Аудиторская компания "UHY БизнесКоллегия" запускает Telegram-канал.
Здесь специалисты компании будут рассказывать о новостях налогообложения, налоговых спорах, ошибках, выявляемых в ходе аудиторских проверок, способах законной оптимизации налогообложения.
Отдельные статьи будут посвящены темам:
Налоги в IT;
Трансфертное ценообразование;
Экономически обоснованные затраты, наличие хозяйственного и экономического смысла в хозяйственных операцях;
Работа с подконтрольными иностранными компаниями;
Применение МСФО в РБ.
В ходе своей работы мы постоянно сталкиваемся в вопросами налогообложения, думаем, что наш опыт и практика будут полезны и Вам.
Здесь специалисты компании будут рассказывать о новостях налогообложения, налоговых спорах, ошибках, выявляемых в ходе аудиторских проверок, способах законной оптимизации налогообложения.
Отдельные статьи будут посвящены темам:
Налоги в IT;
Трансфертное ценообразование;
Экономически обоснованные затраты, наличие хозяйственного и экономического смысла в хозяйственных операцях;
Работа с подконтрольными иностранными компаниями;
Применение МСФО в РБ.
В ходе своей работы мы постоянно сталкиваемся в вопросами налогообложения, думаем, что наш опыт и практика будут полезны и Вам.
Когда можно не платить налоги с дивидендов
По словам экспертов Всемирного банка, экономика Беларуси сделала всего лишь два шага из трех к финансовому кризису. Самое время задуматься о дивидендах😉. Тем более, что близится конец третьего квартала.
При распределении дивидендов – удерживаем следующие налоги в зависимости от статуса учредителя:
-юридическое лицо-резидент – налог на прибыль 12%
-юридическое лицо-нерезидент – налог на доходы 12%;
-физическое лицо - подоходный 13%.
Ставки налога с дивидендов, распределенных резидентом ПВТ:
- физическим лицам – подоходный 9 %.
- юридическим лицам РБ – налог на прибыль 12 %.
- иностранным юридическим лицам - налог на доходы 5 %.
Напомним о существующих налоговых льготах, которые появились с 2019 года. Если не распределяли прибыль в течение трех календарных лет последовательно – ставка налога на прибыль/подоходного - 6 %. Не распределяли пять лет – 0%. В течении этих лет у компании должна быть нераспределенная прибыль (положительное кредитовое сальдо по бух. cчету 84). Следует учесть, что льготные ставки могут применяться только к доходам, получаемым - резидентами Республики Беларусь. Льготные ставки не могут применяться в отношении участников- нерезидентов, независимо от периода, в течение которого прибыль не распределялась.
Также можно применить пониженную ставку НДИ/подоходного налога исходя из норм международного соглашения с соответствующей страной учредителя.
@businesscollegia
По словам экспертов Всемирного банка, экономика Беларуси сделала всего лишь два шага из трех к финансовому кризису. Самое время задуматься о дивидендах😉. Тем более, что близится конец третьего квартала.
При распределении дивидендов – удерживаем следующие налоги в зависимости от статуса учредителя:
-юридическое лицо-резидент – налог на прибыль 12%
-юридическое лицо-нерезидент – налог на доходы 12%;
-физическое лицо - подоходный 13%.
Ставки налога с дивидендов, распределенных резидентом ПВТ:
- физическим лицам – подоходный 9 %.
- юридическим лицам РБ – налог на прибыль 12 %.
- иностранным юридическим лицам - налог на доходы 5 %.
Напомним о существующих налоговых льготах, которые появились с 2019 года. Если не распределяли прибыль в течение трех календарных лет последовательно – ставка налога на прибыль/подоходного - 6 %. Не распределяли пять лет – 0%. В течении этих лет у компании должна быть нераспределенная прибыль (положительное кредитовое сальдо по бух. cчету 84). Следует учесть, что льготные ставки могут применяться только к доходам, получаемым - резидентами Республики Беларусь. Льготные ставки не могут применяться в отношении участников- нерезидентов, независимо от периода, в течение которого прибыль не распределялась.
Также можно применить пониженную ставку НДИ/подоходного налога исходя из норм международного соглашения с соответствующей страной учредителя.
@businesscollegia
Можно ли распределять дивиденды непропорционально долям в уставном фонде?
Как правило, прибыль между участниками распределяется пропорционально их долям в уставном фонде организации. Вместе с тем, уставом может быть установлена возможность распределять прибыль в ином порядке. В этом случае дивиденды участникам можно выплатить непропорционально их вкладам.
Например, в ООО два участника (юр. лицо-нерезидент и физическое лицо-резидент). Доля в уставном фонде юр. лица-нерезидента 80%, доля физического лица-резидента 20%. Распределяется прибыль ООО в размере 10 000 руб.
В уставе ООО определено право общего собрания участников принять решение о непропорциональном распределении прибыли участников, при этом порядок определения размера прибыли, распределяемой каждому участнику, должен быть установлен соответствующим решением.
В решении учредителей установлено, что вся прибыль 10 000 руб. распределяется в пользу физического лица. В случае, если, например, до этого пять лет прибыль не распределялась, вся сумма попадет под льготу (ставка 0%).
Кстати, в России непропорциональное распределение дивидендов не практикуется. Дело в том, что согласно статье 43 НК РФ дивидендом признается доход, начисленный пропорционально доле участника или акционера в уставном капитале организации. Поэтому налоговики часто непропорциональную часть считают не дивидендами, а иным доходом и облагают ее налогом не по «дивидендной» ставке.
В белорусском Налоговом кодексе понятие дивиденда сформулировано иначе (ст.13 НК РБ) и таких проблем с налоговыми органами не возникает.
@businesscollegia
Как правило, прибыль между участниками распределяется пропорционально их долям в уставном фонде организации. Вместе с тем, уставом может быть установлена возможность распределять прибыль в ином порядке. В этом случае дивиденды участникам можно выплатить непропорционально их вкладам.
Например, в ООО два участника (юр. лицо-нерезидент и физическое лицо-резидент). Доля в уставном фонде юр. лица-нерезидента 80%, доля физического лица-резидента 20%. Распределяется прибыль ООО в размере 10 000 руб.
В уставе ООО определено право общего собрания участников принять решение о непропорциональном распределении прибыли участников, при этом порядок определения размера прибыли, распределяемой каждому участнику, должен быть установлен соответствующим решением.
В решении учредителей установлено, что вся прибыль 10 000 руб. распределяется в пользу физического лица. В случае, если, например, до этого пять лет прибыль не распределялась, вся сумма попадет под льготу (ставка 0%).
Кстати, в России непропорциональное распределение дивидендов не практикуется. Дело в том, что согласно статье 43 НК РФ дивидендом признается доход, начисленный пропорционально доле участника или акционера в уставном капитале организации. Поэтому налоговики часто непропорциональную часть считают не дивидендами, а иным доходом и облагают ее налогом не по «дивидендной» ставке.
В белорусском Налоговом кодексе понятие дивиденда сформулировано иначе (ст.13 НК РБ) и таких проблем с налоговыми органами не возникает.
@businesscollegia