#свежийномер
🔥Важные темы:
📌C 8 июня 2023 г. действует новая редакция всем известного Перечня № 115. Изменения в т.ч. направлены на очередное сближение налоговой базы для исчисления подоходного налога с физических лиц и объекта для исчисления обязательных страховых взносов.
📌Организации, которых коснулись санкционные ограничения, ищут варианты валютных расчетов с нерезидентами. И на практике действительно можно найти те или иные выходы из различных ситуаций. Рассмотрим законность различных операций по проведению валютных расчетов с контрагентами.
📌Приобретение различных услуг у резидентов России – достаточно распространенная практика у белорусских организаций. Такие операции влекут за собой обязательства в сфере налогообложения. Не менее важно правильно отразить сделки и в бухгалтерском учете.
☕Полезного вам чтения!
🔥Важные темы:
📌C 8 июня 2023 г. действует новая редакция всем известного Перечня № 115. Изменения в т.ч. направлены на очередное сближение налоговой базы для исчисления подоходного налога с физических лиц и объекта для исчисления обязательных страховых взносов.
📌Организации, которых коснулись санкционные ограничения, ищут варианты валютных расчетов с нерезидентами. И на практике действительно можно найти те или иные выходы из различных ситуаций. Рассмотрим законность различных операций по проведению валютных расчетов с контрагентами.
📌Приобретение различных услуг у резидентов России – достаточно распространенная практика у белорусских организаций. Такие операции влекут за собой обязательства в сфере налогообложения. Не менее важно правильно отразить сделки и в бухгалтерском учете.
☕Полезного вам чтения!
#среднийзаработок
Какие выплаты по среднему заработку не включаются в расчет отпускных❓
Выплаты по среднему заработку, невключаемые в расчет отпускных, касаются следующих случаев
1️⃣Отпуск с частичным сохранением заработной платы.
🗂️В июне 2023 г. работник уходит в трудовой отпуск. В связи с производственной необходимостью работнику организации в феврале 2023 г. предоставлялся отпуск с частичным сохранением заработной платы по ст. 191 ТК. По договоренности между нанимателем и работником был определен размер сохраняемой заработной платы – 50 % среднего заработка работника.
>>>
Больше примеров по теме⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#цифрадня
🔥При расчете средств, подлежащих перечислению вне очереди на погашение задолженности по заработной плате, следует бронировать на каждого работника 584,88 руб. Данный норматив установлен с 9 июня 2023 г.
Предыдущий норматив в размере 586,64 руб. был введен с 12 мая 2023 г.
🔥При расчете средств, подлежащих перечислению вне очереди на погашение задолженности по заработной плате, следует бронировать на каждого работника 584,88 руб. Данный норматив установлен с 9 июня 2023 г.
Предыдущий норматив в размере 586,64 руб. был введен с 12 мая 2023 г.
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 12.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,9451/⬆️0,0099
🇪🇺 1 EUR - 3,1685/⬆️0,0194
🇷🇺 100 RUB - 3,6158/⬇️0,0136
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 13.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,9495/⬆️0,0044
🇪🇺 1 EUR - 3,1804/⬆️0,0119
🇷🇺 100 RUB - 3,6007/⬇️0,0151
🇺🇸 1 USD - 2,9451/⬆️0,0099
🇪🇺 1 EUR - 3,1685/⬆️0,0194
🇷🇺 100 RUB - 3,6158/⬇️0,0136
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 13.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,9495/⬆️0,0044
🇪🇺 1 EUR - 3,1804/⬆️0,0119
🇷🇺 100 RUB - 3,6007/⬇️0,0151
🗂️ Ситуация:
Торговая организация доставляет товар на склады от поставщиков своим транспортом. Расходы по доставке состоят из стоимости топлива, заработной платы водителей, амортизации автомобилей и т.д. Согласно учетной политике расходы по доставке товаров от поставщиков организация отражает на счете 44 «Расходы на реализацию».
Торговая организация доставляет товар на склады от поставщиков своим транспортом. Расходы по доставке состоят из стоимости топлива, заработной платы водителей, амортизации автомобилей и т.д. Согласно учетной политике расходы по доставке товаров от поставщиков организация отражает на счете 44 «Расходы на реализацию».
❓Подлежат ли такие расходы распределению на остаток товаров?
Anonymous Quiz
37%
Подлежат.
57%
Не подлежат.
6%
Подлежат при условии осуществления международных перевозок.
💡Правильный ответ - Не подлежат.
📚 Обоснование:
Расходы на реализацию, учитываемые на счете 44, списываются в полной сумме (за исключением транспортных затрат, связанных с приобретением товаров и относящихся к товарам, оставшимся на конец месяца нереализованными, если данные транспортные затраты не включаются в стоимость приобретения товаров) в дебет счета 90 (субсчет 90-6 «Расходы на реализацию») (п. 12 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).
При этом по статье «Транспортные затраты, связанные с доставкой товаров в организацию торговли (общественного питания)» отражаются затраты на доставку в соответствии с условиями договоров (контрактов) товаров транспортом, предъявленные к оплате поставщиками, транспортными, транспортно-экспедиционными организациями (п. 49 Методических рекомендаций по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания, утвержденных приказом МАРТ Республики Беларусь от 10.06.2021 № 130).
📚 Обоснование:
Расходы на реализацию, учитываемые на счете 44, списываются в полной сумме (за исключением транспортных затрат, связанных с приобретением товаров и относящихся к товарам, оставшимся на конец месяца нереализованными, если данные транспортные затраты не включаются в стоимость приобретения товаров) в дебет счета 90 (субсчет 90-6 «Расходы на реализацию») (п. 12 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).
При этом по статье «Транспортные затраты, связанные с доставкой товаров в организацию торговли (общественного питания)» отражаются затраты на доставку в соответствии с условиями договоров (контрактов) товаров транспортом, предъявленные к оплате поставщиками, транспортными, транспортно-экспедиционными организациями (п. 49 Методических рекомендаций по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания, утвержденных приказом МАРТ Республики Беларусь от 10.06.2021 № 130).
📂Две ситуации, когда расходы организации на обучение работника превращаются в его доходы
#подоходныйналог
Обучение работников на курсах иностранного языка
🗂️Организация начала осуществлять внешнеторговую деятельность с китайской компанией. В связи с этим в мае 2023 г. она оплатила обучение двух своих менеджеров (для них эта организация является местом основной работы) на курсах китайского языка.
В июне организация направила на обучение еще одного специалиста, который является внешним совместителем.
❓Считаются ли указанные расходы организации доходом этих специалистов, подлежащим обложению подоходным налогом?
При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
При этом к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями обучения в интересах плательщика.
Произведенная организацией за менеджеров и внешнего совместителя оплата обучения на курсах относится к доходам, полученным в натуральной форме.
При получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи плательщику таких доходов.
Вместе с тем согласно подп. 2.13 п. 2 ст. 196 НК объектом обложения подоходным налогом не признаются доходы в размере стоимости обучения, в т.ч. переподготовки, профессиональной подготовки, повышения квалификации, стажировки, связанного с деятельностью, осуществляемой плательщиком в организации (у индивидуального предпринимателя), являющейся для него местом основной работы (службы, учебы), и оплаченного за счет денежных средств такой организации (ИП) или за счет денежных средств бюджета.
☝️Таким образом, расходы организации (ИП) по оплате обучения своих менеджеров не признаются объектом обложения подоходным налогом при одновременном соблюдении следующих условий:
✔️обучение связано с деятельностью, осуществляемой работником в этой организации;
✔️для обучающегося организация является местом основной работы.
👆Так как в данном случае указанные условия соблюдены, расходы, понесенные организацией на обучение менеджеров, в соответствии с подп. 2.13 п. 2 ст. 196 НК не признаются объектом обложения подоходным налогом.
Что касается работника – внешнего совместителя, то доход, полученный им в размере стоимости обучения, признается объектом обложения подоходным налогом (хоть и связан с исполнением должностных обязанностей), поскольку получен не по месту основной работы.
При налогообложении этого дохода организация вправе применить льготу в размере, не превышающем 186 руб., если не применяла ее в текущем налоговом периоде.
#подоходныйналог
Обучение работников на курсах иностранного языка
🗂️Организация начала осуществлять внешнеторговую деятельность с китайской компанией. В связи с этим в мае 2023 г. она оплатила обучение двух своих менеджеров (для них эта организация является местом основной работы) на курсах китайского языка.
В июне организация направила на обучение еще одного специалиста, который является внешним совместителем.
❓Считаются ли указанные расходы организации доходом этих специалистов, подлежащим обложению подоходным налогом?
При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
При этом к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями обучения в интересах плательщика.
Произведенная организацией за менеджеров и внешнего совместителя оплата обучения на курсах относится к доходам, полученным в натуральной форме.
При получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи плательщику таких доходов.
Вместе с тем согласно подп. 2.13 п. 2 ст. 196 НК объектом обложения подоходным налогом не признаются доходы в размере стоимости обучения, в т.ч. переподготовки, профессиональной подготовки, повышения квалификации, стажировки, связанного с деятельностью, осуществляемой плательщиком в организации (у индивидуального предпринимателя), являющейся для него местом основной работы (службы, учебы), и оплаченного за счет денежных средств такой организации (ИП) или за счет денежных средств бюджета.
☝️Таким образом, расходы организации (ИП) по оплате обучения своих менеджеров не признаются объектом обложения подоходным налогом при одновременном соблюдении следующих условий:
✔️обучение связано с деятельностью, осуществляемой работником в этой организации;
✔️для обучающегося организация является местом основной работы.
👆Так как в данном случае указанные условия соблюдены, расходы, понесенные организацией на обучение менеджеров, в соответствии с подп. 2.13 п. 2 ст. 196 НК не признаются объектом обложения подоходным налогом.
Что касается работника – внешнего совместителя, то доход, полученный им в размере стоимости обучения, признается объектом обложения подоходным налогом (хоть и связан с исполнением должностных обязанностей), поскольку получен не по месту основной работы.
При налогообложении этого дохода организация вправе применить льготу в размере, не превышающем 186 руб., если не применяла ее в текущем налоговом периоде.
⛔Пять проблемных ситуаций по расчетам с нерезидентами в условиях санкционных ограничений
#валютноерегулирование
Покупка санкционного товара нерезидентом
🗂️Резидент Польши желает приобрести у резидента Республики Беларусь санкционный товар.
❓Вправе ли польская компания купить товар с кодом 44 в Республике Беларусь без ввоза в ЕС?
❓Пропустит ли оплату банк?
💡 Купить вправе, но с платежом могут возникнуть трудности.
Евросоюз в рамках дополнительного пакета санкций в отношении отдельных категорий товаров, перемещаемых в (из) Республику Беларусь, 2 марта 2022 г. принял изменения в Регламент ЕС № 765/2006 от 18.05.2006, касающийся ограничительных мер в отношении Беларуси.
🖊️Изменения в основной регламент об ограничительных мерах внесены Регламентом Совета (ЕС) 2022/355 от 02.03.2022. Субъектам хозяйствования ЕС (нерезидентам Республики Беларусь) запрещено прямо или косвенно импортировать из Республики Беларусь лесоматериалы товарной группы 44 ТН ВЭД ЕАЭС (древесина, изделия из дерева, древесный уголь).
☝️Таким образом, резидент Польши вправе приобрести лесоматериалы товарной группы 44 ТН ВЭД ЕАЭС (древесина, изделия из дерева, древесный уголь) без ввоза на территорию ЕС.
Практика европейских банков🏦 сложилась следующая: если в договоре указан санкционный товар, то европейские банки в долларах США и евро платежи не проводят.
❗Рекомендация: провести переговоры с обслуживающим польским банком. В случае подтверждения информации о невозможности платежа для его совершения необходимо либо найти иной банк, который совершит платеж, либо представить документы, в которых отсутствуют санкционные товары.
#валютноерегулирование
Покупка санкционного товара нерезидентом
🗂️Резидент Польши желает приобрести у резидента Республики Беларусь санкционный товар.
❓Вправе ли польская компания купить товар с кодом 44 в Республике Беларусь без ввоза в ЕС?
❓Пропустит ли оплату банк?
Евросоюз в рамках дополнительного пакета санкций в отношении отдельных категорий товаров, перемещаемых в (из) Республику Беларусь, 2 марта 2022 г. принял изменения в Регламент ЕС № 765/2006 от 18.05.2006, касающийся ограничительных мер в отношении Беларуси.
🖊️Изменения в основной регламент об ограничительных мерах внесены Регламентом Совета (ЕС) 2022/355 от 02.03.2022. Субъектам хозяйствования ЕС (нерезидентам Республики Беларусь) запрещено прямо или косвенно импортировать из Республики Беларусь лесоматериалы товарной группы 44 ТН ВЭД ЕАЭС (древесина, изделия из дерева, древесный уголь).
☝️Таким образом, резидент Польши вправе приобрести лесоматериалы товарной группы 44 ТН ВЭД ЕАЭС (древесина, изделия из дерева, древесный уголь) без ввоза на территорию ЕС.
Практика европейских банков🏦 сложилась следующая: если в договоре указан санкционный товар, то европейские банки в долларах США и евро платежи не проводят.
❗Рекомендация: провести переговоры с обслуживающим польским банком. В случае подтверждения информации о невозможности платежа для его совершения необходимо либо найти иной банк, который совершит платеж, либо представить документы, в которых отсутствуют санкционные товары.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 13.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,9495/⬆️0,0044
🇪🇺 1 EUR - 3,1804/⬆️0,0119
🇷🇺 100 RUB - 3,6007/⬇️0,0151
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 14.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,9856 /⬆️ 0,0361
🇪🇺 1 EUR - 3,2259 /⬆️0,0455
🇷🇺 100 RUB - 3,5874 /⬇️ 0,0133
🇺🇸 1 USD - 2,9495/⬆️0,0044
🇪🇺 1 EUR - 3,1804/⬆️0,0119
🇷🇺 100 RUB - 3,6007/⬇️0,0151
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 14.06.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,9856 /⬆️ 0,0361
🇪🇺 1 EUR - 3,2259 /⬆️0,0455
🇷🇺 100 RUB - 3,5874 /⬇️ 0,0133
#проверки
👨⚖️Действия организации по обжалованию итогов проверки неправомерны
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка торгового частного унитарного предприятия по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг) за период с 2011 по 2022 гг.
По результатам проверки составлен акт, в котором изложены факты,☝️подтверждающие умышленные действия организации по снижению налоговой нагрузки.
В адрес подразделения УДФР от проверяемого субъекта поступили возражения📝 с изложением доводов об отсутствии документального подтверждения выявленных нарушений и необоснованного назначения дополнительной проверки.
>>>
Что могут проверить в ходе проведения камеральной проверки и за какой период?
🔎 Рассмотрим последствия обжалования результатов проверки, проведенной подразделением УДФР КГК⤵️⤵️⤵️
👨⚖️Действия организации по обжалованию итогов проверки неправомерны
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка торгового частного унитарного предприятия по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг) за период с 2011 по 2022 гг.
По результатам проверки составлен акт, в котором изложены факты,☝️подтверждающие умышленные действия организации по снижению налоговой нагрузки.
В адрес подразделения УДФР от проверяемого субъекта поступили возражения
>>>
Что могут проверить в ходе проведения камеральной проверки и за какой период?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Имела ли организация право с 1 января 2023 г. принять решение о возобновлении начисления амортизации?
Anonymous Quiz
71%
Имела.
14%
Не имела.
15%
Имела при условии, что такое решение принято по всем объектам основных средств.
💡Правильный ответ - Имела.
📚Обоснование:
решение о неначислении амортизации может быть принято организациями и индивидуальными предпринимателями:
✔️с 1 июля по 31 декабря 2022 г.;
✔️с 1 января по 31 декабря 2023 г.;
✔️на оба указанных периода.
Организация имеет право принятия решения о неначислении амортизации только на период с 1 июля по 31 декабря 2022 г., поэтому правомерно с 1 января 2023 г. пересмотреть ранее принятое решение и вернуться к начислению амортизации с указанной даты. При этом необходимо внести соответствующие изменения в учетную политику на 2023 г.
📚Обоснование:
решение о неначислении амортизации может быть принято организациями и индивидуальными предпринимателями:
✔️с 1 июля по 31 декабря 2022 г.;
✔️с 1 января по 31 декабря 2023 г.;
✔️на оба указанных периода.
Организация имеет право принятия решения о неначислении амортизации только на период с 1 июля по 31 декабря 2022 г., поэтому правомерно с 1 января 2023 г. пересмотреть ранее принятое решение и вернуться к начислению амортизации с указанной даты. При этом необходимо внести соответствующие изменения в учетную политику на 2023 г.
#затраты #отходы
📬Из письма в редакцию:
«Организация торговли (импортер) вносит плату за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования ♻️отходов товаров и упаковки.
Поскольку c 2023 г. отражение в налоговом учете платы производится по начислению, то все перечисленные суммы в 2023 г. отражены в затратах для целей исчисления налога на прибыль по начислению. Затраты за 2022 г. еще не были «закрыты», поэтому плата за IV квартал 2022 г., которая перечислена в январе 2023 г., учтена в затратах 2022 г.
❓Верно ли мы поступили?
❓Можно ли сумму платы относить на счет 41 «Товары»?
С уважением, Вера Петровна, главный бухгалтер»
Поговорим о деталях👇
📬Из письма в редакцию:
«Организация торговли (импортер) вносит плату за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования ♻️отходов товаров и упаковки.
Поскольку c 2023 г. отражение в налоговом учете платы производится по начислению, то все перечисленные суммы в 2023 г. отражены в затратах для целей исчисления налога на прибыль по начислению. Затраты за 2022 г. еще не были «закрыты», поэтому плата за IV квартал 2022 г., которая перечислена в январе 2023 г., учтена в затратах 2022 г.
❓Верно ли мы поступили?
❓Можно ли сумму платы относить на счет 41 «Товары»?
С уважением, Вера Петровна, главный бухгалтер»
Поговорим о деталях
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🚘Исчисление и уплата транспортного налога в 2023 году
#транспортныйналог
✍️Законом № 230-З в НК внесены изменения, касающиеся, в частности, порядка исчисления транспортного налога. 👇В данной статье рассмотрим, как исчисляется транспортный налог, на что следует обратить внимание при его исчислении и чем исчисление транспортного налога с 1 января 2023 г. отличается от порядка, действовавшего ранее.
🔵Какие организации платят транспортный налог
🔵Что облагается транспортным налогом
🔵В каком размере уплачивается транспортный налог
🔵Как рассчитывается транспортный налог
🔵В какие сроки уплачивается транспортный налог
🔵Какая информация представляется в налоговые органы
Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?
#транспортныйналог
✍️Законом № 230-З в НК внесены изменения, касающиеся, в частности, порядка исчисления транспортного налога. 👇В данной статье рассмотрим, как исчисляется транспортный налог, на что следует обратить внимание при его исчислении и чем исчисление транспортного налога с 1 января 2023 г. отличается от порядка, действовавшего ранее.
🔵Какие организации платят транспортный налог
🔵Что облагается транспортным налогом
🔵В каком размере уплачивается транспортный налог
🔵Как рассчитывается транспортный налог
🔵В какие сроки уплачивается транспортный налог
🔵Какая информация представляется в налоговые органы
Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?
Telegram
GB_BY Главный Бухгалтер
📝Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?
#транспортныйналог
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки…
#транспортныйналог
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки…
🇺🇸 1 USD - 2,9856 /⬆️ 0,0361
🇪🇺 1 EUR - 3,2259 /⬆️0,0455
🇷🇺 100 RUB - 3,5874 /⬇️ 0,0133
🇺🇸 1 USD - 2,9963/⬆️0,0107
🇪🇺 1 EUR - 3,2369/⬆️0,0110
🇷🇺 100 RUB - 3,5638/⬇️0,0238
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#регулированиецен #цены
🔥13 июня подписал Указ № 171 "О принятии мер в области ценообразования". Документ направлен на обеспечение единых подходов в области ценообразования и установление наиболее прозрачного механизма формирования экспортных цен на отдельные товары.
❗Так, внесены изменения в Указ от 05.12.2013 № 550, которыми предусмотрено, что максимально допустимый рост платежей населения за жилищно-коммунальные услуги не должен превышать 0,5 базовой величины (вместо ранее установленного долларового эквивалента).
❗С учетом сложившейся практики по регулированию цен (тарифов) внесены изменения в Указ от 25.02.2011 № 72 "О некоторых вопросах регулирования цен (тарифов) в Республике Беларусь".
❗Приостановлено действие подпункта 1.3.1 пункта 1 Декрета от 07.05.2012 № 6, которым предоставлялось право коммерческим организациям, расположенным в сельской местности, реализовывать на экспорт сухое обезжиренное молоко и масло без биржевых торгов на Белорусской универсальной товарной бирже.
🔥13 июня подписал Указ № 171 "О принятии мер в области ценообразования". Документ направлен на обеспечение единых подходов в области ценообразования и установление наиболее прозрачного механизма формирования экспортных цен на отдельные товары.
❗Так, внесены изменения в Указ от 05.12.2013 № 550, которыми предусмотрено, что максимально допустимый рост платежей населения за жилищно-коммунальные услуги не должен превышать 0,5 базовой величины (вместо ранее установленного долларового эквивалента).
❗С учетом сложившейся практики по регулированию цен (тарифов) внесены изменения в Указ от 25.02.2011 № 72 "О некоторых вопросах регулирования цен (тарифов) в Республике Беларусь".
❗Приостановлено действие подпункта 1.3.1 пункта 1 Декрета от 07.05.2012 № 6, которым предоставлялось право коммерческим организациям, расположенным в сельской местности, реализовывать на экспорт сухое обезжиренное молоко и масло без биржевых торгов на Белорусской универсальной товарной бирже.