🖊️Декларация по налогу при УСН за IV квартал: учитываем нюансы заполнения
#усн #налоговыедекларации

⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>> 

Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️

🗂️ Ситуация:
Предприятие занимается производством. Одному работнику понадобилась продукция предприятия в большом количестве, и он обратился к руководству с просьбой выдать ему зарплату за месяц продукцией.

💡 Правильный ответ - Да, по решению руководителя.

📚 Обоснование:
С согласия работника допускается замена денежной оплаты труда полностью или частично натуральной оплатой (смешанная форма оплаты) (часть вторая ст. 74 Трудового кодекса Республики Беларусь). Наличие указанной нормы в ЛПА организации не обязательно.

#свежийномер

🔥Важные темы:

📌С 1 января внесены изменения в Налоговый кодекс. Уже в нескольких номерах журнала эксперты помогают бухгалтерам разобраться в них. Данный номер не стал исключением, поэтому предлагаем изучить новшества в исчислении налога на недвижимость и земельного налога в специальной рубрике «Тема номера: Налоговый кодекс-2024».

📌Неустойки за нарушение условий договора влияют на налогообложение. Бухгалтеру важно знать, как они учитываются при исчислении налога на прибыль и НДС. Разберемся с нюансами на практических ситуациях.

📌При передаче основного средства в безвозмездное пользование с учетом текущего законодательства возникают вопросы, связанные с начислением амортизации: в каком порядке начисляется амортизация по таким ОС? можно ли ее вообще не начислять? Ответы на эти вопросы вы найдете в специальной рубрике журнала «Бухучет: ведем по-новому».

☕Полезного вам чтения!

📂Расширен перечень случаев, при которых возможно единоличное составление ПУД
 (Комментарий к постановлению Минфина № 79)
#пуд

🖊️Хозяйственные операции подлежат оформлению первичными учетными документами. В ряде случаев, определенных Минфином (постановление Минфина № 13), возможно единоличное составление ПУД. Перечень таких случаев расширен (постановление № 79). Какие случаи добавились❓

Новые случаи возможного единоличного составления ПУД

1️⃣совершение хозяйственных операций (за исключением хозяйственных операций, совершенных в отношении товарно-материальных ценностей и строительных работ) с лицами, не являющимися юридическими лицами РБ, представительствами иностранных и международных организаций, простыми товариществами (участниками договора о совместной деятельности), индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории РБ.

☝️Введение этого случая обусловлено тем, что при совершении хозяйственных операций с указанными в нем лицами зачастую возникали сложности:

✔️с получением от контрагентов соответствующих требованиям законодательства ПУД;
✔️невозможностью включения в договоры условий о единоличном составлении ПУД и необходимостью упрощения документооборота с вышеназванными контрагентами.

Теперь ПУД при заключении договоров с указанными лицами можно составлять единолично. Исключение – хозяйственные операции, совершенные в отношении:

✔️товарно-материальных ценностей;
✔️строительных работ.
Напомним, что для списания товаров у грузоотправителя и (или) принятия к учету у грузополучателя организациями заполняются накладные ТТН-1 и ТН-2.

🖊️Формы ПУД, заполняемых при осуществлении строительных работ, приведены в постановлении № 13;

2️⃣осуществление административных процедур в соответствии с законодательством.

Введение данного 👆случая урегулировало возникавшие у организаций вопросы по составлению ПУД при осуществлении административных процедур согласно законодательству и обусловлено тем, что в указанных случаях организации не получают от стороны, выполняющей такие процедуры, соответствующие требованиям законодательства ПУД. Теперь их можно составлять единолично.
>>> 

📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №4. 

✏️Пять изменений, внесенных в состав льгот по подоходному налогу, и порядок их применения
(Комментарий к ст. 196, 208 НК, в редакции Закона № 327-З)
#нк2024 #подоходныйналог 
#льготы #изменения2024

📌Налогообложение подарков, полученных в рамках рекламной акции

Банк в целях привлечения клиентов (физических лиц) провел рекламную акцию, согласно которой при открытии в декабре 2023 г. вклада на сумму от 10 000 руб. банк дарит клиенту набор сладостей стоимостью 200 руб. (с НДС). Выдача подарков осуществлена банком в январе 2024 г. Сведения о получателях подарков у банка имеются.

Рекламные акции в форме проводимых в целях стимулирования реализации товаров (работ, услуг) мероприятий, в процессе которых все их участники, выполнившие условия, установленные проводящими эти мероприятия организацией или ИП, а также представительством иностранной организации, получают одинаковые подарки, не являются рекламными играми (абз. 2 п. 4 Положения № 51).

☝️Поскольку рекламная акция не считается рекламной игрой и в рассматриваемой ситуации у банка имеются сведения о получателях подарков, к указанным доходам применяются положения части второй подп. 2.19 п. 2 ст. 196 НК.

Врученные клиентам (физическим лицам) наборы сладостей являются их доходом, полученным в натуральной форме (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК).

При получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи плательщику таких доходов (подп. 1.2 п. 1 ст. 213 НК).

В рассматриваемой ситуации👆 такой датой является день выдачи банком подарка физическому лицу.

☝️На основании изложенного и с учетом того, что подарки получены физическими лицами в январе 2024 г., к указанному доходу применяется необлагаемый предел льготы, действующий с 1 января 2024 г. (208 руб.).
❗Так как стоимость каждого из подарков не превышает 208 руб., они не признаются объектом обложения подоходным налогом.

🗂️ Ситуация:
Организация произвела переоценку оборудования на 01.01.2024. В результате переоценки по некоторым объектам проведена дооценка, а по некоторым – уценка.

💡Правильный ответ - Не учитываются при налогообложении.

📚Обоснование: 
суммы уценки основных средств, доходных вложений в материальные активы, оборудования к установке, производимой в соответствии с законодательством, не учитываются при налогообложении (подп. 1.13 п. 1 ст. 173 НК).
Суммы дооценки основных средств, доходных вложений в материальные активы, оборудования к установке, производимой в соответствии с законодательством, в состав внереализационных доходов не включаются и не учитываются при налогообложении (подп. 4.17 п. 4 ст. 174 НК).

🖊️Как определить дату совершения хозяйственной операции в 2024 году в бухгалтерском учете
#хозяйственнаяоперация #изменения2024

Отражение ПУД в бухучете

Организация не составляет месячную отчетность. Предельная дата для отражения хозяйственной операции установлена учетной политикой – 18-е число месяца, следующего за отчетным. 📃Оформление совершенной в январе 2024 г. хозяйственной операции завершено ПУД 18 февраля 2024 г.
☝️Хозяйственная операция в бухгалтерском учете отражается в январе 2024 г.

📌Организация должна составлять годовую отчетность, а в случаях, предусмотренных законодательством, – промежуточную (квартальную, месячную) отчетность (ст. 14 Закона № 57-З).
❗Таким образом, Закон № 57-З обязывает организации составлять месячную отчетность только в случае, если это предусмотрено законодательством.
☝️При этом организация может составлять месячную отчетность по своему усмотрению при необходимости, например при выплате дивидендов в течение года.

➡️Таким образом, исходя из норм постановления № 79, если в отдельные месяцы года организация составляет месячную отчетность, например при выплате промежуточных дивидендов, то хозяйственные операции отражаются исходя из даты составления месячной отчетности.

📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №4👇

🗃️Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
#учетнаяполитика #усн
 
🔎В статье будут рассмотрены особенности формирования учетной политики в 2024 г. коммерческими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, ведущими бухгалтерский учет.
 
Мы сделаем акцент на наиболее важных моментах👇
 
🟢Общие положения
🟢Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
🟢Примерная форма приказа по учетной политике
🟢Положение по учетной политике

🗃️Учетная политика организации, применяющей УСН, ведущей учет только в книге учета доходов и расходов
#усн #учетнаяполитика

Вы узнаете👇

✔️Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
✔️Примерная форма приказа по учетной политике (скачать)
✔️Положение по учетной политике (скачать)

В соответствии с законодательными актами Республики Беларусь отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности (п. 2 ст. 2 Закона № 57-З).

 Для целей НК под учетной политикой для плательщиков, не ведущих бухгалтерский учет и не составляющих бухгалтерскую (финансовую) отчетность, понимается документ, утвержденный приказом руководителя плательщика (п. 6 ст. 333 НК).
👉Следовательно, учетная политика формируется и организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).

С 2023 г. все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов.

Ведение учета в книге учета доходов и расходов, за исключением учета, указанного в подп. 3.5 и 3.6 п. 3 ст. 333 НК, может осуществляться плательщиком в личном кабинете плательщика.

Плательщики, ведущие указанный учет в личном кабинете плательщика, вправе использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги учета доходов и расходов, и (или) налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН (п. 1 ст. 333 НК).

>>> 
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY