#проверки

🔻Минимизация налоговых платежей взаимозависимыми лицами путем применения УСН

Суть нарушения

Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена проверка ТЧУП по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг).

☝️На основании анализа и оценки в совокупности собранных в ходе проверки доказательств проверяющими установлено, что путем создания ряда взаимозависимых субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта – ТЧУП, не отвечающего условиям для применения специального режима налогообложения, и с целью использования преимуществ, предусмотренных этим режимом, минимизировались налоговые платежи по платежам в бюджет (НДС и налогу на прибыль).

🔎Рассмотрим подробнее позиции взаимозависимых субъектов хозяйствования и позиции судебных органов⤵️

🗂️ Ситуация:
Организация осуществляет деятельность в кафе в городе. Помещение кафе представляет собой внутренний зал и наружную террасу, устанавливаемую на летний период. Рабочее место кассира с КСА с установленным СКНО находится во внутреннем зале.

💡Правильный ответ - Нельзя.

📚Обоснование: 
при приеме организациями (ИП) платежей в свой адрес количество используемых в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению № 924/16 карточных платежных терминалов должно соответствовать количеству единиц кассового оборудования. Исключение – случаи, установленные в частях второй – четвертой подп. 2.8-1 п. 2 постановления № 924/16. Указанная в вопросе ситуация не подпадает под исключение.

📎Положение об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденное постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа».

#свежийномер

🔥Важные темы:

📌В нашу редакцию поступают вопросы, касающиеся маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации. Разберемся с проблемными ситуациями наших читателей.

📌Тема курсовых разниц не перестает быть актуальной. В частности, вопросы возникают у организаций, которые выдают займы в валюте либо в эквиваленте к иностранной валюте. И, конечно, в таком случае важно определить, как курсовые разницы учесть при налогообложении прибыли. Расскажем, как не допустить при этом ошибок, а также сравним нормы законодательства, действовавшие в предыдущие годы.

📌Любой субъект хозяйствования должен обеспечить сохранность бухгалтерских документов и в случае необходимости представить их проверяющим органам. За нарушение сохранности и порядка хранения документов предусмотрена ответственность. Рассмотрим, какие штрафы придется заплатить в случае безответственного отношения к бухгалтерским документам.

☕Полезного вам чтения!

#главноенамесяц

📝10 важных дел августа-2023

1️⃣Выплатить пособия на детей в новых размерах

⌛С 1 августа 2023 г. изменились размеры пособия на детей, исчисляемые из бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения, и пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, для расчета которого применен показатель среднемесячной заработной платы работников за II квартал т.г.
Размеры действующих с 1 августа 2023 г.  пособий на детей можно посмотреть тут.

2️⃣Перечислить земельный налог и арендную плату за землю не позднее 22 августа

Вернуться к порядку начисления авансовых платежей и произвести перерасчет в случае необходимости вам помогут наши материалы:

Отражение сумм земельного налога в налоговом и бухгалтерском учетах

Расчет авансовых платежей по земельному налогу за 2023 год

3️⃣Гарантии и компенсации молодым специалистам

Какие гарантии и компенсации предоставляются молодым специалистам в 2023 году?

Шпаргалка для бухгалтера: Выплаты молодым специалистам в 2023 году

Памятка для бухгалтера. В организацию пришел молодой специалист: что должны знать наниматель и бухгалтер

4️⃣Пересмотреть перечни товаров
С 19 августа 2023 г. внесены изменения в постановление МАРТ Республики Беларусь от 19.11.2020 № 74 «О перечнях товаров».

5️⃣Учесть изменения в Указаниях по заполнению показателей по труду в статотчетности

Постановлением Белстата от 30.06.2023 N 62 «Об изменении постановления Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. № 1» вносятся изменения в Указания по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду.

6️⃣Проверить наличие документов, подтверждаемых экономическую обоснованность применимых цен по анализируемым сделкам

Уже с 1 августа налоговые органы вправе истребовать у плательщика документацию, подтверждающую экономическую обоснованность примененной цены, при проведении проверок по анализируемым сделкам за 2022 г. (п. 3 ст. 97 Налогового кодекса). 

7️⃣Проверить исчисление налогов с доходов (прибыли, имущества) резидентов Украины с 1 января 2023 г.

8️⃣Оказать материальную помощь работникам к школе

9️⃣Уплатить НДС (организациям, принявшим отчетным периодом месяц)

НДС уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 136, часть седьмая ст. 4 Налогового кодекса). Если организацией отчетным периодом по НДС принят месяц, то налог за июль следует уплатить не позднее 22 августа.

🔟Проверить правильность начисления отпускных

Как неверно исчисленная премия может «поломать» расчеты больничных и отпускных

Как произвести расчеты, если заработная плата привязана к валюте

Ошибка в расчете отпускных: решаем, как ее исправить

#ндс

✍️Пунктом 1 ст. 131 НК установлено, что ЭСЧФ является обязательным электронным документом, в частности, для всех плательщиков НДС, если иное не установлено ст. 131 НК, служащим основанием для принятия плательщиком к вычету сумм НДС.

У бухгалтеров организаций, которые сдают помещения в аренду арендаторам, как являющимся плательщиками НДС, так и не являющимся таковыми, возникает вопрос:

❓Обязаны ли арендодатели перевыставлять НДС коммунальных служб не только арендаторам – плательщикам НДС, но и арендаторам – неплательщикам НДС?
 
Виктория Павловна, бухгалтер:
 
📢Мне и моим коллегам непонятно, зачем выставлять арендаторам – неплательщикам НДС ЭСЧФ с НДС, выставленным нам коммунальными службами. Ведь эти арендаторы не будут принимать его к вычету. А п. 1 ст. 131 НК установлено, что ЭСЧФ является основанием для принятия «входного» НДС к вычету. Правда, я выполняю свою обязанность и выставляю арендаторам – неплательщикам НДС ЭСЧФ с суммами НДС, выставленными коммунальными службами. ☝️Ведь поскольку у арендодателей есть такая обязанность, то, не выполняя ее, бухгалтер рискует получить штраф по ч. 1 ст. 14.6 КоАП (до 20 базовых величин).
 
Другие мнения по теме⤵️⤵️⤵️

💡Правильный ответ - Можно, если оформлена доверенность на это физлицо.

📚Обоснование:
согласно нормам ТК заработная плата должна выплачиваться непосредственно работнику. Однако законодательство допускает выплату заработной платы (в т.ч. и путем перечисления на счет) иному лицу на основании доверенности, которая должна быть удостоверена в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 186 ГК.

Такую доверенность может удостоверить в т.ч. и организация, в которой работает доверитель (п. 4 ст. 186 ГК).

📎Трудовой кодекс Республики Беларусь.

📎Гражданский  кодекс Республики Беларусь.

📂Дифференцированный учет товаров: когда организация может присвоить товару внутренний код, а когда должна внести информацию в ePASS?
#маркировка

❓Могут ли организации торговли требовать от поставщиков, чтобы приобретаемые у них товары (продукция) имели товарный номер GTIN?

💡Могут.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 200 м2 и более, за исключением объектов потребительской кооперации, расположенных на территории сельской местности, и магазинов беспошлинной торговли, используют кассовый суммирующий аппарат или программную кассу, обеспечивающие дифференцированный учет данных о реализуемых товарах, а также формирование в платежном документе помимо иной информации, определенной в требованиях к кассовому суммирующему аппарату или программной кассе, наименования товара.

⏳С 10 марта 2023 г. дифференцированный учет данных о реализуемых товарах, подлежащих товарной нумерации и штриховому кодированию, осуществляется с использованием международного идентификационного номера товара (глобальный номер торговой единицы – Global Trade Item Number (GTIN)), наносимого на товар (этикетку, упаковку) в виде машиночитаемых символик (штриховых идентификационных кодов).
☝️Источником данных о таком номере является межведомственная распределенная информационная система «Банк данных электронных паспортов товаров».
Обязанность и порядок применения машиночитаемых символик (штриховых идентификационных кодов) для маркировки товаров не являются новыми. Они установлены рядом нормативных правовых и технических нормативных правовых актов.
>>>

Читать подробнее⤵️

#материальнаяпомощь

📌Оказание материальной
помощи к школе

✍️В соответствии с приказом нанимателя от 14.08.2023 на основании коллективного договора в организации производится выплата материальной помощи к школе работникам, имеющим детей школьного возраста, в размере 300 руб. каждому. Всего выплачено 4 500 руб.
☝️При выдаче денежной материальной помощи в бухгалтерском учете будет иметь место следующая запись:

Д-т 90-10 – К-т 70 – 4 500 руб. (300 руб. × 15 чел.)

– начислена материальная помощь.

👆Как видим, суммы оказываемой материальной помощи отражаются в составе прочих расходов по текущей деятельности организации, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» (абз. 12, 19 п. 13 Инструкции № 102).
    
📎Документ:
Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102.

🖥️Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️

⛱️Замена отпуска денежной компенсацией
#отпуск

❓Можно ли заменить трудовой отпуск денежной компенсацией, если работник занят во вредных условиях труда?

☝️Часть трудового отпуска (основного и дополнительного), превышающая 21 календарный день, по соглашению между работником и нанимателем может быть заменена денежной компенсацией (ст. 161 Трудового кодекса Республики Беларусь).

При разделении трудового отпуска на части по соглашению сторон одна из частей трудового отпуска или определенное количество дней из этой части могут быть заменены денежной компенсацией при условии использования работником за текущий рабочий год трудового отпуска общей продолжительностью не менее 21 календарного дня.

❗Замена денежной компенсацией не допускается в отношении:

1️⃣отпусков, предоставляемых:

▪️авансом;
▪️беременным женщинам;
▪️работникам, признанным инвалидами;
▪️работникам моложе 18 лет;
▪️работникам за работу в зонах радиоактивного загрязнения;

2️⃣дополнительных отпусков за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы.

☝️Таким образом, 21 календарный день трудового отпуска должен быть использован работником в натуре.

Работники, которые имеют право на дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы, должны использовать реально 21 календарный день основного или дополнительного (поощрительного, за ненормированный рабочий день, за стаж работы) отпуска и дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы (например, 7 календарных дней дополнительного отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда).