🧮 Забытые мелочи, о которых напоминаем бухгалтеру: подсказки, где могут быть ошибки в расчетах
#заработнаяплата #ошибки
📌Расчет среднедневного заработка при исчислении отпускных
🗂️В организации применяется автоматизированная форма учета. Заложенный в программе алгоритм расчета среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, следующий: среднедневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска. При этом среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7.
Суть ошибки
При исчислении среднего заработка необходимо было учесть изменения, внесенные в Инструкцию № 47 постановлением № 63 и вступившие в силу с 1 января 2023 г. С указанной даты среднемесячное количество дней, применяемое для расчета, равно 29,6.
В данном👆 случае допущенная ошибка в расчетах повлекла недоплату сумм отпускных, занижение затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, и переплату налога на прибыль (при его расчете).
Суммы отпускных следует пересчитать и в месяце обнаружения ошибки их исправить.
При этом:
1️⃣из доначисленной суммы отпускных удерживаются и уплачиваются в бюджет подоходный налог, взносы в ФСЗН;
2️⃣на сумму недоплаты начисляются страховые взносы в ФСЗН и в Белгосстрах;
3️⃣суммы доплаты отпускных и обязательных страховых взносов включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу периода, в котором обнаружена ошибка;
☝️Такая ошибка по доначисленным суммам отпускных на подоходный налог прошлого периода не влияет – налог с доходов работника удерживается при выплате доначисленной суммы и отражается в расчете текущего периода.
Порядок исправления ошибок приведен в гл. 4 НСБУ № 80.
⏰Сроки их исправления следующие:
✔️неточности текущего года, выявленные до его окончания, исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 10 НСБУ № 80);
✔️ошибки прошлых лет исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка;
✔️по ошибкам отчетного года, выявленным после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности, исправительные записи вносятся декабрем отчетного года (п. 11 НСБУ № 80).
✏️Исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, содержащей сведения, установленные законодательством РБ для первичных учетных документов (абз. 2 п. 9 НСБУ № 80).
☝️Отметим, что типовой формы данного документа законодатель не установил. Разработкой и включением в рабочий альбом форм бухгалтерской справки-расчета занимается сама организация.
🗃️В бухгалтерском учете могут иметь место следующие записи👇
#заработнаяплата #ошибки
📌Расчет среднедневного заработка при исчислении отпускных
🗂️В организации применяется автоматизированная форма учета. Заложенный в программе алгоритм расчета среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, следующий: среднедневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска. При этом среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7.
Суть ошибки
При исчислении среднего заработка необходимо было учесть изменения, внесенные в Инструкцию № 47 постановлением № 63 и вступившие в силу с 1 января 2023 г. С указанной даты среднемесячное количество дней, применяемое для расчета, равно 29,6.
В данном
Суммы отпускных следует пересчитать и в месяце обнаружения ошибки их исправить.
При этом:
1️⃣из доначисленной суммы отпускных удерживаются и уплачиваются в бюджет подоходный налог, взносы в ФСЗН;
2️⃣на сумму недоплаты начисляются страховые взносы в ФСЗН и в Белгосстрах;
3️⃣суммы доплаты отпускных и обязательных страховых взносов включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу периода, в котором обнаружена ошибка;
☝️Такая ошибка по доначисленным суммам отпускных на подоходный налог прошлого периода не влияет – налог с доходов работника удерживается при выплате доначисленной суммы и отражается в расчете текущего периода.
Порядок исправления ошибок приведен в гл. 4 НСБУ № 80.
⏰Сроки их исправления следующие:
✔️неточности текущего года, выявленные до его окончания, исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 10 НСБУ № 80);
✔️ошибки прошлых лет исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка;
✔️по ошибкам отчетного года, выявленным после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности, исправительные записи вносятся декабрем отчетного года (п. 11 НСБУ № 80).
✏️Исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, содержащей сведения, установленные законодательством РБ для первичных учетных документов (абз. 2 п. 9 НСБУ № 80).
☝️Отметим, что типовой формы данного документа законодатель не установил. Разработкой и включением в рабочий альбом форм бухгалтерской справки-расчета занимается сама организация.
🗃️В бухгалтерском учете могут иметь место следующие записи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 3,2008/⬆️0,0010
🇪🇺 1 EUR - 3,4004/⬆️0,0256
🇷🇺 100 RUB - 3,4334/⬆️0,0099
🇺🇸 1 USD - 3,2003/⬇️0,0005
🇪🇺 1 EUR - 3,4064/⬆️0,0060
🇷🇺 100 RUB - 3,4406/⬆️0,0072
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👩Товарные потери при транспортировке товаров: что должен знать бухгалтер
#памятка
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/Pamyatka_41-23.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
#памятка
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/Pamyatka_41-23.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
❓На каких условиях должна происходить заготовка отходов?
Anonymous Quiz
15%
На безвозмездной основе.
37%
На возмездной основе.
48%
Не имеет значения.
💡Правильный ответ - Не имеет значения.
📚Обоснование: условия, на основании которых организация принимает отходы от населения (на возмездной или безвозмездной основе), определяются организацией самостоятельно в соответствии с преследуемыми ею целями, а также в порядке и пределах, предусмотренных законодательством.
📚Обоснование: условия, на основании которых организация принимает отходы от населения (на возмездной или безвозмездной основе), определяются организацией самостоятельно в соответствии с преследуемыми ею целями, а также в порядке и пределах, предусмотренных законодательством.
#свежийномер
🔥Важные темы:
📌Часто при приеме на учет основных средств непросто определить шифр нормативного срока службы и установить срок полезного использования. А в будущем эти показатели могут повлиять на размер затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. Сделать это правильно – обязанность комиссии по проведению амортизационной политики. Расскажем подробнее про этапы работы данной комиссии для правильного принятия на учет основных средств.
📌Заключение договора подряда вместо оформления работника в соответствии с Трудовым кодексом может быть расценено проверяющими органами как подмена трудовых отношений. Ведь при заключении договора подряда к нанимателю не предъявляется ряд требований, предусмотренных трудовым законодательством.
📌Пособие по временной нетрудоспособности может быть назначено за счет средств Белгосстраха. Для этого организация должна представить в Белгосстрах справку о пособии. При подготовке такой справки у бухгалтеров нередко возникают вопросы.
☕Полезного вам чтения!
🔥Важные темы:
📌Часто при приеме на учет основных средств непросто определить шифр нормативного срока службы и установить срок полезного использования. А в будущем эти показатели могут повлиять на размер затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. Сделать это правильно – обязанность комиссии по проведению амортизационной политики. Расскажем подробнее про этапы работы данной комиссии для правильного принятия на учет основных средств.
📌Заключение договора подряда вместо оформления работника в соответствии с Трудовым кодексом может быть расценено проверяющими органами как подмена трудовых отношений. Ведь при заключении договора подряда к нанимателю не предъявляется ряд требований, предусмотренных трудовым законодательством.
📌Пособие по временной нетрудоспособности может быть назначено за счет средств Белгосстраха. Для этого организация должна представить в Белгосстрах справку о пособии. При подготовке такой справки у бухгалтеров нередко возникают вопросы.
☕Полезного вам чтения!
📂Какие ошибки могут привести к потере права на применение УСН
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
🇺🇸 1 USD - 3,2003/⬇️0,0005
🇪🇺 1 EUR - 3,4064/⬆️0,0060
🇷🇺 100 RUB - 3,4406/⬆️0,0072
🇺🇸 1 USD - 3,1810/⬇️0,0193
🇪🇺 1 EUR - 3,3927/⬇️0,0137
🇷🇺 100 RUB - 3,4441/⬆️0,0035
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Как теперь субъекты торговли могут включать в цены расходы по доставке товаров сторонними организациями
(Комментарий к постановлению МАРТ № 64)
#цены #розничнаяторговля
🔚В прежней редакции норма п. 20 Инструкции № 55 была изложена в следующей редакции: «При приобретении товаров у производителя, импортера, заготовительной организации, хранителя товаров из стабилизационных фондов по отпускным ценам, сформированным без учета расходов по доставке, субъекты торговли могут относить сумму расходов по доставке товаров на увеличение отпускных цен.
Расходы по доставке товаров сторонними организациями не относятся на увеличение цен, сформированных субъектами торговли».
✍️Постановлением № 64 отменен запрет на включение в цену, сформированную субъектами торговли, расходов по доставке товаров сторонними организациями, а субъектам торговли разрешено включать в цену товаров оплату услуг сторонних организаций, ИП по доставке товаров.
В связи с этим ➡️дополнен перечень расходов по доставке, а также определен перечень расходов на оплату услуг сторонних организаций, индивидуальных предпринимателей по доставке товаров, входящих с производителями, импортерами, субъектами торговли в одну группу лиц.
Приведенная норма нуждается в разъяснениях👇
(Комментарий к постановлению МАРТ № 64)
#цены #розничнаяторговля
🔚В прежней редакции норма п. 20 Инструкции № 55 была изложена в следующей редакции: «При приобретении товаров у производителя, импортера, заготовительной организации, хранителя товаров из стабилизационных фондов по отпускным ценам, сформированным без учета расходов по доставке, субъекты торговли могут относить сумму расходов по доставке товаров на увеличение отпускных цен.
Расходы по доставке товаров сторонними организациями не относятся на увеличение цен, сформированных субъектами торговли».
✍️Постановлением № 64 отменен запрет на включение в цену, сформированную субъектами торговли, расходов по доставке товаров сторонними организациями, а субъектам торговли разрешено включать в цену товаров оплату услуг сторонних организаций, ИП по доставке товаров.
В связи с этим ➡️дополнен перечень расходов по доставке, а также определен перечень расходов на оплату услуг сторонних организаций, индивидуальных предпринимателей по доставке товаров, входящих с производителями, импортерами, субъектами торговли в одну группу лиц.
Приведенная норма нуждается в разъяснениях👇
❓Для кого подарки будут являться доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
Anonymous Quiz
30%
Для работников, получающих подарки для внуков.
30%
Ни для кого.
40%
Для всех работников.
💡Правильный ответ - Для всех работников.
📚Обоснование:
расходы организации, связанные с приобретением подарков, признаются доходом физических лиц, получивших эти подарки (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК). С учетом того что в рассматриваемой ситуации организация планирует выдавать подарки непосредственно работникам, они и будут являться получателями этого дохода. Налогообложение указанных доходов осуществляется с учетом льготы, установленной п. 23 ст. 208 НК.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📚Обоснование:
расходы организации, связанные с приобретением подарков, признаются доходом физических лиц, получивших эти подарки (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК). С учетом того что в рассматриваемой ситуации организация планирует выдавать подарки непосредственно работникам, они и будут являться получателями этого дохода. Налогообложение указанных доходов осуществляется с учетом льготы, установленной п. 23 ст. 208 НК.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.
📋Обязательно ли проводить инвентаризацию расчетов с работниками
#инвентаризация
🖊️Инвентаризация расчетов по оплате труда имеет некоторые особенности по сравнению с инвентаризацией расчетов с контрагентами организации. Ее проведение не должно быть формальностью, поскольку цена ошибок в расчетах с персоналом по оплате труда достаточно велика: несвоевременная выплата зарплаты расценивается как нарушение законодательства о труде и т.д.
Порядок действий при проведении инвентаризации
☝️В любой организации при проведении инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда перед составлением годовой отчетности следует придерживаться следующего алгоритма:
1️⃣включение инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда в общий приказ о проведении годовой инвентаризации или издание отдельного приказа при проведении инвентаризации в течение года;
2️⃣проведение инвентаризации;
3️⃣составление акта инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами и справки к акту;
4️⃣подписание акта членами комиссии и справки к нему бухгалтером;
5️⃣оформление решения руководителя по результатам инвентаризации с учетом объяснительной записки бухгалтера.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#инвентаризация
🖊️Инвентаризация расчетов по оплате труда имеет некоторые особенности по сравнению с инвентаризацией расчетов с контрагентами организации. Ее проведение не должно быть формальностью, поскольку цена ошибок в расчетах с персоналом по оплате труда достаточно велика: несвоевременная выплата зарплаты расценивается как нарушение законодательства о труде и т.д.
Порядок действий при проведении инвентаризации
☝️В любой организации при проведении инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда перед составлением годовой отчетности следует придерживаться следующего алгоритма:
1️⃣включение инвентаризации расчетов с персоналом по оплате труда в общий приказ о проведении годовой инвентаризации или издание отдельного приказа при проведении инвентаризации в течение года;
2️⃣проведение инвентаризации;
3️⃣составление акта инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами и справки к акту;
4️⃣подписание акта членами комиссии и справки к нему бухгалтером;
5️⃣оформление решения руководителя по результатам инвентаризации с учетом объяснительной записки бухгалтера.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
🤝Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми: какие налоговые последствия могут наступить
(По материалам проверок подразделений УДФР КГК Республики Беларусь)
#проверки #нарушения #гражданскоправовойдоговор
Заключение договоров аренды транспортного средства с экипажем без оформления трудовых отношений
Суть нарушения👇
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена проверка ООО по вопросам правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога, правильности начисления, полноты и своевременности уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ за период с сентября 2021 г. по март 2022 г.
☝️Проверкой установлено, что при взаимоотношениях с физическими лицами имела место подмена трудовых отношений гражданско-правовыми путем заключения договоров аренды транспортного средства с экипажем, которые фактически являлись работниками ООО. Физические лица заключали договоры аренды не по своей инициативе, а по предложению должностных лиц и фактических собственников ООО с целью минимизации налоговой нагрузки общества.
Обоснование
В ходе проверки установлено следующее👇
Основным видом деятельности общества является деятельность в области пассажирских перевозок автомобилями-такси. В штате общества состоят 7 человек. Бухгалтерский учет общества осуществляла знакомая директора, которая ранее работала в других подконтрольных ему организациях.
С целью осуществления деятельности в области пассажирских перевозок🚖 автомобилями-такси ООО были заключены договоры с компаниями Uber и Bolt на оказание диспетчерских услуг. В соответствии с данными договорами указанные компании предоставляли ООО доступ к своим базам диспетчерских услуг. В дальнейшем➡️ ООО заключало с физическими лицами договоры аренды транспортных средств с экипажем, после чего они получали доступ к сервисным службам компаний Uber и Bolt для получения заказов по перевозке пассажиров. Проверке выборочным методом подвергнуты следующие документы ООО: уставные документы, штатные расписания, приказы, договоры аренды транспортных средств с экипажем, ведомости по начислению заработной платы, выписки о движении денежных средств по счетам и другие документы за проверяемый период.
Из материалов проверки следует⤵️
(По материалам проверок подразделений УДФР КГК Республики Беларусь)
#проверки #нарушения #гражданскоправовойдоговор
Заключение договоров аренды транспортного средства с экипажем без оформления трудовых отношений
Суть нарушения👇
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена проверка ООО по вопросам правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога, правильности начисления, полноты и своевременности уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ за период с сентября 2021 г. по март 2022 г.
☝️Проверкой установлено, что при взаимоотношениях с физическими лицами имела место подмена трудовых отношений гражданско-правовыми путем заключения договоров аренды транспортного средства с экипажем, которые фактически являлись работниками ООО. Физические лица заключали договоры аренды не по своей инициативе, а по предложению должностных лиц и фактических собственников ООО с целью минимизации налоговой нагрузки общества.
Обоснование
В ходе проверки установлено следующее👇
Основным видом деятельности общества является деятельность в области пассажирских перевозок автомобилями-такси. В штате общества состоят 7 человек. Бухгалтерский учет общества осуществляла знакомая директора, которая ранее работала в других подконтрольных ему организациях.
С целью осуществления деятельности в области пассажирских перевозок🚖 автомобилями-такси ООО были заключены договоры с компаниями Uber и Bolt на оказание диспетчерских услуг. В соответствии с данными договорами указанные компании предоставляли ООО доступ к своим базам диспетчерских услуг. В дальнейшем➡️ ООО заключало с физическими лицами договоры аренды транспортных средств с экипажем, после чего они получали доступ к сервисным службам компаний Uber и Bolt для получения заказов по перевозке пассажиров. Проверке выборочным методом подвергнуты следующие документы ООО: уставные документы, штатные расписания, приказы, договоры аренды транспортных средств с экипажем, ведомости по начислению заработной платы, выписки о движении денежных средств по счетам и другие документы за проверяемый период.
Из материалов проверки следует⤵️
🇺🇸 1 USD - 3,1810/⬇️0,0193
🇪🇺 1 EUR - 3,3927/⬇️0,0137
🇷🇺 100 RUB - 3,4441/⬆️0,0035
🇺🇸 1 USD - 3,1697/⬇️0,0113
🇪🇺 1 EUR - 3,3902/⬇️0,0025
🇷🇺 100 RUB - 3,4525/⬆️0,0084
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🥼Выдача СИЗ работнику. Юридические моменты выдачи и возврата
#сиз #работники
В статье рассмотрим следующие вопросы:
▪️нужно ли заключать договор о материальной ответственности работника в отношении СИЗ;
▪️если работник не вернул СИЗ, это будет являться ущербом или недостачей;
▪️если работник не хочет возвращать СИЗ, но готов внести деньги, будет это реализацией или возмещением ущерба и др.
Порядок действий нанимателя по обеспечению работников СИЗ👇
☑️Шаг 1. Составление перечня профессий и должностей работников, которым выдаются СИЗ по установленным нормам.
☑️Шаг 2 (по мере необходимости). Самостоятельное определение нанимателем СИЗ и установление норм их выдачи – при отсутствии профессии рабочего (должности служащего) в типовых нормах.
☑️Шаг 3. Выбор СИЗ.
☑️Шаг 4. Выдача СИЗ.
🖥️Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
#сиз #работники
В статье рассмотрим следующие вопросы:
▪️нужно ли заключать договор о материальной ответственности работника в отношении СИЗ;
▪️если работник не вернул СИЗ, это будет являться ущербом или недостачей;
▪️если работник не хочет возвращать СИЗ, но готов внести деньги, будет это реализацией или возмещением ущерба и др.
Порядок действий нанимателя по обеспечению работников СИЗ👇
☑️Шаг 1. Составление перечня профессий и должностей работников, которым выдаются СИЗ по установленным нормам.
☑️Шаг 2 (по мере необходимости). Самостоятельное определение нанимателем СИЗ и установление норм их выдачи – при отсутствии профессии рабочего (должности служащего) в типовых нормах.
☑️Шаг 3. Выбор СИЗ.
☑️Шаг 4. Выдача СИЗ.
🖥️Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️