GB_BY Главный Бухгалтер

1.5K views10:33

📝Учитываем нюансы заполнения декларации по налогу при УСН
#усн

📬Из письма в редакцию:

«Наше ЧУП (учредитель – гражданин Беларуси) занимается ремонтом и техобслуживанием отопительного оборудования. С 2020 г. оно применяет УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета при УСН). Выручку до 2023 г. ЧУП определяло по оплате, в 2023 г. применяет УСН без ведения бухгалтерского учета. С февраля 2023 г. предприятие сдает в аренду собственное складское помещение.

Прошу опубликовать образец заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН на примере следующих показателей.

В 2022 г.:
– от ООО «А» поступила предоплата по договору на оказание услуг в сумме 352 руб. Обязательство по данному договору предприятие выполнило 16 января 2023 г.;
– ЧТУП «К» была оказана услуга на сумму 620 руб., плата за которую поступила на расчетный счет предприятия 10 февраля 2023 г.

В I квартале 2023 г.:
– выручка от оказания услуги по ремонту и техническому облуживанию оборудования составила 8 320,25 руб.;
– поступила на расчетный счет предоплата от ООО «Б» за услуги, которые будут оказаны в II квартале, в сумме 125,34 руб.;
– безвозмездно оказаны услуги на сумму 300 руб. дому-интернату;
– поступила арендная плата за февраль, март от сдачи склада в аренду в размере 500 руб.;
– поступило от арендатора склада возмещение платы за коммунальные услуги за февраль в сумме 80,68 руб.;
– поступила от работника предприятия сумма возмещения за оплаченный предприятием абонемент в бассейн в размере 88 руб.;
– поступили проценты банка в сумме 25 руб.;
– на расчетный счет поступил заем, полученный предприятием на пополнение оборотных средств, в размере 1 000 руб.;
– поступила сумма неустойки от поставщика за нарушение договорных обязательств в размере 91 руб.

🖋️Предприятием принято решение о признании денежных средств, при получении которых в соответствии с частью первой подп. 2.1.6 п. 2 ст. 324 НК организация не вправе применять УСН, его внереализационными доходами в соответствии с подп. 3.43 п. 3 ст. 174 НК .
👆Данное решение отражено в учетной политике.

С уважением, Татьяна Леонидовна, главный бухгалтер

☝️Прежде чем перейти к заполнению формы декларации по налогу при УСН, дадим некоторые пояснения к заполнению частей декларации, напомнив, что порядок заполнения декларации по налогу при УСН регламентирован гл. 15 «Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения» Инструкции № 2
⤵️⤵️⤵️

1.7K views10:33