#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
Индивидуальные предприниматели иногда не различают имущество, которое использует в личных целях и в предпринимательской деятельности и пытаются воспользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Об этом свидетельствует следующее дело.
Налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ИП, по результатам которой было установлено занижение налоговой базы по УСН в связи с тем, что не был учтен доход от предпринимательской деятельности в сумме 10 млн.руб., полученный от продажи нежилого помещения, что повлекло неуплату налога в сумме 642 тыс.руб.
ИП обжаловал решение ИФНС в арбитражном суде, на том основании, что имущество было приобретено ИП как физическим лицом (01.09.2005г.), до начала предпринимательской деятельности (29.11.2005г.), доход от продажи учтен и отражен в декларации по форме 3-НДФЛ за 2008г., предприниматель не осуществлял реализацию имущества в качестве самостоятельного вида деятельности и с целью систематического извлечения дохода.
Арбитражные суды, отказали ИП исходя из того, что положения законодательства об обложении налогом на доходы физических лиц не распространяются на доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Дело дошло до Верховного суда РФ, который поддержав ИФНС, указал:
Суды при рассмотрении дела установили, что спорное имущество заявитель сдавал в аренду, что подтверждается договорами аренды. Кроме того указанная недвижимость не облагалась налогом на имущество в связи с тем, что предприниматель применял упрощенную систему налогообложения.
Сдача в аренду нежилых помещений осуществлялась заявителем как индивидуальным предпринимателем, следовательно, заявитель не имел права на получение имущественного налогового вычета, а доход от реализации спорного имущества подлежит налогообложению по упрощенной системе налогообложения.
#ИП #УСН #НДФЛ
Индивидуальные предприниматели иногда не различают имущество, которое использует в личных целях и в предпринимательской деятельности и пытаются воспользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Об этом свидетельствует следующее дело.
Налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ИП, по результатам которой было установлено занижение налоговой базы по УСН в связи с тем, что не был учтен доход от предпринимательской деятельности в сумме 10 млн.руб., полученный от продажи нежилого помещения, что повлекло неуплату налога в сумме 642 тыс.руб.
ИП обжаловал решение ИФНС в арбитражном суде, на том основании, что имущество было приобретено ИП как физическим лицом (01.09.2005г.), до начала предпринимательской деятельности (29.11.2005г.), доход от продажи учтен и отражен в декларации по форме 3-НДФЛ за 2008г., предприниматель не осуществлял реализацию имущества в качестве самостоятельного вида деятельности и с целью систематического извлечения дохода.
Арбитражные суды, отказали ИП исходя из того, что положения законодательства об обложении налогом на доходы физических лиц не распространяются на доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Дело дошло до Верховного суда РФ, который поддержав ИФНС, указал:
Суды при рассмотрении дела установили, что спорное имущество заявитель сдавал в аренду, что подтверждается договорами аренды. Кроме того указанная недвижимость не облагалась налогом на имущество в связи с тем, что предприниматель применял упрощенную систему налогообложения.
Сдача в аренду нежилых помещений осуществлялась заявителем как индивидуальным предпринимателем, следовательно, заявитель не имел права на получение имущественного налогового вычета, а доход от реализации спорного имущества подлежит налогообложению по упрощенной системе налогообложения.
#ИП #УСН #НДФЛ
#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
Детский сад без образовательной лицензии
Индивидуальный предприниматель организовал детский сад, в котором дети занимались лепкой, рисованием и другими видами досуга. Для занятий с детьми были наняты профессиональные педагоги.
Прокурор обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении ИП к административной ответственности по части 2 статьи 14.1 КоАП РФ, так как ИП оказывает услуги по дошкольному образованию, не имея лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Арбитражный суд счел, что деятельность ИП направлена на присмотр и уход за детьми с организацией их досуга и не связана с реализацией образовательных программ, поэтому не является образовательной деятельностью в смысле Закона об образовании, а довод прокурора о том, что индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по дошкольному образованию, следует признать ошибочным.
Арбитражный суд также указал на то, что Закон о лицензировании содержит исчерпывающий перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, осуществление мероприятий и организация досуга детей не названы в числе этих видов деятельности.
Учитывая, что в мини-саду образовательная деятельность не осуществлялась, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для привлечения индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.1 КоАП РФ.
#ИП #детсад
Детский сад без образовательной лицензии
Индивидуальный предприниматель организовал детский сад, в котором дети занимались лепкой, рисованием и другими видами досуга. Для занятий с детьми были наняты профессиональные педагоги.
Прокурор обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении ИП к административной ответственности по части 2 статьи 14.1 КоАП РФ, так как ИП оказывает услуги по дошкольному образованию, не имея лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Арбитражный суд счел, что деятельность ИП направлена на присмотр и уход за детьми с организацией их досуга и не связана с реализацией образовательных программ, поэтому не является образовательной деятельностью в смысле Закона об образовании, а довод прокурора о том, что индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по дошкольному образованию, следует признать ошибочным.
Арбитражный суд также указал на то, что Закон о лицензировании содержит исчерпывающий перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, осуществление мероприятий и организация досуга детей не названы в числе этих видов деятельности.
Учитывая, что в мини-саду образовательная деятельность не осуществлялась, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для привлечения индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.1 КоАП РФ.
#ИП #детсад
#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
«Роснефть» и «Система» по условиям мирового соглашения договорились о 100 млрд руб.
Пункт первый гласит: Роснефть всегда прав.
Пункт второй уточняет: если Роснефть не прав, смотри пункт первый.
«Роснефть» купила у государства «Башнефть» в конце 2016 года.
В мае 2017 года, «Роснефть» подала иск к «Системе» с требованием компенсации 170,6 млрд руб. убытков, которые, по их мнению, понесла «Башнефть» в ходе реорганизации в 2014 году.
Вот так окончился судебный спор, в исходе которого сомневались многие юристы-цивилисты.
Но истец оказался прав - 131,6 млрд руб. убытка решил арбитражный суд.
Юристы теперь возьмут этот прецедент на заметку и будут применять в своей судебной практике.
#убытки
«Роснефть» и «Система» по условиям мирового соглашения договорились о 100 млрд руб.
Пункт первый гласит: Роснефть всегда прав.
Пункт второй уточняет: если Роснефть не прав, смотри пункт первый.
«Роснефть» купила у государства «Башнефть» в конце 2016 года.
В мае 2017 года, «Роснефть» подала иск к «Системе» с требованием компенсации 170,6 млрд руб. убытков, которые, по их мнению, понесла «Башнефть» в ходе реорганизации в 2014 году.
Вот так окончился судебный спор, в исходе которого сомневались многие юристы-цивилисты.
Но истец оказался прав - 131,6 млрд руб. убытка решил арбитражный суд.
Юристы теперь возьмут этот прецедент на заметку и будут применять в своей судебной практике.
#убытки
Для ориентации по каналу используйте хештеги:
#АВТОР
#БАНКИ
#БИЗНЕС_ПЛАН
#БУХУЧЕТ
#ВЛАСТЬ
#КАДРЫ
#КОНТРАГЕНТЫ
#НАЛОГИ
#ОРГАНИЗАЦИЯ_БИЗНЕСА
#ПРАКТИКА_БИЗНЕСА
#ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
#ПРОВЕРКА_БИЗНЕСА
#СТРАХОВЫЕ_ВЗНОСЫ
#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
#ФИНАНСЫ
#ФРИЛАНС
#ЭКОНОМИКА
Для конкретных тем смотрите теги: https://t.me/Malyj_Biznes/115
СОКРАЩЕНИЯ https://t.me/Malyj_Biznes/50
#АВТОР
#БАНКИ
#БИЗНЕС_ПЛАН
#БУХУЧЕТ
#ВЛАСТЬ
#КАДРЫ
#КОНТРАГЕНТЫ
#НАЛОГИ
#ОРГАНИЗАЦИЯ_БИЗНЕСА
#ПРАКТИКА_БИЗНЕСА
#ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
#ПРОВЕРКА_БИЗНЕСА
#СТРАХОВЫЕ_ВЗНОСЫ
#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
#ФИНАНСЫ
#ФРИЛАНС
#ЭКОНОМИКА
Для конкретных тем смотрите теги: https://t.me/Malyj_Biznes/115
СОКРАЩЕНИЯ https://t.me/Malyj_Biznes/50
Telegram
Малый бизнес
Для конкретных тем смотрите теги:
#амнистия
#банк
#бензин
#бизнес_идея
#бизнесмен
#ЕНВД – Единый налог на вмененный доход
#заказчик
#Закон_223_ФЗ
#зарплата
#инфляция
#ИП - Индивидуальный предприниматель
#ИП1 – ИП-одиночка, без наемных работников
#ИП2017 #ИП2018…
#амнистия
#банк
#бензин
#бизнес_идея
#бизнесмен
#ЕНВД – Единый налог на вмененный доход
#заказчик
#Закон_223_ФЗ
#зарплата
#инфляция
#ИП - Индивидуальный предприниматель
#ИП1 – ИП-одиночка, без наемных работников
#ИП2017 #ИП2018…
#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
Судом установлено, что акты сдачи-приемки услуг оформлены без каких-либо нарушений, содержат ссылки на договор, по которому эти услуги оказаны, и периоды, к которым они относятся. Кроме того, общество в подтверждение затрат представило в инспекцию договоры, счета-фактуры, платежные поручения.
При таких обстоятельствах арбитражный суд признал, что затраты на услуги управляющей организации являются экономически обоснованными, имеют оценку в денежном выражении, документально подтверждены и, следовательно, соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ, поэтому инспекция не имела оснований для дополнительного начисления налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа.
Пунктом 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что к налоговым вычетам, уменьшающим общую сумму НДС, относятся суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 Кодекса), либо для перепродажи.
В соответствии с п. 1 ст. 172 НК налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, и при наличии соответствующих первичных документов.
Общество для подтверждения вычета по НДС представило в инспекцию счета-фактуры, которые соответствуют требованиям ст. 169 НК, платежные документы об оплате услуг управляющей организации с учетом НДС, акты сдачи-приемки услуг, на основании которых услуги приняты к учету.
Арбитражный суд признал, что приобретенные обществом услуги по договору связаны с осуществлением операций, подлежащих налогообложению НДС, ибо затраты на эти услуги включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, и реализуемые обществом товары (работы, услуги) не освобождаются от обложения данным налогом.
#ндс #счетфактура #налогнаприбыль
Судом установлено, что акты сдачи-приемки услуг оформлены без каких-либо нарушений, содержат ссылки на договор, по которому эти услуги оказаны, и периоды, к которым они относятся. Кроме того, общество в подтверждение затрат представило в инспекцию договоры, счета-фактуры, платежные поручения.
При таких обстоятельствах арбитражный суд признал, что затраты на услуги управляющей организации являются экономически обоснованными, имеют оценку в денежном выражении, документально подтверждены и, следовательно, соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ, поэтому инспекция не имела оснований для дополнительного начисления налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа.
Пунктом 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что к налоговым вычетам, уменьшающим общую сумму НДС, относятся суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 Кодекса), либо для перепродажи.
В соответствии с п. 1 ст. 172 НК налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, и при наличии соответствующих первичных документов.
Общество для подтверждения вычета по НДС представило в инспекцию счета-фактуры, которые соответствуют требованиям ст. 169 НК, платежные документы об оплате услуг управляющей организации с учетом НДС, акты сдачи-приемки услуг, на основании которых услуги приняты к учету.
Арбитражный суд признал, что приобретенные обществом услуги по договору связаны с осуществлением операций, подлежащих налогообложению НДС, ибо затраты на эти услуги включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, и реализуемые обществом товары (работы, услуги) не освобождаются от обложения данным налогом.
#ндс #счетфактура #налогнаприбыль
#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
В соответствии с ст.54 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
В п.3 Постановления Пленума ВАС РФ № 5 от 28 февраля 2001 г. разъяснено, «что при решении вопроса о моменте вступления в силу конкретного акта законодательства о налогах следует исходить из того, что на основании п. 1 ст. 5 НК РФ такой акт вступает в силу с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, наступающего после окончания месячного срока со дня официального опубликования данного акта.
Если для одного и того же налога в зависимости от категории налогоплательщика или иных условий налогообложения установлены налоговые периоды различной продолжительности, дата вступления в силу соответствующего акта законодательства о налогах должна определяться применительно к каждому из установленных налоговых периодов».
#арбитраж
В соответствии с ст.54 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
В п.3 Постановления Пленума ВАС РФ № 5 от 28 февраля 2001 г. разъяснено, «что при решении вопроса о моменте вступления в силу конкретного акта законодательства о налогах следует исходить из того, что на основании п. 1 ст. 5 НК РФ такой акт вступает в силу с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, наступающего после окончания месячного срока со дня официального опубликования данного акта.
Если для одного и того же налога в зависимости от категории налогоплательщика или иных условий налогообложения установлены налоговые периоды различной продолжительности, дата вступления в силу соответствующего акта законодательства о налогах должна определяться применительно к каждому из установленных налоговых периодов».
#арбитраж
#СУДЕБНАЯ_ПРАКТИКА
К прочим расходам (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ) относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 264 НК РФ.
Налогоплательщик не всегда может обеспечить прием контрагентов в своем помещении. Иногда он вынужден проводить официальный прием на территории, удаленной от места нахождения организации.
Арбитражный суд рассмотрел следующий спор.
В рабочие дни (со вторника по пятницу) состоялись переговоры между представителями налогоплательщика (г. Северодвинск, Архангельская область) и его контрагента по вопросам поставки сырья для производства хлебобулочных изделий. Переговоры прошли на острове Соловки.
Транспортные расходы по обеспечению доставки прибывших на переговоры лиц к месту проведения мероприятия и обратно составили 6480 руб. и подтверждаются соответствующими первичными документами. В результате переговоров заключен договор о поставке растительного масла.
Налоговый орган счел невозможным проведение переговоров на острове Соловки, являющемся местом туризма. И расценил произведенные расходы как расходы на организацию развлечений и отдыха, которые, в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ, не относятся к представительским расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.
Суд решил, что место проведения переговоров не является достаточным основанием для подобной переквалификации расходов налогоплательщика. Доказательств же того, что спорные расходы связаны с организацией развлечений и отдыха, налоговый орган не представил.
Арбитражный суд учел также заявление налогоплательщика об отсутствии у него помещений, пригодных для приема делегаций потенциальных контрагентов, ведения переговоров и заключения сделок. Налоговая инспекция не опровергла это утверждение.
В итоге суд признал недействительным оспариваемое решение налоговой инспекции о доначислении налога на прибыль и пеней по эпизоду, связанному со спорными представительскими расходами.
#бухучет #налоги #прочиерасходы #налогнаприбыль #прибыль
К прочим расходам (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ) относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 264 НК РФ.
Налогоплательщик не всегда может обеспечить прием контрагентов в своем помещении. Иногда он вынужден проводить официальный прием на территории, удаленной от места нахождения организации.
Арбитражный суд рассмотрел следующий спор.
В рабочие дни (со вторника по пятницу) состоялись переговоры между представителями налогоплательщика (г. Северодвинск, Архангельская область) и его контрагента по вопросам поставки сырья для производства хлебобулочных изделий. Переговоры прошли на острове Соловки.
Транспортные расходы по обеспечению доставки прибывших на переговоры лиц к месту проведения мероприятия и обратно составили 6480 руб. и подтверждаются соответствующими первичными документами. В результате переговоров заключен договор о поставке растительного масла.
Налоговый орган счел невозможным проведение переговоров на острове Соловки, являющемся местом туризма. И расценил произведенные расходы как расходы на организацию развлечений и отдыха, которые, в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ, не относятся к представительским расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.
Суд решил, что место проведения переговоров не является достаточным основанием для подобной переквалификации расходов налогоплательщика. Доказательств же того, что спорные расходы связаны с организацией развлечений и отдыха, налоговый орган не представил.
Арбитражный суд учел также заявление налогоплательщика об отсутствии у него помещений, пригодных для приема делегаций потенциальных контрагентов, ведения переговоров и заключения сделок. Налоговая инспекция не опровергла это утверждение.
В итоге суд признал недействительным оспариваемое решение налоговой инспекции о доначислении налога на прибыль и пеней по эпизоду, связанному со спорными представительскими расходами.
#бухучет #налоги #прочиерасходы #налогнаприбыль #прибыль