🗂️ Ситуация:
Организация оптовой торговли приобрела 20 февраля 2023 г. у производителя узел для оборудования, предназначенный для реализации субъектам, осуществляющим деятельность в области агропромышленного производства, стоимостью 1 200 руб. (в т.ч. НДС 200 руб.). В остатках на 12 февраля 2023 г. у организации имелся точно такой же узел, но приобретенный годом ранее за 600 руб. (в т. ч. НДС 100 руб.).
Организация оптовой торговли приобрела 20 февраля 2023 г. у производителя узел для оборудования, предназначенный для реализации субъектам, осуществляющим деятельность в области агропромышленного производства, стоимостью 1 200 руб. (в т.ч. НДС 200 руб.). В остатках на 12 февраля 2023 г. у организации имелся точно такой же узел, но приобретенный годом ранее за 600 руб. (в т. ч. НДС 100 руб.).
❓В каком максимальном размере следовало установить оптовую цену на узел для оборудования, имеющийся в остатках, на 17.02.2023?
Anonymous Quiz
23%
720 руб.
11%
1 440 руб.
35%
Можно оставить цену, действующую до нового поступления товара.
30%
Посмотреть ответ.
💡Правильный ответ – 720 руб.
📚Обоснование:
установлена предельная максимальная оптовая надбавка к отпускной цене производителя (импортера), в частности, на транспортные средства, машины и оборудование, запасные части, узлы, агрегаты и комплектующие для транспортных средств, машин и оборудования, предназначенные для реализации субъектам, осуществляющим деятельность в области агропромышленного производства, в размере 20 % (часть первая подп. 1.1 п. 1 постановления № 114). Цены на остатки указанных товаров, сложившиеся на дату вступления в силу постановления № 114 (на 12 февраля 2023 г.), должны быть приведены в соответствие этим постановлением в течение 5 рабочих дней со дня его вступления в силу (часть первая п. 5 постановления № 114). А именно: 500 руб. (цена без НДС) + 20 % (оптовая надбавка) + 20 % (НДС) = 720 руб. (в т.ч. НДС 120 руб.).
📎Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 09.02.2023 № 114 «О временном регулировании цен».
📚Обоснование:
установлена предельная максимальная оптовая надбавка к отпускной цене производителя (импортера), в частности, на транспортные средства, машины и оборудование, запасные части, узлы, агрегаты и комплектующие для транспортных средств, машин и оборудования, предназначенные для реализации субъектам, осуществляющим деятельность в области агропромышленного производства, в размере 20 % (часть первая подп. 1.1 п. 1 постановления № 114). Цены на остатки указанных товаров, сложившиеся на дату вступления в силу постановления № 114 (на 12 февраля 2023 г.), должны быть приведены в соответствие этим постановлением в течение 5 рабочих дней со дня его вступления в силу (часть первая п. 5 постановления № 114). А именно: 500 руб. (цена без НДС) + 20 % (оптовая надбавка) + 20 % (НДС) = 720 руб. (в т.ч. НДС 120 руб.).
📎Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 09.02.2023 № 114 «О временном регулировании цен».
🔥Важные темы:
📌При импорте товаров из государств – членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Беларусь возникает обязанность по уплате НДС. Суммы налога, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров, признаются налоговыми вычетами плательщика. Разберемся с порядком исчисления, уплаты и принятия к вычету «ввозного» НДС с учетом нормативных документов, действующих в 2023 г.
📌При применении УСН организациями, получающими валютную выручку, необходимо правильно отразить ее как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, потому что в 2022 г. суммы часто отличались. О том, что изменилось в 2023 г. и как не допустить ошибок в отражении валютной выручки при упрощенке, читайте в рубрике «Советы опытного бухгалтера».
📌Работник, направленный в командировку, может оплатить проездной билет картой иного физического лица. Конечно, у бухгалтера возникает вопрос: подлежат ли такие расходы возмещению?
☕Приятного вам чтения!
#свежийномер
📌При импорте товаров из государств – членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Беларусь возникает обязанность по уплате НДС. Суммы налога, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров, признаются налоговыми вычетами плательщика. Разберемся с порядком исчисления, уплаты и принятия к вычету «ввозного» НДС с учетом нормативных документов, действующих в 2023 г.
📌При применении УСН организациями, получающими валютную выручку, необходимо правильно отразить ее как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, потому что в 2022 г. суммы часто отличались. О том, что изменилось в 2023 г. и как не допустить ошибок в отражении валютной выручки при упрощенке, читайте в рубрике «Советы опытного бухгалтера».
📌Работник, направленный в командировку, может оплатить проездной билет картой иного физического лица. Конечно, у бухгалтера возникает вопрос: подлежат ли такие расходы возмещению?
☕Приятного вам чтения!
#свежийномер
🏥Временная нетрудоспособность в связи с травмой в быту и общим заболеванием длилась у работника без перерыва
#пособиеповрменнойнетрудоспособности
📌Как рассчитать больничный, если травма не признана производственной
🗂️Работник представил листок нетрудоспособности в связи с производственной травмой (вид временной нетрудоспособности «04»), который выдан на период с 9 февраля по 7 марта 2023 г. (27 календарных дней). После расследования несчастного случая на производстве составлен акт о непроизводственном несчастном случае формы НП. Обязательные страховые взносы на социальное страхование за работника уплачивались более чем за 6 месяцев в общей сложности.
❓Как исчислить пособие по временной нетрудоспособности?
❓Необходимо ли возвращать листок нетрудоспособности для исправления вида временной нетрудоспособности?
Рассмотрим подробнее👇
#пособиеповрменнойнетрудоспособности
📌Как рассчитать больничный, если травма не признана производственной
🗂️Работник представил листок нетрудоспособности в связи с производственной травмой (вид временной нетрудоспособности «04»), который выдан на период с 9 февраля по 7 марта 2023 г. (27 календарных дней). После расследования несчастного случая на производстве составлен акт о непроизводственном несчастном случае формы НП. Обязательные страховые взносы на социальное страхование за работника уплачивались более чем за 6 месяцев в общей сложности.
❓Как исчислить пособие по временной нетрудоспособности?
❓Необходимо ли возвращать листок нетрудоспособности для исправления вида временной нетрудоспособности?
Рассмотрим подробнее👇
🇺🇸 1 USD - 2,8513/⬆️0,0026
🇪🇺 1 EUR - 3,0355/⬆️0,0108
🇷🇺 100 RUB - 3,7472/⬇️0,0039
🇺🇸 1 USD - 2,8708/⬆️0,0195
🇪🇺 1 EUR - 3,0640/⬆️0,0285
🇷🇺 100 RUB - 3,7284/⬇️0,0188
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
GB.BY | Бухгалтерский портал
#бартер
✍️С 3 февраля 2023 г. постановлением № 713(2) существующий запрет был ограничен товарообменными операциями при осуществлении предпринимательской деятельности исключительно в отношении товаров (всех товаров), в т.ч. потребительских товаров.
Для того чтобы разобраться, давайте рассмотрим:
✔️как определяется такое правовое явление, как «товарообменная операция»;
✔️как товарообменная операция определена именно в постановлении № 713.
В белорусском праве отсутствует общеправовая дефиниция товарообменных операций.
☝️При этом в нормативных правовых актах присутствовали различные термины, описывающие обмен различных объектов гражданского права, не являющихся деньгами, на другие объекты, не являющиеся деньгами, а именно: «товарообменная операция», «бартер (бартерная операция)», «товарообменный (бартерный) договор», «договор мены».
👆В связи с этим возникала проблема толкования законодательного определения товарообменной операции и отличия данного понятия от сходных понятий
Читать подробнее ⤵️
✍️С 3 февраля 2023 г. постановлением № 713(2) существующий запрет был ограничен товарообменными операциями при осуществлении предпринимательской деятельности исключительно в отношении товаров (всех товаров), в т.ч. потребительских товаров.
Для того чтобы разобраться, давайте рассмотрим:
✔️как определяется такое правовое явление, как «товарообменная операция»;
✔️как товарообменная операция определена именно в постановлении № 713.
В белорусском праве отсутствует общеправовая дефиниция товарообменных операций.
☝️При этом в нормативных правовых актах присутствовали различные термины, описывающие обмен различных объектов гражданского права, не являющихся деньгами, на другие объекты, не являющиеся деньгами, а именно: «товарообменная операция», «бартер (бартерная операция)», «товарообменный (бартерный) договор», «договор мены».
👆В связи с этим возникала проблема толкования законодательного определения товарообменной операции и отличия данного понятия от сходных понятий
Читать подробнее ⤵️
🗂️Ситуация:
Юридическое лицо – резидент заключило импортный валютный договор на приобретение товара у нерезидента на 473 000 евро и зарегистрировало валютный договор на веб-портале Нацбанка на указанную точную сумму. Никаких дополнительных соглашений к договору не заключалось. Затем импортер представляет в банк платежное поручение на перечисление по данному договору 480 000 евро.
Юридическое лицо – резидент заключило импортный валютный договор на приобретение товара у нерезидента на 473 000 евро и зарегистрировало валютный договор на веб-портале Нацбанка на указанную точную сумму. Никаких дополнительных соглашений к договору не заключалось. Затем импортер представляет в банк платежное поручение на перечисление по данному договору 480 000 евро.
❓Вправе ли банк отказать в проведении валютной операции?
Anonymous Quiz
26%
Нет, сумма договора не влияет на расчеты.
14%
Да.
46%
Нет, если в этот же день резидент внесет изменения в регистрационную форму на веб-портале Нацбанка.
14%
Посмотреть ответ.
💡Правильный ответ - Нет, сумма договора не влияет на расчеты..
📚Обоснование: банковское законодательство не содержит запрета на проведение платежей в сумме большей, чем сумма в зарегистрированного валютного договора. Банк не контролирует сумму платежа, поэтому нет оснований в отказе от осуществления платежа (п. 31 Инструкции № 147 и ст. 232 БК).
📎Инструкция о проведении валютных операций, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 31.05.2021 № 147.
📎Банковский кодекс Республики Беларусь.
📚Обоснование: банковское законодательство не содержит запрета на проведение платежей в сумме большей, чем сумма в зарегистрированного валютного договора. Банк не контролирует сумму платежа, поэтому нет оснований в отказе от осуществления платежа (п. 31 Инструкции № 147 и ст. 232 БК).
📎Инструкция о проведении валютных операций, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 31.05.2021 № 147.
📎Банковский кодекс Республики Беларусь.
#командировка
Аванс на командировку не выдавался и билет на проезд оплачен с карточки иного лица
👨💼Работник был направлен в командировку без выдачи денежных средств под отчет (аванс не выдавался). В качестве документа, подтверждающего проезд к месту командировки, был представлен проездной документ, приобретенный в кассе БЖД по безналичному расчету посредствам личной банковской платежной карты иного лица.
❓Имеет ли право наниматель возместить стоимость проезда в связи с отсутствием копии карт-чека (сам билет присутствует)?
💡Имеет.
❗Наниматель обязан выдать командированному работнику аванс и (или) обеспечить наличие денежных средств на счете, к которому выдана банковская платежная карточка, в белорусских рублях и (или) иностранной валюте (ст. 95 ТК и п. 5 Положения № 176).
Важно❗Обеспечение командированных лиц авансом предполагает предварительную выдачу им денежных средств на расходы при служебных командировках.
При командировании за границу командированным работникам возмещаются расходы по проезду к месту командировки и обратно транспортом, которым работник направлен в командировку (железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным транспортом) (п. 9 Положения № 176).
☝️В случае приобретения проездных документов (билетов) работником самостоятельно расходы, перечисленные в п. 9 Положения № 176, возмещаются при представлении им подтверждающих документов, установленных законодательством (п. 10 Положения № 176).
Пунктом 91 Инструкции № 117 определен перечень документов, которые необходимо прилагать к отчету об израсходованных суммах для подтверждения расходов, произведенных работником в служебной командировке. Перечень документов, определенный п. 91 Инструкции № 117, не является исчерпывающим.
📎Справочно: к числу документов, определенных п. 91 Инструкции № 117, относится проездной документ (билет), в т.ч. (абз. 6 п. 91 Инструкции № 117):
✔️при автомобильной перевозке пассажира в регулярном сообщении в случае приобретения электронного билета – билет на бумажном носителе, выданный (распечатанный) при оформлении электронного билета;
✔️при воздушной перевозке пассажира в случае приобретения электронного билета – маршрут-квитанция на бумажном носителе и посадочный талон (пассажирский купон посадочного талона), в т.ч. посадочный талон, оформленный в электронном виде и распечатанный на бумажном носителе;
✔️при перевозке пассажира железнодорожным транспортом общего пользования в случае приобретения электронного билета – документ на бумажном носителе, оформленный посредством информационно-функционального ресурса перевозчика в сети Интернет, подтверждающий приобретение электронного проездного документа (билета) с электронной регистрацией, имеющий свой идентификационный номер и содержащий реквизиты поездки.
☝️Таким образом, при наличии проездного билета по проезду железнодорожным транспортом общего пользования представления иных подтверждающих документов не требуется. Расходы по проезду работнику возмещаются.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль
Надо ли исчислять НДС
☝️Объектом обложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – активы) на территории Республики Беларусь (п. 1 ст. 115 НК).
Напомним, что реализацией активов признаются:
🖊️отчуждение товара одним лицом другому лицу;
🖊️выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу;
🖊️передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе независимо от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или формы соответствующих сделок (п. 1 ст. 31 НК).
☝️Таким образом, по общему правилу безвозмездная передача является объектом для исчисления НДС.
Важно❗Объект НДС не возникает при безвозмездной передаче стоимости питания, подписки на печатные средства массовой информации, работ (услуг), приобретенных (оплаченных) плательщиком для своих работников и (или) членов их семей, а также для пенсионеров, ранее у них работавших (подп. 2.15. п. 2 ст. 115 НК).
📎Справочно: передача не признается реализацией и соответственно НДС не исчисляется в случаях, определенных в п. 2 ст. 31 НК (например, безвозмездная передача имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации, имущества, переданного и принятого в соответствии с законодательством, Республике Беларусь или ее административнотерриториальным единицам в лице государственных органов и иных юридических лиц и др.).
Читать подробнее⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 2,8708/⬆️0,0195
🇪🇺 1 EUR - 3,0640/⬆️0,0285
🇷🇺 100 RUB - 3,7284/⬇️0,0188
🇺🇸 1 USD - 2,8603/⬇️0,0105
🇪🇺 1 EUR - 3,0740/⬆️0,0100
🇷🇺 100 RUB - 3,7306/⬆️0,0022
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
GB.BY | Бухгалтерский портал
Работник в целях получения стандартного и социального вычетов представил в организацию (для него эта организация – место основной работы) справку, подтверждающую факт получения совершеннолетним сыном первого высшего образования за плату в дневной форме получения образования в филиале Московского университета (филиал российского учреждения образования). Данный филиал расположен на территории Республики Беларусь, университет имеет специальное разрешение (лицензию) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Вправе ли организация в этом случае предоставлять данному работнику стандартный и социальный налоговые вычеты, установленные подп. 1.2 п. 1 ст. 209 и подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК?
Anonymous Quiz
83%
Вправе – и стандартный и социальный.
7%
Только социальный.
10%
Только стандартный.
💡Правильный ответ - Вправе – и стандартный и социальный.
📚Обоснование:
Организация вправе предоставить стандартный вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК, без каких-либо ограничений. Социальный вычет также предоставляется, так как российское учреждение образования имеет специальное разрешение (лицензию) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь. Перечень учреждений высшего образования, у которых имеется специальное разрешение (лицензия) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь, размещается на сайте Минобразования Республики Беларусь (подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК; подп. 1.38 п. 1 ст. 1, ст. 104 Кодекса об образовании).
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📎Кодекс Республики Беларусь об образовании.
📚Обоснование:
Организация вправе предоставить стандартный вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК, без каких-либо ограничений. Социальный вычет также предоставляется, так как российское учреждение образования имеет специальное разрешение (лицензию) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь. Перечень учреждений высшего образования, у которых имеется специальное разрешение (лицензия) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь, размещается на сайте Минобразования Республики Беларусь (подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК; подп. 1.38 п. 1 ст. 1, ст. 104 Кодекса об образовании).
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📎Кодекс Республики Беларусь об образовании.
#курсовыеразницы #усн
📬Из письма в редакцию:
«Наше ЧТУП применяет УСН. В 2022 г. мы вели бухгалтерский учет, выручку определяли по отгрузке. С заказчиком был заключен договор на оказание услуг, в котором стоимость услуг и обязательства по их оплате выражены в иностранной валюте (доллары США).
В бухгалтерском учете отражены следующие суммы:
⚫поступила предоплата: 10.10.2022 – в сумме 400 долл. США (2,5367 × 400 = 1 014,68 руб., где 2,5367 – курс доллара США на 10.10.2022); 26.10.2022 – в сумме 100 долл. США (2,4768 × 100 = 247,68 руб., где 2,4768 – курс доллара США на 26.10.2022);
⚫услуга оказана 31.10.2022 на сумму 500 долл. США, но курс применяется на даты поступления авансов: 1 014,68 + 247,68 = 1 262,36 руб.
В налоговую базу налога при УСН организацией включена сумма 1 262,36 руб., т.е. та, которая отражена в бухгалтерском учете.
1️⃣Правильно ли нами определена сумма выручки от данной операции в 2022 г.?
2️⃣Каков порядок пересчета выручки, полученной в иностранной валюте, в белорусские рубли для определения налоговой базы налога при УСН в 2023 г.?
С уважением, Ирина Сергеевна»
📬Из письма в редакцию:
«Наше ЧТУП применяет УСН. В 2022 г. мы вели бухгалтерский учет, выручку определяли по отгрузке. С заказчиком был заключен договор на оказание услуг, в котором стоимость услуг и обязательства по их оплате выражены в иностранной валюте (доллары США).
В бухгалтерском учете отражены следующие суммы:
⚫поступила предоплата: 10.10.2022 – в сумме 400 долл. США (2,5367 × 400 = 1 014,68 руб., где 2,5367 – курс доллара США на 10.10.2022); 26.10.2022 – в сумме 100 долл. США (2,4768 × 100 = 247,68 руб., где 2,4768 – курс доллара США на 26.10.2022);
⚫услуга оказана 31.10.2022 на сумму 500 долл. США, но курс применяется на даты поступления авансов: 1 014,68 + 247,68 = 1 262,36 руб.
В налоговую базу налога при УСН организацией включена сумма 1 262,36 руб., т.е. та, которая отражена в бухгалтерском учете.
1️⃣Правильно ли нами определена сумма выручки от данной операции в 2022 г.?
2️⃣Каков порядок пересчета выручки, полученной в иностранной валюте, в белорусские рубли для определения налоговой базы налога при УСН в 2023 г.?
С уважением, Ирина Сергеевна»
#круглыйстол
✍️С 01.01.2023 внесены отдельные изменения в порядок исчисления подоходного налога и подходов к размеру предоставляемых стандартных и имущественных налоговых вычетов.
Оказать методическую помощь и своевременно выяснить вопросы, касающиеся соблюдения норм законодательства по предоставлению вычетов по доходам, признаваемым объектом обложения подоходным налогом, по размерам освобождаемых доходов, позволит участие в проведении круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».
📢На вопросы ответит:
Криворощенко Ирина Сергеевна,
заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Ответы на вопросы по данной теме будут размещены в журнале «Главный Бухгалтер» и на бухгалтерском портале GB.BY.
Вы можете задать свои вопросы до 29 марта 2023г., заполнив простую форму👇
✍️С 01.01.2023 внесены отдельные изменения в порядок исчисления подоходного налога и подходов к размеру предоставляемых стандартных и имущественных налоговых вычетов.
Оказать методическую помощь и своевременно выяснить вопросы, касающиеся соблюдения норм законодательства по предоставлению вычетов по доходам, признаваемым объектом обложения подоходным налогом, по размерам освобождаемых доходов, позволит участие в проведении круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».
📢На вопросы ответит:
Криворощенко Ирина Сергеевна,
заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Ответы на вопросы по данной теме будут размещены в журнале «Главный Бухгалтер» и на бухгалтерском портале GB.BY.
Вы можете задать свои вопросы до 29 марта 2023г., заполнив простую форму👇
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 22.03.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,8603/⬇️0,0105
🇪🇺 1 EUR - 3,0740/⬆️0,0100
🇷🇺 100 RUB - 3,7306/⬆️0,0022
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 23.03.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,8600/⬇️0,0003
🇪🇺 1 EUR - 3,0847/⬆️0,0107
🇷🇺 100 RUB - 3,7297/⬇️0,0009
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
🇺🇸 1 USD - 2,8603/⬇️0,0105
🇪🇺 1 EUR - 3,0740/⬆️0,0100
🇷🇺 100 RUB - 3,7306/⬆️0,0022
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 23.03.2023 г.
🇺🇸 1 USD - 2,8600/⬇️0,0003
🇪🇺 1 EUR - 3,0847/⬆️0,0107
🇷🇺 100 RUB - 3,7297/⬇️0,0009
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
www.gb.by
GB.BY | Бухгалтерский портал