды собственнику, а право на льготу еще не приобретено в связи с тем, что с предыдущего распределения дивидендов не прошло 3/5 лет?
Законодательство не ограничивает Компанию в выдаче займа собственнику. В случае если заем процентный, необходимо соблюдать правило «тонкой капитализации». Следует учитывать, что при выдаче займов физическим лицам исчисляется подоходный налог по ставке 13%. При возврате займов ранее уплаченная сумма налога подлежит возврату налоговому агенту в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору.
Таким образом, если распределить дивиденды до истечения установленного срока, право на льготу утрачивается, а налоговая нагрузка не уменьшается. Следовательно, выдача займа в данном случае – возможность легально сэкономить на налогах в будущем.
@businesscollegia
Если вами перестала интересоваться налоговая инспекция, значит, вы что-то неправильно делаете
К нам часто обращаются за помощью в составлении пояснений к Расчету расходов и доходов физического лица. Данный Расчет налоговая направляет с просьбой пояснить источники доходов, если у нее имеются сведения, что расходы физического лица превышают его доходы. Информация в Расчете собирается за последние 10 лет.
Откуда налоговая берет сведения о расходах физических лиц:
- база данных БРТИ – данные о покупателях недвижимости;
- база данных ГАИ – данные о покупке автомобилей;
- база таможенных органов – данные о задекларированных на таможне товарах;
- базы данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике – «база тунеядцев»;
- оперативная информация – сведения о выданных займах, звонки на телефон доверия и т.п.
Например, у одного из клиентов, налоговая запрашивала информацию, какую сумму займа предприятию выдал учредитель – физ.лицо.
Ранее планировалось, что уже начиная с 2019 года в МНС заработает информационная база данных о доходах о доходах граждан Республики Беларусь. Организации и ИП будут должны предоставлять сведения в МНС о всех доходах работников для формирования такой базы. Предполагается, что данный механизм заработает с 2021 года.
@businesscollegia
К нам часто обращаются за помощью в составлении пояснений к Расчету расходов и доходов физического лица. Данный Расчет налоговая направляет с просьбой пояснить источники доходов, если у нее имеются сведения, что расходы физического лица превышают его доходы. Информация в Расчете собирается за последние 10 лет.
Откуда налоговая берет сведения о расходах физических лиц:
- база данных БРТИ – данные о покупателях недвижимости;
- база данных ГАИ – данные о покупке автомобилей;
- база таможенных органов – данные о задекларированных на таможне товарах;
- базы данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике – «база тунеядцев»;
- оперативная информация – сведения о выданных займах, звонки на телефон доверия и т.п.
Например, у одного из клиентов, налоговая запрашивала информацию, какую сумму займа предприятию выдал учредитель – физ.лицо.
Ранее планировалось, что уже начиная с 2019 года в МНС заработает информационная база данных о доходах о доходах граждан Республики Беларусь. Организации и ИП будут должны предоставлять сведения в МНС о всех доходах работников для формирования такой базы. Предполагается, что данный механизм заработает с 2021 года.
@businesscollegia
Если ваш бухгалтер не пользуется льготами – пусть получает зарплату в налоговой инспекции
Самый простой способ уменьшить налог на прибыль для организаций – применять инвестиционный вычет. В случае, если приобретаются основные средства, часть их стоимости сразу можно включить в расходы, уменьшающие базу для налога на прибыль.
По зданиям в расходы можно включить до 15% от их стоимости,
По машинам и оборудованию, транспортным средствам – до 30% стоимости.
А для организаций Оршанского района, вообще, разрешено сразу списать на налоговые затраты 50% от стоимости основных средств.
Есть некоторые ограничения, например, эти основные средства должны участвовать в предпринимательской деятельности (на яхту вычет могут не дать).
В ходе аудиторских проверок мы видим, что некоторые бухгалтера ленятся пользоваться инвестиционным вычетом – это право, а не обязанность. При этом до руководителя такая информация не доносится, обычно директора не «лезут» в налоговые декларации и просто не знают о такой возможности сэкономить на налоге.
А Ваш бухгалтер применяет инвестиционный вычет?
@businesscollegia
Самый простой способ уменьшить налог на прибыль для организаций – применять инвестиционный вычет. В случае, если приобретаются основные средства, часть их стоимости сразу можно включить в расходы, уменьшающие базу для налога на прибыль.
По зданиям в расходы можно включить до 15% от их стоимости,
По машинам и оборудованию, транспортным средствам – до 30% стоимости.
А для организаций Оршанского района, вообще, разрешено сразу списать на налоговые затраты 50% от стоимости основных средств.
Есть некоторые ограничения, например, эти основные средства должны участвовать в предпринимательской деятельности (на яхту вычет могут не дать).
В ходе аудиторских проверок мы видим, что некоторые бухгалтера ленятся пользоваться инвестиционным вычетом – это право, а не обязанность. При этом до руководителя такая информация не доносится, обычно директора не «лезут» в налоговые декларации и просто не знают о такой возможности сэкономить на налоге.
А Ваш бухгалтер применяет инвестиционный вычет?
@businesscollegia
«Налог на Google» в ЕАЭС. Хроника событий.
Для белорусских IT-компаний, нацелившихся на российский рынок, год выдался непростой. Кратко напомним, как развивались события.
С 2019 года в РФ ввели НДС на услуги в электронной форме, оказанные иностранными юридическими лицами российским компаниям и физическим лицам. До этого времени, как и в Беларуси, «налог на Google» нужно было платить только при оказании услуг физ.лицам.
Белорусские IT-компании поспешили стать на учет в ФНС для уплаты налога в РФ. Тем более, что договором о ЕАЭС по большинству видов электронных услуг в настоящее время предусмотрена уплата НДС по месту нахождения покупателя, то есть в РФ.
После чего Минфин России сначала разъясняет, что при продажах услуг в РФ партнерам по ЕАЭС необходимо уплачивать НДС в своих странах, т.е. по месту регистрации продавца, что не совпадает с позицией МНС РБ.
Следующим разъяснением ФНС РФ фактически легализует уплату НДС российскими покупателями за иностранного продавца.
В это время, МНС РБ спокойно наблюдает за ситуацией и воздерживается от комментариев по данной проблеме, так как проблема «не у нас, а у них».
Несмотря на налоговые льготы, даже резидентам ПВТ, с учетом сегодняшних реалий следует учитывать порядок налогообложения не только в РБ, но и в стране регистрации заказчика/покупателя.
Очередное совещание на межгосударственном уровне запланировано на 13 сентября в Ереване. Будем следить за данным вопросом и информировать Вас незамедлительно.
@businesscollegia
Для белорусских IT-компаний, нацелившихся на российский рынок, год выдался непростой. Кратко напомним, как развивались события.
С 2019 года в РФ ввели НДС на услуги в электронной форме, оказанные иностранными юридическими лицами российским компаниям и физическим лицам. До этого времени, как и в Беларуси, «налог на Google» нужно было платить только при оказании услуг физ.лицам.
Белорусские IT-компании поспешили стать на учет в ФНС для уплаты налога в РФ. Тем более, что договором о ЕАЭС по большинству видов электронных услуг в настоящее время предусмотрена уплата НДС по месту нахождения покупателя, то есть в РФ.
После чего Минфин России сначала разъясняет, что при продажах услуг в РФ партнерам по ЕАЭС необходимо уплачивать НДС в своих странах, т.е. по месту регистрации продавца, что не совпадает с позицией МНС РБ.
Следующим разъяснением ФНС РФ фактически легализует уплату НДС российскими покупателями за иностранного продавца.
В это время, МНС РБ спокойно наблюдает за ситуацией и воздерживается от комментариев по данной проблеме, так как проблема «не у нас, а у них».
Несмотря на налоговые льготы, даже резидентам ПВТ, с учетом сегодняшних реалий следует учитывать порядок налогообложения не только в РБ, но и в стране регистрации заказчика/покупателя.
Очередное совещание на межгосударственном уровне запланировано на 13 сентября в Ереване. Будем следить за данным вопросом и информировать Вас незамедлительно.
@businesscollegia
Один первичный документ в месяц – фантазия или реальность?
Революционные изменения для резидентов ПВТ принятые в 2017 году коснулись не только налоговых льгот. Государство пошло на либерализацию святая святых – порядка составления первичных учетных документов (далее - ПУД).
А именно, Декретом о ПВТ предусмотрено существенное упрощение требований к составлению первичных учетных документов по взаимоотношениям с иностранными контрагентами.
Это значит, что при совершении сделок с иностранцами, резиденты ПВТ, в отличии от простых смертных, вправе:
- единолично составлять ПУД, на основании которого операция отражается в бухгалтерском учете;
- оформлять две и более однородные сделки, совершенные в один календарный месяц, одним ПУД, в том числе составленным единолично.
Но так как IT - сфера постоянного совершенствования и оптимизации процессов, вскоре возник вопрос: если сделок множество, они все однородные и заключаются с разными контрагентами - вправе ли резидент ПВТ составить по всем этим сделкам один документ?
По нашему мнению, нормы Декрета нас в этом не ограничивают. Главное соблюсти требования к составлению такого единоличного документа, указав всех участников сделки и иные обязательные реквизиты. Аналогичной позиции придерживается и администрация ПВТ.
@businesscollegia
Революционные изменения для резидентов ПВТ принятые в 2017 году коснулись не только налоговых льгот. Государство пошло на либерализацию святая святых – порядка составления первичных учетных документов (далее - ПУД).
А именно, Декретом о ПВТ предусмотрено существенное упрощение требований к составлению первичных учетных документов по взаимоотношениям с иностранными контрагентами.
Это значит, что при совершении сделок с иностранцами, резиденты ПВТ, в отличии от простых смертных, вправе:
- единолично составлять ПУД, на основании которого операция отражается в бухгалтерском учете;
- оформлять две и более однородные сделки, совершенные в один календарный месяц, одним ПУД, в том числе составленным единолично.
Но так как IT - сфера постоянного совершенствования и оптимизации процессов, вскоре возник вопрос: если сделок множество, они все однородные и заключаются с разными контрагентами - вправе ли резидент ПВТ составить по всем этим сделкам один документ?
По нашему мнению, нормы Декрета нас в этом не ограничивают. Главное соблюсти требования к составлению такого единоличного документа, указав всех участников сделки и иные обязательные реквизиты. Аналогичной позиции придерживается и администрация ПВТ.
@businesscollegia
Срочно продаю рыбу по себестоимости!
Потрачено:
1. Бензин - 50 руб.
2. Пробитое колесо, шиномонтаж – 20 руб.
3. Мойка машины после рыбалки – 10 руб.
4. Штраф за превышение – 25 руб.
5. Жене на нужды, чтобы отпустила на рыбалку – 100 руб.
Итого 205 рублей, отдам себе в убыток за 200 руб.
Оказывается, убытки могут сэкономить налоги, рассказываем…
Потрачено:
1. Бензин - 50 руб.
2. Пробитое колесо, шиномонтаж – 20 руб.
3. Мойка машины после рыбалки – 10 руб.
4. Штраф за превышение – 25 руб.
5. Жене на нужды, чтобы отпустила на рыбалку – 100 руб.
Итого 205 рублей, отдам себе в убыток за 200 руб.
Оказывается, убытки могут сэкономить налоги, рассказываем…
Как убытки могут сэкономить налог на прибыль
Переплачивать налог на прибыль в текущем году не имеет смысла если у вас:
- уже были убытки по итогам предыдущих лет.
Для этого существует механизм переноса убытков прошлых лет.
Общий принцип состоит в том, что при расчете налога на прибыль сумму полученного «налогового убытка» предыдущих лет можно вычесть из прибыли текущего налогового года. Для этого сумма убытка, должна быть зафиксирована в декларациях за соответствующий год.
Если компания не отражала в декларациях сумму убытка к переносу, то необходимо подать уточненные декларации, а также отразить в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы (ОНА).
НК дает право начать перенос убытков начиная с убытков, полученных по итогам 2011 года.
Если вы не воспользовались правом на перенос убытков в прошлые годы, вы можете это сделать сейчас в любой момент.
@businesscollegia
Переплачивать налог на прибыль в текущем году не имеет смысла если у вас:
- уже были убытки по итогам предыдущих лет.
Для этого существует механизм переноса убытков прошлых лет.
Общий принцип состоит в том, что при расчете налога на прибыль сумму полученного «налогового убытка» предыдущих лет можно вычесть из прибыли текущего налогового года. Для этого сумма убытка, должна быть зафиксирована в декларациях за соответствующий год.
Если компания не отражала в декларациях сумму убытка к переносу, то необходимо подать уточненные декларации, а также отразить в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы (ОНА).
НК дает право начать перенос убытков начиная с убытков, полученных по итогам 2011 года.
Если вы не воспользовались правом на перенос убытков в прошлые годы, вы можете это сделать сейчас в любой момент.
@businesscollegia
- Я пока не могу отдать тебе 5 тысяч, которые взял в долг год назад.
- И на том спасибо.
- За что спасибо?
- За то, что не взял десять.
Оказывается, плохие долги могут сэкономить налоги, рассказываем…
- И на том спасибо.
- За что спасибо?
- За то, что не взял десять.
Оказывается, плохие долги могут сэкономить налоги, рассказываем…
Как неплатежи могут сэкономить налог на прибыль
Переплачивать налог на прибыль в текущем году не имеет смысла если:
- покупатели (заказчики) задолжали вам значительную сумму.
Для этого существует возможность создания резерва по сомнительным долгам.
Если клиенты не платят в срок по договору у вас есть право уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму резерва, который рассчитывается следующим образом:
100 % от задолженности, просроченной более 90 дней + 50 % от задолженности просроченной более 45 дней.
Общая сумма резерва не должна превышать 5 % от выручки.
Компания имеет право пользоваться возможностью создания «налогового» резерва по сомнительным долгам ежеквартально.
@businesscollegia
Переплачивать налог на прибыль в текущем году не имеет смысла если:
- покупатели (заказчики) задолжали вам значительную сумму.
Для этого существует возможность создания резерва по сомнительным долгам.
Если клиенты не платят в срок по договору у вас есть право уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму резерва, который рассчитывается следующим образом:
100 % от задолженности, просроченной более 90 дней + 50 % от задолженности просроченной более 45 дней.
Общая сумма резерва не должна превышать 5 % от выручки.
Компания имеет право пользоваться возможностью создания «налогового» резерва по сомнительным долгам ежеквартально.
@businesscollegia
Прием наличных денежных средств в пользу третьих лиц
Деньги - это совсем не главное в жизни. Пока они у тебя есть.
К нам часто обращаются с вопросом о правомерности приема платежей (в том числе наличных денежных средств) в пользу третьих лиц курьерскими службами.
Интернет-торговля в абсолютном большинстве случаев связана с доставкой товаров покупателю. Но продавцы товаров не всегда могут сами доставить товар, зачастую им выгоднее прибегнуть к услугам сторонних организаций, которые специализируются на этой деятельности и поэтому могут максимально снизить расходы по доставке.
Но сегодня, исходя из комментариев специалистов Нацбанка, службы доставки не имеют права принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования продавца либо платежного терминала и выдавать платежные документы о приеме наличных денежных средств, а также осуществлять расчеты с использованием банковских платежных карточек от имени продавца. В силу отсутствия отдельного законодательного регулирования, такие действия имеют признаки осуществления банковской деятельности, подлежащей лицензированию.
Для устранения правовой неопределенности Нацбанком еще в 2018 году подготовлен Проект закона о платежных системах и услугах, который планируется внести в Палату представителей в 2019 году.
Пока законодательный пробел не устранен, на сегодня право на прием наличных денежных средств в пользу третьих лиц имеют только банки, небанковские кредитно-финансовые организации и «Белпочта».
@businesscollegia
Деньги - это совсем не главное в жизни. Пока они у тебя есть.
К нам часто обращаются с вопросом о правомерности приема платежей (в том числе наличных денежных средств) в пользу третьих лиц курьерскими службами.
Интернет-торговля в абсолютном большинстве случаев связана с доставкой товаров покупателю. Но продавцы товаров не всегда могут сами доставить товар, зачастую им выгоднее прибегнуть к услугам сторонних организаций, которые специализируются на этой деятельности и поэтому могут максимально снизить расходы по доставке.
Но сегодня, исходя из комментариев специалистов Нацбанка, службы доставки не имеют права принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования продавца либо платежного терминала и выдавать платежные документы о приеме наличных денежных средств, а также осуществлять расчеты с использованием банковских платежных карточек от имени продавца. В силу отсутствия отдельного законодательного регулирования, такие действия имеют признаки осуществления банковской деятельности, подлежащей лицензированию.
Для устранения правовой неопределенности Нацбанком еще в 2018 году подготовлен Проект закона о платежных системах и услугах, который планируется внести в Палату представителей в 2019 году.
Пока законодательный пробел не устранен, на сегодня право на прием наличных денежных средств в пользу третьих лиц имеют только банки, небанковские кредитно-финансовые организации и «Белпочта».
@businesscollegia
Долг есть тягостное бремя — отнимает сон и время
Иванов Иван Иванович накопил настолько огромный супружеский долг, что погасить его он посчитал невозможным. В связи с этим он объявил себя банкротом и нашел себе другого кредитора.
Если ваша компания берет от взаимозависимой компании процентный займ, который по каким-то причинам возвращать не имеет возможности или, вообще, возвращать не собирается, это может повлечь незапланированные налоговые последствия.
Рассказываем почему.
Иванов Иван Иванович накопил настолько огромный супружеский долг, что погасить его он посчитал невозможным. В связи с этим он объявил себя банкротом и нашел себе другого кредитора.
Если ваша компания берет от взаимозависимой компании процентный займ, который по каким-то причинам возвращать не имеет возможности или, вообще, возвращать не собирается, это может повлечь незапланированные налоговые последствия.
Рассказываем почему.
Переквалификации займа в инвестиции
В связи с появлением в налоговом законодательстве норм о так называемой «необоснованной налоговой выгоде» (статья 33 НК РБ) часто возникает вопрос о налоговых рисках при финансировании взаимозависимой компании в форме займа.
На первый взгляд, возможность привлечения таких займов законодательством ограничена только правилом «тонкой капитализации».
По нашему мнению, необходимо учесть следующее. С учетом правоприменительной практики по аналогичным нормам в странах ЕАЭС, контролирующими органами может быть сделан вывод о том, что заем по существу является инвестицией в капитал предприятия, и отношения оформлены в виде займа только для получения налоговой выгоды.
В результате налоговая предъявляет недоплату налога на прибыль в связи с необоснованным включением в состав расходов процентов по займу. Основаниями для такой переквалификации может являться совокупность следующих факторов:
- отсутствие источников для возврата займов;
- несоответствие процентной ставки, срока погашения основного долга и процентов рыночным условиям;
- иные признаки, свидетельствующие о том, что заёмные отношения по своей сути являются инвестициями в развитие компании.
Для исключения споров с налоговой необходимо заранее подготовить финансовую модель заемных отношений, с обоснованием целесообразности привлечения и источников возврата займа. В случае негативного развития проекта документировать пересмотренную финансовую модель и тем самым обосновывать пролонгацию займа.
@businesscollegia
В связи с появлением в налоговом законодательстве норм о так называемой «необоснованной налоговой выгоде» (статья 33 НК РБ) часто возникает вопрос о налоговых рисках при финансировании взаимозависимой компании в форме займа.
На первый взгляд, возможность привлечения таких займов законодательством ограничена только правилом «тонкой капитализации».
По нашему мнению, необходимо учесть следующее. С учетом правоприменительной практики по аналогичным нормам в странах ЕАЭС, контролирующими органами может быть сделан вывод о том, что заем по существу является инвестицией в капитал предприятия, и отношения оформлены в виде займа только для получения налоговой выгоды.
В результате налоговая предъявляет недоплату налога на прибыль в связи с необоснованным включением в состав расходов процентов по займу. Основаниями для такой переквалификации может являться совокупность следующих факторов:
- отсутствие источников для возврата займов;
- несоответствие процентной ставки, срока погашения основного долга и процентов рыночным условиям;
- иные признаки, свидетельствующие о том, что заёмные отношения по своей сути являются инвестициями в развитие компании.
Для исключения споров с налоговой необходимо заранее подготовить финансовую модель заемных отношений, с обоснованием целесообразности привлечения и источников возврата займа. В случае негативного развития проекта документировать пересмотренную финансовую модель и тем самым обосновывать пролонгацию займа.
@businesscollegia
Прачечная (The Laundromat)- фильм о скандале с так называемым «Панамским досье»
Кино-видео новость по налоговой тематике
Сегодня в США в ограниченный прокат выходит фильм, основанный на документальной книге журналиста Джека Бернштейна о «Панамском досье»
«Панамским досье» назвали 11,5 млн документов, полученных у юридической фирмы Mossack Fonseca, и опубликованных в 2015 году через немецкую газету Suddeutsche Zeitung. Документы касались больше 214 тысяч офшоров, частью которых владели влиятельные люди по всему миру (некоторые законно, некоторые — нет).
Кино-видео новость по налоговой тематике
Сегодня в США в ограниченный прокат выходит фильм, основанный на документальной книге журналиста Джека Бернштейна о «Панамском досье»
«Панамским досье» назвали 11,5 млн документов, полученных у юридической фирмы Mossack Fonseca, и опубликованных в 2015 году через немецкую газету Suddeutsche Zeitung. Документы касались больше 214 тысяч офшоров, частью которых владели влиятельные люди по всему миру (некоторые законно, некоторые — нет).
Краткий сюжет фильма «Прачечная» (The Laundromat)
Американская домохозяйка Эллен (Мэрил Стрип) отправляется с мужем отметить сорокалетие свадьбы в поездку по озеру, но корабль накрывает волна и из его пассажиров в живых остается половина. Позже, придя к юристу получить страховку, Эллен обнаружит, что документ через ряд несуществующих компаний был оформлен на подставную фирму на тропическом острове и никаких выплат не предвидится. Эллен не сдастся и начнет собственное расследование финансовых махинаций, которое приводит ее к юркомпании Mossack Fonseca & Cо (Гари Олдман и Антонио Бандерас в роли соответственно Моссака и Фонсеки) — именно ее документы, попавшие в СМИ, составят так называемый «Панамский архив» и станут основанием для сотен дел об отмывании средств и уклонении от уплаты налогов по всему миру.
На Netflix «Прачечная» станет доступна 18 октября. О дате проката в белорусских и российских кинотеатрах пока не сообщается.
Американская домохозяйка Эллен (Мэрил Стрип) отправляется с мужем отметить сорокалетие свадьбы в поездку по озеру, но корабль накрывает волна и из его пассажиров в живых остается половина. Позже, придя к юристу получить страховку, Эллен обнаружит, что документ через ряд несуществующих компаний был оформлен на подставную фирму на тропическом острове и никаких выплат не предвидится. Эллен не сдастся и начнет собственное расследование финансовых махинаций, которое приводит ее к юркомпании Mossack Fonseca & Cо (Гари Олдман и Антонио Бандерас в роли соответственно Моссака и Фонсеки) — именно ее документы, попавшие в СМИ, составят так называемый «Панамский архив» и станут основанием для сотен дел об отмывании средств и уклонении от уплаты налогов по всему миру.
На Netflix «Прачечная» станет доступна 18 октября. О дате проката в белорусских и российских кинотеатрах пока не сообщается.
Вы решили продать криптовалюту и получить деньги на счет в РБ? Что гарантирует Декрет №8?
Несмотря на позитивное в целом отношение со стороны государства к криптовалютам, обращаем внимание на некоторые важные моменты. Физические лица могут осуществлять операции по покупке и продаже криптовалют как через резидентов ПВТ, так и без их участия. Такая деятельность не считается предпринимательской.
Однако, Нацбанк считает, что операции с токенами по своей сути являются высокорисковыми и носят, как правило, спекулятивный характер. Исходя из правил внутреннего контроля, банки должны считать подозрительными все операции без участия резидента ПВТ по покупке или продаже токенов на сумму более 1000 базовых величин, а также систематически осуществляемые клиентом операции c криптовалютой.
Таким образом, необходимо понимать, что при поступлении на счет физического лица существенной суммы от продажи криптовалюты – банки будут осуществлять проверку для невовлечения в схемы "отмывания" денег с помощью криптовалют.
Согласно Декрета № 8 до 1 января 2023 г. не признаются объектами налогообложения доходы физических лиц от деятельности по майнингу, покупки и продажи токенов. Однако, для применения данных льгот необходимо иметь доказательства, что доходы получены именно от этих видов деятельности.
Несмотря на позитивное в целом отношение со стороны государства к криптовалютам, обращаем внимание на некоторые важные моменты. Физические лица могут осуществлять операции по покупке и продаже криптовалют как через резидентов ПВТ, так и без их участия. Такая деятельность не считается предпринимательской.
Однако, Нацбанк считает, что операции с токенами по своей сути являются высокорисковыми и носят, как правило, спекулятивный характер. Исходя из правил внутреннего контроля, банки должны считать подозрительными все операции без участия резидента ПВТ по покупке или продаже токенов на сумму более 1000 базовых величин, а также систематически осуществляемые клиентом операции c криптовалютой.
Таким образом, необходимо понимать, что при поступлении на счет физического лица существенной суммы от продажи криптовалюты – банки будут осуществлять проверку для невовлечения в схемы "отмывания" денег с помощью криптовалют.
Согласно Декрета № 8 до 1 января 2023 г. не признаются объектами налогообложения доходы физических лиц от деятельности по майнингу, покупки и продажи токенов. Однако, для применения данных льгот необходимо иметь доказательства, что доходы получены именно от этих видов деятельности.
Самые необычные налоги.
Налог на социальные сети.
В 2018 году Уганда ввела новый «налогу на социальные сети». Он обязывал жителей страны платить деньги за доступ к таким сервисам, как Facebook, Twitter, WhatsApp и многие другие.
Официальная версия для введения налога: забота о безопасности и улучшение сервисов для граждан. Пользователи должны оплачивать ежедневно $0,05, чтобы получить доступ к Facebook, WhatsApp, Viber, YouTube, Skype, Twitter и другим сервисам. Министерство финансов Уганды рассчитывало, что в стране с 17 млн активных интернет-пользователей удастся собирать по $19 с каждого жителя, итого 323 млн. долларов в год.
За три месяца после введения налога в стране отказались от социальных сервисов почти 3 млн пользователей. Также, по официальной статистике, налог действительно платила только половина из тех, кто остался. Остальные пытались обойти созданные властью преграды с помощью VPN-сервисов. В целом после введения нового налога от интернета полностью отказалось почти 5 млн граждан.
Сами угандийцы при этом говорят, что налог является примером скрытой цензуры в стране, подавляя свободное выражение. В этом государстве президент не менялся с 1986 года, а сама страна находится в глубоком экономическом кризисе.
Налог на социальные сети.
В 2018 году Уганда ввела новый «налогу на социальные сети». Он обязывал жителей страны платить деньги за доступ к таким сервисам, как Facebook, Twitter, WhatsApp и многие другие.
Официальная версия для введения налога: забота о безопасности и улучшение сервисов для граждан. Пользователи должны оплачивать ежедневно $0,05, чтобы получить доступ к Facebook, WhatsApp, Viber, YouTube, Skype, Twitter и другим сервисам. Министерство финансов Уганды рассчитывало, что в стране с 17 млн активных интернет-пользователей удастся собирать по $19 с каждого жителя, итого 323 млн. долларов в год.
За три месяца после введения налога в стране отказались от социальных сервисов почти 3 млн пользователей. Также, по официальной статистике, налог действительно платила только половина из тех, кто остался. Остальные пытались обойти созданные властью преграды с помощью VPN-сервисов. В целом после введения нового налога от интернета полностью отказалось почти 5 млн граждан.
Сами угандийцы при этом говорят, что налог является примером скрытой цензуры в стране, подавляя свободное выражение. В этом государстве президент не менялся с 1986 года, а сама страна находится в глубоком экономическом кризисе.
Налоговая стабильность под угрозой
Прошел слух, что Беларусь и Россия работают над проектом общего налогового кодекса. Однако это не мешает Минфину РФ вносить революционные нововведения в свой НК.
С учетом предложений внесенных в Госдуму, минимальный срок пребывания в России для признания налогового резидентства сократится вдвое до 90 дней в год — если человек провел в России больше трех месяцев, он автоматически будет считаться налоговым резидентом. Но даже если гражданин находился в России менее 90 дней, он все равно будет считаться налоговым резидентом при наличии недвижимости, экономических и личных связей в России.
Сейчас, чтобы утратить российское резидентство и не платить налоги, достаточно провести в стране менее 183 дней в год. Аналогичные нормы предусмотрены в белорусском законодательстве.
Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин РФ предлагает уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов. Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов на уровне 13%. Сейчас она составляет 30%.
Прошел слух, что Беларусь и Россия работают над проектом общего налогового кодекса. Однако это не мешает Минфину РФ вносить революционные нововведения в свой НК.
С учетом предложений внесенных в Госдуму, минимальный срок пребывания в России для признания налогового резидентства сократится вдвое до 90 дней в год — если человек провел в России больше трех месяцев, он автоматически будет считаться налоговым резидентом. Но даже если гражданин находился в России менее 90 дней, он все равно будет считаться налоговым резидентом при наличии недвижимости, экономических и личных связей в России.
Сейчас, чтобы утратить российское резидентство и не платить налоги, достаточно провести в стране менее 183 дней в год. Аналогичные нормы предусмотрены в белорусском законодательстве.
Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин РФ предлагает уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов. Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов на уровне 13%. Сейчас она составляет 30%.
Международное налоговое планирование
Ярким примером грамотного, хотя и довольно агрессивного международного налогового планирования является схема оптимизации «Двойной ирландский виски с голландским сэндвичем», которую использовали такие крупные компания как Google. Название обусловлено использованием двух ирландских и одной голландской компаний. Схема оптимизации стала возможной благодаря некоторым особенностям местного налогового законодательства и соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT). Результат экономии на налогах оценивается миллиардами $.
Рассказываем какие налоговые особенности нужно учесть при международных сделках…
Ярким примером грамотного, хотя и довольно агрессивного международного налогового планирования является схема оптимизации «Двойной ирландский виски с голландским сэндвичем», которую использовали такие крупные компания как Google. Название обусловлено использованием двух ирландских и одной голландской компаний. Схема оптимизации стала возможной благодаря некоторым особенностям местного налогового законодательства и соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT). Результат экономии на налогах оценивается миллиардами $.
Рассказываем какие налоговые особенности нужно учесть при международных сделках…
Соглашения об избежании двойного налогообложения (double tax treaty - DTT)
Если вы выплачиваете пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти) иностранной компании и некоторые другие виды доходов, определенные НК, следует помнить про налог на доходы иностранных организаций (withholding tax - WHT). Он удерживается из общей начисленной суммы дохода и как правило не является расходами компании, выплачивающей доход. Однако с 2019 года у белорусской компании, выплачивающей доход, есть право заплатить налог за свой счет.
Сумму налога при выплате пассивных доходов как правило можно уменьшить путем применения механизма устранения двойного налогообложения, если пониженная ставка предусмотрена в соглашении между РБ и страной, в которой зарегистрирован контрагент.
Важнейшим условием применения норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении пассивных доходов является признание получателя доходов их фактическим (подлинным) владельцем. Статьи соглашений часто содержат оговорку, что право на освобождение от налога на доходы имеют только лица, являющиеся фактическим владельцем таких доходов.
Оговорка про фактического владельца дохода подразумевает, что если получателем дохода является промежуточное звено, уполномоченное на получение дохода только для целей налоговых преференций, то такое лицо не имеет права на получение льготы по налогу на доходы в соответствии с международным договором.
Однако, если юридическое лицо создано в промежуточной юрисдикции не для налоговых целей (для выхода на рынки капитала, ввиду ограничений валютного контроля и проч.) и это влечет за собой налоговые последствия, но не является средством ухода от налогообложения, применение соглашений не должно ограничиваться.
Если вы выплачиваете пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти) иностранной компании и некоторые другие виды доходов, определенные НК, следует помнить про налог на доходы иностранных организаций (withholding tax - WHT). Он удерживается из общей начисленной суммы дохода и как правило не является расходами компании, выплачивающей доход. Однако с 2019 года у белорусской компании, выплачивающей доход, есть право заплатить налог за свой счет.
Сумму налога при выплате пассивных доходов как правило можно уменьшить путем применения механизма устранения двойного налогообложения, если пониженная ставка предусмотрена в соглашении между РБ и страной, в которой зарегистрирован контрагент.
Важнейшим условием применения норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении пассивных доходов является признание получателя доходов их фактическим (подлинным) владельцем. Статьи соглашений часто содержат оговорку, что право на освобождение от налога на доходы имеют только лица, являющиеся фактическим владельцем таких доходов.
Оговорка про фактического владельца дохода подразумевает, что если получателем дохода является промежуточное звено, уполномоченное на получение дохода только для целей налоговых преференций, то такое лицо не имеет права на получение льготы по налогу на доходы в соответствии с международным договором.
Однако, если юридическое лицо создано в промежуточной юрисдикции не для налоговых целей (для выхода на рынки капитала, ввиду ограничений валютного контроля и проч.) и это влечет за собой налоговые последствия, но не является средством ухода от налогообложения, применение соглашений не должно ограничиваться.
Штраф - это налог за плохое поведение.
Налог - это штраф за правильные поступки.
При налоговом планировании одна из самых существенных ошибок – это опираться только на существующие нормы и практику в локальной юрисдикции и не учитывать глобальные тенденции и прогнозы.
Скорее всего, многие уже слышали о введении в белорусское налоговое законодательство в 2019 году нормы (п.4 ст. 33 НК), позволяющей предъявить налоги к доплате в случае если основной целью сделки является неуплата налогов. Мало того, что данная норма абстрактно сформулирована, МНС собирается применять ее ретроспективно, т.е. ко всем сделкам в том числе совершенным до 2019 года.
Аналогичные нормы давно работают в РФ, где налоговая и плательщики достаточно активно ломают копья в суде. В нашей стране, к сожалению (или к счастью) практика на данную тему еще не сформировалась, поэтому, с учетом реальных кейсов в РФ, а также накопленного опыта работы с Указом 488, мы постараемся разобраться: какая налоговая выгода может быть признана обоснованной, а какая – нет.
Налог - это штраф за правильные поступки.
При налоговом планировании одна из самых существенных ошибок – это опираться только на существующие нормы и практику в локальной юрисдикции и не учитывать глобальные тенденции и прогнозы.
Скорее всего, многие уже слышали о введении в белорусское налоговое законодательство в 2019 году нормы (п.4 ст. 33 НК), позволяющей предъявить налоги к доплате в случае если основной целью сделки является неуплата налогов. Мало того, что данная норма абстрактно сформулирована, МНС собирается применять ее ретроспективно, т.е. ко всем сделкам в том числе совершенным до 2019 года.
Аналогичные нормы давно работают в РФ, где налоговая и плательщики достаточно активно ломают копья в суде. В нашей стране, к сожалению (или к счастью) практика на данную тему еще не сформировалась, поэтому, с учетом реальных кейсов в РФ, а также накопленного опыта работы с Указом 488, мы постараемся разобраться: какая налоговая выгода может быть признана обоснованной, а какая – нет.