💡Правильный ответ - 46 руб.

📚Обоснование: 
так как отец ребенка не умер (не объявлен умершим), не лишен родительских прав и не признан безвестно отсутствующим или недееспособным, работница не признается одиноким родителем – и вычет ей на этого ребенка предоставляется в размере 46 руб. в месяц (подп. 1. 2 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь).

🗃️Когда расходы на реализацию распределяются по-разному
#учетзапасов #расходынареализацию

Организация приобрела квартиры для продажи

🗂️У организации имеются квартиры, которые были приобретены у других организаций. Данные квартиры учитываются на счете 41 «Товары».

❓Каким образом учитываются затраты на содержание таких квартир (коммунальные платежи)?

В данном случае 👆 нужно пользоваться нормой п. 12 Инструкции № 102 для торговых организаций.

❗Так, в организации, осуществляющей торговую, торгово-производственную деятельность, в состав расходов на реализацию включаются расходы на реализацию, учитываемые на счете 44 (за вычетом управленческих расходов) и списываемые в полной сумме (за исключением транспортных затрат, связанных с приобретением товаров и относящихся к товарам, оставшимся на конец месяца нереализованными, если данные транспортные затраты не включаются в стоимость приобретения товаров) в дебет счета 90 (субсчет 90-6 «Расходы на реализацию») (п. 12 Инструкции № 102).

☝️Каких-либо особенностей при учете рассматриваемых затрат в отношении квартир, учтенных на счете 41, законодательство не устанавливает.

✏️Правильно заполняем декларацию по налогу на прибыль за III квартал 2023 года
#квартальнаяотчетность #налогнаприбыль

Заполнение декларации за III квартал 2023 г. при наличии ошибки

🗂️Организация после представления декларации за III квартал 2023 г. обнаружила ошибку, допущенную при применении инвестиционного вычета. ☝️Так, размер инвестиционного вычета был завышен на 500 руб., что привело к занижению налогооблагаемой базы на 500 руб. (должно быть 124 518,58 руб.) и соответственно к занижению налога на прибыль на 100 руб. (124 518,58 руб. × 20 % = 24 903,72 руб. – 24 803,72 руб.).

Учитывая данное обстоятельство, 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал составят 7 784,57 руб. ((24 903,72 – 13 226,87) × 2/3).

Организация представила в соответствии с п. 6 ст. 40 НК в налоговый орган уточненную декларацию за III квартал 2023 г., внеся изменения в разд. I (стр. 2.1, 8, 10, 14, 16, 20, 21, 23) и разд. II части I декларации и заполнив разд. III части I декларации.
Поскольку разд. III части I декларации по налогу на прибыль заполняется без нарастающего итога, организации необходимо в нем отразить сумму налога, подлежащую доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, ранее исчисленной за этот отчетный (налоговый) период (подп. 8.4 п. 8 Инструкции о порядке заполнения деклараций).

В нашем примере👆 2/3 суммы налога к доплате составляют 66,67 руб. (7 784,57 – 7 717,90).

Используя фрагменты декларации по налогу на прибыль и исходные данные примера 1, представим порядок заполнения декларации в данном случае.
<...>

💰Что изменится в порядке уплаты подоходного налога в 2024 году?
#проектнк2024 #подоходныйналог

Налогообложение в 2024 году доходов физлица при превышении установленного предела

🖊️Ежемесячный размер начисленной заработной платы руководителя организации в 2024 г. составлял 15 000 руб. (для него эта организация – место основной работы). В марте 2024 г. ему как учредителю данной организации выплачены дивиденды за 2023 г., начисленный размер которых составил 50 000 руб. До этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов за 2022 г. принималось ООО в 2023 г. В декабре 2024 г. этому работнику выплачена материальная помощь на оздоровление в размере 1 000 руб. Всего начисленный доход работника с января по декабрь 2024 г. составил 231 000 руб. (15 000 руб. × 12 мес. + 50 000 руб. + 1 000 руб.).

В рассматриваемой ситуации👆 организация при налогообложении указанных доходов работника:

✔️применяет налоговую ставку в размере 13 %;
✔️с выплаченной работнику материальной помощи подоходный налог не удерживает по основанию, предусмотренному абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК  (не превышен предельный размер данной льготы – 3 151 руб. в 2024 г.).

☝️Таким образом, размер налоговой базы подоходного налога составил 230 000 руб. (15 000 руб. × 12 мес. + 50 000 руб.), с которой был удержан подоходный налог в размере 29 900 руб. (230 000 / 100 % × 13 %) (права на налоговые вычеты данный работник не имеет).

➡️При исчислении подоходного налога с указанного дохода исходя из представленной данным физическим лицом декларации налоговым органом в отношении суммы, превысившей 200 000 руб., включая материальную помощь, будет произведен перерасчет подоходного налога:

✔️с применением ставки налога в размере 25 %;
✔️без учета льготы, установленной абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК .

❗Так, размер подоходного налога с суммы указанного превышения составит 7 750 руб. ((231 000 – 200 000) × 25 % / 100 %).
☝️При этом удержанный организацией у этого работника и перечисленный в бюджет подоходный налог подлежит зачету.

По результатам произведенного перерасчета сумма подоходного налога, подлежащая к доплате, составит 3 850 руб. (200 000 × 13 % / 100 % + 7 750 – 29 900);

• с 20 % до 30 % – в отношении доходов, получаемых ИП, нотариусами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, у которых в текущем налоговом периоде такие доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 руб. При этом ставка в размере 30 % будет применяться ко всем доходам, полученным с начала календарного года, в котором образовалось превышение.

Обратите внимание❗ИП, у которых совокупный размер доходов и (или) валовой выручки от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысит 500 000 руб., смогут продолжить деятельность в статусе ИП только до окончания календарного года, в котором образовалось такое превышение. По истечении календарного года предпринимательская деятельность гражданина в статусе ИП будет запрещена (ст. 3 проекта Закона ). Он сможет продолжить деятельность в форме юридического лица.

🗂️ Ситуация:
Организация импортирует автомобили, предназначенные для реализации, учитывает их на счете 41 «Товары» и уплачивает по ним утилизационный сбор.

💡Правильный ответ - Д-т 41 – К-т 68.

📚Обоснование: 
первоначальной стоимостью приобретенных запасов является фактическая себестоимость, включающая стоимость запасов по ценам приобретения и другие затраты, непосредственно связанные с их приобретением, в т.ч.: таможенные сборы, таможенные пошлины, транспортно-заготовительные затраты, иные затраты, непосредственно связанные с приобретением запасов (часть первая п. 7 НСБУ № 64). Соответственно его следует отражать записью: Д-т 41 – К-т 68.

📎Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Запасы», утвержденный постановлением Минфина Республики Беларусь от 28.12.2022 № 64.

#налогнанедвижимость

📬Из письма в редакцию:

«Наша организация в июле 2023 г. приобрела квартиры для последующей продажи и отразила их в составе товаров на балансовом счете 41 «Товары». В октябре 2023 г. квартиры были проданы.

❓Следует ли организации уплачивать налог на недвижимость по реализованным квартирам, ранее приобретенным для продажи?

С уважением, главный бухгалтер Юлия Петровна»
 
📢Уважаемая Юлия Петровна! Постараюсь Вам помочь в сложившейся ситуации👇

📝Заполняем декларацию налогового агента по подоходному налогу за III квартал 2023 года
#налоговыйагент #подоходныйналог

🔎Налоговые агенты, являющиеся источником выплаты доходов плательщику и (или) на которых возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин), обязаны ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом, представлять налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц.

Алгоритм отражения в налоговой декларации подоходного налога при удержании и перечислении в бюджет

🗂️Организация зарегистрирована в г. Минске, состоит на учете в налоговой инспекции по Заводскому району г. Минска. Средняя численность работников за период с 01.01.2023 по 30.09.2023 составляет 15 чел. Фонд оплаты труда за период январь – июнь 2023 г. в налоговой декларации за I–II кварталы 2023 г. отражен в размере 75 000 руб. В течение III квартала 2023 г. в организации были совершены хозяйственные операции, представленные в таблице👇

🗂️ Ситуация:
Организация-покупатель получает товар от иностранного поставщика в пластиковых ведрах, которые проложены гофрокартоном и дополнительно обмотаны стретч-пленкой. Вес стретч-пленки и гофрокартона в товаросопроводительных документах не указан. Складирование осуществляется по палето-местам. При отпуске товара покупателю пленка и гофрокартон снимаются и складируются, в последующем производится их сдача уполномоченной организации.

💡Правильный ответ - Да.

📚Обоснование: 
в отношении упаковки, в которую были упакованы ввезенные товары (сырье), у организации будет возникать обязанность в части оплаты за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки, образующихся после утраты ими потребительских свойств, предусмотренная подп. 1.1 п. 1 Указа № 16. Если упаковка фактически была, но информация о ней не указана в сопроводительных документах, организации необходимо определить ее вид и вес самостоятельно и на основании полученных данных заполнить информацию (отчет) о выполнении обязанности с указанием сведений об упаковке товара.

📎Указ Президента Республики Беларусь от 17.01.2020 № 16 «О совершенствовании порядка обращения с отходами товаров и упаковки».

📂Положение о дистанционной работе-2024
#работники #удаленнаяработа

🖥️С 1 января 2024 г. режим рабочего времени и отдыха работника, выполняющего дистанционную работу, может устанавливаться не только по согласованию с нанимателем трудовым договором либо определяться работником самостоятельно, но и устанавливаться локальными правовыми актами (ЛПА) (ст. 307-4 ТК, в редакции 01.01.2024). Таким ЛПА может быть Положение о дистанционной работе. Ниже приводится образец такого положения с учетом изменений в ТК с 01.01.2024.
 
📎Документ: Трудовой кодекс Республики Беларусь .

🗂️ Ситуация:
Субъект хозяйствования осуществляет оптовую и розничную торговлю товарами, в т.ч. маркированными незащищенными средствами идентификации. При совершении оборота маркированных незащищенными средствами идентификации товаров в обязательном порядке должны выписываться электронные накладные. Часто подотчетные лица других организаций обращаются с требованием о выставлении ЭСЧФ, а также выписке электронной накладной в отношении товаров, маркированных незащищенными средствами идентификации.