Продаете долю в уставном фонде белорусской компании в 2026? — коснутся ли вас повышенные ставки подоходного налога 25% и 30%

Друзья, как вы знаете, последние дни 2025 года были чрезвычайно активными для законодателей и, как говорится, «под елочку» было принято очень большое количество нормативных правовых актов.

В том числе традиционно были внесены изменения в Налоговый кодекс и в части подоходного налога, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц.
Одной из корректировок стало изменение перечня «сверхдоходов» физлиц, которые облагаются подоходным налогом по повышенным ставкам – 25% и 30%.

В информационном пространстве в период рассмотрения проекта НК-2026, появилось много выступлений представителей различных госорганов с комментариями о том, какие именно доходы с 1 января 2026 года будут облагаться подоходным налогом по повышенным ставкам.

С 01.01.2026 г. перечень таких «сверхдоходов» значительно расширился по сравнению с 2024 и 2025 годами.

По возникающим у физических лиц вопросам мы видим, что кто-то «зафиксировал» у себя по итогам информационного «потока», что подоходным налогом по повышенным ставкам 25% или 30% с 01.01.2026 г. будут облагаться в том числе доходы от продажи долей в уставных фондах белорусских компаний.

Давайте, разберемся — так ли это?

Читать текст полностью здесь...

Не забывайте исполнять свои личные налоговые обязательства.

Мы всегда готовы помочь Вам разобраться в вопросах ваших персональных налогов:

✈️ tax_VM
✈️CIFRA_CONSULT

➖➖➖➖➖➖➖➖

📩 Ваша команда Tax V&M

Ждет ли нас в Беларуси возможность расчетов в криптовалюте? Или как Криптобанки повлияют на жизнь бизнеса и физических лиц
(часть 1)


Уже многие слышали – в январе 2026 года был принят важный документ.

📄Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2019 г. № 19 «О криптобанках и отдельных вопросах контроля в сфере цифровых знаков (токенов).

В том числе Указом № 19 утверждено Положение о деятельности криптобанков.

Примечание
основная часть норм Указа № 19 вступит в силу 18 июля 2026 года.

Для «обычных» физических и юридических лиц наибольший интерес представляет пункт 3 Положения о криптобанке, которым установлено следующее:

Допускается использование цифровых знаков (токенов) в качестве средства расчета:

📌 при получении физическими лицами, осуществляющими ремесленную деятельность, деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, а также самостоятельную профессиональную деятельность (при которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам), цифровых знаков (токенов) на свои криптоаккаунты*, открытые в криптобанках, в качестве встречного предоставления при исполнении обязательств по гражданско-правовым договорам, заключенным с нерезидентами (далее - внешнеэкономические договоры);

📌 в целях исполнения обязательств по внешнеэкономическим договорам юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом через криптобанки в случаях, установленных Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком. При исполнении обязательств по внешнеэкономическим договорам криптобанк использует программное обеспечение, разработчиками которого являются резиденты, в том числе позволяющее исключить использование цифровых знаков (токенов), имеющих признаки использования в противоправной деятельности, при исполнении обязательств по таким внешнеэкономическим договорам;

📌 при получении криптобанком вознаграждения (платы) за оказываемые услуги;

📌 при получении криптобанком неустойки (штрафа, пеней), уплачиваемой в связи с неисполнением и (или) ненадлежащим исполнением обязательств.
Физические лица помимо сделок (операций) с цифровыми знаками (токенами), разрешенных в соответствии с законодательными актами, вправе совершать через криптобанк, а также с ним иные сделки (операции) с цифровыми знаками (токенами).

* Аккаунт для хранения цифровых знаков (токенов) его владельца и (или) зачисления на этот аккаунт цифровых знаков (токенов), поступающих в пользу его владельца, а также для выполнения поручений владельца аккаунта криптобанку о перечислении, использовании цифровых знаков (токенов) с аккаунта.

далее... ⬇️


📩 Ваша команда Tax V&M

Ждет ли нас в Беларуси возможность расчетов в криптовалюте? Или как Криптобанки повлияют на жизнь бизнеса и физических лиц
(часть 2)


«Использование криптовалюты в расчетах физическими лицам»

Основные аспекты Положения о криптобанке, на которые нам хотелось бы обратить внимание:

❶ Положением №19 установлено, что цифровые знаки (токены) могут использоваться в качестве встречного предоставления по внешнеэкономическим договорам.

Данное положение означает, что фактически физическое лиц (плательщик НПД, лицо, осуществляющее ремесленную деятельность или деятельность в сфере агроэкотуризма) сможет получать «оплату в крипте».

При этом:
✔️такие лица – исходя из норм Положения о криптобанке – должны предусмотреть либо в самом договоре, либо, например, в соглашении об отступном «встречное предоставление» по стороны покупателя (заказчика) путем передачи такому физическому лицу цифровых знаков (токенов).
✔️ такая «крипта» не может быть перечислена напрямую на криптокошелек физлица, а изначально должна зачисляться на аккаунт физлица, открытый в криптобанке.

❷ Для физических лиц разрешение использовать цифровые знаки (токены) в расчетах предусмотрено при их получении на свои криптоаккаунты, открытые в криптобанках.

Данное положение означает, что использовать цифровые знаки (токены) физлицо может только в качестве оплаты за реализуемые таким физическим лицом товары, работы, услуги.

Для оплаты приобретаемых физическими лицами товаров, работ, услуг, имущественных прав Положение использовать крипту не разрешает.

❸ Под действие Положения №19 в целях возможности «принятия» цифровых знаков (токенов) подпадают не все без исключения физические лица, а только те, которые прямо поименованы в Положении № 19.

К ним относятся физические лица:
✔️осуществляющие ремесленную деятельность,
✔️осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агороэкотуризма,
✔️осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность (при которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам).

Примечание:
К последней категории лиц безусловно относятся плательщики НПД или так называемые «самозанятые».

Вполне логично возникает вопрос:

А можно ли в качестве средства расчета использовать цифровые знаки (токены) индивидуальному предпринимателю, который осуществляет виды деятельности, разрешенные Перечнем №457 и при этом не привлекает для осуществления такой деятельности других лиц?

далее... ⬇️


📩 Ваша команда Tax V&M

Ждет ли нас в Беларуси возможность расчетов в криптовалюте? Или как Криптобанки повлияют на жизнь бизнеса и физических лиц
(часть 3)



Итак,
может ли ИП, который осуществляет виды деятельности, разрешенные Перечнем №457, и при этом не привлекает для осуществления такой деятельности других лиц, в качестве средства расчета использовать цифровые знаки (токены)?

Напомним, что пунктом 1 статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь установлено, что:

Гражданин вправе без образования юридического лица осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность с момента:

⓵ государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
⓶ уведомления налогового органа в соответствии с налоговым законодательством о применении особых режимов налогообложения для осуществления:
✔️самостоятельной профессиональной деятельности, при осуществлении которой гражданин не имеет нанимателя и не привлекает иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;
✔️ремесленной деятельности в порядке и на условиях, определенных Президентом Республики Беларусь;

⓷ принятия решения районного исполнительного комитета об осуществлении гражданином деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в порядке и на условиях, определенных Президентом Республики Беларусь.

При осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин вправе:
— осуществлять виды деятельности по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь;
— привлекать не более 3х физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности.

Законодательными актами могут быть установлены иные запреты на осуществление индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, определяется Советом Министров Республики Беларусь.

Гражданин вправе осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность в одной или нескольких формах, указанных в подпунктах 1 - 3 части первой пункта 1 ст.22 ГК.

ВЫВОД:

Таким образом под действие Указа №19 индивидуальные предприниматели не подпадают, поскольку формулировка Положения №19 фактически ведет речь о плательщиках НПД (самозанятых).

далее... ⬇️


📩 Ваша команда Tax V&M

Ждет ли нас в Беларуси возможность расчетов в криптовалюте? Или как Криптобанки повлияют на жизнь бизнеса и физических лиц
(часть 4)


«Использование криптовалюты в расчетах юридическими лицами»

❹ использование в качестве средства расчета цифровых знаков (токенов) Положением №19 предусмотрено и для юридических лиц.

Однако, в отличие от физических лиц, непосредственно Положением №19 прямо не установлены ограничение в части того, по каким видам внешнеэкономических договоров юридические лица в качестве средства расчета могут использовать цифровые знаки (токены):

✔️по экспорту,
✔️по импорту,
✔️по договорам займов,
✔️иным договорам.

В Положении №19 речь идет о внешнеэкономических договорах, как о «гражданско-правовых договорах, заключенных с нерезидентами».

На текущий момент не до конца понятно какие сделки подпадут под «разрешенные» для юридических лиц, однако Положением №19 предусмотрено, что цифровые знаки (токены) в качестве средства расчета используются юридическими лицами:

в целях исполнения обязательств по внешнеэкономическим договорам юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом через криптобанки в случаях, установленных Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком.

Справочно:
В настоящее время перечень таких «разрешенных» для юридических лиц операций пока не утвержден.

❺ использование цифровых знаков (токенов) в качестве средства расчетов между резидентами Республики Беларусь Указ №19 либо иные нормативные правовые акты пока не разрешают.



Также хотелось бы обратить внимание на следующий нюанс:

Согласно подп.2.2.7 п.2 ст.324 НК не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию) и (или) получающие имущество, в том числе денежные средства, если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации.

Соответственно, использование криптовалют в качестве инструмента расчетов может быть ограничено, если организация хотела бы сохранить свое право на применение УСН.

Либо для таких случаев необходимо будет установить специальное правовое регулирование, не лишающее права на применение УСН в случае, если расчеты будут осуществляться организациями на УСН в рамках Положения о криптобанке.


В любом случае, Республика Беларусь как и весь мир в настоящее время активно движется в сторону «разрешительной возможности» использования криптовалют как средства расчетов и вообще расширения сферы их применения, но безусловно под строгим контролем и «внимательным взглядом» со стороны государства.

Мы всегда готовы помочь Вам разобраться в вопросах ваших персональных налогов:

✈️ tax_VM
✈️ CIFRA_CONSULT

➖➖➖➖➖➖➖➖

📩 Ваша команда Tax V&M

Друзья в 2024 – 2025 году налоговое законодательство, касающееся физических лиц, претерпело значительные изменения. В частности, одним из значительных изменений явилось то, что появилась повышенная ставка подоходного налога в размере 25% по так называемым «сверхдоходам» физических лиц.

Важно
С 01.01.2026 г. по «сверхдоходам» также появилась повышенная ставка подоходного налога в размере 30 %.

В рамках своей профессиональной деятельности мы достаточно часто принимаем участием в мероприятиях информационной направленности, которые проводят наши партнеры.
Мы приняли решение поделиться с вами одной из презентаций, с которой мы как представители нашей аудиторской компании Цифра Консалт проводили встречу с пользователями широко известной в Беларуси справочно-правовой системы ilex, посвящённую теме – Налогообложение сверхдоходов физических лиц, полученных в 2025 году.

Также на этой встрече были затронуты и изменения налогового законодательства по данным аспектам и с 01.01.2026 г.

Надеемся, Презентация поможет вам разобраться в иногда совсем непростых вопросах, минимизировать риски и оставаться в курсе появляющихся изменений в законодательстве и правоприменительной практике и не забыть задекларировать свои «сверхдоходы» 2025 года - до 31 марта 2026 года.

Презентацию можно скачать прямо в данном посте.

Презентация содержит ответы и разъяснения на большинство вопросов, которые возникают на практике у физических лиц.

Ну а если Вы с чем-то не разберетесь или Ваша ситуация является сложной и запутанной, и Вам потребуется тщательная экспертиза конкретной ситуации, вы всегда можете обратиться к нам.
Как всегда - будем рады помочь!

https://cifra-consult.by/
info@cifra-consult.by

Присоединяйтесь к нашим телеграм-каналам,
Цифра Kонсалт

✈️ tax_VM
✈️CIFRA_CONSULT

➖➖➖➖➖➖➖➖

📩 Ваша команда Tax V&M