🗂️ Ситуация:
Организация реализует работы и услуги, по которым имеет право на применение освобождения от НДС на основании ст. 118 НК.

💡Правильный ответ - Имеет право отказаться частично.

📚Обоснование: 
возможность отказа от применения освобождения от НДС и применения ставки НДС в размере 20 % предусмотрена в подп. 9.1 п. 9 ст. 122 НК. В подп. 9.1 п. 9 ст. 122 НК нет требования о применении отказа от освобождения от НДС в отношении всех оборотов по реализации, информировании об этом налогового органа и минимального срока такого отказа.

🗂️ Ситуация:
Организация приобрела квартиру без отделки в ноябре 2023 г. Квартира будет использоваться в качестве основного средства. На 31.12.2023 она была учтена на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы». В феврале 2024 г. после окончания отделки квартира переведена со счета 08 на счет 01 «Основные средства».

💡Правильный ответ - Не нужно.

📚Обоснование: 
квартира, учтенная на счете 08, не является:
✔️основным средством (основные средства учитываются на счете 01);
✔️доходным вложением в материальные активы (они учитываются на счете 03 «Доходные вложения в материальные активы»);
✔️оборудованием к установке (учитывается на счете 07 «Оборудование к установке и строительные материалы» до монтажа, стоимость смонтированного оборудования к установке отражается по дебету счета 08).
☝️Следовательно, квартира, учтенная на счете 08, не переоценивается по состоянию на 01.01.2024.

🗂️ Ситуация:
Молодой специалист принят на работу 1 июля 2024 г. Он представил листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием, который выдан на период с 22 по 29 июля 2024 г. Тарифный оклад работника установлен в размере 1 200 руб. Стажа работы нет.

#налогнаприбыль 
#вопроснедели

🖊️С 2024 г.для белорусских организаций без учета филиалов, для каждого филиала белорусской организации,для каждого постоянного представительства иностранной организации, у которых по итогам отчетного периода нарастающим итогом с начала налогового периода налоговая база налога на прибыль превысит 25 млн.руб.,ставка налога на прибыль установлена в размере 25%.

У бухгалтеров возник вопрос👇

❓Нужно ли доначислять начисленное ранее отложенное налоговое обязательство,исчисленное при применении ставки налога на прибыль в размере 20%, если прибыль организации в отчетном периоде превысила 25 млн.руб. и налог на прибыль должен начисляться по ставке 25%?
❓Если нужно,то когда это сделать?

 👩‍💼Ольга Владимировна, аудитор:

📢Отложенное налоговое обязательство рассчитывается исходя из ставки налога на прибыль,установленной законодательством и действовавшей на отчетную дату.ОНО отражается в бухгалтерском учете в том отчетном периоде,в котором возникли временные разницы,на основании которых ОНО начислено.
☝️По моему мнению,следует доначислить ОНО в связи с увеличением ставки налога на прибыль в том периоде,в котором произошло изменение этой ставки,и отразить доначисление по дебету счета 99«Прибыли и убытки» и кредиту счета 65«Отложенные налоговые обязательства»

👨Андрей Владимирович, экономист:

📢В этой ситуации получается, что в случае доначисления ОНО будет внесено изменение в учетную оценку ОНО. Полагаю,что организации не следует корректировать в бухгалтерском учете сумму начисленного ОНО за предыдущие периоды,так как тогда применялась установленная на тот период ставка налога на прибыль в размере 20%.

👱‍♀️Татьяна Анатольевна, главный бухгалтер организации:
📢В данной ситуации,по моему мнению,следует доначислить ОНО в том отчетном периоде,когда будет произведено доначисление налога на прибыль по ставке 25%за текущий период, учитывая,что в отчетном периоде действует такая ставка.Но для полной уверенности хочется,чтобы специалисты официальных органов разъяснили этот вопрос.
Перейти к материалу