#БУХУЧЕТ
C 1 января 2020 года вступают поправки в Налоговый кодекс, которые запрещают применять вмененку и патент для «маркировочных товаров», подлежащих обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками.
К «маркировочным товарам» относятся:
- лекарственные препараты по 61-ФЗ.
- обувные товары по РП № 792-р.
- предметы одежды по ПП № 787.
Для ООО и ИП наступают горячие деньки – надо определиться с режимом налогообложения и выполнить маркировку указанных «маркировочных товаров».
И тут без помощи бухгалтеров не обойтись.
#ЕНВД #ПСН #маркировка_товаров

#БУХУЧЕТ
Минэкономразвития России подписало приказ о повышении коэффициентов-дефляторов на 2020 год для следующих налогов:
#НФДЛ - 1,813 (в 2019 г. - 1,729. Применяется для расчета налога иностранных граждан, получающих патент на работу)
#ЕНВД - 2,009 (в 2019 г. - 1,915).
#ПСН - 1,592 (в 2019 г. - 1,518).
Торговый сбор - 1,382 (в 2019 г. - 1,317. Применяется только к розничным рынкам).
Рост налогов составит 4,9%.
Официально инфляция в 2019 году стремится к 3,5%.
А еще говорят плохо живем – есть еще возможность попилить «новую нефть».
#коэффициент_дефлятор

#БУХУЧЕТ
10 ноября - Международный день бухгалтерии.
С праздников, уважаемые бухгалтера!
10 ноября 1494 года была опубликована книга Луки Пачиоли «Все об арифметике, геометрии и пропорции».
Одна из глав книги называлась «О счетах и других записях» и содержала подробное изложение бухгалтерского дела Венеции,
в том числе метод двойной бухгалтерcкой записи, которая применятся до сих пор.
10 ноября российские полицейские также празднуют свой профессиональный праздник.
Отношение граждан к этим профессиям одинаковое.
Когда хорошо - их называют «ментами» или «счетоводами».
А когда плохо – зовут: «на помощь!», «спасите от преступников» или «спасите от фискалов».
#бухгалтер

#ФРИЛАНС
Налог для фрилансеров (самозанятых) или «налог на профессиональный доход» (#НПД), с нового 2020 года будет распространен на 23 российских региона.
Возникает вопрос – нужно ли составлять договор с самозанятым?
Конечно, да.
Согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» затраты должны быть экономически оправданы.
И поэтому надо заключить гражданско-правовой договор с самозанятым на оказание услуг или выполнение работ и т.д.
Договор должен соответствовать условиям закона 422-ФЗ.
Приложить к договору документы: акты выполненных работ (услуг), чеки и т.п.
#самозанятый #фрилансер #бухучет

#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
К прочим расходам (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ) относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 264 НК РФ.
Налогоплательщик не всегда может обеспечить прием контрагентов в своем помещении. Иногда он вынужден проводить официальный прием на территории, удаленной от места нахождения организации.
Арбитражный суд рассмотрел следующий спор.
В рабочие дни (со вторника по пятницу) состоялись переговоры между представителями налогоплательщика (г. Северодвинск, Архангельская область) и его контрагента по вопросам поставки сырья для производства хлебобулочных изделий. Переговоры прошли на острове Соловки.
Транспортные расходы по обеспечению доставки прибывших на переговоры лиц к месту проведения мероприятия и обратно составили 6480 руб. и подтверждаются соответствующими первичными документами. В результате переговоров заключен договор о поставке растительного масла.
Налоговый орган счел невозможным проведение переговоров на острове Соловки, являющемся местом туризма. И расценил произведенные расходы как расходы на организацию развлечений и отдыха, которые, в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ, не относятся к представительским расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.
Суд решил, что место проведения переговоров не является достаточным основанием для подобной переквалификации расходов налогоплательщика. Доказательств же того, что спорные расходы связаны с организацией развлечений и отдыха, налоговый орган не представил.
Арбитражный суд учел также заявление налогоплательщика об отсутствии у него помещений, пригодных для приема делегаций потенциальных контрагентов, ведения переговоров и заключения сделок. Налоговая инспекция не опровергла это утверждение.
В итоге суд признал недействительным оспариваемое решение налоговой инспекции о доначислении налога на прибыль и пеней по эпизоду, связанному со спорными представительскими расходами.
#бухучет #налоги #прочиерасходы #налогнаприбыль #прибыль

С 2004 года организация и индивидуальные предприниматели могут одновременно применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).
Как в этом случае организациям вести раздельный учет доходов, расходов и налогов?
Об этом написано в моей статье «ЕНВД и «упрощенка»: соединить, но не смешивать» (подготовлено при участии специалистов Управления налогообложения малого бизнеса МНС России).
Если читателей интересует раздельный учет доходов, расходов и налогов по другим видам налогообложения:
#ЕСХН и #ЕНВД
#УСН и #ПСН
И т.д.
обращайтесь к автору @B2Avtor

#налоги #раздельныйучет #бухучет

#БУХУЧЕТ
Минфин России разъяснил, что при розничной торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке, и другими товарами, можно совмещать ЕНВД и УСН (письмо от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

Например, если вы собираетесь перейти на УСН и торговать обувью, то не позднее 31 декабря 2019 года нужно написать заявление о переходе на УСН - Уведомление по форме № 26.2-1.

Тогда можно применять ЕНВД вплоть до марта 2020, а затем перейти на УСН.
Без заявления о переходе на УСН, в марте можно будет перейти только на общий режим налогообложения.
#УСН #ЕНВД #ПСН #маркировка_товаров

#НАЛОГИ
Выбор режима налогообложения зависит от многих факторов.
Важную роль играет доля расходов в доходах. Например, при применении #УСН, если доля расходов превышает 60% от общего дохода, то выгоднее применять #УСН15 (доходы за вычетом расходов).
Кроме того, необходимо учесть долю фонда оплаты труда наемных работников, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и величину пособий по временной нетрудоспособности (больничные).
Также в некоторых специальных режимах налогообложения (УСН, #ЕСХН) список расходов ограничен, что не позволяет списать на расходы некоторые виды затрат.
#бухучет

#НАЛОГИ Почему крупняк любит малый бизнес с НДС

Рассмотрим небольшой пример.
Фирма производит товары, работы, услуги которые нужны организации.

1) Фирма с НДС.
Организация приобретает товар у фирмы по цене 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб. (входной НДС).
Затем организация включает приобретенный товар в свою цепочку и продает продукцию за 177 руб., в т.ч. НДС 27 руб.
Необходимо заплатить НДС в бюджет 9 руб. в виде разницы между «нашим НДС» (27 руб.) и «входным НДС» (18 руб.)

2)Фирма без НДС.
Организация приобретает товар у фирмы по цене 118 руб. без НДС. То есть входной НДС равен 0 руб.
Организация продает продукцию за 177 руб., в т.ч. НДС 27 руб.
Необходимо заплатить НДС в бюджет 27 руб. в виде разницы между «нашим НДС» (27 руб.) и «входным НДС» (0 руб.)

Как видим во 2-м варианте средний и крупный бизнес из-за проблемы «входного НДС» платит НДС в большем размере.
Поэтому крупняк предпочитает работать с малым бизнесом, который продает свою продукцию с НДС.
#НДС #бухучет

#НАЛОГИ
P.S.
Вчерашний пост – прислали вопросы.
Это отрывок из моей книги «Малый бизнес: выбор системы налогообложения»,
(2005 года – фото , 2010 года выпуска)
В примере НДС 18%.
НДС 20% с 2019 года.
Исправленный пример прочтете в новом издании.
Пишу…
Ждите…

#НДС #бухучет

#БУХУЧЕТ
Минэкономразвития России подписало приказ о повышении коэффициентов-дефляторов на 2021 год для следующих налогов:
#НФДЛ - 1,864 (в 2020 г. - 1,813. Применяется для расчета налога иностранных граждан, получающих патент на работу)
#ПСН - 1,637 (в 2019 г. - 1,592).
Торговый сбор - 1,420 (в 2019 г. - 1,382. Применяется только к розничным рынкам).
#УСН – 1,032.
#ЕНВД – нет!!!, т.к. отменяют с 1 января 2021 года.
#коэффициент_дефлятор

Налоговая инспекция планирует сама считать налоги вместо предпринимателей.
#бухучет #главбух #бухгалтер #бизнесналоги #бизнес #налоги
https://youtu.be/bARuCCLJqN8