❓Какая применяется ставки НДС?
Anonymous Quiz
31%
НДС не исчисляется, следовательно, ставка НДС не применяется.
28%
Применяется ставка НДС в размере 20 %
41%
Применяется ставка НДС в размере 0 %
💡Правильный ответ - НДС не исчисляется, следовательно, ставка НДС не применяется.
📚Обоснование:
Для торговли через марткеплейсы, признаваемой электронной дистанционной продажей товаров, в НК введена специальная норма (подп. 1.3 п. 1 ст. 116 НК): местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если в момент завершения транспортировки товаров (независимо от ее вида) при электронной дистанционной продаже товаров покупателю товаров Республики Беларусь они находятся в Республике Беларусь. ☝️Таким образом, при реализации товаров через маркетплейс покупателю на территории Российской Федерации местом реализации товаров территория Республики Беларусь не признается, НДС не исчисляется, ставка НДС в размере 0 % не применяется.
📚Обоснование:
Для торговли через марткеплейсы, признаваемой электронной дистанционной продажей товаров, в НК введена специальная норма (подп. 1.3 п. 1 ст. 116 НК): местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если в момент завершения транспортировки товаров (независимо от ее вида) при электронной дистанционной продаже товаров покупателю товаров Республики Беларусь они находятся в Республике Беларусь. ☝️Таким образом, при реализации товаров через маркетплейс покупателю на территории Российской Федерации местом реализации товаров территория Республики Беларусь не признается, НДС не исчисляется, ставка НДС в размере 0 % не применяется.
#свежийномер
🔥Важные темы:
📌Периодически изменения касаются порядка заполнения и выставления электронных счетов-фактур. Для того чтобы во всем разобраться, был проведен круглый стол. В нем приняла участие гостья редакции журнала «Главный Бухгалтер» – Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, эксперт по вопросам налогообложения, автор нашего издания.
📌«Ковидные» ограничения позади, и многие организации вернулись к привычному режиму работы. В летний период особенно актуально проведение спортивно-массовых мероприятий для работников. А бухгалтеру, как всегда, нужно учесть расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Как это правильно сделать, чтобы летние активности не обернулись для организации проблемами.
📌При предоставлении работникам трудовых отпусков надо четко соблюдать требования законодательства. Чаще всего ошибки допускаются при суммировании основного и дополнительного отпусков. Изучить особенности и правила суммирования поможет эксперт в публикации из рубрики «Справочник бухгалтера».
☕Полезного вам чтения!
🔥Важные темы:
📌Периодически изменения касаются порядка заполнения и выставления электронных счетов-фактур. Для того чтобы во всем разобраться, был проведен круглый стол. В нем приняла участие гостья редакции журнала «Главный Бухгалтер» – Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, эксперт по вопросам налогообложения, автор нашего издания.
📌«Ковидные» ограничения позади, и многие организации вернулись к привычному режиму работы. В летний период особенно актуально проведение спортивно-массовых мероприятий для работников. А бухгалтеру, как всегда, нужно учесть расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Как это правильно сделать, чтобы летние активности не обернулись для организации проблемами.
📌При предоставлении работникам трудовых отпусков надо четко соблюдать требования законодательства. Чаще всего ошибки допускаются при суммировании основного и дополнительного отпусков. Изучить особенности и правила суммирования поможет эксперт в публикации из рубрики «Справочник бухгалтера».
☕Полезного вам чтения!
📂Надо ли оформлять электронные накладные при обеспечении работников СИЗ?
#сиз
Оформление СИЗ электронными и (или) бумажными накладными зависит от способа маркировки
Существуют 3 способа маркировки.
Способ выбирается импортером СИЗ в Республику Беларусь (за исключением ввоза товаров в рамках трансграничной торговли) или их производителем и указывается при подаче отчета о маркировке.
1️⃣Использование защищенного материального носителя.
Данный способ применяется в случае, когда для маркировки товаров используется защищенный материальный носитель с нанесенным средством идентификации.
📎Справочно:
образцы защищенных материальных носителей с нанесенным средством идентификации размещены на официальном сайте оператора системы маркировки.
2️⃣Использование знака защиты.
Данный способ применяется в случае, когда на товары (их упаковку) наносятся средства идентификации и знаки защиты. Образец знака защиты определен постановлением № 34.
3️⃣Без защиты.
В этом случае средство идентификации наносится непосредственно на товар или упаковку товара либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты (оборот только по электронным накладным).
Обратите внимание❗
После подачи отчета о маркировке изменить способ маркировки нельзя.
Исходя из способа маркировки средства идентификации можно классифицировать на защищенные (маркировка товаров с использованием защищенных материальных носителей или знаков защиты) и незащищенные (маркировка товаров без полиграфической защиты).
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#сиз
Оформление СИЗ электронными и (или) бумажными накладными зависит от способа маркировки
Существуют 3 способа маркировки.
Способ выбирается импортером СИЗ в Республику Беларусь (за исключением ввоза товаров в рамках трансграничной торговли) или их производителем и указывается при подаче отчета о маркировке.
1️⃣Использование защищенного материального носителя.
Данный способ применяется в случае, когда для маркировки товаров используется защищенный материальный носитель с нанесенным средством идентификации.
📎Справочно:
образцы защищенных материальных носителей с нанесенным средством идентификации размещены на официальном сайте оператора системы маркировки.
2️⃣Использование знака защиты.
Данный способ применяется в случае, когда на товары (их упаковку) наносятся средства идентификации и знаки защиты. Образец знака защиты определен постановлением № 34.
3️⃣Без защиты.
В этом случае средство идентификации наносится непосредственно на товар или упаковку товара либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты (оборот только по электронным накладным).
Обратите внимание❗
После подачи отчета о маркировке изменить способ маркировки нельзя.
Исходя из способа маркировки средства идентификации можно классифицировать на защищенные (маркировка товаров с использованием защищенных материальных носителей или знаков защиты) и незащищенные (маркировка товаров без полиграфической защиты).
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
🇺🇸 1 USD - 2,9890/⬆️0,0090
🇪🇺 1 EUR - 3,2467/⬇️0,0317
🇷🇺 100 RUB - 3,5652/⬆️0,0002
🇺🇸 1 USD - 3,0077/⬆️0,0187
🇪🇺 1 EUR - 3,2773/⬆️0,0306
🇷🇺 100 RUB - 3,5475/⬆️0,0177
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#учетзапасов
🖋️С 01.01.2023 вступил в действие НСБУ № 64, который регулирует учет запасов, в т.ч. и материалов. С этой же даты Инструкция № 133 утратила силу.
✍️Инструкция № 133 предоставляла возможность списывать стоимость материалов в производство (пп. 47, 60 Инструкции № 133):
✔️либо по мере их отпуска со склада или из иных мест хранения в производственные подразделения (в цеха, бригады, на участки, рабочие места и т.д.);
✔️либо по мере использования.
☝️Выбранный способ закреплялся в учетной политике. При этом в отношении разных групп (видов) материалов разрешалось установить свой способ.
НСБУ № 64 не содержит такую норму: в нем прямо не указано, на какую дату в организации можно списывать стоимость материалов в производство, и возможность выбора соответственно тоже не предоставляется. Поэтому у бухгалтеров возникает вопрос👇
❓Имеет ли право организация в 2023 году выбирать метод списания материалов, как и прежде?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Как необходимо учесть USB-адаптеры в 2023 г.?
Anonymous Quiz
5%
Как модернизацию компьютеров.
80%
В составе запасов или в составе ОС–в зависимости от установленного орг. срока их использования.
14%
В составе основных средств.
💡 Правильный ответ - В составе запасов как инвентарь или в составе основных средств – в зависимости от установленного организацией срока их полезного использования.
📚 Обоснование:
Если беспроводные USB-адаптеры были приобретены в 2023 г. и организацией предполагается получение экономических выгод от их использования в течение периода продолжительностью:
⚫более 12 месяцев – они относятся к основным средствам;
⚫не более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев, продолжительность которого оговорена в учетной политике, – они относятся к запасам.
📎Инструкция по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.04.2012 № 26.
📎Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Запасы», утвержденный постановлением Минфина Республики Беларусь от 28.12.2022 № 64.
📚 Обоснование:
Если беспроводные USB-адаптеры были приобретены в 2023 г. и организацией предполагается получение экономических выгод от их использования в течение периода продолжительностью:
⚫более 12 месяцев – они относятся к основным средствам;
⚫не более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев, продолжительность которого оговорена в учетной политике, – они относятся к запасам.
📎Инструкция по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.04.2012 № 26.
📎Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Запасы», утвержденный постановлением Минфина Республики Беларусь от 28.12.2022 № 64.
✅ Материалы по теме - https://www.gb.by/izdaniya/gb/zapasy-ili-osnovnye-sredstva
www.gb.by
Запасы или основные средства?
Организация приобретает беспроводные USB-адаптеры (в виде флешки). Они используются, когда отсутствует проводной Интернет, и могут переставляться с одного компьютера на другой.
Возникли следующие вопросы:
3.1. Как необходимо учесть USB-адаптеры в 2023
Возникли следующие вопросы:
3.1. Как необходимо учесть USB-адаптеры в 2023
🛞Как учесть неоприходованные шины: совет эксперта
#учетшин
📌Организация установила новые шины
🗂️Предприятие приобрело новые зимние автомобильные шины с установкой. Это подтверждено актом выполненных работ, в который шины были включены как материал исполнителя. На затраты была списана вся сумма, указанная в акте, без оприходования шин на субсчет 10-5 «Запасные части» счета 10 «Материалы».
Весной необходимо произвести их сезонную замену.
❓Можно ли оприходовать зимние шины на склад только по количеству (карточка учета работы шины ведется)?
❓Или же надо высчитывать стоимость недопробега и приходовать шины по этой стоимости?
❗Шины приходуются в условной оценке.
Буквально такая ситуация в нормативных документах не изложена. 🤔Вспомним, что если в отношении конкретных хозяйственных операций, отдельных составляющих активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации в законодательстве не установлен порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, то такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно с применением профессионального суждения исходя из требований, установленных законодательством (п. 5 ст. 9 Закона № 57-З).
Первоначальной стоимостью запасов, полученных при выбытии (в т.ч. частичном выбытии) основных средств и других долгосрочных активов, при их ремонте, реконструкции (модернизации, реставрации), проведении иных аналогичных работ, а также в виде возвратных отходов, является их чистая стоимость реализации (если эти запасы предполагается реализовать) или условная оценка (п. 10 НСБУ № 64).
☝️Поскольку в нашей ситуации реализация шин не планируется, их следует оприходовать в условной оценке.
🔎Активы – это имущество, возникшее в организации в результате совершенных хозяйственных операций, от которого организация предполагает получение экономических выгод, иные объекты, признаваемые активами в соответствии с законодательными актами.
🔎Условная оценка – стоимость запасов по учетным ценам, в качестве которых могут приниматься цены приобретения, планово-расчетные цены, отпускные цены, розничные цены, плановая (нормативная) себестоимость и иные стоимостные показатели, установленные положением об учетной политике организации.
По мнению автора, более правильным будет оприходование снятых с транспортного средства шин при их сезонной замене по стоимости недопробега. Стоимость недопробега следует определять на основании карточек учета работы автомобильных шин.
В отношении шин, выработавших эксплуатационную норму пробега, но пригодных к дальнейшему использованию, по мнению автора, можно использовать следующий подход: определить условную оценку, например 0,01 руб.
#учетшин
📌Организация установила новые шины
🗂️Предприятие приобрело новые зимние автомобильные шины с установкой. Это подтверждено актом выполненных работ, в который шины были включены как материал исполнителя. На затраты была списана вся сумма, указанная в акте, без оприходования шин на субсчет 10-5 «Запасные части» счета 10 «Материалы».
Весной необходимо произвести их сезонную замену.
❓Можно ли оприходовать зимние шины на склад только по количеству (карточка учета работы шины ведется)?
❓Или же надо высчитывать стоимость недопробега и приходовать шины по этой стоимости?
❗Шины приходуются в условной оценке.
Буквально такая ситуация в нормативных документах не изложена. 🤔Вспомним, что если в отношении конкретных хозяйственных операций, отдельных составляющих активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации в законодательстве не установлен порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, то такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно с применением профессионального суждения исходя из требований, установленных законодательством (п. 5 ст. 9 Закона № 57-З).
Первоначальной стоимостью запасов, полученных при выбытии (в т.ч. частичном выбытии) основных средств и других долгосрочных активов, при их ремонте, реконструкции (модернизации, реставрации), проведении иных аналогичных работ, а также в виде возвратных отходов, является их чистая стоимость реализации (если эти запасы предполагается реализовать) или условная оценка (п. 10 НСБУ № 64).
☝️Поскольку в нашей ситуации реализация шин не планируется, их следует оприходовать в условной оценке.
🔎Активы – это имущество, возникшее в организации в результате совершенных хозяйственных операций, от которого организация предполагает получение экономических выгод, иные объекты, признаваемые активами в соответствии с законодательными актами.
🔎Условная оценка – стоимость запасов по учетным ценам, в качестве которых могут приниматься цены приобретения, планово-расчетные цены, отпускные цены, розничные цены, плановая (нормативная) себестоимость и иные стоимостные показатели, установленные положением об учетной политике организации.
По мнению автора, более правильным будет оприходование снятых с транспортного средства шин при их сезонной замене по стоимости недопробега. Стоимость недопробега следует определять на основании карточек учета работы автомобильных шин.
В отношении шин, выработавших эксплуатационную норму пробега, но пригодных к дальнейшему использованию, по мнению автора, можно использовать следующий подход: определить условную оценку, например 0,01 руб.
#ЭСЧФ
🗂️Организация выдала заем взаимозависимому физическому лицу – налоговому резиденту Республики Беларусь.
Нужно ли создавать ЭСЧФ❓
📚При выдаче займа или при получении займа от взаимозависимого физического лица – налогового резидента Республики Беларусь, будь он работником или учредителем организации, ЭСЧФ не создается, поскольку такая сделка не является анализируемой.
Обязанность информировать ИМНС возникает у плательщика налога на прибыль при совершении им в налоговом периоде сделки, указанной в пп. 1 и 2 ст. 88 НК. В таком случае он должен внести сведения о сделке в ЭСЧФ и направить его с использованием Портала. Сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных (п. 1 ст. 97 НК).
✍️Из норм ст. 87 и 88 НК следует, что контролю подлежит сделка с займом, совершенная со взаимозависимым юридическим лицом – налоговым резидентом Республики Беларусь, которое не исчисляет и не уплачивает налог на прибыль (освобождено от налога на прибыль) в календарном году, в котором совершена сделка.
К таким лицам относятся
🔵резиденты свободных экономических зон;
🔵плательщики, применяющие особые режимы налогообложения;
🔵плательщики, осуществляющие деятельность на определенных законодательными актами территориях, резиденты Парка высоких технологий, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень».
Другие примеры по теме⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 3,0077/⬆️0,0187
🇪🇺 1 EUR - 3,2773/⬆️0,0306
🇷🇺 100 RUB - 3,5475/⬆️0,0177
🇺🇸 1 USD - 3,0108/⬆️0,0031
🇪🇺 1 EUR - 3,2941/⬆️0,0168
🇷🇺 100 RUB - 3,5444/⬇️0,0031
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🗂️ Ситуация:
В результате продажи доли в уставном фонде белорусской организации ее учредителем стала организация-нерезидент (ее доля в уставном фонде составляет 51 %). Получилось, что белорусская организация приобретает товары у своего учредителя. Поставщик и покупатель после реорганизации являются согласно ст. 20 НК* взаимозависимыми лицами, но совершаемые между ними сделки не относятся к контролируемым, покупатель – резидент Республики Беларусь является плательщиком налога на прибыль.
В результате продажи доли в уставном фонде белорусской организации ее учредителем стала организация-нерезидент (ее доля в уставном фонде составляет 51 %). Получилось, что белорусская организация приобретает товары у своего учредителя. Поставщик и покупатель после реорганизации являются согласно ст. 20 НК* взаимозависимыми лицами, но совершаемые между ними сделки не относятся к контролируемым, покупатель – резидент Республики Беларусь является плательщиком налога на прибыль.
❓Следует ли указывать признак «взаимозависимое лицо» в ЭСЧФ, выставляемом на Портал?
Anonymous Quiz
82%
Да.
18%
Нет.
💡Правильный ответ - Да.
📚Обоснование:
в стр. 15.1 «Взаимозависимое лицо» указывается признак взаимозависимости поставщика и получателя (подп. 23.2 п. 23 Инструкции № 15). Взаимозависимость поставщика и получателя определяется в порядке, установленном ст. 20 НК. В Инструкции № 15 не указано, что этот признак проставляется только для анализируемой сделки. ☝️Поэтому его следует проставлять в отношении любых сделок со взаимозависимым лицом, в т.ч. не подпадающим под контроль за ценами в сделке согласно ст. 88 НК.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📎Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15.
📚Обоснование:
в стр. 15.1 «Взаимозависимое лицо» указывается признак взаимозависимости поставщика и получателя (подп. 23.2 п. 23 Инструкции № 15). Взаимозависимость поставщика и получателя определяется в порядке, установленном ст. 20 НК. В Инструкции № 15 не указано, что этот признак проставляется только для анализируемой сделки. ☝️Поэтому его следует проставлять в отношении любых сделок со взаимозависимым лицом, в т.ч. не подпадающим под контроль за ценами в сделке согласно ст. 88 НК.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📎Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15.
#УСН
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается розничной торговлей с применением УСН. Выручка от клиентов принимается с использованием кассового оборудования и платежного терминала для оплаты услуг банковскими платежными карточками. В 2023 г. провели самопроверку и выявили, что с 2018 г. по 2020 г. бухгалтером была допущена одна и та же ошибка: выручку от реализации исчисляли по Z-отчетам КСА и не учитывали, что при оплате услуг банковскими карточками деньги зачисляются на расчетный счет на следующий день, а в этот период согласно НК в налоговую базу включались суммы на дату поступления на расчетный счет предприятия.
В связи с этим👆возникли следующие вопросы:
1️⃣Как исправить ошибки за 2018–2020 гг., выявленные в 2023 г.?
2️⃣Если ошибки исправлять и подавать уточненные декларации, не станут ли они поводом для налоговой проверки?
3️⃣Каких последствий можно ожидать при налоговой проверке, если ошибки не исправлять?
С уважением, Тамара Петровна»
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается розничной торговлей с применением УСН. Выручка от клиентов принимается с использованием кассового оборудования и платежного терминала для оплаты услуг банковскими платежными карточками. В 2023 г. провели самопроверку и выявили, что с 2018 г. по 2020 г. бухгалтером была допущена одна и та же ошибка: выручку от реализации исчисляли по Z-отчетам КСА и не учитывали, что при оплате услуг банковскими карточками деньги зачисляются на расчетный счет на следующий день, а в этот период согласно НК в налоговую базу включались суммы на дату поступления на расчетный счет предприятия.
В связи с этим👆возникли следующие вопросы:
1️⃣Как исправить ошибки за 2018–2020 гг., выявленные в 2023 г.?
2️⃣Если ошибки исправлять и подавать уточненные декларации, не станут ли они поводом для налоговой проверки?
3️⃣Каких последствий можно ожидать при налоговой проверке, если ошибки не исправлять?
С уважением, Тамара Петровна»
#спортивныемероприятия
🗂️Организация устраивает досуг для своих работников в виде туристического слета. В нем будет участвовать 20 работников и 10 членов их семей. Расходы на проведение данного мероприятия составляют:
🔵оплата услуг питания (кейтеринг), транспорта, а также проката спортивного оборудования – 1 200 руб. (в т.ч. НДС – 200 руб.). Сумма НДС отнесена на стоимость оказанных услуг;
🔵приобретение 20 комплектов спортивной формы по цене 204 руб. (в т.ч. НДС – 34 руб.) за 1 комплект;
🔵приобретение 10 призов (набор конфет) для участников по цене 36 руб. (в т.ч. НДС – 6 руб.) за 1 комплект;
🔵оплата услуг физического лица – тренера, привлекаемого по гражданско-правовому договору для проведения слета и организации спортивных конкурсов, – 100 руб.
У тренера есть место основной работы.
В текущем году работники не получали от организации иных выплат социального характера; она является для них местом основной работы.
🔎Рассмотрим, как в этом случае исчисляются подоходный налог и страховые взносы, а также ведется бухгалтерский и налоговый учет⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 28.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 3,0108/⬆️0,0031
🇪🇺 1 EUR - 3,2941/⬆️0,0168
🇷🇺 100 RUB - 3,5444/⬇️0,0031
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 29.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 3,0149/⬆️0,0041
🇪🇺 1 EUR - 3,3007/⬆️0,0066
🇷🇺 100 RUB - 3,5246/⬇️0,0098
🇺🇸 1 USD - 3,0108/⬆️0,0031
🇪🇺 1 EUR - 3,2941/⬆️0,0168
🇷🇺 100 RUB - 3,5444/⬇️0,0031
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 29.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 3,0149/⬆️0,0041
🇪🇺 1 EUR - 3,3007/⬆️0,0066
🇷🇺 100 RUB - 3,5246/⬇️0,0098