💡Правильный ответ - Исчисляется.

📚Обоснование:
Не признается реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав безвозмездная передача имущества (работ, услуг) в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа (подп. 2.7.2 п. 2 ст. 31 Налогового кодекса Республики Беларусь). При отсутствии решения НДС исчисляется в общеустановленном порядке.

📂Спонсорская помощь учреждениям здравоохранения: порядок учета и налогообложения
#спонсорскаяпомощь

Многие организации помогают различным бюджетным организациям и часто – учреждениям здравоохранения: безвозмездно передают товарно-материальные ценности, денежные средства. В этом случае бухгалтера интересуют вопросы документального оформления и отражения в налоговом и бухгалтерском учете таких операций.

В помощь бухгалтерам в данной статье автором рассмотрены следующие вопросы⤵️

📌в каком порядке осуществляется безвозмездная передача денег, имущества (работ, услуг) учреждениям здравоохранения?

📌как безвозмездная помощь облагается налогом на прибыль и НДС?

📌как она отражается в бухгалтерском учете?

🗂Организация по договору предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи в рамках Указа № 300 перечислила на расчетный счет Государственного учреждения «Республиканский научно-практический центр «Мать и дитя» денежные средства в сумме 10 000 руб.

Кроме того, она передала в рамках Указа № 330 государственному учреждению здравоохранения «Городская клиническая больница скорой медицинской помощи» медицинские маски, антисептические и дезинфицирующие средства. Стоимость их приобретения – 2 400 руб. (в т.ч. НДС – 400 руб.).

В бухгалтерском учете производятся записи, представленные в таблице👇

🏨Реализация гостиничных услуг: бухгалтерский учет
#гостиницы

📌Проживание менее одного месяца в пределах одного календарного месяца

Физлицо проживало в гостинице с 10 по 20 апреля 2023 г.

Датой совершения хозяйственной операции будет 20 апреля 2023 г.

Оформление ПУД

Все хозяйственные операции подлежат оформлению первичными учетными документами (ПУД). Законодательно утвержденной формы ПУД для отражения операций по оказанию гостиничных услуг нет. ПУД организацией разрабатывается самостоятельно и включается в учетную политику.

ПУД должен содержать обязательную информацию:

✔️наименование документа, дату его составления;

✔️наименование организации (организаций), фамилию и инициалы физического лица (физических лиц), являющихся участниками хозяйственной операции;

✔️содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях или в стоимостных показателях;

✔️должность служащего (профессию рабочего) лица (должности служащих (профессии рабочих) лиц), ответственного (ответственных) за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, его (их) фамилию (фамилии), инициалы и подпись (подписи) (п. 2 ст. 10 Закона № 57-З).

📎Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности».

✍️Законодательство предусматривает возможность единоличного составления ПУД, подтверждающего совершение хозяйственной операции, в случаях выполнения работ (оказания услуг) по договору, заключенному в письменной форме, в котором предусмотрено оформление первичных учетных документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг), единолично, за исключением договоров подряда, не являющихся публичными договорами (абз. 2 п. 1 постановления № 13).

📎Постановление Минфина Республики Беларусь от 12.02.2018 № 13 «О единоличном составлении первичных учетных документов».

ПУД оформляется на даты совершения хозяйственной операции согласно подп. 1.1.1 п. 1 постановления № 55.

Читать подробнее⤵️

💡Правильный ответ - Является.

📚Обоснование:
если подарком являются подарочные сертификаты, то в этом случае имеет место передача имущественных прав, подтвержденная сертификатом. Безвозмездная передача имущественных прав признается объектом обложения НДС (ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь). Вместе с тем налоговая база НДС равна нулю, поскольку при передаче сертификата работнику доход от передачи имущественных прав не образуется.

#свежийномер

🔥Важные темы:

📌При расчете подоходного налога бухгалтеру необходимо учесть множество нюансов законодательства. Еще больше их становится, когда работник представляет документы на получение социальных или имущественных вычетов.

📌Сезон отпусков уже начался, и организации оказывают работникам перед уходом в отпуск материальную помощь, предусмотренную трудовым законодательством. Конечно же, бухгалтеру самое время вспомнить про бухгалтерский и налоговый учет такой выплаты. В этом поможет материал из рубрики «Справочник бухгалтера».

📌Много белорусских организаций имеют торговые отношения с Россией. В связи с этим российские компании получают доходы из источников в РБ, а белорусские компании – из источников в РФ. Важно разобраться с налогообложением, ведь оно может одновременно происходить в государстве, где компания зарегистрирована, и в государстве, из источников которого она получает доходы.

☕️Полезного вам чтения!

📂Налоговые риски при применении УСН в 2023 году
#усн

🗂Организация в 2022 г. применяла УСН и вела учет в книге учета доходов и расходов. По итогам 2022 г. у организации превышены критерии для ведения данной книги.

❓Обязана ли организация с 01.01.2023 применять общую систему налогообложения или вправе применять УСН с ведением бухучета?

❗️Организация в 2023 г. обязана вести бухучет и учет в КУДиР.

Ведение учета в КУДиР организациями, применяющими УСН, не заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2 ст. 332 НК):

🔹для плательщиков, обязанных в соответствии с актами Президента Республики Беларусь перечислять в бюджет часть прибыли (дохода);

🔹плательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами;

🔹плательщиков, у которых численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года превысила 900 000 бел. руб. Если до возникновения указанного превышения плательщиками не велся бухгалтерский учет в соответствии с частью первой п. 2 ст. 332 НК, ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности на общих основаниях осуществляются начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором имело место такое превышение;

🔹плательщиков в календарном году, если в предшествующем ему календарном году численность работников организации в среднем за календарный год и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года превысили их предельные величины, действовавшие в таком предшествующем году, до превышения которых ведение учета в КУДиР заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета;

🔹плательщиков в 2023 г., если в 2022 г. численность работников организации в среднем за 2022 г. и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года превысили их предельные величины, действовавшие в 2022 г. для определения права вести учет в КУДиР.

👆С учетом вышеизложенного, если по итогам 2022 г. превышены критерии ведения учета в КУДиР, но при этом не превышены общие критерии применения УСН (валовая выручка не более 2 150 000 руб. и численность в среднем с начала года не более 50 человек), то организация в 2023 г. вправе продолжать применение УСН. В этом случае в 2023 г. она обязана вести бухучет и КУДиР (раздел по учету валовой выручки и раздел по численности работников организации) (подп. 6.3 п. 6 ст. 327, абз. 6 части второй п. 2 ст. 333 НК).

​​📂Как
правильно применить нормы Соглашения с Россией, чтобы избежать двойного
налогообложения
#двойноеналогообложение

Россия является основным торговым
партнером Беларуси. В связи с этим российские компании получают доходы из
источников в Республике Беларусь, а белорусские компании – из источников в
Российской Федерации.

В этих ситуациях налогообложение может
одновременно происходить в государстве, где компания зарегистрирована, и в
государстве, из источников которого она получает доходы.

Во избежание двойного налогообложения
доходов и имущества следует применять Соглашение с Россией, которое подписано
21 апреля 1995 г. и применяется в обоих государствах с 1 января 1998 г.

Налоги, регулируемые Соглашением с Россией 

🤝Соглашение с Россией распространяется на налоги на доходы и имущество,
взимаемые в соответствии с законодательством договаривающегося государства,
независимо от метода их взимания.

В настоящее время такими налогами являются👇

🗂️Ситуация:
Работник представил для получения социального налогового вычета документы, подтверждающие погашение им следующих расходов: основного долга по кредиту, фактически использованного на оплату обучения ребенка, процентов по кредиту, оплаты комиссии за перечисление денежных средств на счет учреждения образования. Ребенок обучается в учреждении образования Республики Беларусь, получает первое высшее образование на платной основе.

💡 Правильный ответ - На погашение основного долга и процентов по кредиту.

📚 Обоснование:
Социальный налоговый вычет предоставляется в отношении расходов, понесенных работником на погашение основного долга по кредиту, процентов по кредиту (за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредитов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам). В отношении расходов, понесенных на оплату комиссии за перечисление денежных средств на счет учреждения образования, вычет не предоставляется, так как эти расходы не относятся к расходам на оплату обучения (подп. 1.1 п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Республики Беларусь).

​​✏️Исправляем ошибку по сбору отходов при получении уведомления от Оператора вторичных ресурсов
#ошибки #отходытоваровиупаковки

Суть нарушения

Торговая организация импортирует из разных зарубежных стран непродовольственные товары с целью их дальнейшей реализации на территории Республики Беларусь.
Оператору вторичных ресурсов организацией сдан отчет за IV квартал 2022 г. в установленные сроки. По данным отчета, сумма платы за сбор отходов составила 2 430,18 руб. и была исчислена:

🖋️исходя из стоимости ввезенных в этот период на территорию Республики Беларусь товаров, поименованных в Перечне товаров и упаковки, на которые распространяются требования по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки (приложение 4 к постановлению № 388);

🖋️исходя из рода и веса упаковки, названной в Перечне, в которую упаковывались ввезенные товары, а также не названной в Перечне.

Оснований для освобождения от обязанности по обеспечению сбора отходов у организации не имелось.

В бухгалтерском учете организации отражены следующие записи👇

💰Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление: что нужно знать в 2023 году
#материальнаяпомощь #отпуск

Обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах

В 2023 г. доходы работников в виде материальной помощи, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, не облагаются страховыми взносами в ФСЗН и Белгосстрах, если размер такого дохода с учетом иных подобных вознаграждений в течение налогового периода не превышает 2 821 руб. – по месту основной работы и 186 руб. – не по месту основной работы.

☝️Если есть превышение этой величины, страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах исчисляются с суммы превышения.

Приведем обоснование👇

💡Объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (п. 1 ст. 4 Закона № 118-З).
Объект для начисления страховых взносов в Белгосстрах определяется в аналогичном порядке, но не имеет ограничения «сверху» (п. 2 Положения № 1297).
В п. 13 Перечня № 115 включены выплаты, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником в виде материальной и (или) иной помощи, оплаты стоимости путевок, билетов на культурные мероприятия, услуг физкультурно-оздоровительного характера, включая оплату абонементов, призов, подарков (за исключением выплат, указанных в подп. 9.6 п. 9 и п. 12 Перечня № 115), от работодателя:

🖋️по основному месту работы, – в размере, предусмотренном в абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК, в течение календарного года;
🖋️при работе по внешнему совместительству, – в размере (применительно к каждому работодателю), предусмотренном в абз. 3 части первой п. 23 ст. 208 НК, в течение календарного года.
>>>

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 23.05.2023г.

🇺🇸 1 USD - 2,9253/⬇️0,0006

🇪🇺 1 EUR - 3,1649/⬆️0,0049

🇷🇺 100 RUB - 3,6657/⬇️0,0010

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 24.05.2023 г.

🇺🇸 1 USD -  2,9309/⬆️0,0056

🇪🇺 1 EUR - 3,1598/⬇️0,0051

🇷🇺 100 RUB - 3,6646/⬇️0,0011