🗂️ Ситуация:
Белорусская организация (арендатор) заключила с российской организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (арендодатель), договор аренды оборудования для его использования в Республике Беларусь. Документ, подтверждающий статус иностранной организации в качестве налогового резидента Российской Федерации, получен и белорусской организацией представлен в налоговый орган по месту постановки на учет.
Белорусская организация (арендатор) заключила с российской организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (арендодатель), договор аренды оборудования для его использования в Республике Беларусь. Документ, подтверждающий статус иностранной организации в качестве налогового резидента Российской Федерации, получен и белорусской организацией представлен в налоговый орган по месту постановки на учет.
❓Какую ставку налога на доходы следует применять белорусской организации при удержании и перечислении в бюджет налога в 2023 г.?
Anonymous Quiz
25%
15%.
36%
0%.
39%
10%.
💡Правильный ответ - 10 %.
📚Обоснование:
при наличии подтверждения постоянного местонахождения российской организации ее доход (при условии, что она является фактическим владельцем дохода) от использования или предоставления права пользования оборудованием, используемым на территории Республики Беларусь, облагается в Республике Беларусь по ставке 10 %.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📎Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995.
📚Обоснование:
при наличии подтверждения постоянного местонахождения российской организации ее доход (при условии, что она является фактическим владельцем дохода) от использования или предоставления права пользования оборудованием, используемым на территории Республики Беларусь, облагается в Республике Беларусь по ставке 10 %.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📎Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995.
#транспортныйналог
🚗Транспортный налог исчисляется в целом за календарный год, ☝️однако в бухгалтерском учете его начисление следует производить ежемесячно (ст. 307-6 Налогового кодекса Республики Беларусь часть вторая п2, часть вторая п. 32 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 письмо Минфина Республики Беларусь от 13.04.2021 № 15-1-21/5503).
Как исчисляется транспортный налог в 2023 г.
Например, в коммерческих организациях отражаются⤵️
🚗Транспортный налог исчисляется в целом за календарный год, ☝️однако в бухгалтерском учете его начисление следует производить ежемесячно (ст. 307-6 Налогового кодекса Республики Беларусь часть вторая п2, часть вторая п. 32 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 письмо Минфина Республики Беларусь от 13.04.2021 № 15-1-21/5503).
Как исчисляется транспортный налог в 2023 г.
Например, в коммерческих организациях отражаются⤵️
📂Аннулирование ЭСЧФ
#эсчф
Организация обнаружила в ранее выставленном ЭСЧФ ошибку.
❓Как правильно аннулировать ЭСЧФ?
ЭСЧФ с ошибками необходимо аннулировать датой совершения операции, которая была проставлена в стр. 3 этого ЭСЧФ.
➡️Далее при создании нового исходного ЭСЧФ взамен аннулированного, который содержит исправленные данные, необходимо указать в стр. 3 дату совершения операции из аннулированного ЭСЧФ. В стр. 31 исходного ЭСЧФ, созданного взамен аннулированного, нужно указать причину создания этого ЭСЧФ (например, сделать ссылку на номер аннулированного ЭСЧФ и изложить суть ошибки, из-за которой он аннулирован).
☝️Необходимо обратить внимание, что ЭСЧФ, который уже подписан получателем, будет аннулирован только после того, когда получатель «подпишет» аннулирование. Пока ЭСЧФ находится в статусе «Выставлен. Аннулирован поставщиком», он еще не аннулирован, а значит, участвует в камеральном контроле.
#эсчф
Организация обнаружила в ранее выставленном ЭСЧФ ошибку.
❓Как правильно аннулировать ЭСЧФ?
ЭСЧФ с ошибками необходимо аннулировать датой совершения операции, которая была проставлена в стр. 3 этого ЭСЧФ.
➡️Далее при создании нового исходного ЭСЧФ взамен аннулированного, который содержит исправленные данные, необходимо указать в стр. 3 дату совершения операции из аннулированного ЭСЧФ. В стр. 31 исходного ЭСЧФ, созданного взамен аннулированного, нужно указать причину создания этого ЭСЧФ (например, сделать ссылку на номер аннулированного ЭСЧФ и изложить суть ошибки, из-за которой он аннулирован).
☝️Необходимо обратить внимание, что ЭСЧФ, который уже подписан получателем, будет аннулирован только после того, когда получатель «подпишет» аннулирование. Пока ЭСЧФ находится в статусе «Выставлен. Аннулирован поставщиком», он еще не аннулирован, а значит, участвует в камеральном контроле.
🇺🇸 1 USD - 3,0577/⬆️0,0204
🇪🇺 1 EUR - 3,3577/⬆️0,0243
🇷🇺 100 RUB - 3,3088/⬇️0,0074
🇺🇸 1 USD - 3,0875/⬆️0,0298
🇪🇺 1 EUR - 3,3756/⬆️0,0179
🇷🇺 100 RUB - 3,2993/⬇️0,0095
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог
Предоставление стандартного вычета за обучение в период каникул
Работник в сентябре 2022 г. представил в бухгалтерию организации (является для него местом основной работы) справку БГУ, согласно которой его совершеннолетний сын является студентом 1-го курса и получает первое высшее образование в дневной форме.
❓Вправе ли организация на период каникул сына-студента предоставлять работнику стандартный вычет за обучение?
При определении размера налоговой базы в соответствии с пп. 3–5 ст. 199 НК плательщики имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 46 руб. в месяц на каждого иждивенца.
Такой статус приобретают обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование.
Для целей НК они признаются иждивенцами для своих родителей (абз. 1, 4 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
📎Справочно:
под обучающимся понимается лицо, принятое (зачисленное) для освоения содержания образовательной программы, прохождения аттестации в порядке экстерната (подп. 1.23 п. 1 ст. 1 КоО ).
☝️Основанием для возникновения образовательных отношений с учреждением образования является договор, а когда заключение договора не требуется – решение руководителя о приеме (зачислении) лица в учреждение образования (п. 1 ст. 55 КоО).
Стандартный вычет на иждивенца-обучающегося предоставляется с месяца появления иждивенца и сохраняется до конца месяца, в котором обучающимся прекращены образовательные отношения с учреждением образования (абз. 1 и 3 части третьей подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
Основанием для предоставления работнику стандартного вычета на иждивенца-обучающегося является справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, с указанием в ней периода, в течение которого это лицо является (являлось) обучающимся (абз. 4 части первой п. 3 ст. 209 НК).
На основании изложенного
>>>
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Может ли не маркироваться штриховыми идентификационными кодами GTIN,в т.ч. ограниченной циркуляции,продукция собственного производства, реализуемая как весовой товар покупателю, предварительно расфасованная в потребительскую упаковку в торговых объектах?
Anonymous Quiz
48%
Может.
52%
Не может.
💡Правильный ответ - Не может.
📚Обоснование:
продукция собственного производства (готовая кулинария, полуфабрикаты), реализуемая как весовой товар непосредственно покупателю путем фасования или другого отмеривания самостоятельно покупателем либо продавцом по просьбе покупателя, может реализовываться без ее описания в ePASS и соответственно без присвоения таким товарам GTIN (п. 23 Положения о товарной нумерации).
Однако если продукция собственного производства (готовая кулинария, полуфабрикаты) предварительно расфасована (упакована) в потребительскую упаковку и выставлена на продажу, например, в торговый зал, то дифференцированный учет данных о реализации таких товаров осуществляется с использованием GTIN, информация о котором содержится в ePASS.
📎Положение о товарной нумерации и штриховом кодировании товаров (продукции) в Республике Беларусь, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.05.2000 № 748.
📚Обоснование:
продукция собственного производства (готовая кулинария, полуфабрикаты), реализуемая как весовой товар непосредственно покупателю путем фасования или другого отмеривания самостоятельно покупателем либо продавцом по просьбе покупателя, может реализовываться без ее описания в ePASS и соответственно без присвоения таким товарам GTIN (п. 23 Положения о товарной нумерации).
Однако если продукция собственного производства (готовая кулинария, полуфабрикаты) предварительно расфасована (упакована) в потребительскую упаковку и выставлена на продажу, например, в торговый зал, то дифференцированный учет данных о реализации таких товаров осуществляется с использованием GTIN, информация о котором содержится в ePASS.
📎Положение о товарной нумерации и штриховом кодировании товаров (продукции) в Республике Беларусь, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.05.2000 № 748.
#проверки
🔻Минимизация налоговых платежей взаимозависимыми лицами путем применения УСН
Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена проверка ТЧУП по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг).
☝️На основании анализа и оценки в совокупности собранных в ходе проверки доказательств проверяющими установлено, что путем создания ряда взаимозависимых субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта – ТЧУП, не отвечающего условиям для применения специального режима налогообложения, и с целью использования преимуществ, предусмотренных этим режимом, минимизировались налоговые платежи по платежам в бюджет (НДС и налогу на прибыль).
🔎Рассмотрим подробнее позиции взаимозависимых субъектов хозяйствования и позиции судебных органов⤵️
🔻Минимизация налоговых платежей взаимозависимыми лицами путем применения УСН
Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена проверка ТЧУП по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг).
☝️На основании анализа и оценки в совокупности собранных в ходе проверки доказательств проверяющими установлено, что путем создания ряда взаимозависимых субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта – ТЧУП, не отвечающего условиям для применения специального режима налогообложения, и с целью использования преимуществ, предусмотренных этим режимом, минимизировались налоговые платежи по платежам в бюджет (НДС и налогу на прибыль).
🔎Рассмотрим подробнее позиции взаимозависимых субъектов хозяйствования и позиции судебных органов⤵️
💨Приобретение и установка кондиционера: что должен знать бухгалтер
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/Pamyatka_28-23.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/Pamyatka_28-23.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
🇺🇸 1 USD - 3,0875/⬆️0,0298
🇪🇺 1 EUR - 3,3756/⬆️0,0179
🇷🇺 100 RUB - 3,2993/⬇️0,0095
🇺🇸 1 USD - 3,1159/⬆️0,0284
🇪🇺 1 EUR - 3,4104/⬆️0,0348
🇷🇺 100 RUB - 3,2888/⬇️0,0105
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Можно ли при работе летней террасы одновременно использовать несколько карточных платежных терминалов для обслуживания потребителей и один КСА?
Anonymous Quiz
60%
Можно.
40%
Нельзя.
💡Правильный ответ - Нельзя.
📚Обоснование:
при приеме организациями (ИП) платежей в свой адрес количество используемых в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению № 924/16 карточных платежных терминалов должно соответствовать количеству единиц кассового оборудования. Исключение – случаи, установленные в частях второй – четвертой подп. 2.8-1 п. 2 постановления № 924/16. Указанная в вопросе ситуация не подпадает под исключение.
📎Положение об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденное постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа».
📚Обоснование:
при приеме организациями (ИП) платежей в свой адрес количество используемых в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению № 924/16 карточных платежных терминалов должно соответствовать количеству единиц кассового оборудования. Исключение – случаи, установленные в частях второй – четвертой подп. 2.8-1 п. 2 постановления № 924/16. Указанная в вопросе ситуация не подпадает под исключение.
📎Положение об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденное постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа».
#свежийномер
🔥Важные темы:
📌В нашу редакцию поступают вопросы, касающиеся маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации. Разберемся с проблемными ситуациями наших читателей.
📌Тема курсовых разниц не перестает быть актуальной. В частности, вопросы возникают у организаций, которые выдают займы в валюте либо в эквиваленте к иностранной валюте. И, конечно, в таком случае важно определить, как курсовые разницы учесть при налогообложении прибыли. Расскажем, как не допустить при этом ошибок, а также сравним нормы законодательства, действовавшие в предыдущие годы.
📌Любой субъект хозяйствования должен обеспечить сохранность бухгалтерских документов и в случае необходимости представить их проверяющим органам. За нарушение сохранности и порядка хранения документов предусмотрена ответственность. Рассмотрим, какие штрафы придется заплатить в случае безответственного отношения к бухгалтерским документам.
☕Полезного вам чтения!
🔥Важные темы:
📌В нашу редакцию поступают вопросы, касающиеся маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации. Разберемся с проблемными ситуациями наших читателей.
📌Тема курсовых разниц не перестает быть актуальной. В частности, вопросы возникают у организаций, которые выдают займы в валюте либо в эквиваленте к иностранной валюте. И, конечно, в таком случае важно определить, как курсовые разницы учесть при налогообложении прибыли. Расскажем, как не допустить при этом ошибок, а также сравним нормы законодательства, действовавшие в предыдущие годы.
📌Любой субъект хозяйствования должен обеспечить сохранность бухгалтерских документов и в случае необходимости представить их проверяющим органам. За нарушение сохранности и порядка хранения документов предусмотрена ответственность. Рассмотрим, какие штрафы придется заплатить в случае безответственного отношения к бухгалтерским документам.
☕Полезного вам чтения!