📝Шпаргалка для бухгалтера: 13-я зарплата. Бухгалтерский учет и налогообложение в 2023 году
#заработнаяплата
Средняя численность работников коммерческой организации за 2022 г. составляет 15 чел. Установленный день выплаты заработной платы – 25-е число месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. организация не допускала нарушения установленных сроков уплаты взносов в ФСЗН.
Годовая премия была начислена в феврале 2023 г., ее выплата работникам производится в этом же месяце.
Взносы в ФСЗН с сумм начисленной за 2022 г. 13-й зарплаты уплачиваются не позднее 20 апреля 2023 г. Взносы в Белгосстрах должны быть уплачены не позднее 21 апреля 2023 г., так как 25 апреля 2023 г. – выходной день.
📎Справочно: в форме ПУ-3 и отчете 4-фонд, а также в отчете в Белгосстрах вознаграждение по итогам работы за год отражают в составе показателей месяца, в котором оно начислено.
Иные налоги
Денежные выплаты, в т.ч. 13-я зарплата, не облагаются НДС (п. 1 ст. 115 НК).
Вознаграждения по итогам работы за год (выплаты, носящие характер вознаграждения по итогам работы за год) с 2021 г. учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации без ограничения по сумме (подп. 2.9 п. 2 ст. 170 НК).
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на сумму указанного вознаграждения, также включаются в состав затрат по производству и реализации (подп. 2.5 п. 2 ст. 170 НК).
📎Справочно: ранее выплаты, носящие характер вознаграждений по итогам работы за год, при расчете налога на прибыль включались в прочие нормируемые затраты, предельный размер которых в совокупности с иными входящими в эту группу затратами не мог превышать 1 % выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов по аренде.
>>>
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
#заработнаяплата
Средняя численность работников коммерческой организации за 2022 г. составляет 15 чел. Установленный день выплаты заработной платы – 25-е число месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. организация не допускала нарушения установленных сроков уплаты взносов в ФСЗН.
Годовая премия была начислена в феврале 2023 г., ее выплата работникам производится в этом же месяце.
Взносы в ФСЗН с сумм начисленной за 2022 г. 13-й зарплаты уплачиваются не позднее 20 апреля 2023 г. Взносы в Белгосстрах должны быть уплачены не позднее 21 апреля 2023 г., так как 25 апреля 2023 г. – выходной день.
📎Справочно: в форме ПУ-3 и отчете 4-фонд, а также в отчете в Белгосстрах вознаграждение по итогам работы за год отражают в составе показателей месяца, в котором оно начислено.
Иные налоги
Денежные выплаты, в т.ч. 13-я зарплата, не облагаются НДС (п. 1 ст. 115 НК).
Вознаграждения по итогам работы за год (выплаты, носящие характер вознаграждения по итогам работы за год) с 2021 г. учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации без ограничения по сумме (подп. 2.9 п. 2 ст. 170 НК).
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на сумму указанного вознаграждения, также включаются в состав затрат по производству и реализации (подп. 2.5 п. 2 ст. 170 НК).
📎Справочно: ранее выплаты, носящие характер вознаграждений по итогам работы за год, при расчете налога на прибыль включались в прочие нормируемые затраты, предельный размер которых в совокупности с иными входящими в эту группу затратами не мог превышать 1 % выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов по аренде.
>>>
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
📝Шпаргалка для бухгалтера: выплачиваем зарплату наличными в 2023 году
#заработнаяплата
В статье рассмотрим:
✔️Порядок выплаты наличных денежных средств
✔️Сроки выдачи наличных денег из кассы
✔️Порядок депонирования наличных денежных средств
▪️если организация (подразделение) имеет ежедневные либо постоянные поступления наличных денег
▪️если организация (подразделение) имеет непостоянные поступления наличных денег
✔️Оформление кассовых документов
🗂Организация, не имеющая постоянных поступлений наличных денег, 10 января 2023 г. получила в банке денежные средства в сумме 3 200 руб. для выплаты заработной платы. Остатка на начало дня, а также иных поступлений в указанный день не было. Срок выплаты заработной платы – 10-е число каждого месяца. В течение 10, 11 и 12 января выплачена заработная плата в сумме 3 000 руб. Оставшаяся сумма (200 руб.) депонирована.
Ситуация 1. Остаток наличных белорусских рублей руководителем не установлен. В данном случае депонированную сумму (200 руб.) необходимо сдать в банк на 4-й рабочий день, т.е. в пятницу 13 января 2023 г.
Ситуация 2. Определен остаток наличных белорусских рублей в сумме 250 руб. Остаток наличных денег, равный 200 руб., не требуется сдавать в банк в пятницу 13 января 2023 г.
Больше примеров читайте на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#заработнаяплата
В статье рассмотрим:
✔️Порядок выплаты наличных денежных средств
✔️Сроки выдачи наличных денег из кассы
✔️Порядок депонирования наличных денежных средств
▪️если организация (подразделение) имеет ежедневные либо постоянные поступления наличных денег
▪️если организация (подразделение) имеет непостоянные поступления наличных денег
✔️Оформление кассовых документов
🗂Организация, не имеющая постоянных поступлений наличных денег, 10 января 2023 г. получила в банке денежные средства в сумме 3 200 руб. для выплаты заработной платы. Остатка на начало дня, а также иных поступлений в указанный день не было. Срок выплаты заработной платы – 10-е число каждого месяца. В течение 10, 11 и 12 января выплачена заработная плата в сумме 3 000 руб. Оставшаяся сумма (200 руб.) депонирована.
Ситуация 1. Остаток наличных белорусских рублей руководителем не установлен. В данном случае депонированную сумму (200 руб.) необходимо сдать в банк на 4-й рабочий день, т.е. в пятницу 13 января 2023 г.
Ситуация 2. Определен остаток наличных белорусских рублей в сумме 250 руб. Остаток наличных денег, равный 200 руб., не требуется сдавать в банк в пятницу 13 января 2023 г.
Больше примеров читайте на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
📝Порядок и особенности заполнения отчета формы 6-т (заработная плата)
#заработнаяплата #статистическаяотчетность
⌛️Срок сдачи отчета 6-т (заработная плата) в 2023 г. – 18 июня и 18 ноября.
📌Пример.
Заполнение отчета в коммерческой организации со средней численностью работников за календарный год свыше 100 человек.
Коммерческая организация должна представить отчет. По данным приказов по организации, табелей учета рабочего времени, лицевых счетов работников, ведомостей о начисленной заработной плате, иных кадровых и бухгалтерских документов, в организации:
🟢на 1 мая 2023 г. численность работников была 139 чел., в т.ч.:
✔️2 работника оформлены на условиях неполного рабочего времени;
✔️2 работника – внешние совместители (по 0,25 ставки);
✔️1 работница находится в отпуске по беременности и родам;
✔️3 работницы находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет;
🟢использование рабочего времени в мае 2023 г.:
✔️3 работника находились в отпусках без сохранения заработной платы (8, 10, 15 к.д.);
✔️1 работник находился в отпуске без сохранения заработной платы (2 к.д.);
🟢движение работников в мае 2023 г.:
✔️1 работник принят с 10-го числа;
✔️2 работника уволены 15 и 17 мая соответственно.
>>>>
Читать материал подробнее⤵️
#заработнаяплата #статистическаяотчетность
⌛️Срок сдачи отчета 6-т (заработная плата) в 2023 г. – 18 июня и 18 ноября.
📌Пример.
Заполнение отчета в коммерческой организации со средней численностью работников за календарный год свыше 100 человек.
Коммерческая организация должна представить отчет. По данным приказов по организации, табелей учета рабочего времени, лицевых счетов работников, ведомостей о начисленной заработной плате, иных кадровых и бухгалтерских документов, в организации:
🟢на 1 мая 2023 г. численность работников была 139 чел., в т.ч.:
✔️2 работника оформлены на условиях неполного рабочего времени;
✔️2 работника – внешние совместители (по 0,25 ставки);
✔️1 работница находится в отпуске по беременности и родам;
✔️3 работницы находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет;
🟢использование рабочего времени в мае 2023 г.:
✔️3 работника находились в отпусках без сохранения заработной платы (8, 10, 15 к.д.);
✔️1 работник находился в отпуске без сохранения заработной платы (2 к.д.);
🟢движение работников в мае 2023 г.:
✔️1 работник принят с 10-го числа;
✔️2 работника уволены 15 и 17 мая соответственно.
>>>>
Читать материал подробнее⤵️
💶Надбавки, премии, доплаты. Можно ли включить их в затраты, если они не перечислены в контракте с работником
#заработнаяплата
Зачастую на практике возникают вопросы о порядке установления стимулирующих и компенсирующих выплат (надбавок, повышений, доплат и т.п.):
🔵какие выплаты обязательно должны быть предусмотрены в трудовом договоре, а какие могут устанавливаться локальными правовыми актами (ЛПА) организации?
🔵может ли наниматель не вносить в трудовой договор все выплаты, а начислять их на основании приказа или указать ссылки на ЛПА организации?
🔵какие стимулирующие и компенсирующие выплаты можно включать в затраты, учитываемые при налогообложении?
🔵должны ли быть данные выплаты обязательно предусмотрены трудовым договором для включения их в затраты?
👆Перечисленные вопросы рассмотрим 🔎 в статье⤵️
#заработнаяплата
Зачастую на практике возникают вопросы о порядке установления стимулирующих и компенсирующих выплат (надбавок, повышений, доплат и т.п.):
🔵какие выплаты обязательно должны быть предусмотрены в трудовом договоре, а какие могут устанавливаться локальными правовыми актами (ЛПА) организации?
🔵может ли наниматель не вносить в трудовой договор все выплаты, а начислять их на основании приказа или указать ссылки на ЛПА организации?
🔵какие стимулирующие и компенсирующие выплаты можно включать в затраты, учитываемые при налогообложении?
🔵должны ли быть данные выплаты обязательно предусмотрены трудовым договором для включения их в затраты?
👆Перечисленные вопросы рассмотрим 🔎 в статье⤵️
📂Удержания из заработной платы: изменения, которые нас ждут в 2024 году
#заработнаяплата
Удержание стоимости выданной спецодежды
Из организации увольняется работник, которому с учетом специфики его работы была выдана спецодежда. Наниматель производит удержание за выданную специальную одежду, поскольку работник ее приобретает у нанимателя.
В данном случае 👆нанимателю следует воздержаться от удержания из заработной платы работника стоимости имущества, приобретенного им у нанимателя. Оснований для применения ст. 107 ТК у нанимателя нет.
Вариантами решения данного вопроса могут быть👇
Д-т 50 – К-т 90
✔️внесение работником стоимости спецодежды в кассу нанимателя;
Д-т 51 – К-т 73
✔️перечисление денежных средств на расчетный счет нанимателя.
☝️Таким образом, удержанные из заработной платы работника денежные средства следует перечислять в безналичном порядке одновременно с выплатой заработной платы работника на счет соответствующей организации на безвозмездной основе или на условиях, определенных коллективными договорами, соглашениями.
Наниматель не вправе использовать удержанные суммы на другие цели, задерживать их перечисление. Такого мнения придерживаются и специалисты Минтруда и соцзащиты.
❗Оснований для осуществления удержаний денежных средств из заработной платы работника по его письменному заявлению в пользу нанимателя не имеется, и такой случай является нарушением требований, установленных законодательством о труде.
#заработнаяплата
Удержание стоимости выданной спецодежды
Из организации увольняется работник, которому с учетом специфики его работы была выдана спецодежда. Наниматель производит удержание за выданную специальную одежду, поскольку работник ее приобретает у нанимателя.
В данном случае 👆нанимателю следует воздержаться от удержания из заработной платы работника стоимости имущества, приобретенного им у нанимателя. Оснований для применения ст. 107 ТК у нанимателя нет.
Вариантами решения данного вопроса могут быть👇
Д-т 50 – К-т 90
✔️внесение работником стоимости спецодежды в кассу нанимателя;
Д-т 51 – К-т 73
✔️перечисление денежных средств на расчетный счет нанимателя.
☝️Таким образом, удержанные из заработной платы работника денежные средства следует перечислять в безналичном порядке одновременно с выплатой заработной платы работника на счет соответствующей организации на безвозмездной основе или на условиях, определенных коллективными договорами, соглашениями.
Наниматель не вправе использовать удержанные суммы на другие цели, задерживать их перечисление. Такого мнения придерживаются и специалисты Минтруда и соцзащиты.
❗Оснований для осуществления удержаний денежных средств из заработной платы работника по его письменному заявлению в пользу нанимателя не имеется, и такой случай является нарушением требований, установленных законодательством о труде.