💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 11.12.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 3,2055/⬇️0,0145

🇪🇺 1 EUR - 3,4544/⬇️0,0164

🇷🇺 100 RUB - 3,4898/⬆️0,0103

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на 12.12.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 3,1918/⬇️0,0137

🇪🇺 1 EUR - 3,4376/⬇️0,0168

🇷🇺 100 RUB - 3,4997/⬆️0,0099

📂Декабрь 2023 года – январь 2024 года: особенности исчисления подоходного налога в переходный период
#подоходныйналог

Три правила, которые надо учитывать при применении стандартных вычетов в переходный период

При применении стандартных налоговых вычетов (их размеров) в переходный период особенно важно учитывать следующие правила.

🟢Правило № 1. Доходы за период нахождения плательщика в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или иных обязанностей, начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы, в т.ч. предыдущего или следующего календарного года, включаются в доходы месяца, за который они начислены (абз. 2 п. 4 ст. 213 НК).

🟢Правило № 2. Доходы, выплачиваемые по судебному постановлению, за исключением доходов, указанных выше, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации денежных доходов, в виде премий и иных вознаграждений, доходы по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК).

🟢Правило № 3. Из начисленного дохода вычитание стандартных налоговых вычетов производится в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (часть четвертая п. 2 ст. 209 НК).

🔎Рассмотрим в таблице условия и размеры стандартных налоговых вычетов, которые действуют в 2023 г. и будут действовать в 2024 г.👇

💡 Правильный ответ - Нет.

📚Обоснование:
Для родителей в целях предоставления стандартного налогового вычета иждивенцами признаются обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (часть вторая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК). Дистанционная форма не относится к дневной форме получения образования, а является самостоятельной формой ((п. 1, часть первая п. 4 ст. 16 КоО).

📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.

📎Кодекс Республики Беларусь об образовании.

🤫Являются ли бухгалтерская отчетность и учетная политика организации коммерческой тайной?
#учетная политика 
#бухгалтерскаяотчетность

🖋️Бухгалтерская отчетность не является коммерческой тайной, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

✏️Отчетность – система стоимостных показателей об активах, обязательствах, о собственном капитале, доходах, расходах организации, а также иная информация, отражающая финансовое положение организации на отчетную дату, финансовые результаты деятельности и изменения финансового положения организации за отчетный период (ст. 1 Закона № 57-З).

📋Отчетность формируется для представления ее пользователям. Пользователи – собственник имущества (учредители, участники) организации, инвесторы, кредиторы, государственные органы, иные лица, заинтересованные в содержащейся в отчетности организации информации (ст. 1 Закона № 57-З).

Содержащаяся в отчетности организации информация не является коммерческой тайной, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь (п. 6 ст. 14 Закона № 57-З).
>>> 

Читать подробнее👇

📂Особенности в оформлении ЭСЧФ при возврате товара, реализованного по цене ниже цены его приобретения
#эсчф #возвраттовара

Возврат товара и отражение оборота по реализации в декларации по НДС

Товар возвращен покупателем в сентябре 2023 г.
Дополнительный ЭСЧФ со статусом «На согласовании» и мартовской датой совершения операции подписан покупателем:

1️⃣12 октября 2023 г.
Оборот по реализации у продавца уменьшается или в сентябре (по правилу 20-го числа), или в октябре (по правилу наиболее поздней из дат);

2️⃣27 октября 2023 г.
Оборот по реализации у продавца уменьшается в октябре;

3️⃣15 ноября 2023 г.
Оборот по реализации у продавца уменьшается или в октябре, или в ноябре;

4️⃣15 февраля 2024 г.
Оборот по реализации у продавца уменьшается или в январе, или в феврале 2024 г., или в декабре 2023 г.

Причина создания дополнительного ЭСЧФ на разницу между налоговой базой и ценой приобретения указывается в стр. 31 «Дополнительные сведения» ЭСЧФ в произвольном порядке. Рекомендуется указать ее следующим образом: «В связи с частичным (полным) возвратом товара, налоговая база по которому определялась в соответствии с п. 42 ст. 120 НК»

Читать материал👇

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 12.12.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 3,1918/⬇️0,0137

🇪🇺 1 EUR - 3,4376/⬇️0,0168

🇷🇺 100 RUB - 3,4997/⬆️0,0099

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на 13.12.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 3,1733/⬇️0,0185

🇪🇺 1 EUR - 3,4256/⬇️0,0120

🇷🇺 100 RUB - 3,5112/⬆️0,0115

💡Правильный ответ - Правомерно.

📚Обоснование: 
если организация применяет повышение норм расхода топлива в зимних условиях эксплуатации в порядке, предусмотренном в Инструкции № 141, то по этому автомобилю будет правомерно зимнее повышение норм расхода топлива. Отрицательная температура окружающего воздуха определяется на основании измерений, произведенных ответственным лицом организации, эксплуатирующей механическое транспортное средство, машину, механизм и оборудование, на дату и время выпуска механического транспортного средства на линию или на начало выполнения работы машиной, механизмом и оборудованием (абз. 1 п. 8 Инструкции № 141).

📂Три ситуации, в которых можно ошибиться, предоставляя вычеты по подоходному налогу
#подоходныйналог

📚Работница одновременно работает в двух организациях: организации «А» (место основной работы) и организации «Б» (в качестве внешнего совместителя). У данной работницы есть 4-летний сын.

❓Вправе ли организация «Б» предоставить работнице стандартный налоговый вычет на ребенка?

💡Нет, не вправе.
Стандартные налоговые вычеты предоставляет наниматель плательщику по месту его основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).

Местом основной работы признаются:

▪️организации, индивидуальный предприниматель (далее – ИП), нотариус, с которыми работник состоит в трудовых отношениях, за исключением работы по внешнему совместительству;
▪️организации, которые в соответствии с законодательством осуществляют обязательное привлечение к труду или трудовую терапию (реабилитацию) физических лиц;
▪️территориальные коллегии адвокатов;
▪️территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах) (абз. 5 части второй ст. 195 НК).
☝️Таким образом, если работник одновременно работает в организации, являющейся местом основной работы, и другой организации в качестве внешнего совместителя, то стандартные налоговые вычеты ему могут быть предоставлены только по месту основной работы.

Читать материал⤵️⤵️⤵️

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 13.12.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 3,1733/⬇️0,0185

🇪🇺 1 EUR - 3,4256/⬇️0,0120

🇷🇺 100 RUB - 3,5112/⬆️0,0115

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на 14.12.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 3,1660/⬇️0,0073

🇪🇺 1 EUR - 3,4146/⬇️0,0110

🇷🇺 100 RUB - 3,5217/⬆️0,0105

💡Правильный ответ - В январе 2024 г.

📚Обоснование: 
сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации в течение 2 лет, начиная с отчетного периода, на который приходится месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, указанных в частях второй и третьей подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК (часть третья подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК).
☝️Воспользоваться правом применения инвестиционного вычета по таким основным средствам можно в месяце, с которого будет начато начисление амортизации. Амортизация будет начисляться с января 2024 г., поэтому применить инвестиционный вычет можно в январе 2024 г.

📂Создание ЭСЧФ при приобретении товаров на маркетплейсе нерезидента
#маркетплейс #эсчф

🗂️Организация приобрела товары через маркетплейс нерезидента, который состоит на учете в ИМНС по г. Минску в качестве плательщика НДС.

❓Обязана ли организация оформлять ЭСЧФ по этой сделке?

💡Обязана.

🖋️Обязанность создать ЭСЧФ при покупке на маркетплейсе резидентом Республики Беларусь товаров установлена подп. 2.7 п. 2 ст. 131 НК РБ.

☝️Так, плательщики, указанные в абз. 2–4 ст. 112 НК, обязаны создать ЭСЧФ, если иное не установлено ст. 131 НК, в т.ч. в случаях, предусмотренных п. 9 ст. 141-1 НК.

Покупатели товаров Республики Беларусь в случае приобретения у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь, товаров при электронной дистанционной продаже имеют право на налоговый вычет:
▪️при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием учетного номера плательщика – иностранной организации, иностранного ИП;
▪️наличии документов на перечисление платы за товар (включая сумму НДС) иностранной организации, иностранному ИП;
▪️создании ЭСЧФ, содержащего признак «Дистанционная продажа товара», в порядке, устанавливаемом МНС, и направлении его на Портал электронных счетов-фактур, являющийся информационным ресурсом МНС (п. 9 ст. 141-1 НК).
При этом покупатель товаров Республики Беларусь – это организация, ИП, физлицо, приобретающие товары при электронной дистанционной продаже товаров, место доставки которых расположено по адресу в Республике Беларусь (п. 2 ст. 141-1 НК).

При реализации товаров на территории Республики Беларусь иностранными организациями, иностранными ИП и исчислении ими суммы НДС в соответствии со ст. 141-1 НК в направляемом покупателем на Портал ЭСЧФ в стр. 7 «Код страны поставщика» указывается код страны поставщика 112, соответствующий значению «Республика Беларусь» (п. 66 Инструкции № 15; данная норма действует с 21.05.2023).

​​📂Не забудьте заплатить аванс по налогу на прибыль до 22 декабря!
#налогнаприбыль

В декабре каждого года у организаций появляется дополнительная обязанность по уплате налога на прибыль.

В чем она заключается❓ В какие сроки должна быть выполнена❓

Если по результатам деятельности за III квартал 2023 г. имеется налог на прибыль к уплате, то организации – плательщики налога на прибыль не позднее 22 декабря 2023 г. должны уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал 2023 г.

Размер платежа – 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал 2023 г. В дальнейшем следует:
☑️произвести перерасчет налога на прибыль в целом за налоговый период (2023 г.);
☑️исчислить сумму налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта 2024 г. (подп. 9.1 п. 9 ст. 186 НК).

Пример.
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль за 2023 год с учетом уплаты авансового платежа
Организация в декларации по налогу на прибыль за III квартал 2023 г. отразила налог на прибыль за I–III кварталы 2023 г. в размере 60 000 руб., в т.ч. за III квартал – 30 000 руб. Налог на прибыль за III квартал уплачен своевременно. Авансовый платеж за IV квартал 2023 г. уплачен 20 декабря в размере 20 000 руб. (30 000 руб. × 2 / 3).
В декларации по налогу на прибыль за I–IV кварталы 2023 г. размер налога на прибыль составил:

– вариант 1 – 70 000 руб.

В этом случае возникает переплата по налогу на прибыль в размере 10 000 руб. (70 000 – 60 000 – 20 000). В декларации по налогу на прибыль за IV квартал стр. 20–23 должны быть заполнены следующим образом👇