ФНС России ввела временный мораторий на взыскание налоговой задолженности и привлечение к налоговой ответственности в рамках перехода на единый налоговый счет (ЕНС):
🔹 В случае отражения отрицательного «входящего» сальдо на ЕНС налогоплательщики могут провести индивидуальную сверку с налоговым органом до 01.03.2023. При этом меры принудительного взыскания задолженности, в том числе сумм начисленных пени, до завершения такой сверки применяться не будут.
🔹 Введен временный мораторий на привлечение к ответственности за непредоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов) до получения разъяснений ФНС России об условиях наступления такой ответственности.
🔹 Введен временный мораторий на привлечение к ответственности по ст.ст. 122 и 123 НК РФ до 01.05.2023 и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, по результатам которой будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 01.01.2023 (кроме случаев привлечения к ответственности по результатам проведения налоговых проверок, выявивших занижение налоговой базы или иной неверный расчет налога, сбора, взносов).
#налоговоеадминистрирование #ЕНС
Письмо ФНС России от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@
🔹 В случае отражения отрицательного «входящего» сальдо на ЕНС налогоплательщики могут провести индивидуальную сверку с налоговым органом до 01.03.2023. При этом меры принудительного взыскания задолженности, в том числе сумм начисленных пени, до завершения такой сверки применяться не будут.
🔹 Введен временный мораторий на привлечение к ответственности за непредоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов) до получения разъяснений ФНС России об условиях наступления такой ответственности.
🔹 Введен временный мораторий на привлечение к ответственности по ст.ст. 122 и 123 НК РФ до 01.05.2023 и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, по результатам которой будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 01.01.2023 (кроме случаев привлечения к ответственности по результатам проведения налоговых проверок, выявивших занижение налоговой базы или иной неверный расчет налога, сбора, взносов).
#налоговоеадминистрирование #ЕНС
Письмо ФНС России от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@
С 1 января 2023 года уплата налогов, сборов и страховых взносов должна осуществляться через единый налоговый счёт (ЕНС). В нашем блоге представлена подборка наиболее важных документов и разъяснений Минфина России и ФНС России по данной тематике.
#налоговоеадминистрирование #енс
Единый налоговый счет: наиболее важные документы и разъяснения Минфина России и ФНС России (russiantaxandcustoms.com)
#налоговоеадминистрирование #енс
Единый налоговый счет: наиболее важные документы и разъяснения Минфина России и ФНС России (russiantaxandcustoms.com)
ФНС России опубликовала новые разъяснения касательно использования единого налогового счета (ЕНС).
Письмо ФНС России от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@
🔹 При перечислении платежей в счет единого налогового платежа в реквизите ОКТМО платежного поручения необходимо указывать значение «0». Уточнение платежей НК РФ не предусмотрено.
🔹 Обработка платежей, перечисляемых налогоплательщиками на ЕНС осуществляется Управлением Федерального казначейства по Тульской области, что, однако, не влияет на учет таких платежей в налоговом органе по месту регистрации или ведения деятельности налогоплательщика.
🔹 Если в 2023 году налогоплательщик в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов использует распоряжения на перевод денежных средств (платежные поручения), в таких платежных поручениях необходимо отражать все необходимые для определения принадлежности платежа реквизиты, а именно: КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период. При этом денежные средства, поступившие по такому платежному поручению, участвуют в погашении общей совокупной обязанности на ЕНС на дату поступления платежа (а не на дату наступления той налоговой обязанности, которая указана в платежном поручении).
Письмо ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@
🔹 Ст. 79 НК РФ не содержит ограничительного срока на распоряжение сальдо ЕНС, то есть налогоплательщик может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты его формирования.
🔹 Поскольку при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы налогов по налоговым декларациям, предусматривающим уменьшение налоговой обязанности, если со дня истечения установленного срока уплаты соответствующего налога прошло более трех лет (п. 7 ст.11.3 НК РФ), налогоплательщики – физические лица могут обратиться за получением основных налоговых вычетов по НДФЛ в любое время в течение трех лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы.
О других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте подробнее в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
Письмо ФНС России от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@
🔹 При перечислении платежей в счет единого налогового платежа в реквизите ОКТМО платежного поручения необходимо указывать значение «0». Уточнение платежей НК РФ не предусмотрено.
🔹 Обработка платежей, перечисляемых налогоплательщиками на ЕНС осуществляется Управлением Федерального казначейства по Тульской области, что, однако, не влияет на учет таких платежей в налоговом органе по месту регистрации или ведения деятельности налогоплательщика.
🔹 Если в 2023 году налогоплательщик в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов использует распоряжения на перевод денежных средств (платежные поручения), в таких платежных поручениях необходимо отражать все необходимые для определения принадлежности платежа реквизиты, а именно: КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период. При этом денежные средства, поступившие по такому платежному поручению, участвуют в погашении общей совокупной обязанности на ЕНС на дату поступления платежа (а не на дату наступления той налоговой обязанности, которая указана в платежном поручении).
Письмо ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@
🔹 Ст. 79 НК РФ не содержит ограничительного срока на распоряжение сальдо ЕНС, то есть налогоплательщик может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты его формирования.
🔹 Поскольку при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы налогов по налоговым декларациям, предусматривающим уменьшение налоговой обязанности, если со дня истечения установленного срока уплаты соответствующего налога прошло более трех лет (п. 7 ст.11.3 НК РФ), налогоплательщики – физические лица могут обратиться за получением основных налоговых вычетов по НДФЛ в любое время в течение трех лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы.
О других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте подробнее в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
ФНС России продлила сроки проведения индивидуальных сверок в рамках ЕНС до конца апреля и окончания декларационной компании 2022 года
При этом взыскание сумм задолженности будет проводиться исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо ЕНС (Письмо ФНС России от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4).
О других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте подробнее в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
При этом взыскание сумм задолженности будет проводиться исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо ЕНС (Письмо ФНС России от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4).
О других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте подробнее в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
Письмо ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@
ФНС России выпустила рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.
Подробнее о рекомендациях ФНС России и о других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
ФНС России выпустила рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.
Подробнее о рекомендациях ФНС России и о других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
Письмо ФНС России от 23.03.2023 № СД-4-3/3456@
ФНС России выпустила разъяснения касательно порядка перечисления налоговыми агентами сумм налога у источника на доходы иностранных организаций через единый налоговый счет (ЕНС).
Так, например, если российская организация, уплачивающая авансовые платежи по налогу на прибыль на ежеквартальной основе, в апреле 2023 года выплатит иностранному получателю доход, облагаемый налогом у источника в РФ, то в рамках исполнения ею обязанностей налогового агента такая организация обязана:
🔹не позднее 25 мая 2023 года – подать Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;
🔹не позднее 28 мая 2023 года – перечислить сумму удержанного налога у источника в бюджет (через ЕНС);
🔹не позднее 25 июля 2023 года – подать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Если же выплата дохода иностранному получателю произойдет, например, в июне 2023 года, сроки предоставления Уведомления и Налогового расчета совпадут (25.07.2023), в связи с чем предоставлять Уведомление в дополнение к Налоговому расчету не требуется.
Подробнее о рекомендациях ФНС России и о других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
ФНС России выпустила разъяснения касательно порядка перечисления налоговыми агентами сумм налога у источника на доходы иностранных организаций через единый налоговый счет (ЕНС).
Так, например, если российская организация, уплачивающая авансовые платежи по налогу на прибыль на ежеквартальной основе, в апреле 2023 года выплатит иностранному получателю доход, облагаемый налогом у источника в РФ, то в рамках исполнения ею обязанностей налогового агента такая организация обязана:
🔹не позднее 25 мая 2023 года – подать Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;
🔹не позднее 28 мая 2023 года – перечислить сумму удержанного налога у источника в бюджет (через ЕНС);
🔹не позднее 25 июля 2023 года – подать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Если же выплата дохода иностранному получателю произойдет, например, в июне 2023 года, сроки предоставления Уведомления и Налогового расчета совпадут (25.07.2023), в связи с чем предоставлять Уведомление в дополнение к Налоговому расчету не требуется.
Подробнее о рекомендациях ФНС России и о других важных документах и разъяснениях о ЕНС читайте в нашем блоге (russiantaxandcustoms.com).
#налоговоеадминистрирование #енс
❗️Изменена очередность списания средств с ЕНС
В первую очередь теперь будут погашаться недоимки и текущие платежи по НДФЛ, а уже затем по иным налогам, сборам и страховым взносам.
Также предусмотрен автоматический зачет положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по НДФЛ.
Подробнее об изменениях читайте в нашем алерте.
#налоговоеадминистрирование #енс
Новый порядок уплаты НДФЛ через единый налоговый счет (russiantaxandcustoms.com)
В первую очередь теперь будут погашаться недоимки и текущие платежи по НДФЛ, а уже затем по иным налогам, сборам и страховым взносам.
Также предусмотрен автоматический зачет положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по НДФЛ.
Подробнее об изменениях читайте в нашем алерте.
#налоговоеадминистрирование #енс
Новый порядок уплаты НДФЛ через единый налоговый счет (russiantaxandcustoms.com)
В завершающем выпуске серии наших публикаций о Федеральном законе от 31.07.2023 № 389-ФЗ поговорим о важных корректировках механизма уплаты налогов, сборов и страховых взносов через ЕНС.
Об изменениях в части НДФЛ и международного налогообложения, а также иных важных поправках читайте в наших предыдущих обзорах.
#налоговоеадминистрирование #енс
Внесены очередные корректировки в механизм работы ЕНС (russiantaxandcustoms.com)
Об изменениях в части НДФЛ и международного налогообложения, а также иных важных поправках читайте в наших предыдущих обзорах.
#налоговоеадминистрирование #енс
Внесены очередные корректировки в механизм работы ЕНС (russiantaxandcustoms.com)