❓Каким образом определяется размер расчетной стоимости 1 м2 при определении налоговой базы по налогу на недвижимость?
Anonymous Quiz
48%
Исходя из общей площади арендуемого объекта (354 м2).
30%
Исходя из площади, приходящейся на долю каждого ИП (118 м2).
21%
Исходя из общей площади здания.
💡 Правильный ответ - Исходя из общей площади арендуемого объекта (354 м2).
📚 Обоснование:
В данной ситуации организация арендует находящееся в общей собственности физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, изолированное помещение, т.е. часть капитального строения (здания, сооружения). При определении организацией-арендатором налоговой базы по налогу на недвижимость необходимо использовать показатель расчетной стоимости 1 м2, установленный в приложении 32-1 к НК для иных зданий, сооружений, помещений, определяемый исходя из общей площади изолированного помещения, принадлежащего ИП, т.е. из площади 354 м2.
📚 Обоснование:
В данной ситуации организация арендует находящееся в общей собственности физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, изолированное помещение, т.е. часть капитального строения (здания, сооружения). При определении организацией-арендатором налоговой базы по налогу на недвижимость необходимо использовать показатель расчетной стоимости 1 м2, установленный в приложении 32-1 к НК для иных зданий, сооружений, помещений, определяемый исходя из общей площади изолированного помещения, принадлежащего ИП, т.е. из площади 354 м2.
#возмещениерасходов #пуд #изменения2024
☝️Если ваша организация является абонентом (потребителем) энергоснабжающей организации, которому по договору энергоснабжения подается энергия через присоединенную сеть и в этом договоре предусмотрено оформление ПУД, подтверждающих подачу энергии, единолично, то можете составлять их единолично. Такую возможность имеет и энергоснабжающая организация.
Еще две нормы постановления № 27 носят уточняющий характер👇
🖥️Все материалы по первичным учетным документам доступны на портале GB.BY⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#курсовыеразницы
#налогнаприбыль #нк2024
💹Курсовые разницы в налоговом учете
🗂️ Ситуация:
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в 💲иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации образовались отрицательные чистые активы в 2023 г., расходы по процентам по займу не учитывались при налогообложении прибыли в этом году.
В чем ошибся бухгалтер?
Есть мнения по этому поводу? Пишите в комментариях👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 3,2221/⬆️0,0010
🇪🇺 1 EUR - 3,5023/⬆️0,0013
🇷🇺 100 RUB - 3,5068/⬆️0,0055
🇺🇸 1 USD - 3,2086/⬇️0,0135
🇪🇺 1 EUR - 3,4886/⬇️0,0137
🇷🇺 100 RUB - 3,5310/⬆️0,0242
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
GB_BY Главный Бухгалтер
❗Ошибка состоит в том, что отрицательные курсовые разницы по процентам организацией не учтены при налогообложении прибыли в 2023т г.
❓ Почему это ошибка👇
✍️ В ст. 172 НК приведен порядок определения затрат по контролируемой задолженности. Он предусматривает, что при определении налоговой базы налога на прибыль за налоговый период затраты и внереализационные расходы по видам работ, услуг, имущественных прав и по иным обязательствам, указанным в подп. 2.3 п. 2 ст. 172 НК, учитываются белорусской организацией исходя из сумм фактически понесенных затрат и внереализационных расходов, если их размер не превышает сумм, рассчитанных в соответствии с положениями ст. 172 НК.
➕ Сумма предельных затрат подлежит определению, если на последний день налогового периода у белорусской организации имеется контролируемая задолженность, сумма которой в 3 раза и более (для белорусской организации, производящей в налоговом периоде подакцизные товары, – более чем в 1 раз) превышает величину ее собственного капитала (часть первая п. 1 ст. 172 НК).
➕ Сумма контролируемой задолженности определяется как совокупность сумм задолженностей перед всеми лицами, указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 172 НК, в т.ч. по заемным средствам по кредитам, займам (за исключением коммерческих займов) без учета суммы задолженности по процентам по ним (подп. 2.3 п. 2 ст. 172 НК).
☝️Если величина собственного капитала отрицательная или равна 0, то белорусская организация не вправе учитывать затраты и внереализационные расходы по контролируемой задолженности при определении налоговой базы налога на прибыль (часть третья п. 1 ст. 172 НК).
Следовательно,➡️
заемщик справедливо не учитывает начисленные проценты по займам, относящимся к контролируемой задолженности, при налогообложении прибыли, так как величина чистых активов отрицательная.
☝️При этом с 2023 г. в состав внереализационных доходов и внереализационных расходов включаются суммы курсовых разниц, списанных в бухгалтерском учете соответственно в состав доходов и расходов по финансовой деятельности (подп. 3.20 п. 3 ст. 174, подп. 3.26 п. 3 ст. 175 НК).
📗Подробнее читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
☝️Если величина собственного капитала отрицательная или равна 0, то белорусская организация не вправе учитывать затраты и внереализационные расходы по контролируемой задолженности при определении налоговой базы налога на прибыль (часть третья п. 1 ст. 172 НК).
Следовательно,
заемщик справедливо не учитывает начисленные проценты по займам, относящимся к контролируемой задолженности, при налогообложении прибыли, так как величина чистых активов отрицательная.
☝️При этом с 2023 г. в состав внереализационных доходов и внереализационных расходов включаются суммы курсовых разниц, списанных в бухгалтерском учете соответственно в состав доходов и расходов по финансовой деятельности (подп. 3.20 п. 3 ст. 174, подп. 3.26 п. 3 ст. 175 НК).
📗Подробнее читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
Две практические ситуации по исправлению ошибок в налоге на прибыль
Ситуация 1
Курсовые разницы в налоговом учете
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так
Курсовые разницы в налоговом учете
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так
❓Какой статус в стр. 6 «Статус поставщика» ЭСЧФ нужно указывать по данной анализируемой сделке после 9 мая 2024 г.?
Anonymous Quiz
7%
Продавец.
85%
Иностранная организация.
8%
Покупатель.
💡 Правильный ответ - иностранная организация.
📚 Обоснование:
С 9 мая плательщики налога на прибыль, заполняя ЭСЧФ с целью информировать налоговые органы об анализируемых сделках (согласно п. 1 ст. 97 НК – сделках, указанных в пп. 1 и 2 ст. 88 НК), в стр. 6 «Статус поставщика» должны выбирать статус «Иностранная организация»:
✔для иностранного юридического или физического лица, предоставившего кредит (заем);
✔иностранного юридического или физического лица, получающего проценты по кредиту (займу) (подп. 22.1 п. 22 Инструкции № 15).
📚 Обоснование:
С 9 мая плательщики налога на прибыль, заполняя ЭСЧФ с целью информировать налоговые органы об анализируемых сделках (согласно п. 1 ст. 97 НК – сделках, указанных в пп. 1 и 2 ст. 88 НК), в стр. 6 «Статус поставщика» должны выбирать статус «Иностранная организация»:
✔для иностранного юридического или физического лица, предоставившего кредит (заем);
✔иностранного юридического или физического лица, получающего проценты по кредиту (займу) (подп. 22.1 п. 22 Инструкции № 15).
#пособия
#пособияповременнойнетрудоспособности
#больничныелисты
🖋️Если в позиции «особые отметки» лицевой стороны листка нетрудоспособности имеется запись о нарушении режима, то при назначении пособия надо учитывать некоторые особенности.
☝️В частности, в таком случае пособие по временной нетрудоспособности назначается комиссией по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности плательщика обязательных страховых взносов.
🤔В каком размере и на какой срок⌛назначается пособие при нарушении режима❓
📗На эти и другие вопросы можно найти ответы в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#пособияповременнойнетрудоспособности
#больничныелисты
🖋️Если в позиции «особые отметки» лицевой стороны листка нетрудоспособности имеется запись о нарушении режима, то при назначении пособия надо учитывать некоторые особенности.
☝️В частности, в таком случае пособие по временной нетрудоспособности назначается комиссией по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности плательщика обязательных страховых взносов.
🤔В каком размере и на какой срок⌛назначается пособие при нарушении режима❓
📗На эти и другие вопросы можно найти ответы в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
#excelдлябухгалтера
📌Например, необходимо подготовить ведомость с указанием ФИО сотрудников.
☝️Чтобы исключить ошибки при импорте, необходимо убедиться, что между словами в ячейках стоит только один пробел. Как сделать это быстро и легко можно посмотреть в 📹видео-файле.
Первоначальный и итоговый вариант таблицы можно скачать в формате .xls для тренировки.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 3,2086/⬇️0,0135
🇪🇺 1 EUR - 3,4886/⬇️0,0137
🇷🇺 100 RUB - 3,5310/⬆️0,0242
🇺🇸 1 USD - 3,2008/⬇️0,0078
🇪🇺 1 EUR - 3,4708/⬇️0,0178
🇷🇺 100 RUB - 3,5465/⬆️0,0155
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#УСН #кудир #нк2024
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.