Можно ли уменьшить базу УСН на досрочно уплаченные взносы ранее срока их уплаты по налоговому кодексу?

Ответ https://ndklab.ru/: Да, можно.
Чтобы учесть в расходах досрочно уплаченные взносы за себя, что актуально для ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы», нужно подать заявление о зачете сальдо ЕНС в счет взносов.

Взносы, уплаченные за сотрудников, можно досрочно зачесть подачей уведомления об исчисленных суммах в том периоде, в котором они должны быть включены в расходную часть. В таком случае уплаченные в марте мартовские взносы уменьшат налоговую базу по УСН «Доходы минус расходы» за I квартал 2024 года, июньские — за полугодие и т.д.

Срок рассмотрения заявления — один рабочий день (п. 5 ст. 78 НК). Без такого заявления фиксированные взносы и 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. признают уплаченными только на дату срока их уплаты по НК (31 декабря отчетного и 1 июля следующего года).

#вопрос_ответ

Если доходы на ПСН превысили лимит в 60 млн рублей, ИП утрачивает право на патентную систему задним числом – с начала действия патента. При этом он автоматически возвращается на ОСНО или УСН.

Если ИП так вынужденно переходит на УСН, ему надо рассчитать авансовые платежи по упрощенной системе. Все это происходит задним числом.

Например, в сентябре ИП начисляет авансы по УСН за 1 и 2 квартал, но пеней на такие авансы не будет.

Говорят, что на практике ФНС часто начисляет эти пени. Кто сталкивался напишите в коменты.

#бухгалтерия #ИП

Небольшие кейсы по кадрам или #случай_из_жизни

Налоговая служба промониторила страницу салона красоты в ВК и выяснила, что у них работают 5 парикмахеров и 2 администратора. Это просто, поскольку на странице есть функция выбора специалиста для записи.

В итоге только трое из семи сотрудников имели статус самозанятого, а остальные даже не оформляли необходимые чеки. Налоговая инспекция выявила несоответствия и потребовала представить отчисления и отчетность.

Напишите, если кто-нибудь сталкивался с чем-то похожим.

#самозанятые

Это они еще про аренду не спрашивали.

Как изменились условия подачи декларации и уплаты налога по УСН?

Ответ https://ndklab.ru/: Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, с 2023 года входит в состав ЕНП. Это повлекло изменение в сроках сдачи декларации по УСН, уплаты авансов и годовой суммы налога.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2024 году — 2 мая, 29 июля и 28 октября.

Декларацию по налогу на УСН предприниматели подают в налоговую инспекцию по месту жительству не позднее 25 апреля следующего за отчетным года.

В случае переезда в другой регион налоговая декларация по УСН предоставляется в ИФНС по новому месту регистрации. В этой декларации нужно указать код ОКТМО и налоговую ставку того региона РФ, в котором компания состояла на учете на 31 декабря отчетного года.

#вопрос_ответ

Если работника принимают на работу в филиал, представительство или другое обособленное структурное подразделение, которое находится в другом населенном пункте, важно правильно указать его местонахождение в трудовом договоре. В этом случае необходимо указывать не только название подразделения, но и его конкретный адрес.

Это следует из ТК, где указано, что в трудовом договоре должно быть прописано место работы, включая обособленное структурное подразделение и его местонахождение.

ТК РФ не дает четкого определения термина «место работы». В теории трудового права под ним понимается конкретная организация, ее представительство или филиал, находящиеся в определенной местности. Если основная организация и ее подразделение расположены в разных населенных пунктах, то место работы должно уточняться в соответствии с этим подразделением.
К структурным подразделениям относятся как филиалы и представительства, так и отделы, цеха, участки и др.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/409514789/

Подделитесь кто как пишет адрес места работы сотрудника до города, до дома или прямо до офиса/цеха???
#кадры

Хочу вернуться к посту https://t.me/NDKlab/587 о возможной ликвидации ИП в 2029, как формы ведения бизнеса.

По словам зампреда комитета Госдумы по экономической политике Артема Кирьянов, эта форма морально устарела. Предпринимателям надо будет становиться руководителями или учредителями юридического лица.

На данный момент это всего лишь законопроект. Возможно его ещё не примут. Но, безусловно, малому бизнесу будет сложнее в случае введения подобных изменений

#ИП

Как заполнить уведомление на авансы по УСН?

Ответ https://ndklab.ru/: С 1 января 2024 года платежки со статусом 02 для уплаты налогов и взносов на конкретный КБК больше не применяются. Это значит, что все налоги нужно платить на ЕНС через платежку со статусом 01 на КБК ЕНП и все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, должны подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.

До 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом необходимо предоставить в ИФНС уведомление с исчисленной суммой аванса по УСН. Здесь очень внимательно: исчисленной, а не перечисленной.

Аванс по УСН «Доходы» вы можете уменьшить сразу на годовую сумму фиксированных взносов и начисленный 1% с превышения дохода 300 тыс. руб. даже без факта уплаты таких взносов.

Сроки предоставления уведомления и коды периодов для уведомления по авансам УСН такие:
• до 25 апреля — I квартал: код периода 34/01;
• до 25 июля — полугодие: код периода 34/02;
• до 25 октября — 9 месяцев: код периода 34/03.
За год уведомление не предоставляется.

Также в уведомлении предприниматели обязательно указывают ОКТМО ИФНС по месту жительству ИП и КБК:
• 18210501011011000110 для УСН «Доходы»;
• 18210501021011000110 для УСН «Доходы минус расходы».

А оплату авансов по УСН производите в составе ЕНП. В платежном поручении указывайте только КБК ЕНП: 18201061201010000510.

В 2024 году, если налоговая обнаружит несоответствие данных в уведомлении с контрольными соотношениями, такое уведомление будет считаться не представленным полностью или частично.

#вопрос_ответ

Продолжаем #исторические_хроники

Те же и там же

Учет имущества не носил систематического характера. Развитие хозяйственной деятельности требовало развития определенных форм контроля за качеством учетной информации. Проверка приходно-расходной системы проводилась первоначально путем «заслушивания счетов», откуда и произошел термин аудит (в переводе с англ. – слушание, выслушивание). Так в Англии появился институт контролеров (аудиторов). Первое упоминание об аудиторах относится к 1299 г. Имеется немало исторических свидетельств, подтверждающих активную деятельность аудиторов на протяжении всего средневековья.

При расчете взносов 1% ИП на ОСНО, а также адвокаты и нотариусы учитывают расходы. В состав расходов можно включить компенсацию за использование личного автомобиля.

Адвокаты, нотариусы есть на связи ???

#бухгалтерия

Как исправить уведомление?

Ответ https://ndklab.ru/: Если ошибка в сумме налога:
• Создайте новое уведомление.
• Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую (верную).
• При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически. Каждое новое уведомление по одним и тем же КПП, ОКТМО, КБК и коду периода аннулирует предыдущее.

Порядок изменения других реквизитов уведомления:
• Создайте новое уведомление.
• Повторите данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».
• Новой строчкой укажите верные данные и сумму.
• При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.

#вопрос_ответ

Продажа квартир в многоквартирном доме по договору купли-продажи не облагается НДС, а нежилых помещений, в том числе машино-мест, облагается.

Если в компании есть как облагаемые, так необлагаемые операции, то надо вести раздельный учет по НДС.

Входящий НДС по облагаемым операциям идет на вычет. Входящий НДС по необлагаемым операциям учитывается в стоимости этих товаров, работ, услуг.

Если товары, работы, услуги используются и для облагаемых, и для необлагаемых операций, то входящий НДС частично идет на вычет — в пропорции.
Эта пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных облагаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в общей стоимости отгруженного (выполненного, оказанного) за квартал.

Напоминает нам Минфин в своем письме. Интересно, а кто-то делает по другому?

#бухгалтерия #стройка

Чтобы получать привилегии зарплатного клиента сразу в нескольких банках, сотрудники могут попросить работодателя разделить их зарплату и переводить ее в разные кредитные организации.

Если заработная плата выплачивается дважды в месяц, но будет переводиться на разные банковские счета сотрудника, то это не будет нарушать трудовое законодательство.

https://онлайнинспекция.рф/questions/view/201465

Напишите в коменты кто-то практикует подобное разделение?

#бухгалтерия #кадры #лайфхак

Нужно ли подавать нулевое уведомление?

Ответ https://ndklab.ru/: Задача уведомления ЕНП — информировать налоговую о необходимости распределения зачисленных на ЕНС средств по отдельным налогам. Но если начислений нет, то представлять нулевое уведомление ЕНП не нужно.

Подать нулевое уведомление по ЕНП придется, только если ранее представленный бланк содержит ошибку.

#вопрос_ответ

Для служебной командировки есть лимит суточных, которые не облагаются НДФЛ.

При командировке по России лимит – 700 рублей.

Фактический размер суточных может быть больше. Его прописывают в локальном нормативном акте компании.

Но все, что свыше 700 рублей, облагается НДФЛ.

Напоминает нам Минфин

#бухгалтерия #кадры

Если налогоплательщик на УСН в 2024 году превысил доходы в 60 млн рублей, то с 2025 года будет платить НДС.

Но в 2025 году его доходы могут не превысить 60 млн. Тогда он будет освобожден от НДС в 2026 году.

В пункте 1 ст. 145 НК в редакции на 2025 год нет привязки конкретно к 2024 году. То есть правило о 60 млн рублей – это общее правило для любого года, начиная с 2024-го.

Поэтому если в 2025 году упрощенец не выйдет за пределы 60 млн, то в 2026 году НДС платить не будет.

Согласны или нет ? Пишите в коменты.

#бухгалтерия #изменения_НК

Как в уведомлении отразить аванс за полугодие, который меньше аванса УСН за I квартал?

Ответ https://ndklab.ru/: С октября 2023 года ФНС наладила прием отрицательных уведомлений по ЕНП от компаний и ИП. Такие уведомления для ЕНП формируют, когда авансовый платеж по УСН за отчетный период меньше аванса за предыдущий период.

Сумма с минусом не должна превышать авансовый платеж за предыдущий период.

Отрицательное уведомление — это не корректировка прошлых авансов. Чтобы исправить ошибку, нужно просто уточнить неверное уведомление, указав в нем правильную сумму или «0» для аннулирования неверных данных.

Отрицательных авансов не бывает.

Если авансовый платеж за отчетный период получился меньше авансового платежа за предыдущий период, налога к уплате не возникает.

Подавать уведомление с минусом — это право, а не обязанность.

Такое уведомление подается, чтобы распорядиться переплатой по налогу до сдачи налоговой декларации.

Камеральной проверки для уведомления не предусмотрено, поэтому деньги должны вернуться на ЕНС сразу.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/13755636/
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/16beab15150ef95aab09458473185ea218811e56/

#вопрос_ответ

Наверное, для многих уже не секрет, что ФНС значимо сократило количество выездных проверок налогоплательщиков, при этом усилив, укрупнив и расширив полномочия отделов предпроверочного анализа, которые активно мотивируют налогоплательщиков добровольно доплачивать в бюджет по итогам анализа их деятельности.

Аналогично стали действовать и инспекции труда (ГИТ). В настоящее время основная часть всех мероприятий, которые проводят инспекции труда, приходится на профилактику.

Внедрение в работу ГИТ индикаторов риска помогает оперативно применять необходимые меры и защищать трудовые права.

Благодаря срабатыванию утвержденных индикаторов и принятым инспекторским мерам восстановлены трудовые права более 14 тыс. работников. В том числе выплачена задержанная зарплата на сумму свыше 580 млн руб., проведена спецоценка условий труда в отношении более 8 тыс. рабочих мест.

Сейчас в распоряжении инспекторов труда шесть индикаторов риска, три из которых связаны с возможными нарушениями требований охраны труда и три в части оплаты труда.

А к вам уже приходили? Напишите в коменты.

https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/1266175/

#кадры #проверки

Уточнен срок, в течение которого может быть использован отгул. Предусмотрена возможность оплаты неиспользованных отгулов при увольнении.

Работник сможет взять дополнительный день отдыха в течение года со дня работы в выходной или праздник либо присоединить отгул к отпуску за тот же период.

Если в течение года отгул так и не был использован, взять его как выходной день уже не получится, но он не сгорит. Все неиспользованные отгулы работодатель обязан будет компенсировать сотруднику при увольнении.

Новшества должны вступить в силу с 1 марта 2025 года.

Есть время посчитать свои отгулы, у кого они есть, конечно.

https://ivo.garant.ru/#/document/76833824/paragraph/1326:0

#кадры

ИП на ПСН ошибочно пробивал чеки со ставкой НДС 20%. Как пробить чеки коррекции при ФД 1.2?

Ответ https://ndklab.ru/: Исправить ошибочную ставку НДС в кассовом чеке при использовании ФФД 1.2 надо при помощи кассового чека коррекции, так как он содержит сведения о предмете расчета, в том числе ставку НДС.

Для корректировки чека с признаком расчета «приход» необходимо:

1. Сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода», содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом необходимо указать фискальный признак ошибочного чека (номер по тегу 1077 ошибочного чека). Сумма оплаты проходит по тем же тегам (1031 «сумма наличными» и/или 1081 «сумма безналичными»), что и в первоначальном чеке.
2. Сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход», содержащий правильные данные. При этом необходимо указать фискальный признак ошибочного чека. Сумма оплаты проходит по тем же тегам (1031 «сумма наличными» и/или 1081 «сумма безналичными»), что и в первоначальном чеке.

#вопрос_ответ