#курсовыеразницы #проверки
#налогнаприбыль
📬Из письма в редакцию:
«У нас сейчас проходит аудиторская проверка за 2023 г., и аудиторы обратили внимание на 2 ошибки, допущенные при расчете налога на прибыль. Нас смутило то, что предыдущие аудиторские проверки и контролирующие органы на такие ошибки не указали.
🗣️Расскажу, в чем заключается суть замечаний аудиторов.
Мы приобретали у белорусского поставщика сырье для производства, уплатили аванс:
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т 51 «Расчетные счета»
🚚Сырье нам не поставили, деньги в течение более 3 лет не вернули, акты сверки контрагент не подписывал, контактировать с ним возможности нет.
📆В 2023 г. по истечении срока исковой давности мы списали данную сумму на счет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и учли при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов.
🖊️Аудиторы же сказали, что при исчислении налога на прибыль мы не должны по истечении срока исковой давности учитывать сумму дебиторской задолженности, возникшую при приобретении сырья, которую мы отразили на счете 90-10.
💵В 2020 г. мы получили процентный заем от взаимозависимой компании в иностранной валюте, задолженность является контролируемой. При переоценке займа и процентов по нему возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации в 2020–2023 гг. отрицательные чистые активы, расходы по процентам по займу при налогообложении прибыли не учитывались. Также при налогообложении прибыли в 2023 г. мы не учитывали отрицательные курсовые разницы по процентам по займу.
☝️Аудиторы утверждают, что отрицательные курсовые разницы по процентам по займу при налогообложении прибыли учитывать следует.
Кто прав❓ Помогите, пожалуйста, разобраться.
С уважением, Галина Федоровна»
Уважаемая Галина Федоровна, аудиторы правы как в первом, так и во втором случае.
Обосную свою позицию👇
#налогнаприбыль
📬Из письма в редакцию:
«У нас сейчас проходит аудиторская проверка за 2023 г., и аудиторы обратили внимание на 2 ошибки, допущенные при расчете налога на прибыль. Нас смутило то, что предыдущие аудиторские проверки и контролирующие органы на такие ошибки не указали.
🗣️Расскажу, в чем заключается суть замечаний аудиторов.
Мы приобретали у белорусского поставщика сырье для производства, уплатили аванс:
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т 51 «Расчетные счета»
🚚Сырье нам не поставили, деньги в течение более 3 лет не вернули, акты сверки контрагент не подписывал, контактировать с ним возможности нет.
📆В 2023 г. по истечении срока исковой давности мы списали данную сумму на счет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и учли при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов.
🖊️Аудиторы же сказали, что при исчислении налога на прибыль мы не должны по истечении срока исковой давности учитывать сумму дебиторской задолженности, возникшую при приобретении сырья, которую мы отразили на счете 90-10.
💵В 2020 г. мы получили процентный заем от взаимозависимой компании в иностранной валюте, задолженность является контролируемой. При переоценке займа и процентов по нему возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации в 2020–2023 гг. отрицательные чистые активы, расходы по процентам по займу при налогообложении прибыли не учитывались. Также при налогообложении прибыли в 2023 г. мы не учитывали отрицательные курсовые разницы по процентам по займу.
☝️Аудиторы утверждают, что отрицательные курсовые разницы по процентам по займу при налогообложении прибыли учитывать следует.
Кто прав❓ Помогите, пожалуйста, разобраться.
С уважением, Галина Федоровна»
Уважаемая Галина Федоровна, аудиторы правы как в первом, так и во втором случае.
Обосную свою позицию👇
#проверки #нарушения
#персональныеданные
Рассмотрим их👇
📌Ситуация
Проверка защиты персональных данных физических лиц
По итогам проведенной проверки Национальный центр защиты персональных данных вынес в отношении проверяемого субъекта предписание и установил месячный срок для устранения нарушений.
❓Установлена ли административная ответственность за невыполнение предписания?
❗В случае выявления по результатам плановой или внеплановой проверки нарушений законодательства о персональных данных, отраженных в акте плановой или внеплановой проверки, директор Национального центра защиты персональных данных в течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки выносит письменное требование (предписание) об устранении выявленных нарушений и (или) приостановлении (прекращении) обработки персональных данных в информационном ресурсе (системе). ☝️При этом указываются конкретные действия, которые должны быть приостановлены (прекращены), и устанавливается срок такого устранения и (или) приостановления (прекращения), не превышающий 6 месяцев (п. 23 Положения № 422).
🖋️Требование (предписание) составляется в 2 экземплярах.
Первый экземпляр в течение 3 рабочих дней после его составления направляется проверенному оператору (уполномоченному лицу) или вручается его уполномоченному представителю, второй – остается в Национальном центре защиты персональных данных.
Пять ситуаций, которые грозят нарушением правил защиты персональных данных
📗Читайте материал подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №14⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки #нарушения #ответственность
📰 Новости последних лет о результатах проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций не внушают оптимизма бухгалтерам. ☝️Однако, как известно, предупрежден – значит вооружен.
Данная статья поможет вам узнать👇
✔️когда могут привлечь к административной ответственности главного бухгалтера или бухгалтера как должностное лицо;
✔️за какие правонарушения могут привлечь и каковы размеры штрафов;
когда размер штрафа можно уменьшить;
✔️когда вынесенное постановление можно обжаловать.
🖥Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
Данная статья поможет вам узнать
✔️когда могут привлечь к административной ответственности главного бухгалтера или бухгалтера как должностное лицо;
✔️за какие правонарушения могут привлечь и каковы размеры штрафов;
когда размер штрафа можно уменьшить;
✔️когда вынесенное постановление можно обжаловать.
🖥Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки
#иностранныеорганизации
#контрагенты
💼Получив от контрагента, с которым сталкиваетесь впервые, заманчивое предложение заключить выгодную сделку, ☝️не спешите сразу подписывать🖋️ предлагаемые им бумаги, по которым впоследствии придется нести какие-либо обязательства или выплачивать неустойки.
☝️Для начала разберитесь, не жулик ли перед вами.
В материале рассмотрим👇
🟢Зачем проверять контрагента
🟢Как выбрать способ для проверки
🟢Как проверить белорусского контрагента
🟢Что можно узнать из российских источников
🟢Где проверить контрагента из других стран
🟢Запросить документы у самого иностранца
👨💻 Материал доступен для бесплатного🔓 прочтения в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️
#иностранныеорганизации
#контрагенты
💼Получив от контрагента, с которым сталкиваетесь впервые, заманчивое предложение заключить выгодную сделку, ☝️не спешите сразу подписывать🖋️ предлагаемые им бумаги, по которым впоследствии придется нести какие-либо обязательства или выплачивать неустойки.
☝️Для начала разберитесь, не жулик ли перед вами.
В материале рассмотрим👇
🟢Зачем проверять контрагента
🟢Как выбрать способ для проверки
🟢Как проверить белорусского контрагента
🟢Что можно узнать из российских источников
🟢Где проверить контрагента из других стран
🟢Запросить документы у самого иностранца
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#фсзн #проверки
🟢Брестская область:
▪️ООО «Машиностроительное предприятие «КОМПО»;
▪️ОАО «Остромечево»;
▪️ОАО «Мокраны»;
▪️ОАО «Городец-агро»;
▪️ОАО «Барановичский райагросервис»;
▪️ЗАО «Торговые ряды»;
▪️оздоровительный лагерь «Березка».
🟢Витебская область:
▪️КУП «Витебскоблводоканал».
🟢Гомельская область:
▪️ОАО «Имени Жукова»;
▪️ОАО «Строительный трест № 14»;
▪️ОАО «Столбунский»;
▪️ГЛХУ «Хойникский лесхоз»;
▪️ОДО «Пневмо-центр».
🟢Гродненская область:
▪️КСУП «Малюшичи»;
▪️КСУП «Ваверка-Агро»;
▪️ТОАО «Гродно Культторг»;
▪️ПКУП «Совхоз Сморгонский»;
▪️СООО «БАЙДИМЭКС».
🟢Минская область
▪️ООО «БЕЛОР-ДИЗАЙН»;
▪️ЧУП «Белавэй-инжиниринг»;
▪️ОАО «Арэса-агро».
🟢Могилевская область:
▪️КСУП «Красный боец»;
▪️КСУП «Наша Родина»;
▪️ОАО «Экспериментальная база «Дашковка»;
▪️ГУКДСП «Белыничская передвижная механизированная колонна № 241».
🟢Минск:
▪️ЗАО «РМЗ «Метромаш»;
▪️ОАО «Паритетбанк»;
▪️ОАО «ЦУМ МИНСК»;
▪️Минский филиал РУП «Белпочта».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
КГК опубликовал планы выборочных проверок на 1-е полугодие 2024 года
Комитетом госконтроля сформированы планы выборочных проверок в областях и г. Минске на 1-е полугодие 2024 г.
#проверки #пуд #тн #ттн
✍️Письмо МНС от 17.04.2019 № 8-2-11/00243 «О проверке первичных учетных документов на предмет их соответствия требованиям законодательства» размещено на сайте МНС в разделе «Налоговый контроль/Первичные учетные документы».
🖋️Отсутствие требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (поступление) либо отпуск товаров для реализации, либо наличие не соответствующих действительности документов влечет административную ответственность по ст. 13.12 КоАП.
в ходе оперативных контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами, в январе – апреле 2024 г. выявлено 98 фактов отсутствия документов, подтверждающих приобретение (поступление) товаров (товарных и товарно-транспортных накладных). Виновные лица привлечены к административной ответственности в виде штрафов, сумма которых составила 1,9 млн. руб.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#фсзн #проверки
🟢Брестская область:
▪️Учреждение здравоохранения «Брестская областная клиническая больница».
▪️Транспортное республиканское унитарное предприятие «Брестское отделение Белорусской железной дороги».
🟢Витебская область:
▪️Открытое акционерное общество «Черневичи».
▪️Открытое акционерное общество «Ульяновичи».
▪️Государственное учреждение «Витебский областной центр гигиены, эпидемиологии и общественного здоровья».
▪️Государственное лечебно-профилактическое учреждение «Оршанская районная ветеринарная станция».
▪️Открытое акционерное общество «Орша-Сервис».
🟢Гомельская область:
▪️Открытое акционерное общество «ГОМЕЛЬСКИЙ ЛИТЕЙНЫЙ ЗАВОД «ЦЕНТРОЛИТ».
▪️Коммунальное проектно-ремонтно-строительное унитарное предприятие «Гомельоблдорстрой».
▪️Гомельское областное потребительское общество.
▪️Государственное учреждение образования «Колковская базовая школа».
🟢Гродненская область:
▪️Производственное унитарное предприятие «Лидея плюс».
▪️Открытое акционерное общество «Управляющая компания холдинга «Лидсельмаш».
▪️Закрытое акционерное общество «Агропромсельмаш».
▪️Коммунальное производственное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Гродненская птицефабрика».
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Неверовичи».
▪️Гродненская районная организационная структура республиканского государственно-общественного объединения «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту Республики Беларусь».
▪️Государственное учреждение образования «Сморгонский дошкольный центр развития ребенка».
🟢Минская область:
▪️Общество с дополнительной ответственностью «ПРОМГРАЖДАНСТРОЙ».
▪️Общество с ограниченной ответственностью «БИОМОЛПРОМ».
▪️Закрытое акционерное общество «Футбольный клуб «Шахтер».
▪️Государственное учреждение образования «Грозовская средняя школа».
🟢Могилевская область:
▪️Открытое акционерное общество «Обидовичи».
🟢г. Минск
▪️Проектное республиканское унитарное предприятие «ИНСТИТУТ «БЕЛПРОМСТРОЙПРОЕКТ».
▪️Открытое акционерное общество «БЕЛАТЭП».
▪️Государственное учреждение «ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ЦЕНТР СОЦИАЛЬНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ ФРУНЗЕНСКОГО
РАЙОНА Г. МИНСКА».
▪️Производственное коммунальное унитарное предприятие «МИНСКЗЕЛЕНСТРОЙ».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
Планы выборочных проверок на 2-е полугодие опубликованы на сайте КГК
В планы выборочных проверок в областях и г. Минске на 2-е полугодие 2024 г. включены 1 723 субъекта.
#проверки
📃Отражение в учете фиктивных документов по приходу ТМЦ
🖊️Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена проверка ООО № 1 по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО № 2.
📌Суть нарушения
В ходе проверки установлено, что в бухгалтерском учете ООО № 1 отражено поступление товарно-материальных ценностей (ТМЦ): генераторов холодного тумана и йода садового – от имени ООО № 2 по договору купли-продажи на общую сумму более 1 100 000 руб.
В бухгалтерском учете ООО № 1 поступление вышеуказанных ТМЦ от имени ООО № 2 отражено следующими записями👇
1️⃣Поступление генераторов холодного тумана:
Д-т 08-1-1 «Приобретение и создание основных средств» – К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– на сумму более 900 000 руб.;
Д-т 18-1-3 «Причитающийся к уплате НДС по ОС» – К-т 60
– на сумму более 180 000 руб.
2️⃣Поступление йода садового:
Д-т 10-6 «Прочие материалы» – К-т 60
– на сумму более 80 000 руб.;
Д-т 18 – К-т 60
– отражен НДС, предъявленный поставщиком, на сумму более 16 000 руб.
☝️Согласно сведениям бухгалтерского учета ООО № 1 организация приняла в III квартале 2023 г. к вычету НДС на общую сумму в размере 196 000 руб., о чем в бухгалтерском учете организации отражены записи:
Д-т 68-2-2 – К-т 18
– отражен НДС, принятый к вычету, на общую сумму более 196 000 руб.
🖊️Анализ представленных данных ООО № 1 также подтверждает, что в бухгалтерском учете отражен возврат генераторов холодного тумана поставщику (ООО № 2) на общую сумму более 240 000 руб., в т.ч. НДС – более 40 000 руб.
Хозяйственная операция по возврату ТМЦ была отражена в бухгалтерском учете ООО № 1 в IV квартале 2023 г., включая сторнировочную запись по налоговым вычетам по НДС в размере 40 000 руб.
👉В результате проведенных проверочных мероприятий подразделением УДФР установлено, что фактически ТМЦ (генераторы холодного тумана и йод садовый) от ООО № 2 в адрес ООО № 1 не поступали. Документы по взаимоотношениям с ООО № 2, помещенные в бухгалтерский учет ООО № 1, являются фиктивными. Товар в действительности поставщиком в адрес ООО № 1 от ООО № 2 не отгружался.
✅Выводы контролирующих органов и меры ответственности читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №29.
📃Отражение в учете фиктивных документов по приходу ТМЦ
🖊️Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена проверка ООО № 1 по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО № 2.
📌Суть нарушения
В ходе проверки установлено, что в бухгалтерском учете ООО № 1 отражено поступление товарно-материальных ценностей (ТМЦ): генераторов холодного тумана и йода садового – от имени ООО № 2 по договору купли-продажи на общую сумму более 1 100 000 руб.
В бухгалтерском учете ООО № 1 поступление вышеуказанных ТМЦ от имени ООО № 2 отражено следующими записями👇
1️⃣Поступление генераторов холодного тумана:
Д-т 08-1-1 «Приобретение и создание основных средств» – К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– на сумму более 900 000 руб.;
Д-т 18-1-3 «Причитающийся к уплате НДС по ОС» – К-т 60
– на сумму более 180 000 руб.
2️⃣Поступление йода садового:
Д-т 10-6 «Прочие материалы» – К-т 60
– на сумму более 80 000 руб.;
Д-т 18 – К-т 60
– отражен НДС, предъявленный поставщиком, на сумму более 16 000 руб.
☝️Согласно сведениям бухгалтерского учета ООО № 1 организация приняла в III квартале 2023 г. к вычету НДС на общую сумму в размере 196 000 руб., о чем в бухгалтерском учете организации отражены записи:
Д-т 68-2-2 – К-т 18
– отражен НДС, принятый к вычету, на общую сумму более 196 000 руб.
🖊️Анализ представленных данных ООО № 1 также подтверждает, что в бухгалтерском учете отражен возврат генераторов холодного тумана поставщику (ООО № 2) на общую сумму более 240 000 руб., в т.ч. НДС – более 40 000 руб.
Хозяйственная операция по возврату ТМЦ была отражена в бухгалтерском учете ООО № 1 в IV квартале 2023 г., включая сторнировочную запись по налоговым вычетам по НДС в размере 40 000 руб.
👉В результате проведенных проверочных мероприятий подразделением УДФР установлено, что фактически ТМЦ (генераторы холодного тумана и йод садовый) от ООО № 2 в адрес ООО № 1 не поступали. Документы по взаимоотношениям с ООО № 2, помещенные в бухгалтерский учет ООО № 1, являются фиктивными. Товар в действительности поставщиком в адрес ООО № 1 от ООО № 2 не отгружался.
✅Выводы контролирующих органов и меры ответственности читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №29.
#проверки #налоговаяоптимизация
📂Использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки
📌Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка ООО № 1 по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов за период 2016–2023 гг.
☝️По результатам изучения первичных учетных документов и представленных материалов, проведения анализа бухгалтерского и налогового учетов установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО № 1 осуществлялась в рамках не одного юридического лица, а нескольких: ООО № 1, ООО № 2, ООО № 3, ООО № 4, ООО № 5 и ООО № 6, объединенных общими целями, участием в уставных фондах, договорными отношениями и неформальными договоренностями, что указывает на использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки ООО № 1.
❗Основная цель схемы «дробление бизнеса» – это снижение совокупной налоговой нагрузки ООО № 1, в результате чего основной бизнес был преднамеренно разделен на несколько субъектов хозяйствования с аналогичным видом деятельности, применяющих особый режим налогообложения – упрощенную систему налогообложения.
🖊️Применение схемы «дробление бизнеса» позволяло субъектам хозяйствования, фактическим владельцем которых являлся гражданин С., не достигая предельного порога валовой выручки от осуществления финансово-хозяйственной деятельности, применять УСН.
📂В ходе проверки были собраны доказательства, подтверждающие выводы об объединении общими целями нескольких юридических и физических лиц на основании следующих признаков👇
☑️участие в уставных фондах;
☑️учредителями и руководителями, главными бухгалтерами субъектов хозяйствования являлись одни и те же лица либо между ними имеются родственные (свойские) отношения;
☑️кадры вновь созданных субъектов хозяйствования были сформированы за счет работников основной организации;
☑️все организации были зарегистрированы по одному юридическому адресу либо фактически располагались в одном офисе;
☑️организации осуществляли аналогичный вид деятельности;
☑️расчетные счета субъектов хозяйствования открыты в одних и тех же банках;
☑️у подконтрольных субъектов отсутствуют основные и оборотные средства для самостоятельного ведения бизнеса;
☑️в первичных документах указывались одни и те же контактные данные;
☑️передача налоговых деклараций и соединение с порталом электронного декларирования осуществлялись организациями с одних и тех же IP-адресов;
☑️у субъектов хозяйствования однородные схемы исполнения финансовых обязательств.
>>>
✅Выводы контролирующих органов и меры ответственности читайте в рубрике «Типичные нарушения» в журнале «Главный Бухгалтер» №35.
ЧИТАТЬ
📂Использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки
📌Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка ООО № 1 по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов за период 2016–2023 гг.
☝️По результатам изучения первичных учетных документов и представленных материалов, проведения анализа бухгалтерского и налогового учетов установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО № 1 осуществлялась в рамках не одного юридического лица, а нескольких: ООО № 1, ООО № 2, ООО № 3, ООО № 4, ООО № 5 и ООО № 6, объединенных общими целями, участием в уставных фондах, договорными отношениями и неформальными договоренностями, что указывает на использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки ООО № 1.
❗Основная цель схемы «дробление бизнеса» – это снижение совокупной налоговой нагрузки ООО № 1, в результате чего основной бизнес был преднамеренно разделен на несколько субъектов хозяйствования с аналогичным видом деятельности, применяющих особый режим налогообложения – упрощенную систему налогообложения.
🖊️Применение схемы «дробление бизнеса» позволяло субъектам хозяйствования, фактическим владельцем которых являлся гражданин С., не достигая предельного порога валовой выручки от осуществления финансово-хозяйственной деятельности, применять УСН.
📂В ходе проверки были собраны доказательства, подтверждающие выводы об объединении общими целями нескольких юридических и физических лиц на основании следующих признаков👇
☑️участие в уставных фондах;
☑️учредителями и руководителями, главными бухгалтерами субъектов хозяйствования являлись одни и те же лица либо между ними имеются родственные (свойские) отношения;
☑️кадры вновь созданных субъектов хозяйствования были сформированы за счет работников основной организации;
☑️все организации были зарегистрированы по одному юридическому адресу либо фактически располагались в одном офисе;
☑️организации осуществляли аналогичный вид деятельности;
☑️расчетные счета субъектов хозяйствования открыты в одних и тех же банках;
☑️у подконтрольных субъектов отсутствуют основные и оборотные средства для самостоятельного ведения бизнеса;
☑️в первичных документах указывались одни и те же контактные данные;
☑️передача налоговых деклараций и соединение с порталом электронного декларирования осуществлялись организациями с одних и тех же IP-адресов;
☑️у субъектов хозяйствования однородные схемы исполнения финансовых обязательств.
>>>
✅Выводы контролирующих органов и меры ответственности читайте в рубрике «Типичные нарушения» в журнале «Главный Бухгалтер» №35.
ЧИТАТЬ
#проверки #путевойлист
#рабочеевремя
#типичныенарушения
📌Ситуация
Время работы водителей фиксируется в путевых листах
🗂️В организации ведется табель учета рабочего времени, в т.ч. по водителям. Кроме того, утвержденная в организации форма путевого листа имеет графы, в которых указано время выезда и возвращения.
📄При проверке путевых листов аудитор выявил, что периодически у водителей в путевых листах указано время выезда 08:00, возвращения – 19:00 или 20:00 и т.д.
☝️При этом водителям согласно контрактам установлена повременная форма оплаты труда при 5-дневной рабочей неделе и 8-часовом рабочем дне, что и отражено в табелях учета рабочего времени. Ненормированный рабочий день их контрактами не предусмотрен.
В данном случае👆 допущено нарушение законодательства о труде, как следствие – нарушение налогового законодательства.
🖊️Обоснование:
формы документов для учета использования рабочего времени, а также порядок их заполнения утверждает организация (ст. 133 ТК).
В этой ситуации учет рабочего времени ведется в табеле рабочего времени, но, как видим, информация о выезде и возвращении водителя имеется в путевом листе.
☝️Согласно данным путевых листов водителей привлекают к сверхурочной работе, которая должна оплачиваться дополнительно.
За каждый час работы в сверхурочное время производится доплата (ст. 69 ТК):
▪️работникам со сдельной оплатой труда – не ниже сдельных расценок;
▪️работникам с повременной оплатой труда – не ниже часовых тарифных ставок (тарифных окладов), окладов.
В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1️⃣переработка водителей, которая не оплачена, что является нарушением трудового законодательства;
2️⃣искажение базы для исчисления подоходного налога, страховых взносов и налога на прибыль.
Проверяющий рекомендовал установить контроль за отработанным временем водителями и рассмотреть целесообразность введения суммированного учета рабочего времени водителей.
📎Справочно: при суммированном учете рабочего времени еженедельная продолжительность рабочего времени водителей может быть больше или меньше установленной нормы продолжительности рабочего времени в неделю. При этом ежедневная продолжительность рабочего дня (смены) водителя не может превышать 10 ч (п. 14 Положения о рабочем времени и времени отдыха водителей автомобильного транспорта, утвержденного постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 25.11.2010 № 82).
📗Читайте материал в рубрике «Типичные нарушения» в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
#рабочеевремя
#типичныенарушения
📌Ситуация
Время работы водителей фиксируется в путевых листах
🗂️В организации ведется табель учета рабочего времени, в т.ч. по водителям. Кроме того, утвержденная в организации форма путевого листа имеет графы, в которых указано время выезда и возвращения.
📄При проверке путевых листов аудитор выявил, что периодически у водителей в путевых листах указано время выезда 08:00, возвращения – 19:00 или 20:00 и т.д.
☝️При этом водителям согласно контрактам установлена повременная форма оплаты труда при 5-дневной рабочей неделе и 8-часовом рабочем дне, что и отражено в табелях учета рабочего времени. Ненормированный рабочий день их контрактами не предусмотрен.
В данном случае👆 допущено нарушение законодательства о труде, как следствие – нарушение налогового законодательства.
🖊️Обоснование:
формы документов для учета использования рабочего времени, а также порядок их заполнения утверждает организация (ст. 133 ТК).
В этой ситуации учет рабочего времени ведется в табеле рабочего времени, но, как видим, информация о выезде и возвращении водителя имеется в путевом листе.
☝️Согласно данным путевых листов водителей привлекают к сверхурочной работе, которая должна оплачиваться дополнительно.
За каждый час работы в сверхурочное время производится доплата (ст. 69 ТК):
▪️работникам со сдельной оплатой труда – не ниже сдельных расценок;
▪️работникам с повременной оплатой труда – не ниже часовых тарифных ставок (тарифных окладов), окладов.
В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1️⃣переработка водителей, которая не оплачена, что является нарушением трудового законодательства;
2️⃣искажение базы для исчисления подоходного налога, страховых взносов и налога на прибыль.
Проверяющий рекомендовал установить контроль за отработанным временем водителями и рассмотреть целесообразность введения суммированного учета рабочего времени водителей.
📎Справочно: при суммированном учете рабочего времени еженедельная продолжительность рабочего времени водителей может быть больше или меньше установленной нормы продолжительности рабочего времени в неделю. При этом ежедневная продолжительность рабочего дня (смены) водителя не может превышать 10 ч (п. 14 Положения о рабочем времени и времени отдыха водителей автомобильного транспорта, утвержденного постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 25.11.2010 № 82).
📗Читайте материал в рубрике «Типичные нарушения» в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
#проверки #ответственность #нарушения #нк2024
🔥 Топ-5 схем незаконной минимизации, которые выявляются
📌Сокрытие выручки, получаемой наличными деньгами
Эта схема обычно выявляется в сферах, где физлица платят за приобретенные товары, работы, услуги наличными деньгами.
☝️Как правило это розничная торговля, общепит, строительные услуги, бытовые услуги, грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки.
❗Как работает схема:
получаемая наличными выручка не проводится через кассовое оборудование и не отражается в бухгалтерском и налоговом учете.
📍Пример.
Наличные деньги за продажу мебели не отражались в бухгалтерском и налоговом учете
🗂️В ходе внеплановой проверки ЧПТУП «Д», осуществляющего розничную торговлю мебелью, установлено сокрытие выручки.
По указанию заместителя директора проверяемой организации работники при оформлении договоров на приобретение мебели принимали от покупателей 50 % денег авансом и 50 % по факту исполнения обязательств по договору. Чек, подтверждающий оплату, покупателям не выдавался, оформлялся счет-фактура. Деньги работники складывали в ящик стола, в дальнейшем ими распоряжалась замдиректора.
Сокрытая таким образом выручка в налогообложении не учитывалась, а полученные наличные деньги в сумме 1,9 млн. руб. остались в распоряжении замдиректора. Эти деньги вследствие проверки признаны иным доходом физлица, а ЧПТУП «Д» – налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению сумм подоходного налога.
❗Последствия.
По результатам проверки:
▪️произведена корректировка налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, подоходному налогу (пп. 4, 5 ст. 33 НК);
▪️уплате в бюджет подлежит сумма 897 тыс. руб., и данные обстоятельства являются основанием для возбуждения уголовного дела.
👩💻 Другие схемы незаконной минимизации и их последствия читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY >>>
📌Сокрытие выручки, получаемой наличными деньгами
Эта схема обычно выявляется в сферах, где физлица платят за приобретенные товары, работы, услуги наличными деньгами.
☝️Как правило это розничная торговля, общепит, строительные услуги, бытовые услуги, грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки.
❗Как работает схема:
получаемая наличными выручка не проводится через кассовое оборудование и не отражается в бухгалтерском и налоговом учете.
📍Пример.
Наличные деньги за продажу мебели не отражались в бухгалтерском и налоговом учете
🗂️В ходе внеплановой проверки ЧПТУП «Д», осуществляющего розничную торговлю мебелью, установлено сокрытие выручки.
По указанию заместителя директора проверяемой организации работники при оформлении договоров на приобретение мебели принимали от покупателей 50 % денег авансом и 50 % по факту исполнения обязательств по договору. Чек, подтверждающий оплату, покупателям не выдавался, оформлялся счет-фактура. Деньги работники складывали в ящик стола, в дальнейшем ими распоряжалась замдиректора.
Сокрытая таким образом выручка в налогообложении не учитывалась, а полученные наличные деньги в сумме 1,9 млн. руб. остались в распоряжении замдиректора. Эти деньги вследствие проверки признаны иным доходом физлица, а ЧПТУП «Д» – налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению сумм подоходного налога.
❗Последствия.
По результатам проверки:
▪️произведена корректировка налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, подоходному налогу (пп. 4, 5 ст. 33 НК);
▪️уплате в бюджет подлежит сумма 897 тыс. руб., и данные обстоятельства являются основанием для возбуждения уголовного дела.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#фсзн #проверки
🟢Брестская область:
▪️Учреждение здравоохранения «Брестский областной родильный дом»;
▪️Учреждение здравоохранения «Пружанская центральная районная больница»;
▪️Учреждение здравоохранения «Брестская городская поликлиника № 1».
🟢Витебская область:
▪️Открытое акционерное общество «Витебский маслоэкстракционный завод»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное производственное унитарное предприятие «ПолитотделецАгро»;
▪️Коммунальное дочернее унитарное автотранспортное предприятие «Витебское АТП мелиоводхоз»;
▪️Республиканское казенное предприятие «Центр утилизации авиационных средств поражения».
🟢Гомельская область:
▪️Открытое акционерное общество «Мормаль»;
▪️Открытое акционерное общество «Наровлянский завод гидроаппаратуры»;
▪️Государственное лесохозяйственное учреждение «Комаринский лесхоз»;
▪️Открытое акционерное общество «АФПК «Жлобинский мясокомбинат»;
▪️Государственное учреждение здравоохранения «Гомельская городская клиническая больница скорой медицинской помощи».
🟢Гродненская область:
▪️Открытое акционерное общество «Гродненский научно-исследовательский и проектный институт азотной промышленности и продуктов органического синтеза»;
▪️Открытое акционерное общество «Гроднопромстрой»;
▪️Учреждение здравоохранения «Гродненский областной клинический перинатальный центр»;
▪️Слонимское общество с ограниченной ответственностью «Сельстройгаз»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ИНТАКС».
🟢Минская область:
▪️Совместное общество с ограниченной ответственностью «ЮНАЙТЕД КОМПАНИ»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Талица-агро»;
▪️Коммунальное дочернее унитарное предприятие «Управление капитального строительства Минского района»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «КАРАВАН XXI ВЕК».
🟢Могилевская область:
▪️Открытое акционерное общество «Гостиница «Могилев»;
▪️Общество с дополнительной ответственностью «Рубикон»;
▪️Коммунальное унитарное предприятие «Могилевский областной центр информационных систем».
🟢г. Минск:
▪️Открытое акционерное общество «Газпром трансгаз Беларусь»;
▪️Учреждение «Минская центральная специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва профсоюзов «Спартак».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
Порядок отражения в учете получаемых денежных средств от ФСЗН: что нужно знать бухгалтеру
Что нужно знать бухгалтеру
🔥🔥🔥План выборочных проверок ФСЗН на ноябрь
#проверки #фсзн
📂ФСЗН опубликовал списки субъектов хозяйствования, которые согласно планам выборочных проверок будут проверены органами Фонда в ноябре 2024 г.
🟢Брестская область:
▪️Открытое акционерное общество «СтоловичиАгро»;
▪️Открытое акционерное общество «Племзавод Мухавец»;
▪️Открытое акционерное общество «Матеевичи»;
▪️Учреждение здравоохранения «Брестская городская больница скорой медицинской помощи»;
▪️Открытое акционерное общество «Торгмаш»;
▪️Открытое акционерное общество «Батчи»;
▪️Открытое акционерное общество «Агро-Колядичи»;
▪️Брестское областное унитарное предприятие «Управление жилищно-коммунального хозяйства»;
▪️Унитарное аграрное предприятие «Молодово-Агро».
🟢Витебская область:
▪️Открытое акционерное общество «Докшицкий райагросервис»;
▪️Унитарное полиграфическое предприятие «Витебская областная типография»;
▪️Учреждение здравоохранения «Витебская областная клиническая больница»;
▪️Республиканское унитарное предприятие «Оршанский центр стандартизации, метрологии и сертификации»;
▪️Открытое акционерное общество Оршанский станкостроительный завод «Красный борец»;
▪️Новополоцкий филиал обл. гос. унитарного проектного предприятия «Институт
Витебскгражданпроект»;
▪️Туристско-экскурсионное дочернее унитарное предприятие «Витебсктурист»;
▪️Государственное учреждение «Полоцкий зональный центр гигиены и эпидемиологии»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «БУГАЛЮКС»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «Мерс Такси»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ПортМан».
🟢Гомельская область:
▪️Государственное учреждение «Октябрьский районный центр гигиены и эпидемиологии»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Скороднянский»;
▪️Открытое акционерное общество «Путь Ильича»;
▪️Открытое акционерное общество «Калинковичский ремонтно-механический завод»;
▪️Открытое акционерное общество «Гомельагроэнергосервис»;
▪️Открытое акционерное общество «Гипроживмаш»;
▪️Государственное опытное лесохозяйственное учреждение «Гомельский опытный лесхоз»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «Витахауз»;
▪️Сельскохозяйственное унитарное предприятие «Полесье-Агроинвест»;
▪️Открытое акционерное общество «Проскурнянский».
🟢Гродненская область:
▪️Учреждение здравоохранения «Островецкая центральная районная клиническая больница»;
▪️Открытое акционерное общество «Строительно-монтажный трест № 19»;
▪️Сельскохозяйственный производственный кооператив «Гродненский»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Элит-Агро Больтиники»;
▪️Унитарное городское предприятие «Трест «Гродногорстрой»;
▪️Открытое акционерное общество «Гроднооблавтотранс»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ЗОВ-СПЕКТР».
🟢Могилевская область:
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Демидовичский»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «Спутник»;
▪️Открытое акционерное общество «Могилевлифт»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ПРОТОС»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Нива-Барсуки»;
▪️Открытое акционерное общество «Могилевский ленок»;
▪️Учреждение здравоохранения «Осиповичская центральная районная больница»;
▪️Филиал открытого акционерного общества «Могилевтехмонтаж» Бобруйское монтажное управление;
▪️Учреждение образования «Климовичский государственный аграрный колледж»;
▪️Открытое акционерное общество «Быховрайагропромтехснаб»;
▪️Открытое акционерное общество «Передвижная механизированная колонна-94 Водстрой»
Государственное учреждение образования «Михеевская средняя школа»;
▪️Государственное учреждение образования «Бортниковская средняя школа Бобруйского района».
🟢Минская область:
▪️Открытое акционерное общество «БЕЛТРУБОПРОВОДСТРОЙ»;
▪️Республиканское дочернее унитарное предприятие по племенному делу «ЖодиноАгроПлемЭлита»;
#проверки #фсзн
📂ФСЗН опубликовал списки субъектов хозяйствования, которые согласно планам выборочных проверок будут проверены органами Фонда в ноябре 2024 г.
🟢Брестская область:
▪️Открытое акционерное общество «СтоловичиАгро»;
▪️Открытое акционерное общество «Племзавод Мухавец»;
▪️Открытое акционерное общество «Матеевичи»;
▪️Учреждение здравоохранения «Брестская городская больница скорой медицинской помощи»;
▪️Открытое акционерное общество «Торгмаш»;
▪️Открытое акционерное общество «Батчи»;
▪️Открытое акционерное общество «Агро-Колядичи»;
▪️Брестское областное унитарное предприятие «Управление жилищно-коммунального хозяйства»;
▪️Унитарное аграрное предприятие «Молодово-Агро».
🟢Витебская область:
▪️Открытое акционерное общество «Докшицкий райагросервис»;
▪️Унитарное полиграфическое предприятие «Витебская областная типография»;
▪️Учреждение здравоохранения «Витебская областная клиническая больница»;
▪️Республиканское унитарное предприятие «Оршанский центр стандартизации, метрологии и сертификации»;
▪️Открытое акционерное общество Оршанский станкостроительный завод «Красный борец»;
▪️Новополоцкий филиал обл. гос. унитарного проектного предприятия «Институт
Витебскгражданпроект»;
▪️Туристско-экскурсионное дочернее унитарное предприятие «Витебсктурист»;
▪️Государственное учреждение «Полоцкий зональный центр гигиены и эпидемиологии»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «БУГАЛЮКС»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «Мерс Такси»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ПортМан».
🟢Гомельская область:
▪️Государственное учреждение «Октябрьский районный центр гигиены и эпидемиологии»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Скороднянский»;
▪️Открытое акционерное общество «Путь Ильича»;
▪️Открытое акционерное общество «Калинковичский ремонтно-механический завод»;
▪️Открытое акционерное общество «Гомельагроэнергосервис»;
▪️Открытое акционерное общество «Гипроживмаш»;
▪️Государственное опытное лесохозяйственное учреждение «Гомельский опытный лесхоз»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «Витахауз»;
▪️Сельскохозяйственное унитарное предприятие «Полесье-Агроинвест»;
▪️Открытое акционерное общество «Проскурнянский».
🟢Гродненская область:
▪️Учреждение здравоохранения «Островецкая центральная районная клиническая больница»;
▪️Открытое акционерное общество «Строительно-монтажный трест № 19»;
▪️Сельскохозяйственный производственный кооператив «Гродненский»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Элит-Агро Больтиники»;
▪️Унитарное городское предприятие «Трест «Гродногорстрой»;
▪️Открытое акционерное общество «Гроднооблавтотранс»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ЗОВ-СПЕКТР».
🟢Могилевская область:
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Демидовичский»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «Спутник»;
▪️Открытое акционерное общество «Могилевлифт»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ПРОТОС»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Нива-Барсуки»;
▪️Открытое акционерное общество «Могилевский ленок»;
▪️Учреждение здравоохранения «Осиповичская центральная районная больница»;
▪️Филиал открытого акционерного общества «Могилевтехмонтаж» Бобруйское монтажное управление;
▪️Учреждение образования «Климовичский государственный аграрный колледж»;
▪️Открытое акционерное общество «Быховрайагропромтехснаб»;
▪️Открытое акционерное общество «Передвижная механизированная колонна-94 Водстрой»
Государственное учреждение образования «Михеевская средняя школа»;
▪️Государственное учреждение образования «Бортниковская средняя школа Бобруйского района».
🟢Минская область:
▪️Открытое акционерное общество «БЕЛТРУБОПРОВОДСТРОЙ»;
▪️Республиканское дочернее унитарное предприятие по племенному делу «ЖодиноАгроПлемЭлита»;
www.gb.by
Планы выборочных проверок на 2-е полугодие опубликованы на сайте КГК
В планы выборочных проверок в областях и г. Минске на 2-е полугодие 2024 г. включены 1 723 субъекта.