💡Правильный ответ - На 1 ноября.
📚Обоснование:
при инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами определяется сумма дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенная на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками (п. 63 Инструкции № 180). А произвести саму инвентаризацию расчетов можно ранее 1 декабря (п. 7 Инструкции № 180).
📎Инструкция по инвентаризации активов и обязательств, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.11.2007 № 180
📚Обоснование:
при инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами определяется сумма дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенная на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками (п. 63 Инструкции № 180). А произвести саму инвентаризацию расчетов можно ранее 1 декабря (п. 7 Инструкции № 180).
📎Инструкция по инвентаризации активов и обязательств, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.11.2007 № 180
#акты #инвентаризация
В силу сложной финансовой ситуации (отсутствие денежных средств на счетах) организация представляет в инспекцию МНС сведения об имеющихся дебиторах, поскольку не может вовремя уплатить налоги.
❓Правомерно ли включение данной фразы в акт сверки расчетов?
❗Налогоплательщик обязан в т.ч. вести учет дебиторской задолженности и представлять перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности и истечение срока исполнения обязательств дебиторов перед плательщиком:
▪️в налоговый орган по месту постановки на учет – не позднее 5 рабочих дней со дня возникновения задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин) пеней. Перечень дебиторов по форме, утвержденной МНС Республики Беларусь, можно представлять в письменной или элек-тронной форме;
▪️в таможенной орган, осуществляющий взыскание таможенных пошлин, налогов, пеней, – не позднее 5 рабочих дней со дня получения плательщиком (его представителем) уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, либо решения по акту таможенной проверки.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Пять ошибок при проведении инвентаризации, которые могут привести к неожиданным налоговым последствиям
#инвентаризация #ошибки
🖋️Нередко ошибки при проведении инвентаризации приводят к совсем непредвиденным налоговым последствиям. Результаты инвентаризации учитываются для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль (УСН), НДС и налогу на недвижимость. 🔎Рассмотрим некоторые из них
Отражение результатов инвентаризации не в том периоде
🗂️Организация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2022 г. проводила инвентаризацию по состоянию на 1 декабря 2022 г. В ходе инвентаризации выявлены излишки материалов и объектов основных средств. Результаты инвентаризации были отражены в январе 2023 г. на основании решения руководителя организации. Дата принятия решения руководителя – январь 2023 г. Налог на прибыль с выявленных излишков начислен и уплачен в бюджет за I квартал 2023 г.
✏️Ошибка. Организация неверно отразила результаты инвентаризации (не в том периоде).
📚Обоснование. Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором руководителем организации было принято решение по регулированию инвентаризационных разниц, а по годовой инвентаризации – в годовой бухгалтерской отчетности (п. 77 Инструкции № 180).
В рассмотренной ситуации👆, несмотря на решение руководителя организации, которое было принято в январе 2023 г., результаты инвентаризации следовало отразить в годовой бухгалтерской отчетности, т.е. за 2022 г.
Налоговые последствия.
➡️Результатом допущенных нарушений явились недоплата налога на прибыль за 2022 г. и переплата налога на прибыль за 2023 г.
Другие примеры👇
#инвентаризация #ошибки
🖋️Нередко ошибки при проведении инвентаризации приводят к совсем непредвиденным налоговым последствиям. Результаты инвентаризации учитываются для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль (УСН), НДС и налогу на недвижимость. 🔎Рассмотрим некоторые из них
Отражение результатов инвентаризации не в том периоде
🗂️Организация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2022 г. проводила инвентаризацию по состоянию на 1 декабря 2022 г. В ходе инвентаризации выявлены излишки материалов и объектов основных средств. Результаты инвентаризации были отражены в январе 2023 г. на основании решения руководителя организации. Дата принятия решения руководителя – январь 2023 г. Налог на прибыль с выявленных излишков начислен и уплачен в бюджет за I квартал 2023 г.
✏️Ошибка. Организация неверно отразила результаты инвентаризации (не в том периоде).
📚Обоснование. Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором руководителем организации было принято решение по регулированию инвентаризационных разниц, а по годовой инвентаризации – в годовой бухгалтерской отчетности (п. 77 Инструкции № 180).
В рассмотренной ситуации👆, несмотря на решение руководителя организации, которое было принято в январе 2023 г., результаты инвентаризации следовало отразить в годовой бухгалтерской отчетности, т.е. за 2022 г.
Налоговые последствия.
➡️Результатом допущенных нарушений явились недоплата налога на прибыль за 2022 г. и переплата налога на прибыль за 2023 г.
Другие примеры👇
🇺🇸 1 USD - 3,1145/⬆️0,0115
🇪🇺 1 EUR - 3,4176/⬆️0,0189
🇷🇺 100 RUB - 3,4994/⬆️0,0003
🇺🇸 1 USD - 3,1100/⬇️0,0045
🇪🇺 1 EUR - 3,3985/⬇️0,0191
🇷🇺 100 RUB - 3,5117/⬆️0,0123
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Когда организация должна прекратить применение УСН?
Anonymous Quiz
44%
С 1 декабря.
52%
С 1 января.
5%
С 1 октября.
Организации, являющиеся резидентами ПВТ, не вправе применять УСН (подп. 2.3.6 п. 2 ст. 324 НК). При этом применение плательщиками УСН прекращается с месяца, в котором они могут быть признаны организациями, указанными в п. 2 ст. 324 НК (подп. 6.1 п. 6 ст. 327 НК). Таким образом, в рассматриваемой ситуации с декабря 2023 г. организация должна прекратить применение УСН и перейти на общий порядок налогообложения.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🖋️Инвентаризация драгметаллов: что должен знать бухгалтер
#памятка
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/Pamyatka_44-23.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
#памятка
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/Pamyatka_44-23.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
Каждый день заходите на advent.gb.by и получайте приятный подарок
#журналглавныйбухгалтер
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 3,1100/⬇️0,0045
🇪🇺 1 EUR - 3,3985/⬇️0,0191
🇷🇺 100 RUB - 3,5117/⬆️0,0123
🇺🇸 1 USD - 3,1384/⬆️0,0284
🇪🇺 1 EUR - 3,4204/⬆️0,0219
🇷🇺 100 RUB - 3,5015/⬇️0,0102
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🗂️ Ситуация:
В ноябре 2023 г. организация-страхователь с частным медицинским центром заключила на год договор добровольного страхования медицинских расходов с организацией-страховщиком в пользу как работников, для которых она является местом основной работы, так и работников – внешних совместителей. Годовой страховой взнос за 1 работника составляет 600 руб., в месяц – 50 руб. Страховой взнос уплачен единоразово в ноябре.
Льгота по подоходному налогу в течение 2023 г. данными работниками не использовалась.
В ноябре 2023 г. организация-страхователь с частным медицинским центром заключила на год договор добровольного страхования медицинских расходов с организацией-страховщиком в пользу как работников, для которых она является местом основной работы, так и работников – внешних совместителей. Годовой страховой взнос за 1 работника составляет 600 руб., в месяц – 50 руб. Страховой взнос уплачен единоразово в ноябре.
Льгота по подоходному налогу в течение 2023 г. данными работниками не использовалась.
❓Следует ли в данном случае удерживать подоходный налог?
Anonymous Quiz
23%
Нет.
58%
Нужно удерживать подоходный налог с внешних совместителей с суммы превышения льготируемого предела.
20%
Нужно удерживать подоходный налог со всех работников.
💡 Правильный ответ - Нужно удерживать подоходный налог с внешних совместителей с суммы превышения льготируемого предела.
📚 Обоснование:
Взносы на добровольное страхование медицинских расходов, оказываемых страховой организацией Республики Беларусь, в пользу работников освобождаются от обложения подоходным налогом, если доходы работника в виде оплаченных организацией страховых взносов по договорам добровольного медстрахования не превышают размер:
▪️4 830 руб. от каждого источника в течение налогового периода, получаемый от организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций;
▪️186 руб. – для работников, для которых данная организация не является местом основной работы (п. 24 ст. 208, абз. 3 части первой п. 23 ст. 208 НК). Соответственно для внешних совместителей сумма страхования превышает льготируемый предел, поэтому с суммы превышения нужно удержать подоходный налог.
📚 Обоснование:
Взносы на добровольное страхование медицинских расходов, оказываемых страховой организацией Республики Беларусь, в пользу работников освобождаются от обложения подоходным налогом, если доходы работника в виде оплаченных организацией страховых взносов по договорам добровольного медстрахования не превышают размер:
▪️4 830 руб. от каждого источника в течение налогового периода, получаемый от организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций;
▪️186 руб. – для работников, для которых данная организация не является местом основной работы (п. 24 ст. 208, абз. 3 части первой п. 23 ст. 208 НК). Соответственно для внешних совместителей сумма страхования превышает льготируемый предел, поэтому с суммы превышения нужно удержать подоходный налог.
#свежийномер
🔥Важные темы:
📌Проведение проверки – серьезное мероприятие, в ходе которого возникают различные вопросы. Чтобы разобраться с критериями оценки хозяйственных операций проверяющими, порядком применения нормы ст. 33 Налогового кодекса, наша редакция пригласила поучаствовать в круглом столе Эллу Владимировну Онуфриевич. Ответы эксперта на поступившие от читателей вопросы читайте в рубрике «Круглый стол».
📌Не за горами Новый год, который неразрывно связан с приобретением подарков для сотрудников, их детей, а также партнеров организации. Бухгалтер сталкивается с их учетом каждый год, поэтому не лишним будет вспомнить основные моменты.
📌Командировки – один из участков бухгалтерского учета, где очень часто допускаются ошибки, и конец года – самое время их исправить. Эксперт предлагает разобраться в ошибках коллег, чтобы избежать проблем в своей работе.
☕Полезного вам чтения!
🔥Важные темы:
📌Проведение проверки – серьезное мероприятие, в ходе которого возникают различные вопросы. Чтобы разобраться с критериями оценки хозяйственных операций проверяющими, порядком применения нормы ст. 33 Налогового кодекса, наша редакция пригласила поучаствовать в круглом столе Эллу Владимировну Онуфриевич. Ответы эксперта на поступившие от читателей вопросы читайте в рубрике «Круглый стол».
📌Не за горами Новый год, который неразрывно связан с приобретением подарков для сотрудников, их детей, а также партнеров организации. Бухгалтер сталкивается с их учетом каждый год, поэтому не лишним будет вспомнить основные моменты.
📌Командировки – один из участков бухгалтерского учета, где очень часто допускаются ошибки, и конец года – самое время их исправить. Эксперт предлагает разобраться в ошибках коллег, чтобы избежать проблем в своей работе.
☕Полезного вам чтения!
#главныйбухгалтер
🖋️Всем известно, что заместитель главного бухгалтера во время отсутствия главного бухгалтера выполняет его обязанности и несет полную ответственность за их надлежащее исполнение. Как правило, это записано в должностной инструкции заместителя. ☝️Однако встречаются случаи, когда должность главного бухгалтера вакантна.
❓Должен ли заместитель главного бухгалтера исполнять обязанности главного бухгалтера в таких ситуациях?
❓Может ли он отказаться и не исполнять изданный приказ директора о возложении на него функций главного бухгалтера?
❓Как правильно поступить заместителю главного бухгалтера, чтобы не нарушить закон?
Читать мнения специалистов👇
🖋️Всем известно, что заместитель главного бухгалтера во время отсутствия главного бухгалтера выполняет его обязанности и несет полную ответственность за их надлежащее исполнение. Как правило, это записано в должностной инструкции заместителя. ☝️Однако встречаются случаи, когда должность главного бухгалтера вакантна.
❓Должен ли заместитель главного бухгалтера исполнять обязанности главного бухгалтера в таких ситуациях?
❓Может ли он отказаться и не исполнять изданный приказ директора о возложении на него функций главного бухгалтера?
❓Как правильно поступить заместителю главного бухгалтера, чтобы не нарушить закон?
Читать мнения специалистов
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 3,1384/⬆️0,0284
🇪🇺 1 EUR - 3,4204/⬆️0,0219
🇷🇺 100 RUB - 3,5015/⬇️0,0102
🇺🇸 1 USD - 3,1646/⬆️0,0262
🇪🇺 1 EUR - 3,4411/⬆️0,0207
🇷🇺 100 RUB - 3,4916/⬇️0,0099
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки
🗂️Собственники ООО приняли решение оптимизировать управленческие расходы: вместо штатного директора и бухгалтера заключить договор подряда с управляющим (ИП) и с бухгалтером (ИП). Понятно, что после управленческой оптимизации сумма уплачиваемых налогов в бюджет будет меньше, чем ранее.
❓Как Вы считаете, могут ли проверяющие в такой ситуации применить ст. 33 НК?
Проверяющие по описанной ситуации 👆могут применить положения п. 4 ст. 33 НК, если в результате анализа совокупности собранных ими доказательств будет установлено отсутствие реальности совершения хозяйственной операции. ☝️То есть если проверяющие докажут, что основная цель привлечения ИП – не экономическая целесообразность для организации, а желание уменьшить уплату налогов.
С учетом судебной, адвокатской и налоговой практики приведу список обстоятельств, применяемых контролирующими органами для доказательства отсутствия реальности совершения хозяйственной операции с привлечением ИП.
🖋️Данный список является примерным и применяется к каждой ситуации индивидуально.
Итак, о желании плательщика уклониться от уплаты налогов с привлечением ИП будет свидетельствовать совокупность следующих установленных и документально зафиксированных фактов, обстоятельств:
▪️совершаемые должностными или иными заинтересованными лицами ООО действия по установлению контроля за деятельностью ИП: постоянная дача указаний ИП, что и как делать; постоянный отчет ИП перед фактическими собственниками ООО. Иными словами, установление фактов неосуществления деятельности ИП самостоятельно;
▪️отсутствие у ИП необходимого оборудования (например, компьютера, спе-циальных программных продуктов и т.д.), квалификации (образования) и (или) наемных работников, необходимых для выполнения работ;
▪️предоставление ИП инструментов, материалов, механизмов субъектом хозяйствования, для которого оказываются услуги (выполняются работы);
▪️отсутствие расходов, типичных для осуществления самостоятельной предпринимательской деятельности (приобретение инструментов, материалов, сопутствующие расходы, командировочные расходы, оплата проживания и горюче-смазочных материалов и т.д.);
▪️наличие у ИП основного места работы с полной занятостью;
▪️высокое соотношение гражданско-правовых отношений с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, по сравнению с трудовыми;
▪️ИП до начала выполнения работ (оказания услуг) по договорам подряда являлся (продолжает являться) работником субъекта хозяйствования, с которым такие договоры заключены;
▪️ИП на основании договоров подряда продолжает выполнять функции, ранее предусмотренные трудовыми договорами;
▪️подчинение ИП действующим у субъекта хозяйствования правилам внутреннего трудового распорядка, графику его работы (сменности);
▪️выполнение не конкретной разовой работы, а определенных функций и стабильный размер вознаграждения за их выполнение, выплачиваемых ежемесячно (по аналогии с должностными обязанностями и заработной платой);
▪️размер оплаты за выполненные ИП работы (оказанные услуги) превышает в разы оплату труда работников субъекта хозяйствования, выполняющих аналогичные работы (услуги);
▪️субъект хозяйствования является единственным контрагентом и источником дохода для ИП;
▪️отсутствие экономического смысла совершения хозяйственных операций между субъектом хозяйствования и ИП;
▪️обналичивание ИП денежных средств, полученных от субъекта хозяйствования;
▪️наличие расчетных счетов ООО и ИП в одном филиале (отделении) банка.
>>>
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM