💡Правильный ответ - Нет.

📚Обоснование: для целей Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) под доходом понимается определяемая в соответствии с налоговым законодательством экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (подп. 2.6 п. 2 ст. 13 НК).
В рассматриваемой ситуации работники не получают материальной выгоды: изготовление персональных визиток работникам связано с производственной деятельностью организации, выполнением работниками служебных обязанностей.
☝️Таким образом, изготовление визиток доходом работника не является.

🆕13 сентября, вторник
#начниденьсглавного

✍️Указом Президента Республики Беларусь от 09.09.2022 № 313 внесены корректировки в Указ от 23.07.2015 № 340 «О порядке освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий и уплаты пеней».

Новым Указом актуализирован состав Межведомственной комиссии, а также перечень законодательных актов, за нарушение которых она уполномочена принимать решения об освобождении от уплаты пеней.

📍Для организаций изменился порядок индексации тарифов на коммунальные услуги

📍С 9 сентября введена новая форма заявления для включения сведений в Реестр бытовых услуг

😀Доброго вам дня!

📂Распределяем налоговые вычеты при наличии оборотов по реализации с разными ставками НДС
#ндс

Организации могут осуществлять несколько видов деятельности. Нередко выручка от реализации по ним облагается НДС по различным ставкам либо освобождается от НДС. В этом случае возникает необходимость в распределении налоговых вычетов между соответствующими оборотами. Как это правильно сделать👇

📌Ситуация

Порядок распределения налоговых вычетов

🗂Производственная организация исчисляет НДС ежеквартально. За I квартал 2022 г. обороты по реализации составили:

– облагаемые НДС по ставке 20 % – 120 000,00 руб., в т.ч. НДС – 20 000,00 руб.;

– освобожденные от НДС – 20 000,00 руб.

Налоговые вычеты по приобретенным объектам (кроме основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА)) составили 3 000,00 руб.

Налоговые вычеты по приобретенным ОС и НМА – 1 500,00 руб.

❓Каким образом распределить налоговые вычеты, приходящиеся на освобожденные от НДС обороты и на обороты со ставкой НДС 20 %?
>>> 

Читать подробнее⤵️⤵️⤵️

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 13.09.22 г.

🇺🇸1 USD 2,5549/⬇️0,0054

🇪🇺1 EUR – 2,5972/⬆️0,0182

🇷🇺100 RUB – 4,2179/⬇️0,0076

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 14.09.2022 г.

🇺🇸1 USD 2,5470/⬇️0,0079

🇪🇺1 EUR – 2,5839/⬇️0,0133

🇷🇺100 RUB – 4,2259/⬆️0,0080

🗄️Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty             

🧾Три ситуации назначения пособий лицам, работающим одновременно по трудовому договору и по договору подряда
#пособияповременнойнетрудоспособности

Назначение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам при сочетании работниками трудовых и гражданско-правовых отношений (трудовой договор и договор подряда) вызывает вопросы у бухгалтеров. Рассмотрим случаи из практики👇

Сначала работа в организации по договору подряда, а затем по трудовому договору

🗂️Организация заключила с физическим лицом договор подряда на период с 4 по 28 июля 2022 г., а с 29 июля 2022 г. – трудовой договор на неопределенный срок. Вознаграждение по договору подряда за 25 календарных дней июля 2022 г. (с уплатой обязательных страховых взносов) выплачено 8 августа 2022 г. (начисленная сумма – 907 руб.).

Работник представил листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием, который выдан на период с 28 июля по 12 августа 2022 г. (16 календарных дней). До 28 июля 2022 г. обязательные страховые взносы уплачивались за него более чем за 6 месяцев.

❓Как назначается пособие по временной нетрудоспособности?

💡Право на пособие по временной нетрудоспособности наступило у лица в период выполнения работы по договору подряда, и обязательные страховые взносы с вознаграждения по этому договору уплачены, поэтому на основании части третьей п. 31 Положения № 569 ему назначается пособие по прежнему месту работы по договору подряда с применением норм п. 27 Положения № 569.

☝️С учетом того что до возникновения права на пособие по временной нетрудоспособности вознаграждение по договору подряда не выплачено, пособие исчисляется из размера среднедневного первого вознаграждения по данному договору, выплаченного после возникновения права на пособие.

🖊️Среднедневной размер вознаграждения составил 36,28 руб. (907 руб. / 25 дней). Размер пособия по временной нетрудоспособности – 493,41 руб. (36,28 руб. × 80 % × 12 дней + 36,28 руб. × 100 % × 4 дня).

❗По месту работы по трудовому договору права на пособие по временной нетрудоспособности в данной ситуации работник не имеет⤵️⤵️⤵️

🗂️Ситуация:
Организация осуществляла выездную торговлю на рынке (продовольственные товары, цена единицы не превышает 1 базовой величины). Выручка от реализации товаров на рынке за 1 рабочий день составила 23 528 руб., в т.ч. на 7 620 руб. были выписаны квитанции о приеме наличных денежных средств.

💡Правильный ответ - 23 528 руб.

📚Обоснование: квитанция используется для проведения расчетов с покупателями, когда наличные денежные средства при реализации товаров на торговом месте на рынке принимает продавец без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем и платежных терминалов. Приходный кассовый ордер в рассматриваемой ситуации используется для отражения по окончании рабочего дня (смены) общей суммы выручки за рабочий день (смену) (пп. 37, 38 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16).

🆕14 сентября, среда
#начниденьсглавного

📍Обзор нормативных документов, зарегистрированных в НРПА 06.09.2022–08.09.2022

📍В Беларуси вводится лицензирование импорта ДСП и ДВП из стран Евросоюза

📍С 9 сентября норматив бронирования средств на выплату зарплаты повышен на 0,56 руб.

📍Размер МЗП за август и норматив индексации доходов остались на уровне июля

👍Хорошего вам дня!

🌐Работники через Интернет получают услуги от нерезидентов: возникают ли НДС и налог на доходы, если оплата осуществляется с личной банковской карточки работника
#советыопытногобухгалтера #ндс #налогнадоходы

В настоящее время особенно актуально приобретение услуг у нерезидентов посредством использования сети Интернет. Нередко оплату приобретаемых услуг могут осуществить работники организации с личной банковской карточки. В связи с этим у организаций возникает ряд вопросов, в частности о порядке налогообложения приобретаемых услуг у резидентов других государств.

📬Из письма в редакцию:

«Наша организация осуществляет такой вид деятельности, как разработка программного обеспечения. Работники от своего имени, в качестве физических лиц, иногда оформляют через Интернет доступ к необходимым для работы онлайн-тренингам, конференциям, семинарам, сервисам по сдаче квалификационного экзамена, организуемых нерезидентами (например, Laba – платная международная образовательная площадка, GASQ – международная ассоциация программистов и т.д.). В частности, использованы такие сервисы, как:

– тренинг «Управление мотивацией в компании» (специалист по работе с персоналом, срок обучения 30 дней);

– доступ к участию в международной конференции;

– сдача экзамена на подтверждение базового уровня специалиста по тестированию (специалист по тестированию программного обеспечения).

Оплату указанных сервисов (тренингов, экзаменов, доступа к конференции и т.п.) работники осуществили через Интернет денежными средствами со своей личной банковской карточки.

По окончании тренингов и сдачи экзаменов на электронную почту работников пришли сертификаты о прохождении обучения, по участию в конференции документов нет.
Иные документы – договоры, акты оказанных услуг между работниками организации и нерезидентами, оказывающими доступ к онлайн-тренингам, экзаменам, конференциям, – не оформлялись.

Договорные отношения между нашей организацией и компаниями-нерезидентами, оказывающими данные услуги, отсутствуют ⤵️⤵️⤵️

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 14.09.22 г.

🇺🇸1 USD 2,5470/⬇️0,0079

🇪🇺1 EUR – 2,5839/⬇️0,0133

🇷🇺100 RUB – 4,2259/⬆️0,0080

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 15.09.2022 г.

🇺🇸1 USD 2,5385/⬇️0,0085

🇪🇺1 EUR – 2,5423/⬇️0,0416

🇷🇺100 RUB – 4,2425/⬆️0,0166

🗄️Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty

📂Налоговая отчетность за первое полугодие 2022 года. Техника исправления ошибок при исчислении НДС
#НДС

🗂️Организация-займодавец, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), в апреле 2022 г. предоставила беспроцентный заем организации-заемщику. Организация-заемщик является плательщиком налога на прибыль, резидентом Парка высоких технологий и применяет льготы при налогообложении согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12 «О Парке высоких технологий». Займодавец и заемщик являются взаимозависимыми лицами.

❓Возникает ли у займодавца или заемщика обязанность по созданию и направлению на Портал ЭСЧФ?

💡Не возникает.

📚Обязанности по созданию и направлению ЭСЧФ на Портал не возникает ни у займодавца, ни у заемщика по следующим основаниям.

☝️Плательщик налога на прибыль обязан представить информацию о совершенной им в налоговом периоде сделке, указанной в пп. 1 и 2 ст. 88 НК, путем внесения сведений о ней в ЭСЧФ и направления его с использованием Портала ЭСЧФ, являющегося информационным ресурсом МНС Республики Беларусь. Сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных цен (п. 1 ст. 97 НК).

В число сделок, подлежащих контролю соответствия рыночным ценам, относится сделка по реализации или приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав, совершенная с взаимозависимым юридическим лицом – налоговым резидентом Республики Беларусь, которое не исчисляет и не уплачивает налог на прибыль (освобождено от налога на прибыль) в календарном году, в котором совершена сделка (подп. 1.2 п. 1 ст. 88 НК). Для применения данной нормы к таким лицам относятся плательщики, применяющие особые режимы налогообложения, включая УСН.

📎Справочно: предоставление займа признается реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, а получение займа – приобретением товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 2 ст. 87 НК). Для целей гл. 11 «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения» НК кредиты (займы) – это кредиты (займы) независимо от способа их оформления, за исключением коммерческого займа (подп. 1.12 п. 1 ст. 87 НК)⤵️⤵️⤵️

🗂️Ситуация:
В феврале 2022 г. в ходе инвентаризации у транспортной компании выявлено, что один из гаражей не числится на балансе предприятия. Документов на его приобретение нет.

💡Правильный ответ - С II квартала 2019 г.

📚Обоснование: налог на недвижимость по имуществу, оказавшемуся в излишке по результатам инвентаризации и признаваемому для целей исчисления налога на недвижимость капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, при отсутствии возможности подтвердить документально дату приобретения, получения или создания капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, плательщики-организации исчисляют с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, на который приходится дата начала исчисления 3-летнего периода, предшествующего дате выявления по результатам инвентаризации излишков соответствующих капитальных строений (зданий, сооружений), их частей (часть вторая п. 10 ст. 232 Налогового кодекса Республики Беларусь).

🆕15 сентября, четверг
#начниденьсглавного

📍С 27 октября изменятся правила работы архивов

📍Поэтапное погашение таможенной задолженности: Совет Министров определил перечень товаров

📍МАРТ: снижению интенсивности инфляции способствует стабилизация ситуации на валютном рынке

😀Доброго вам дня!

📂Что делать арендатору, если арендодатель не хочет отвязывать арендную плату от валюты?
#аренда

🗂️Организация 15 июля 2022 г. заключила договор аренды помещения для проведения разового мероприятия. Помещение организации арендодателем будет предоставлено 28 сентября 2022 г. Договор аренды предусматривает проведение предоплаты в сумме, эквивалентной долларам США. После подписания Закона № 197-З организация-арендатор обратилась к арендодателю с просьбой привести договор в соответствие с названным законом в части определения арендной платы. Ответа от арендодателя не последовало.

🔎Рассмотрим, как исполнить договор аренды, если арендодателем он не будет приведен в соответствие с Законом № 197-З до 23 сентября 2022 г., и какие могут быть для организации-арендатора административная ответственность и юридические последствия⤵️⤵️⤵️

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 15.09.22 г.

🇺🇸1 USD 2,5385/⬇️0,0085

🇪🇺1 EUR – 2,5423/⬇️0,0416

🇷🇺100 RUB – 4,2425/⬆️0,0166

💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 16.09.2022 г.

🇺🇸1 USD 2,5321/⬇️0,0064

🇪🇺1 EUR – 2,5325/⬇️0,0098

🇷🇺100 RUB – 4,2388/⬇️0,0037

🗄️Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty

📂5 вопросов об исчислении НДС в 2022 году
#НДС

🗂️Организация применяет общий порядок налогообложения с уплатой НДС ежемесячно. В марте 2022 г. были обнаружены суммы НДС, ошибочно не отраженные в книге покупок за 2015 г. и числящиеся на сальдо по дебету счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» на 01.01.2022. Учетной политикой организации на 2015 г. было установлено ведение книги покупок. С 2016 г. учетной политикой организации ведение книги покупок не предусмотрено. Представлены уточненные налоговые декларации (расчеты) по НДС за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2016 г., где в состав налоговых вычетов за 2016 г. включен «входной» НДС, имеющийся в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.2016.

❓Правомерны ли действия организации?

💡Порядок исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также применения налоговых вычетов в период 2015‒2016 гг. предусмотрен ст. 103, 107 НК, в редакции, действовавшей до 01.01.2019.

🖊️Так, в соответствии с п. 6 ст. 107 НК, в редакции, действовавшей до 01.01.2019 вычету подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком.

☝️В соответствии с нормами части первой п. 6 ст. 40 НК при обнаружении в налоговой декларации (расчете), представленной за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода, неполноты сведений или ошибок плательщик обязан внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет), за исключение случаев, предусмотренных частью четвертой п. 6 ст. 40 НК, и представить ее по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения.

❗Поскольку в 2016 г. учетной политикой организации не предусмотрено ведение книги покупок, то у нее возникают основания для принятия в 2016 г. к вычету суммы НДС в порядке, установленном НК.

☝️Таким образом, плательщик имеет право включить в состав налоговых вычетов за 2016 г. «входной» НДС, имеющийся в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.2016 на счете 18, и соответственно представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по НДС за 2016 г. (п. 6 ст. 40 НК).
При этом отклонения в разд. V налоговой декларации по НДС отражаются за каждый отчетный период, начиная с января 2016 г., так как плательщиком избран отчетный период календарный месяц
>>>

Читать подробнее⤵️

🗂️Ситуация:
Для установления взаимовыгодного сотрудничества, обсуждения условий заключения договоров организация проводит встречи с другими организациями в ресторанах, кафе в формате делового ужина.