#вопроснедели

🗂️Организации, применяющие УСН, лишаются права применять эту систему налогообложения, если им поступают суммы, не составляющие их валовую выручку, в т.ч. как возмещение (оплата) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены. ☝️Однако если такие суммы включить в налоговую базу, предусмотрев это учетной политикой, то можно и дальше применять УСН. Одним из исключений, позволяющих дальнейшее применение УСН без включения в налоговую базу, является поступление сумм возмещения работниками организации стоимости услуг, приобретенных организацией для этих работников и (или) их родственников. 🖊️Также есть норма, предусматривающая включение в валовую выручку в составе внердоходов поступлений в счет возмещения убытков ущерба.

В связи с этим возникает вопрос:

❓Включать ли суммы, поступившие от работников, использующих телефон📱 организации для осуществления личных звонков, в валовую выручку как возмещение ущерба (внердоход) или же признавать их как возмещение приобретенных для работников услуг, которые в валовую выручку не включаются?

 🗣️Светлана Владимировна, юрист:

– О нанесении юридическому лицу имущественного вреда работником, который произвел телефонные разговоры с номера юрлица в личных целях, можно говорить лишь в случае, если работник сделал это без разрешения нанимателя. Наниматель фиксирует такое причинение ущерба и предъявляет работнику соответствующую претензию. Если работник производит телефонные разговоры в личных целях, предварительно договорившись об этом с нанимателем, то факт причинения нанимателю ущерба отсутствует.

Читать другие мнения по теме⤵️

🔥НК-2024: какие изменения планируются
#изменения2024 #нк2024

✍️Проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» опубликован 06.10.2023 на pravo.by Остановимся на важных планируемых изменениях в налогообложении с 2024 г. по основным налогам.

 📌В части НДС предполагается:

✔️скорректировать порядок определения места реализации товаров при их электронной дистанционной продаже;
✔️расширить освобождаемые от НДС обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
<…> 

📌В части налога на прибыль предполагается:

✔️установить повышенную ставку налога на прибыль (25 %) для организаций, у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 000 000 руб.;
 <…> 

📌В части подоходного налога предполагается:

✔️ежегодный пересмотр налоговых вычетов и размеров льгот;
<…> 

📌В части транспортного налога предполагается:
✔️ввести нового плательщика – сублизингополучателя;
✔️установить повышающий коэффициент к ставке транспортного налога по транспортным средствам повышенной комфортности;

🖥️Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️

📂Когда расчеты по внешнеторговым операциям могут быть неправомерными
#валютноерегулирование

📌Расчеты по импорту наличными денежными средствами

🗂️Директор юридичетского лица – резидента поехал в Россию в командировку на выставку. На выставке увидел необходимый товар, оформил с нерезидентом от имени юридического лица – резидента договор, транспортные документы, рассчитался своими личными наличными российскими рублями, привез в РБ, сдал товар на склад, составил авансовый отчет. В бухгалтерии ему возместили стоимость товара белорусскими рублями по курсу на дату оприходования.

❓Правомерны ли данные расчеты?

💡Неправомерны.

💼Внешнеторговый договор – валютный договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров (в т.ч. по договорам комиссии и договорам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), имущества в аренду (в т.ч. по договорам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границуРБ), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, возмездное выполнение работ, оказание услуг.
🖊️В подп. 1.7 п. 1 ст. 1 Закона № 226-З  установлено, что импорт – получение резидентом товаров, имущества в аренду (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.

На основании вышеизложенного👆 можно констатировать, что нерезидент продал товар юридическому лицу – резиденту, т.е. имеет место импортный внешнеторговый договор.
Валютные операции между юридическим лицом – резидентом и юридическим лицом – нерезидентом в наличной форме запрещены, за исключением операций, перечисленных в п. 2 ст. 13 Закона № 226-З .

☝️Рассматриваемую операцию в п. 2 ст. 13 Закона № 226-З  не находим.

❗Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что данные расчеты неправомерны и идут вразрез с Законом № 226-З.
 

🗂️ Ситуация:
Транспортная организация изредка, по заявлению работников, оказывает им транспортные услуги на платной основе. В кассе организации отсутствует кассовое оборудование.

💡Правильный ответ - По квитанции о приеме наличных денежных средств.

📚Обоснование: 
в этих случаях организации (ИП) должны каждый факт приема таких платежей оформлять документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции (п. 37 Положения № 924/161).

📎Положение об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденное постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа».

📝Внесение изменений в Налоговый кодекс с 2024 года: изучаем проект
#проектнк2024

Налог на прибыль

1️⃣Среди изменений и дополнений, вносимых с 2024 г. в гл. 16 «Налог на прибыль» НК, можно выделить следующие, касающиеся ставок данного налога:

● в Проекте на 2024 год заложены нормы о перераспределении доходов юридических лиц от высокодоходной деятельности. ☝️Так, при сохранении ставки налога на прибыль в размере 20 % вводится предельный размер налогооблагаемой базы (выручка минус затраты) в сумме 25 млн. руб., при достижении которого вся прибыль с начала года будет облагаться по ставке 25 % (п. 1 ст. 184 НК п. 85 ст. 1 Проекта)

● в два раза увеличивается ставка налога на прибыль (с 5 % до 10 %) при налогообложении прибыли, полученной от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, закрепленный в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 17.05.2022 № 308 «Об определении перечня высокотехнологичных товаров» (в редакции от 01.07.2022) (п. 3 ст. 184 НК п. 85 ст. 1 Проекта)

● прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, будет облагаться налогом на прибыль по ставке в размере 5 % (п. 85 ст. 1 Проекта).

❗Обратите внимание
Вместе с тем с 2024 г. из НК предлагается исключить освобождение от налогообложения прибыли произведенных налогоплательщиком продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста, установленное в п. 5 ст. 181 НК.

🔎Рассмотрим наиболее существенные изменения, которые планируются в налоговом законодательстве в 2024 г⤵️⤵️⤵️

📂Страхование дополнительной пенсии и дополнительное накопительное страхование пенсии – это не одно и то же
#страхование #дополнительноенакопительноепенсионноестрахование

🖊️Многие организации в качестве соцпакета для очень ценных сотрудников используют страхование дополнительной пенсии.

☝️Наряду с этим с 1 октября 2022 г. в Республике Беларусь введено дополнительное накопительное пенсионное страхование.

Некоторые бухгалтеры считают эти 2 вида добровольного страхования тождественными, что приводит на практике к ошибкам. ➡️Вследствие неверного порядка разграничения этих видов страхования возникают трудности при исчислении подоходного налога. Нужно в них разобраться.

❗Сразу обратим внимание, что страхование дополнительной пенсии в данном материале рассматривается в случае, когда договор страхования заключен с организацией-нанимателем и взносы уплачивает организация.

☑️Подробнее читайте в таблице👇

#круглыйстол

⌛Срок подачи вопросов – по 13 октября  2023 г.

📢На вопросы отвечает:
Виктория Владимировна Пендо,
главный специалист консультационно-аналитического отдела Минского городского управления Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь.

✍️С 1 января 2024 г. меняется порядок заполнения и представления форм ПУ-2 и ПУ-3. Форма ПУ-3 дополняется новыми графами и кодами видов деятельности. Представлять отчет по новой форме надо будет уже с отчетного периода – IV квартала 2023 г. и за 2022 г. по запросу ФСЗН для расчета среднедневного заработка при назначении пособия.
Также по работникам, у которых начиная с 1 января 2024 г. и далее возникнет право на пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, нужно представить форму ПУ-2, если по ним за время работы у нанимателя не подавалась информация о коде работы по совместительству.

🗣️Ответы на вопросы по данной теме будут размещены в журнале «Главный Бухгалтер» и на бухгалтерском портале GB.BY.

🗂️ Ситуация:
Белорусское предприятие в сентябре 2023 г. приобрело в Российской Федерации автобус «Неман», который был произведен (изготовлен) на территории Республики Беларусь. Организация – производитель указанного автобуса включена в реестр организаций, производящих (изготавливающих) транспортные средства, принявших обязательство обеспечить последующее безопасное обращение с отходами, образовавшимися в результате утраты транспортными средствами своих потребительских свойств.

💡Правильный ответ - Да.

📚Обоснование: 
от утилизационного сбора освобождаются транспортные средства, произведенные (изготовленные) на территории Республики Беларусь организациями, принявшими на себя в порядке и на условиях, определяемых Советом Министров Республики Беларусь, обязательство обеспечить последующее безопасное обращение с отходами, образовавшимися в результате утраты транспортными средствами своих потребительских свойств, за исключением отчужденных за пределы Республики Беларусь и впоследствии ввозимых (ввезенных) в Республику Беларусь (подп. 1.3 п. 1 ст. 302 НК). Поэтому организации, приобретшей в России автобус «Неман», нужно уплатить по нему утилизационный сбор.

📎Налоговый кодекс Республики Беларусь.

#учетзапасов

📬Из письма в редакцию:

«Наше производственное предприятие ведет учет затрат на производство по полуфабрикатному варианту с использованием счета 21 «Полуфабрикаты собственного производства». Сальдо по счету «Основное производство» на конец месяца отсутствует. Производственный отчет по выпуску полуфабрикатов формируем в конце каждого рабочего дня. Отчет содержит количество и стоимость израсходованного сырья для выпуска продукции за этот день. До 2023 г. полуфабрикаты мы учитывали по стоимости сырья, использованного для их производства.

❓Можно ли в 2023 г. учет полуфабрикатов собственного производства проводить только по прямым материальным затратам (по стоимости материалов)?

С уважением, главный бухгалтер Екатерина Степановна»

Уважаемая Екатерина Степановна, нет, нельзя.

☝️В соответствии с нормами НСБУ № 64  полуфабрикаты собственного производства оцениваются по их фактической себестоимости.

Давайте разбираться👇

💵Как без ошибок принять наличку в различных ситуациях
#кассовыеоперации

Выдача чека при использовании покупателем QR-кода

🗂️Организация в розничном магазине осуществляет продажу продовольственных и непродовольственных товаров. В магазине для приема платежей установлены кассовое оборудование и платежные терминалы. ☝️Кроме того, возможна оплата посредством платежной системы «ОПЛАТИ». ➡️При таком способе оплаты покупателю необходимо сканировать QR-код, расположенный в кассовой зоне магазина.

❓Нужно ли кассиру оплату с использованием QR-кода проводить через кассовое оборудование и выдавать покупателю платежный документ?

💡Нужно.

📚Организации (ИП) при условии соблюдения установленных постановлением № 924/16 требований о приеме платежей в свой адрес при использовании банковских платежных карточек, установке и использовании карточных платежных терминалов для приема таких платежей вправе также принимать платежи посредством иных платежных инструментов, электронных денег в соответствии с законодательством в области платежных систем и платежных услуг с проведением таких платежей с использованием кассового оборудования (часть первая подп. 2.10 п. 2 постановления № 924/16)

🧾При приеме платежа кассир проводит с использованием кассового оборудования суммы принятых платежей и выдает покупателю (потребителю) платежный документ (платежные документы), подтверждающий (подтверждающие) оплату товара (работы, услуги) и (или) ини-циирование платежа (часть первая п. 4 Положения № 924/16).

☝️Таким образом, прием платежей за товар с использованием QR-кода, расположенного в кассовой зоне розничного магазина, кассир обязан осуществлять с применением кассового оборудования и выдачей покупателю платежного документа, сформированного этим оборудованием, поскольку прием платежей в такой ситуации осуществляется при взаимодействии продавца с покупателем, а именно: кассир с использованием кассового оборудования формирует корзину покупок, выбирает способ оплаты, создает проверочный код при оплате покупки.

🏷️Актуальные вопросы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками и средствами идентификации
#маркировка

❓Каков порядок реализации УКЗ субъекту хозяйствования в части предъявления и передачи оригиналов либо копий документов при их получении?

📌Реализация УКЗ осуществляется при предъявлении необходимых документов, и их передача не предусмотрена.

Реализация УКЗ производится юридическому лицу, иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, при обращении их представителя на основании следующих документов (п. 3 Инструкции № 17):

🟢руководителю – при предъявлении оригинала или копии документа, удостоверяющего его служебное положение (приказ о назначении на должность руководителя, или выписка из решения общего собрания, правления или иного органа управления юридического лица, или трудовой договор (контракт), или гражданско-правовой договор, или удостоверение руководителя некоммерческой организации), документа, удостоверяющего личность, оригинала или копии документа, подтверждающего оплату стоимости УКЗ;

🟢иному представителю – при предъявлении доверенности на получение УКЗ и документа, удостоверяющего личность, оригинала или копии документа, подтверждающего оплату стоимости УКЗ.

С учетом изложенного👆 реализация УКЗ осуществляется при предъявлении необходимых документов и их передача, в т.ч. копий, Инструкцией № 17 не предусмотрена.
>>> 

Читать другие примеры по теме⤵️

🗂️ Ситуация:
Организация розничной торговли реализует водку белую (как отечественного, так и импортного производства) крепостью 40 %.