📁Что необходимо учитывать организации при выплате дивидендов учредителям
#подоходныйналог
🗂Ситуация. Начисление дивидендов физическим лицам – резидентам Республики Беларусь
Организация в феврале 2021 г. начисляет дивиденды двоим учредителям (физическим лицам, резидентам Республики Беларусь):
– 7 000 руб. – учредителю «А» (является сотрудником, начисленная заработная плата за февраль 2021 г. – 2 000 руб.);
– 8 000 руб. – учредителю «С».
В течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками.
У учредителя «А» есть один ребенок в возрасте до 18 лет, а второй ребенок получает первое высшее образование на дневной форме обучения на платной основе, оплаченная стоимость обучения в феврале 2021 г. составила 1 500 руб. (все документы на получение стандартного и социального налогового вычетов, предусмотренные законодательством, представлены).
Дивиденды перечислены на карт-счета учредителей в марте 2021 г.
❓Вопрос:
Как правильно отразить начисление и выплату дивидендов в бухгалтерском и налоговом учете?
Давайте разберемся👇
✍🏻Дивидендами принято называть часть полученной чистой прибыли, которая по решению участников юридического лица направляется на выплату пропорционально доле их вклада в уставном фонде или иным способом распределения, установленным в уставе компании.
Участниками и собственниками организации могут быть как одно лицо, так и несколько участников, включая физических лиц.
✅Рассмотрим порядок начисления и выплаты дивидендов учредителям – физическим лицам https://www.gb.by/aktual/chto-neobkhodimo-uchityvat-organizatsii-
#подоходныйналог
🗂Ситуация. Начисление дивидендов физическим лицам – резидентам Республики Беларусь
Организация в феврале 2021 г. начисляет дивиденды двоим учредителям (физическим лицам, резидентам Республики Беларусь):
– 7 000 руб. – учредителю «А» (является сотрудником, начисленная заработная плата за февраль 2021 г. – 2 000 руб.);
– 8 000 руб. – учредителю «С».
В течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками.
У учредителя «А» есть один ребенок в возрасте до 18 лет, а второй ребенок получает первое высшее образование на дневной форме обучения на платной основе, оплаченная стоимость обучения в феврале 2021 г. составила 1 500 руб. (все документы на получение стандартного и социального налогового вычетов, предусмотренные законодательством, представлены).
Дивиденды перечислены на карт-счета учредителей в марте 2021 г.
❓Вопрос:
Как правильно отразить начисление и выплату дивидендов в бухгалтерском и налоговом учете?
Давайте разберемся👇
✍🏻Дивидендами принято называть часть полученной чистой прибыли, которая по решению участников юридического лица направляется на выплату пропорционально доле их вклада в уставном фонде или иным способом распределения, установленным в уставе компании.
Участниками и собственниками организации могут быть как одно лицо, так и несколько участников, включая физических лиц.
✅Рассмотрим порядок начисления и выплаты дивидендов учредителям – физическим лицам https://www.gb.by/aktual/chto-neobkhodimo-uchityvat-organizatsii-
www.gb.by
Что необходимо учитывать организации при выплате дивидендов учредителям
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 14.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,6398/ ⬇️0,0033
🇪🇺1 EUR – 3,1403/ ⬇️0,0027
🇷🇺100 RUB – 3,4181/ ⬆️0,0086
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 15.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,6145/ ⬇️0,0253
🇪🇺1 EUR – 3,1245/ ⬇️0,0158
🇷🇺100 RUB – 3,4537/ ⬆️0,0356
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
🇺🇸1 USD – 2,6398/ ⬇️0,0033
🇪🇺1 EUR – 3,1403/ ⬇️0,0027
🇷🇺100 RUB – 3,4181/ ⬆️0,0086
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 15.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,6145/ ⬇️0,0253
🇪🇺1 EUR – 3,1245/ ⬇️0,0158
🇷🇺100 RUB – 3,4537/ ⬆️0,0356
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
www.gb.by
Курсы валют | GB.BY
Все актуальные курсы валют на дату, выгрузка отчетов по курсам валют за интересующие периоды в одном справочнике.
📁Аренда недвижимости в условиях COVID-19
#аренда
🗂Ситуация:
Организация, осуществляющая розничную торговлю, в январе и феврале 2021 г. не смогла своевременно внести арендные платежи за помещение, в котором она осуществляет свою деятельность. Арендодателем является государственная организация.
В марте арендатор обратился к арендодателю с заявлением о *предоставлении рассрочки уплаты арендных платежей* за январь – июнь 2021 г. до конца 2021 г.
❓Обязан ли арендодатель предоставить рассрочку и вправе ли он взыскать неустойку за несвоевременное внесение платежей за февраль и март?
✍🏻Подпунктом 6.1 Указа № 143 предписано предоставить отсрочку исполнения обязательств по текущим платежам за периоды по 30 сентября 2020 г., а также с 1 января по 30 июня 2021 г. арендаторам недвижимого имущества, осуществляющим на арендуемых площадях виды экономической деятельности, указанные в перечне, а также оказывающим на таких площадях бытовые услуги населению, – по оплате арендной платы за пользование этим имуществом.
❗️Отсрочка исполнения вышеуказанных обязательств предоставляется с 1 января по 30 июня 2021 г. с последующей рассрочкой исполнения обязательств с 1 июля по 31 декабря 2021 г.
☝️Отсрочка предоставляется арендатору по его заявлению на срок, указанный в таком заявлении, в пределах сроков, предусмотренных Указом № 143. В заявлении должны быть также указаны сроки и размеры ежемесячных платежей по предоставляемой рассрочке.
В течение 3 рабочих дней со дня поступления арендодателю (ссудодателю) от арендатора (ссудополучателя) заявления о предоставлении отсрочки сторонами заключается дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества.
☝️Поскольку в рассматриваемом случае, как следует из вопроса, заявление было направлено только в марте, дополнительное соглашение к договору будет подписано не ранее марта 2021 г., а соответственно платежи, не внесенные в срок ранее в соответствии с условиями договора аренды, будут по-прежнему платежами, не внесенными в срок. На указанные платежи может быть начислена неустойка.
Таким образом, арендодатель обязан предоставить рассрочку, но вправе взыскать неустойку за январь и февраль.
Еще ситуации👇
#аренда
🗂Ситуация:
Организация, осуществляющая розничную торговлю, в январе и феврале 2021 г. не смогла своевременно внести арендные платежи за помещение, в котором она осуществляет свою деятельность. Арендодателем является государственная организация.
В марте арендатор обратился к арендодателю с заявлением о *предоставлении рассрочки уплаты арендных платежей* за январь – июнь 2021 г. до конца 2021 г.
❓Обязан ли арендодатель предоставить рассрочку и вправе ли он взыскать неустойку за несвоевременное внесение платежей за февраль и март?
✍🏻Подпунктом 6.1 Указа № 143 предписано предоставить отсрочку исполнения обязательств по текущим платежам за периоды по 30 сентября 2020 г., а также с 1 января по 30 июня 2021 г. арендаторам недвижимого имущества, осуществляющим на арендуемых площадях виды экономической деятельности, указанные в перечне, а также оказывающим на таких площадях бытовые услуги населению, – по оплате арендной платы за пользование этим имуществом.
❗️Отсрочка исполнения вышеуказанных обязательств предоставляется с 1 января по 30 июня 2021 г. с последующей рассрочкой исполнения обязательств с 1 июля по 31 декабря 2021 г.
☝️Отсрочка предоставляется арендатору по его заявлению на срок, указанный в таком заявлении, в пределах сроков, предусмотренных Указом № 143. В заявлении должны быть также указаны сроки и размеры ежемесячных платежей по предоставляемой рассрочке.
В течение 3 рабочих дней со дня поступления арендодателю (ссудодателю) от арендатора (ссудополучателя) заявления о предоставлении отсрочки сторонами заключается дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества.
☝️Поскольку в рассматриваемом случае, как следует из вопроса, заявление было направлено только в марте, дополнительное соглашение к договору будет подписано не ранее марта 2021 г., а соответственно платежи, не внесенные в срок ранее в соответствии с условиями договора аренды, будут по-прежнему платежами, не внесенными в срок. На указанные платежи может быть начислена неустойка.
Таким образом, арендодатель обязан предоставить рассрочку, но вправе взыскать неустойку за январь и февраль.
Еще ситуации👇
❗️Республиканский субботник: как учесть и распорядиться заработанными средствами в организации
✍🏻Комментарий к постановлению Совета Министров от 08.04.2021 № 206
#налоги2021
💰Заработанные в ходе проведения республиканского субботника (17 апреля 2021 г.) денежные средства должны быть перечислены по назначению. ☝️Напомним порядок отражения их в учете, расчет необходимых налогов.
1️⃣Какие средства подлежат перечислению?
2️⃣Как отражаются в учете средства, полученные от проведения субботника?
📌Субботник проведен на рабочем месте
📌Проведение субботника совпало с рабочим днем по графику работы
📌Организация перечисляет в бюджет сумму прибыли
📌В день субботника выполнялись работы по благоустройству территории
3️⃣Налоговый учет начисленных средств за участие в субботнике
✅Читайте материал с конкретными примерами и ситуациями👇
✍🏻Комментарий к постановлению Совета Министров от 08.04.2021 № 206
#налоги2021
💰Заработанные в ходе проведения республиканского субботника (17 апреля 2021 г.) денежные средства должны быть перечислены по назначению. ☝️Напомним порядок отражения их в учете, расчет необходимых налогов.
1️⃣Какие средства подлежат перечислению?
2️⃣Как отражаются в учете средства, полученные от проведения субботника?
📌Субботник проведен на рабочем месте
📌Проведение субботника совпало с рабочим днем по графику работы
📌Организация перечисляет в бюджет сумму прибыли
📌В день субботника выполнялись работы по благоустройству территории
3️⃣Налоговый учет начисленных средств за участие в субботнике
✅Читайте материал с конкретными примерами и ситуациями👇
🆕15 апреля, четверг
#начниденьсглавного
📍Обзор нормативных документов, зарегистрированных в НРПА 09.04.2021–12.04.2021
📍Внимание микроорганизаций! Изменился порядок представления формы 4-ф (инвест)
📍Минэкономики оценивает рост ВВП в I квартале на 0,6-0,8%
📍Ставка рефинансирования с 21 апреля повышается до 8,5 процента годовых
📍В Беларуси усилят контроль за соблюдением противоэпидемиологических мер в связи с COVID-19
👍Пусть день будет хорошим!
#начниденьсглавного
📍Обзор нормативных документов, зарегистрированных в НРПА 09.04.2021–12.04.2021
📍Внимание микроорганизаций! Изменился порядок представления формы 4-ф (инвест)
📍Минэкономики оценивает рост ВВП в I квартале на 0,6-0,8%
📍Ставка рефинансирования с 21 апреля повышается до 8,5 процента годовых
📍В Беларуси усилят контроль за соблюдением противоэпидемиологических мер в связи с COVID-19
👍Пусть день будет хорошим!
www.gb.by
Обзор нормативных документов, зарегистрированных в НРПА 09.04.2021–12.04.2021
Представлен в рубриках: "Бухгалтерский учет", "Государственное регулирование", "Строительство", "Транспорт", "Аренда"
🔑Обеспечьте безопасность использования электронной цифровой подписи: что об этом нужно знать бухгалтеру
#практикумдлябухгалтера
📨Внедрение и использование систем электронного документооборота невозможно без использования электронной цифровой подписи (ЭЦП). В организациях с достаточно большим количеством сотрудников может использоваться несколько личных ключей ЭЦП. Соответственно возникает вопрос об определении и разграничении полномочий таких физических лиц (работников организации) при подписании различных видов электронных документов, в т.ч. первичных учетных документов.
📁О чем пойдет речь:
📍Личный ключ ЭЦП вправе использовать только его владелец. Владельцем личного ключа являются организация или физическое лицо.
📍Кто может использовать личный ключ, владельцем которого является организация?
📍Как использовать личный ключ физического лица для подписания электронных документов?
📍Кто вправе выдавать ключи ЭЦП?
📍Обязанности владельца личного ключа
📎Будет полезно:
📌Какие документы подписывают электронно-цифровой подписью
📌Практика работы с электронными документами: что можно, а что запрещено
📌Электронные накладные: как с ними работать?
⤵️⤵️⤵️
#практикумдлябухгалтера
📨Внедрение и использование систем электронного документооборота невозможно без использования электронной цифровой подписи (ЭЦП). В организациях с достаточно большим количеством сотрудников может использоваться несколько личных ключей ЭЦП. Соответственно возникает вопрос об определении и разграничении полномочий таких физических лиц (работников организации) при подписании различных видов электронных документов, в т.ч. первичных учетных документов.
📁О чем пойдет речь:
📍Личный ключ ЭЦП вправе использовать только его владелец. Владельцем личного ключа являются организация или физическое лицо.
📍Кто может использовать личный ключ, владельцем которого является организация?
📍Как использовать личный ключ физического лица для подписания электронных документов?
📍Кто вправе выдавать ключи ЭЦП?
📍Обязанности владельца личного ключа
📎Будет полезно:
📌Какие документы подписывают электронно-цифровой подписью
📌Практика работы с электронными документами: что можно, а что запрещено
📌Электронные накладные: как с ними работать?
⤵️⤵️⤵️
www.gb.by
Какие документы подписывают электронно-цифровой подписью
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 15.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,6145/ ⬇️0,0253
🇪🇺1 EUR – 3,1245/ ⬇️0,0158
🇷🇺100 RUB – 3,4537/ ⬆️0,0356
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 16.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,6121 / ⬇️0,0024
🇪🇺1 EUR – 3,1260 / ⬆️3,1260
❗️100 RUB – 3,4019/ ⬇️0,0518
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
🇺🇸1 USD – 2,6145/ ⬇️0,0253
🇪🇺1 EUR – 3,1245/ ⬇️0,0158
🇷🇺100 RUB – 3,4537/ ⬆️0,0356
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 16.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,6121 / ⬇️0,0024
🇪🇺1 EUR – 3,1260 / ⬆️3,1260
❗️100 RUB – 3,4019/ ⬇️0,0518
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
www.gb.by
Курсы валют | GB.BY
Все актуальные курсы валют на дату, выгрузка отчетов по курсам валют за интересующие периоды в одном справочнике.
❗️УСН: «подводные камни» налогообложения
#УСН
❓Так ли проста упрощенная система налогообложения (УСН)? Казалось бы, ну что тут сложного? Выбираешь УСН без уплаты НДС, платишь 5 % с выручки (дохода) от реализации – и ни о чем не переживаешь, спишь спокойно. А если нет выручки, то и налогов нет.
☝️Но все далеко не так просто, как кажется.
И порой организации, выбравшие УСН без уплаты НДС, теряют бдительность из-за кажущейся простоты и понятности УСН.
👇Рассмотрим на конкретном примере, где у организации возникли «подводные камни» в случае выбора УСН.
✅Читать https://www.gb.by/izdaniya/gb/usn-podvodnye-kamni-nalogooblozheniya
Больше материалов по теме⤵️
#УСН
❓Так ли проста упрощенная система налогообложения (УСН)? Казалось бы, ну что тут сложного? Выбираешь УСН без уплаты НДС, платишь 5 % с выручки (дохода) от реализации – и ни о чем не переживаешь, спишь спокойно. А если нет выручки, то и налогов нет.
☝️Но все далеко не так просто, как кажется.
И порой организации, выбравшие УСН без уплаты НДС, теряют бдительность из-за кажущейся простоты и понятности УСН.
👇Рассмотрим на конкретном примере, где у организации возникли «подводные камни» в случае выбора УСН.
✅Читать https://www.gb.by/izdaniya/gb/usn-podvodnye-kamni-nalogooblozheniya
Больше материалов по теме⤵️
❗️Принимаем наличку правильно: 4 ситуации безопасного использования кассового оборудования
#КСА #СКНО
✍🏻Данный материал основан на практических ситуациях, поступивших в редакцию журнала «Главный Бухгалтер», и будет полезен всем субъектам хозяйствования, использующим в своей деятельности кассовое оборудование.
Рассмотрим их подробно👇
🗂Организация использует кассовый суммирующий аппарат с установленным средством контроля налоговых органов (далее – КСА и СКНО).
Необходимо ли в дни использования КСА с установленным СКНО до закрытия смены выполнять операцию регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег?
💡Да, необходимо.
📚Обоснование
<...>
⤵️⤵️⤵️
#КСА #СКНО
✍🏻Данный материал основан на практических ситуациях, поступивших в редакцию журнала «Главный Бухгалтер», и будет полезен всем субъектам хозяйствования, использующим в своей деятельности кассовое оборудование.
Рассмотрим их подробно👇
🗂Организация использует кассовый суммирующий аппарат с установленным средством контроля налоговых органов (далее – КСА и СКНО).
Необходимо ли в дни использования КСА с установленным СКНО до закрытия смены выполнять операцию регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег?
💡Да, необходимо.
📚Обоснование
<...>
⤵️⤵️⤵️
🆕️16 апреля, пятница
#начниденьсглавного
📍Белстат – об уровне денежных доходов населенияв январе–феврале 2021 г.
📍В Беларуси регулируются цены на 55% товаров – МАРТ
📍В ЕАЭС обсуждают создание автономной платежной системы– Мясникович
📍Совмин установил временный запрет на вывоз пшеницы, ржи, кукурузы и гречихи
👍 Хорошего вам дня!
#начниденьсглавного
📍Белстат – об уровне денежных доходов населенияв январе–феврале 2021 г.
📍В Беларуси регулируются цены на 55% товаров – МАРТ
📍В ЕАЭС обсуждают создание автономной платежной системы– Мясникович
📍Совмин установил временный запрет на вывоз пшеницы, ржи, кукурузы и гречихи
👍 Хорошего вам дня!
www.gb.by
Белстат – об уровне денежных доходов населения в январе–феврале 2021 г.
Реальные располагаемые денежные доходы населения Республики Беларусь в январе – феврале 2021 г. составили 103,3 процента к уровню января – февраля 2020 г.
🔥Семь горячих вопросов про акты сверки расчетов, или Как документ оценивается судом
#советыюриста
В судебных заседаниях в качестве доказательства долга или его отсутствия стороны предъявляют акт сверки взаимных расчетов. ❗️Однако не всегда такой документ признается доказательством по конкретному спору даже тогда, когда он подписан сторонами.
📄Каким образом может быть использован подписанный обеими сторонами такой акт сверки в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке?
📢Отвечаем на 7 горячих вопросов⤵️
#советыюриста
В судебных заседаниях в качестве доказательства долга или его отсутствия стороны предъявляют акт сверки взаимных расчетов. ❗️Однако не всегда такой документ признается доказательством по конкретному спору даже тогда, когда он подписан сторонами.
📄Каким образом может быть использован подписанный обеими сторонами такой акт сверки в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке?
📢Отвечаем на 7 горячих вопросов⤵️
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 16.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,6121 / ⬇️0,0024
🇪🇺1 EUR – 3,1260 / ⬆️3,1260
🇷🇺100 RUB – 3,4019/ ⬇️0,0518
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 17.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,5965 / ⬇️0,0156
🇪🇺1 EUR – 3,1082/ ⬇️0,0178
🇷🇺100 RUB – 3,4363/ ⬆️0,0344
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
🇺🇸1 USD – 2,6121 / ⬇️0,0024
🇪🇺1 EUR – 3,1260 / ⬆️3,1260
🇷🇺100 RUB – 3,4019/ ⬇️0,0518
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 17.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,5965 / ⬇️0,0156
🇪🇺1 EUR – 3,1082/ ⬇️0,0178
🇷🇺100 RUB – 3,4363/ ⬆️0,0344
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
www.gb.by
Курсы валют | GB.BY
Все актуальные курсы валют на дату, выгрузка отчетов по курсам валют за интересующие периоды в одном справочнике.
💼Нужны ли налоговой инспекции изменения в учетную политику?
#учетнаяполитика
🗂Ситуация
Внесены изменения в учетную политику
Организация в 2021 г. не применяла согласно учетной политике порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц, установленны Указом №159.
После принятия Указа №159, который внес дополнения в Указ № 159 , организация с начала 2021 г. перешла на установленный Указом № 159 порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц. Она внесла изменения в учетную политику.
❓Нужно ли организации представлять изменения в учетную политику в инспекцию МНС по месту постановки на учет, если сама учетная политика уже была туда представлена?
❗️В НК этот вопрос не отражен. По мнению автора материала, изменения в учетную политику в инспекцию МНС представлять нужно.
☝️Разберем ситуацию и разъясним почему⤵️⤵️⤵️
#учетнаяполитика
🗂Ситуация
Внесены изменения в учетную политику
Организация в 2021 г. не применяла согласно учетной политике порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц, установленны Указом №159.
После принятия Указа №159, который внес дополнения в Указ № 159 , организация с начала 2021 г. перешла на установленный Указом № 159 порядок отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц. Она внесла изменения в учетную политику.
❓Нужно ли организации представлять изменения в учетную политику в инспекцию МНС по месту постановки на учет, если сама учетная политика уже была туда представлена?
❗️В НК этот вопрос не отражен. По мнению автора материала, изменения в учетную политику в инспекцию МНС представлять нужно.
☝️Разберем ситуацию и разъясним почему⤵️⤵️⤵️
❗️Полученные штрафы и УСН
#УСН
🗂Ситуация:
Организации, применяющей УСН с уплатой НДС и ведущей учет на общих основаниях, на расчетный счет от покупателя поступила сумма штрафных санкций за нарушение сроков оплаты за оказанные услуги.
❓Вопрос:
Как правильно определить налоговую базу налога при УСН?
💡Ответ:
В налоговую базу включают выручку от реализации и сумму штрафных санкций.
📚Обоснование:
Налоговую базу налога при УСН определяют как денежное выражение валовой выручки.
Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК РБ).
📁В состав внереализационных доходов включают суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности за нарушение обязательств. Такие доходы отражают на дату, определенную плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не позднее даты их получения (подп. 3.5 п. 3 ст. 174 НК).
💰В валовую выручку не включают суммы НДС, исчисленные от выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с НК (в т.ч. исчисленные по подп. 7.1 п. 7 ст. 129 НК в связи с их излишним предъявлением).
❗️К таким суммам НДС не относятся:
– суммы налога, указанные в подп. 3.6 п. 3 ст. 175 НК;
– суммы налога, исчисленные с сумм увеличения налоговой базы по п. 4 ст. 120 НК (подп. 2.2 п. 2 ст. 328 НК).
✒️Корректировка налоговой базы по НДС в сторону увеличения производится на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 4.2 п. 4 ст. 120 НК).
☝️С учетом изложенного суммы НДС, исчисленные с суммы полученных штрафных санкций, не уменьшают валовую выручку и в налоговую базу при УСН включается сумма штрафных санкций в полном размере.
🔐Если у вас нет оформленной подписки, воспользуйтесь гостевым доступом⤵️⤵️⤵️
#УСН
🗂Ситуация:
Организации, применяющей УСН с уплатой НДС и ведущей учет на общих основаниях, на расчетный счет от покупателя поступила сумма штрафных санкций за нарушение сроков оплаты за оказанные услуги.
❓Вопрос:
Как правильно определить налоговую базу налога при УСН?
💡Ответ:
В налоговую базу включают выручку от реализации и сумму штрафных санкций.
📚Обоснование:
Налоговую базу налога при УСН определяют как денежное выражение валовой выручки.
Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК РБ).
📁В состав внереализационных доходов включают суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности за нарушение обязательств. Такие доходы отражают на дату, определенную плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не позднее даты их получения (подп. 3.5 п. 3 ст. 174 НК).
💰В валовую выручку не включают суммы НДС, исчисленные от выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с НК (в т.ч. исчисленные по подп. 7.1 п. 7 ст. 129 НК в связи с их излишним предъявлением).
❗️К таким суммам НДС не относятся:
– суммы налога, указанные в подп. 3.6 п. 3 ст. 175 НК;
– суммы налога, исчисленные с сумм увеличения налоговой базы по п. 4 ст. 120 НК (подп. 2.2 п. 2 ст. 328 НК).
✒️Корректировка налоговой базы по НДС в сторону увеличения производится на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 4.2 п. 4 ст. 120 НК).
☝️С учетом изложенного суммы НДС, исчисленные с суммы полученных штрафных санкций, не уменьшают валовую выручку и в налоговую базу при УСН включается сумма штрафных санкций в полном размере.
🔐Если у вас нет оформленной подписки, воспользуйтесь гостевым доступом⤵️⤵️⤵️
Forwarded from Бухгалтерские тесты
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
🔥Главные вопросы свежего номера журнала «Главный Бухгалтер» №14👇
🆕19 апреля, понедельник
#начниденьсглавного
📍Изменен порядок заполнения и срок действия медицинских справок
📍Минфин определил порядок перечисления заработанных на субботнике средств
📍Нацбанк расширил перечень услуг банков по денежным переводам
📍Розничный товарооборот в Беларуси в I квартале снизился на 4,5%
👍Продуктивной вам недели!
#начниденьсглавного
📍Изменен порядок заполнения и срок действия медицинских справок
📍Минфин определил порядок перечисления заработанных на субботнике средств
📍Нацбанк расширил перечень услуг банков по денежным переводам
📍Розничный товарооборот в Беларуси в I квартале снизился на 4,5%
👍Продуктивной вам недели!
www.gb.by
Изменен порядок заполнения и срок действия медицинских справок
Изменен порядок заполнения и срок действия медицинских справок. Это предусмотрено постановлением Минздрава от 29 марта 2021 года №22, сообщает БЕЛТА со ссылкой на пресс-службу Минздрава.
🔥Важные темы номера:
📍Как грамотно исполнить налоговые обязательства по исчислению налога на прибыль в 2021г.?
📍Заработанные в ходе проведения республиканского субботника (17 апреля 2021 г.) денежные средства должны быть перечислены по назначению. Кроме того, бухгалтер должен знать, какие налоги необходимо рассчитать от заработанных на субботнике средств.
📍Для повышения прибыли (недопущения убытков) организаций был принят Указ № 140. Насколько новыми являются нормы этого Указа? На какие организации и на какое имущество он распространяется?
📍Корпоративное страхование жизни – эффективный инструмент кадровой политики компании. В части стимулирования рынка страховых услуг со стороны государства предприняты многие изменения положительного характера. Однако изменения, которые произошли в исчислении подоходного налога в 2021 г. при осуществлении такого вида страхования приводят в отдельных случаях к двойному налогообложению.
👍Полезного вам чтения!
📍Как грамотно исполнить налоговые обязательства по исчислению налога на прибыль в 2021г.?
📍Заработанные в ходе проведения республиканского субботника (17 апреля 2021 г.) денежные средства должны быть перечислены по назначению. Кроме того, бухгалтер должен знать, какие налоги необходимо рассчитать от заработанных на субботнике средств.
📍Для повышения прибыли (недопущения убытков) организаций был принят Указ № 140. Насколько новыми являются нормы этого Указа? На какие организации и на какое имущество он распространяется?
📍Корпоративное страхование жизни – эффективный инструмент кадровой политики компании. В части стимулирования рынка страховых услуг со стороны государства предприняты многие изменения положительного характера. Однако изменения, которые произошли в исчислении подоходного налога в 2021 г. при осуществлении такого вида страхования приводят в отдельных случаях к двойному налогообложению.
👍Полезного вам чтения!
🔥Появилась реальная возможность сократить убытки!
Комментарий к Указу № 140
❗️Для повышения прибыли (недопущения убытков) организаций был принят Указ № 140. Насколько новыми являются нормы Указа № 140❓
На какие организации и на какое имущество он распространяется❓
📁Применение Указа № 140 – право организации
Применение Указа № 140 – право организации. Применять его не обязательно. Организация при отражении выбытия и поступления имущества может применять как порядок, предусмотренный Указом № 140 (для тех случаев, на которые распространяется данный Указ), так и общеустановленный порядок, предусмотренный нормами Инструкции № 26, Инструкции по бухгалтерскому учету безвозмездной помощи, Инструкции по бухгалтерскому учету государственной поддержки.
По мнению автора, применять нормы Указа № 140 организация может выборочно.
<...>
Предлагаем подробные разъяснения по теме⤵️⤵️⤵️
Комментарий к Указу № 140
❗️Для повышения прибыли (недопущения убытков) организаций был принят Указ № 140. Насколько новыми являются нормы Указа № 140❓
На какие организации и на какое имущество он распространяется❓
📁Применение Указа № 140 – право организации
Применение Указа № 140 – право организации. Применять его не обязательно. Организация при отражении выбытия и поступления имущества может применять как порядок, предусмотренный Указом № 140 (для тех случаев, на которые распространяется данный Указ), так и общеустановленный порядок, предусмотренный нормами Инструкции № 26, Инструкции по бухгалтерскому учету безвозмездной помощи, Инструкции по бухгалтерскому учету государственной поддержки.
По мнению автора, применять нормы Указа № 140 организация может выборочно.
<...>
Предлагаем подробные разъяснения по теме⤵️⤵️⤵️
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 19.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,5965/⬇️ 0,0156
🇪🇺1 EUR – 3,1082/ ⬇️0,0178
🇷🇺100 RUB – 3,4363/ ⬆️0,0344
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 20.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,5960/ ⬇️0,0005
🇪🇺1 EUR – 3,1140/ ⬆️0,0058
🇷🇺100 RUB – 3,4055/ ⬇️0,0308
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
🇺🇸1 USD – 2,5965/⬇️ 0,0156
🇪🇺1 EUR – 3,1082/ ⬇️0,0178
🇷🇺100 RUB – 3,4363/ ⬆️0,0344
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 20.04.21 г.
🇺🇸1 USD – 2,5960/ ⬇️0,0005
🇪🇺1 EUR – 3,1140/ ⬆️0,0058
🇷🇺100 RUB – 3,4055/ ⬇️0,0308
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
www.gb.by
Курсы валют | GB.BY
Все актуальные курсы валют на дату, выгрузка отчетов по курсам валют за интересующие периоды в одном справочнике.
💼Налоговое законодательство 2021 года: актуальные изменения в исчислении налога на прибыль
#налогнаприбыль
🗂Ситуация:
Организация в 2020 г. приобрела по договору купли-продажи грузовой автомобиль и не применила по нему инвестиционный вычет, предусмотренный налоговым законодательством в 2020 г.
❓Вопрос:
Вправе ли организация применить инвестиционный вычет по указанному грузовому автомобилю в 2021 г.?
💡Ответ:
Вправе, при определенных условиях.
✍🏻С 1 января 2021 г. установлен новый порядок применения инвестиционного вычета, исчисленного от первоначальной стоимости основных средств (в т.ч. приобретаемых по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп объекта), используемых в предпринимательской деятельности, а также от сформированной в бухгалтерском учете стоимости вложений в основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в связи с их реконструкцией, модернизацией, реставрацией.
☝️Суть этих изменений состоит в следующем.
С 2021 г. сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации товаров в течение 2 лет начиная с отчетного периода (квартала), на который приходится, в частности, месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств (подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК РБ).
📌До 2021 г. инвестиционный вычет подлежал включению в затраты по производству и реализации в том отчетном периоде (квартале), на который приходится месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств.
<...>
📢Читайте другие ответы на вопросы, подготовленные Волкогоновой Ю.М., начальником управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения МНС РБ.
⤵️⤵️⤵️
#налогнаприбыль
🗂Ситуация:
Организация в 2020 г. приобрела по договору купли-продажи грузовой автомобиль и не применила по нему инвестиционный вычет, предусмотренный налоговым законодательством в 2020 г.
❓Вопрос:
Вправе ли организация применить инвестиционный вычет по указанному грузовому автомобилю в 2021 г.?
💡Ответ:
Вправе, при определенных условиях.
✍🏻С 1 января 2021 г. установлен новый порядок применения инвестиционного вычета, исчисленного от первоначальной стоимости основных средств (в т.ч. приобретаемых по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп объекта), используемых в предпринимательской деятельности, а также от сформированной в бухгалтерском учете стоимости вложений в основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в связи с их реконструкцией, модернизацией, реставрацией.
☝️Суть этих изменений состоит в следующем.
С 2021 г. сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации товаров в течение 2 лет начиная с отчетного периода (квартала), на который приходится, в частности, месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств (подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК РБ).
📌До 2021 г. инвестиционный вычет подлежал включению в затраты по производству и реализации в том отчетном периоде (квартале), на который приходится месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств.
<...>
📢Читайте другие ответы на вопросы, подготовленные Волкогоновой Ю.М., начальником управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения МНС РБ.
⤵️⤵️⤵️