💡Правильный ответ - Б.

📚Обоснование: с 2023 г. организациям предоставлена возможность учета при налогообложении прибыли отчислений в резерв предстоящей оплаты отпусков вне зависимости от того, установлен порядок создания такого резерва законодательством либо локальным актом организации (подп. 2.8 п. 2 ст. 170 НК).

 📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.

📝Отражение в налоговой декларации «входного» НДС при неподписании ЭСЧФ покупателем
#вычетыпондс

🖊Организацией в декабре 2022 г. из-за неподписания ЭСЧФ не был принят к вычету «входной» НДС на сумму 1 500 руб. В феврале 2023 г. этот ЭСЧФ подписан, и сумма «входного» НДС принята к вычету в I квартале 2023 г.

❓Нужно ли было эту сумму отражать в налоговой декларации по НДС за 2022 г. по стр. 11.2 разд. IV и в декларации за I квартал 2023 г. по стр. 2 разд. IV?

💡Нет, но нужно было отразить по стр. 15 разд. IV.
По стр. 11.2 разд. IV налоговой декларации (расчета) по НДС отражаются суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода по остальным объектам (за исключением суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам (стр.11.1)). Рассчитывается этот показатель по формуле: стр. 1 разд. IV + стр. 2 разд. IV – стр. 11.1 разд. IV – стр. 6 разд. IV – стр. 15 разд. II части I налоговой декларации (расчета) по НДС.

Показатели строк 1 и 2 разд. IV части I налоговой декларации (расчета) по НДС заполняются на основании:

🟢данных бухгалтерского учета для плательщиков, осуществляющих ведение книги покупок, – на основании данных книги покупок; для индивидуальных предпринимателей – на основании данных учета доходов (расходов) и хозяйственных операций; для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, – на основании данных этой книги;

🟢электронных счетов-фактур, подписанных электронной цифровой подписью плательщика (подп. 18.1, 18.2 п. 18 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2.

В стр. 15 разд. IV показываются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в т.ч.:

🟢суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют электронные счета-фактуры;

🟢суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов, по которым получены электронные счета-фактуры, но не подписаны электронной цифровой подписью;

🟢суммы НДС, исчисленные, но не уплаченные в бюджет при приобретении объектов у иностранных индивидуальных предпринимателей, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в качестве индивидуальных предпринимателей, а также у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в электронных счетах-фактурах по которым указан признак «Дата наступления права на вычет»;

🟢суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), в электронных счетах-фактурах по которым указаны признаки «Отложенный вычет» или «Дата наступления права на вычет».

☝️Таким образом, не принятые к вычету суммы НДС на конец отчетного периода подлежат отражению в налоговой декларации по НДС за 2022 г.:

▪️по стр. 11 – в части сумм НДС, признаваемых налоговыми вычетами;

▪️по стр. 15 – в части сумм НДС, не признаваемых налоговыми вычетами, но, возможно, признаваемых таковыми в последующих отчетных периодах.

При подписании ЭСЧФ в феврале 2023 г. данные суммы «входного» НДС будут приняты к вычету в I квартале 2023 г. и будут отражаться в стр. 1 разд. IV в соответствующем подпункте в зависимости от того, по каким объектам данный «входной» НДС.

🖋Организации, осуществляя расчеты с нерезидентами, помимо расчетной дисциплины обязаны соблюдать валютное законодательство.

При применении на практике норм таких документов зачастую возникают вопросы, требующие разъяснения.

Рассмотрим 3 такие ситуации⤵️⤵️⤵️

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 20.04.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 2,9441/⬆️0,0009

🇪🇺 1 EUR - 3,2180/⬇️0,0122

🇷🇺 100 RUB - 3,6090/⬆️0,0005

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 21.04.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 2,9421/⬇️0,0020

🇪🇺 1 EUR - 3,2251/⬆️0,0071

🇷🇺 100 RUB - 3,6018/⬇️0,0072

🚘В командировку за границу на автомобиле: особенности возмещения расходов
#командировка

В зарубежную командировку могут направляться водители, осуществляющие автомобильные перевозки, а также работники на личном или служебном автомобиле.

🔎Рассмотрим порядок возмещения командировочных расходов, а также иных расходов, возникающих во время командировки за границей
В командировку на личном автомобиле: что возмещаем работнику?

Работник может поехать в командировку на личном автомобиле. При этом следует обратить внимание на следующие моменты:

1️⃣Работник заключил с организацией договор об использовании своего автомобиля для нужд нанимателя. Для целей нанимателя работник может использовать свой личный автомобиль, в т.ч. и для поездок в служебные командировки (ст. 106 ТК).

☝️В таком случае считается, что работник обеспечивается транспортным средством организации.

Расходы по проезду работнику не возмещаются. Однако иные расходы, возникающие при этом во время командировки (например, оплата услуг платных стоянок), работнику могут быть компенсированы. Необходимым условием такой компенсации является их согласование с нанимателем и документальное подтверждение (п. 5 Положения № 176).

2️⃣Работник может выехать в командировку на личном автомобиле по собственной инициативе. Поскольку подтверждающих документов по проезду к месту командировки и обратно приложено не будет, то наниматель возмещает ему расходы по проезду в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону (п. 13 Положения № 176).

3️⃣По инициативе нанимателя и с согласия работника последний может поехать в командировку на личном автомобиле (без заключения договора об использовании своего автомобиля для нужд нанимателя) с выплатой ему компенсации за расходы по проезду. Однако такие расходы нельзя считать командировочными расходами и учитывать их при налогообложении прибыли.

❗️Обратим внимание, что в приказе о направлении работника в командировку указывается место командировки, срок командировки.
☝️Вместе с тем с целью конкретизации информации, сопричастной с поездкой в командировку, возможно в приказе указать и иные, дополнительные данные, например возмещение иных расходов по командировке и др. Следовательно, в приказе может быть оговорено условие направления работника в командировку (с его согласия) на его личном автомобиле с возмещением работнику стоимости использованного в поездке топлива (в конкретной сумме, по чеку АЗС и др.). Поскольку в числе возмещаемых расходов по командировке подобного рода выплаты не означены, считать их командировочными расходами для организации недопустимо. В данном случае организация несет расходы, возмещаемые за счет прибыли организации. Для работника это будет расценено как получение дохода.

☝️Поскольку личный автомобиль работника не используется в интересах нанимателя (договорные отношения соответствующим образом не закреплены), оформлять путевой лист также нет оснований.

Подробно о командировках мы писали 👇

Конспект для одной темы: командировки-2023

🗂️ Ситуация:
Организация оказывает населению услуги по перманентному макияжу.

💡 Правильный ответ - Да, только если количество работников, непосредственно оказывающих бытовые услуги, более одного.

📚 Обоснование:
При оказании услуг в объектах бытового обслуживания населения установка и использование платежных терминалов обязательны, за исключением оказания услуг в объектах бытового обслуживания населения с количеством работников, непосредственно оказывающих бытовые услуги, не более 1 человека в смену (п. 3 приложения 1 к постановлению № 924/16, в редакции, действующей с 10.04.2023).

📎Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа».

#партнерскийматериал

У Банка РРБ весна проходит под знаком... котиков, активных, задорных, игривых и… любящих пошуршать.
☝️Именно этим милым созданиям здесь доверили продвижение новой линейки пакетов РКО для бизнеса любого масштаба.
Подробнее читайте на портале GB.BY👇

Банк РРБ - шуршите выгодой!

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 21.04.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 2,9421/⬇️0,0020

🇪🇺 1 EUR - 3,2251/⬆️0,0071

🇷🇺 100 RUB - 3,6018/⬇️0,0072

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на 26.04.2023 г.

🇺🇸 1 USD - 2,9377/⬇️0,0044

🇪🇺 1 EUR - 3,2181/⬇️0,0070

🇷🇺 100 RUB - 3,5996/⬇️0,0022

🗂 Ситуация:
Белорусская организация произвела предоплату в долларах США польской организации за оказание инжиниринговых услуг. По причине санкций услуга не оказана.

💡Правильный ответ - Да, если стороны пришли к соглашению о возврате предоплаты, с момента принятия соглашения.

📚Обоснование: переоценка дебиторской задолженности в рассматриваемой ситуации зависит от действий сторон по погашению данной дебиторской задолженности:
– если эта дебиторская задолженность будет оставаться предоплатой указанному нерезиденту, то она не переоценивается, так как не является монетарным активом;
– если по соглашению сторон денежные средства подлежат возврату, то с момента принятия такого соглашения дебиторская задолженность будет являться монетарным активом и в этом случае будет осуществляться ее переоценка, в т.ч. на последний день месяца (часть первая п. 3 ст. 12 Закона № 57-З).

📎Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности», в редакции, действующей с 01.01.2023.

#свежийномер

🔥Важные темы:

📌Сдача годовой, квартальной отчетности – напряженный период для бухгалтера. Обидно после всех усилий по закрытию периода обнаружить ошибки. Но ничего не поделать – придется исправлять. Разберемся, как исправить ошибки в учете после того, как отчетность уже сдана.

📌Каждый год проходит республиканский субботник. Этот год не стал исключением: субботник состоялся 22 апреля. Денежные средства, заработанные работниками за день субботника, по их желанию могут быть перечислены в бюджет. Как указанные суммы в дальнейшем влияют на расчет отпускных, больничных и выходных пособий?

📌Уже очень скоро организации начнут принимать на работу молодых специалистов по распределению из учебных заведений. К первому нанимателю предъявляются определенные требования, чтобы обеспечить сохранение гарантий, предусмотренных законодательством для указанной категории работников.

☕️Полезного вам чтения!

🧹Субботник и средний заработок: как не нарушить нормы законодательства, регулирующие его расчет?
#субботник
<….>
В рабочее время включается:

1️⃣время, в течение которого работник в соответствии с трудовым, коллективным договорами, правилами внутреннего трудового распорядка обязан находиться на рабочем месте и выполнять свои трудовые обязанности;

2️⃣время работы, выполненной по предложению, распоряжению или с ведома нанимателя сверх установленной продолжительности рабочего времени: сверхурочная работа, работа в государственные праздники, праздничные и выходные дни (ст. 110 ТК).

☝️При исчислении среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, иных выплат, предусмотренных законодательством, принимается заработная плата за выполненную работу или отработанное время согласно действующей у нанимателя системе оплаты труда (по сдельным расценкам, тарифным ставкам (тарифным окладам), в процентах от выручки от реализации продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) и т.д.).