📁На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
#усн #нк2024
 
📢Предлагаем вашему вниманию ответы на отдельные вопросы, заданные в ходе проведенного мероприятия, подготовленные Натальей Михайловной Кинчиковой, заместителем начальника управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

❓Как следует определять сумму валовой выручки за 9 месяцев предшествующего года при переходе с общего порядка налогообложения на УСН: по кассовому принципу или исходя из данных бухгалтерского учета?

💡Валовую выручку следует пересчитать по кассовому принципу.

🖋️Организация вправе перейти на применение УСН с начала календарного года при соблюдении определенных п. 2 ст. 327 НК критериев численности работников в среднем за первые 9 месяцев предшествующего календарного года и валовой выручки нарастающим итогом за эти 9 месяцев.

📎Справочно: 
для перехода на УСН с 2024 г. размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев 2023 г. не должен превышать 1 612 500 бел. руб. Для перехода на УСН с 2025 г.размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев 2024 г. не должен превышать 1 733 440 бел. руб.

💰Для целей применения УСН (гл. 32 НК) валовая выручка определяется исходя из порядка, действующего для целей налога при УСН в году, к которому относится валовая выручка (абз. 8 п. 2 ст. 326 НК).
🗓В 2023 и 2024 гг. при определении налоговой базы налога при УСН выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в т.ч. получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов, т.е. по кассовому принципу (п. 3 ст. 328 НК).

❗Таким образом, для перехода на УСН с 2024 г. или 2025 г. организации следует рассчитывать сумму валовой выручки за 9 месяцев по кассовому принципу.

📗Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №15👇

🔢Могут ли быть одинаковыми инвентарный номер и заводской?
#основныесредства 
#инвентарь #вопросответ

🗂️Наша организация в 2024 г. приобрела инструмент, поставила его на учет в состав основных средств.

❓Можно ли данным объектам основных средств присваивать в качестве инвентарных номеров их заводские номера?

💡Да, можно.

🖋️Порядок присвоения и закрепления (либо нанесения) инвентарных номеров объектам основных средств действующим законодательством в области бухгалтерского учета не установлен.
☝️Тем не менее нормы об использовании инвентарных номеров содержат, в частности:

🔢акт о приеме-передаче основных средств по форме согласно приложению 1 к постановлению Минфина РБ от 22.04.2011 № 23. 
Инвентарный и заводской номера  являются обязательными реквизитами этого акта. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на основании указанного акта;

🔢Инструкция по инвентаризации активов и обязательств, утвержденная постановлением Минфина РБ от 30.11.2007 № 180. Указание инвентарных и заводских номеров, номера паспорта предусмотрено в инвентаризационной описи основных средств согласно приложению 6 к Инструкции № 180.

✏️На практике инвентарные номера присваиваются каждому инвентарному объекту в момент их постановки на учет для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью имущества. Этот номер используется для проведения инвентаризации и сохраняется за инвентарным объектом в течение всего периода его нахождения в организации. Организации самостоятельно разрабатывают и утверждают методику присвоения инвентарных номеров объектам основных средств в бухгалтерском учете.

❗Таким образом, для использования в качестве инвентарного номера инструмента его заводского номера закрепите такой порядок в ЛПА организации.

Материалы по теме👇

Инвентарный номер

Изменение способа начисления амортизации основных средств: учтите наступившие последствия

Основное средство готовили к реализации, но сдали в аренду: как отразить в учете

👨‍💻Читайте материал в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 18.04.2024 г.

🇺🇸 1 USD - 3,2809/⬆️0,0055

🇪🇺 1 EUR - 3,4927/⬆️0,0108

🇷🇺 100 RUB - 3,4771/⬇️0,0075

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на 19.04.2024 г.

🇺🇸 1 USD - 3,2757/⬇️0,0052

🇪🇺 1 EUR - 3,4954/⬆️0,0027

🇷🇺 100 RUB - 3,4772/⬆️0,0001

#усн #налоговыедекларации #нк2024

📆Близится дата, не позднее которой организации, применяющие УСН, должны представить в ИМНС налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения по новой форме за I квартал 2024 г. 

📄Сделать это надо не позже 22 апреля, поскольку 20 апреля – выходной день. Накануне этой даты напомним некоторые нюансы заполнения разделов декларации по налогу при УСН и важные моменты определения налоговой базы в 2024 г., а также приведем пример заполнения декларации👇

🗂Ситуация:
Организация оказала услугу в срок с 20 февраля по 7 марта 2024 г. Заказчик может использовать результат услуги по мере ее оказания. Отчетным периодом по НДС выбран календарный месяц.

💡Правильный ответ - За дни февраля – в феврале, за дни марта – в марте.

📚Обоснование: 
если заказчик может использовать результат услуги по мере ее оказания (так называемая непрерывная услуга), днем оказания услуги признается:
✅день завершения оказания услуги – если период оказания услуги начинается и завершается в одном календарном месяце;
✅последний день каждого календарного месяца оказания услуги и день завершения оказания услуги – если период оказания услуги превышает 1 календарный месяц (п. 6-1 ст. 121 Налогового кодекса Республики Беларусь).
В рассматриваемой ситуации👆 период оказания услуги превышает 1 календарный месяц и охватывает 2 календарных месяца: февраль и март.
▶️Следовательно, по такой услуге, являющейся непрерывной, днем оказания для целей НДС в феврале является 29 февраля, в марте – 7 марта. Оборот по оказанию услуги в феврале нужно отразить в налоговой декларации по НДС за февраль, в марте – за март.

🚘Четыре неоднозначные ситуации по возмещению командировочных расходов
#командировочныерасходы 
#командировка

При расчете командировочных расходов бухгалтер иногда сталкивается с вопросом, на первый взгляд содержащим ответ в нормативном документе. Но за кажущейся простотой скрывается неоднозначность, что и требует пояснения. Рассмотрим такие ситуации👇

📌Применяем ограничение в возмещении расходов по проживанию без документа

🗂️В организации применяется вариант возмещения расходов по найму жилого помещения при командировках по территории Республики Беларусь без подтверждающих документов согласно приложению 1 к Положению № 176. Командированный работник представил документ на проживание, в котором сумма превышает установленный размер.

❓Можно ли возместить работнику расходы по найму жилого помещения по документу?

💡Можно возместить, но с учетом установленного ограничения.

🏠Возмещение расходов по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов при командировании в пределах Республики Беларусь осуществляется из расчета количества ночей, приходящихся на период нахождения в месте командировки, с даты прибытия к месту командировки и по дату выбытия из него включительно в размерах, установленных в приложении 1 к Положению № 176.

Положение о порядке и размерах возмещения командировочных расходов изменено: учитывайте новации с 6 апреля 2024 г.

❗Если работник за дни командировки представил подтверждающие документы по найму жилья и фактические расходы превышают сумму расходов, определяемых с учетом размеров по приложению 1 к Положению № 176, то за эти дни расходы по найму жилья подлежат возмещению по фактическим расходам по подтверждающим документам. ☝️При этом следует учитывать, что для целей возмещения фактических расходов установлены ограничения стоимостью номера 1-й категории в гостинице населенного пункта, куда командирован работник, либо близлежащего населенного пункта в случае отсутствия гостиницы в месте командировки.

📗Больше примеров читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №15👇

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 19.04.2024 г.

🇺🇸 1 USD - 3,2757/⬇️0,0052

🇪🇺 1 EUR - 3,4954/⬆️0,0027

🇷🇺 100 RUB - 3,4772/⬆️0,0001

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на 22.04.2024 г.

🇺🇸 1 USD - 3,2616/⬇️0,0141

🇪🇺 1 EUR - 3,4763/⬇️0,0191

🇷🇺 100 RUB - 3,4812/⬆️0,0040

📝Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль, если нашли ошибки за 2023 год
#налогнаприбыль #ошибки 
#нк2024 #вопросответ

🗂️В апреле 2024 г. внутренним подразделением аудита организации была проведена проверка деятельности организации за 2023 г. По итогам проверки обнаружены ошибки в налоговом учете организации по налогу на прибыль за 2023 г. Эти ошибки привели:
✔️к занижению в III квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 5 700 руб. и соответственно к завышению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–III кварталы 2023 г., на 1 140 руб. (5 700 руб. × 20 %);
✔️к завышению в IV квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 1 500 руб. и соответственно к занижению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–IV кварталы 2023 г., на 300 руб. (1 500 руб. × 20 %).
Организацией в налоговом учете в 2023 г. получена прибыль во всех кварталах. Вся валовая прибыль организации облагалась налогом по ставке 20 %.

❓Как правильно исправить ошибку в налоговом учете?

💡Подайте уточненную налоговую декларацию за 2023 г.

☝️Поскольку обнаружена ошибка за прошлый налоговый период – 2023 г., изменения и дополнения отразите в уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый налоговый период – 2023 г. (часть первая п. 6 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь).

🖋️Декларацию представьте по форме, действовавшей в 2023 г., и заполните ее согласно нормам подп. 8.3 п. 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2.
✏️Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г. в рассматриваемой ситуации представим в таблице.

📢Больше ответов на вопросы читайте в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 22.04.2024 г.

🇺🇸 1 USD - 3,2616/⬇️0,0141

🇪🇺 1 EUR - 3,4763/⬇️0,0191

🇷🇺 100 RUB - 3,4812/⬆️0,0040

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на 23.04.2024 г.

🇺🇸 1 USD - 3,2515/⬇️0,0101

🇪🇺 1 EUR - 3,4633/⬇️0,0130

🇷🇺 100 RUB - 3,4844/⬆️0,0032