💥 Изменения по УСН с 2024 года

1. Лимиты доходов
Лимиты доходов по УСН в 2024 году вырастут из-за нового коэффициента-дефлятора и составят:

✔199,35 млн рублей – для обычных ставок;
✔265,8 млн рублей – для повышенных ставок;
✔149,51 млн рублей – для перехода на УСН с 01.01.2024.

❗Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730

2. Декларация по УСН
За 2023 год сдавайте декларацию по УСН по новой форме. В новом бланке обновили штрихкоды, сроки в разделах 1.1 и 1.2 поменяли на 28-е число.

❗Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036

3. Книга учета по УСН
С 2024 года заполняйте книгу учета по новой форме. В новой книге теперь нет раздела 4, в котором вы отражали взносы, уменьшающие налог. Другие поправки – книгу утверждает не Минфин, а ФНС, а из титульника убрали единицу измерения и адрес компании или ИП.

❗Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816

4. Налог при переезде
При переезде в другой регион платите налог по УСН по ставке нового региона. Ранее действовали аналогичные правила, но по разъяснениям Минфина (письмо от 09.03.2016 № 03-11-11/13037).

❗П. 2 ст. 346.21 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ

9 января – срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2023 год

Вместе с тем в личных кабинетах ИП сумма взносов еще числится в предстоящих платежах. Списание денег в бюджет налоговики так и не отразили. Налоговики предупреждают, что из-за праздников, часть платежей еще не переданы банками в информационные системы. Платежи обещают отразить до 12 января по мере поступления информации.

А как у вас? Инспекторы уже списали фиксированные взносы в ЛК?
👍 - списали
👎 - не списали

Сегодня в 16: 00 МИФНС № 47 проводит вебинар по 6-НДФЛ, посмотреть можно по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/7747-16-01-24

⚡⚡⚡ Список всех вебинаров на 1 квартал 2024 года со ссылками для подключения

⚠ Проверьте, сколько фиксированных взносов списали в ЛК

Если вы открыли ИП или прекратили деятельность в 2023 году, то фиксированные взносы в ЛК вам должны были начислить только за период работы.

⁉ Многие ИП жалуются, что с них списали полную сумму фиксированных взносов за весь год - 45 842 руб., хотя сумма должна быть меньше.

Посмотрите, какие операции у вас в личном кабинете.

Самостоятельно рассчитать взносы можно в сервисе ФНС.

Сумма перечисленного налога должна быть в справке о доходах за 2023 год. Этого поля не будет только в справке за 2024 год.

ФНС разместила новые коды периодов для уведомлений по НДФЛ в 2024 году (информация на nalog.gov.ru от 16.01.2024).

❄ Какие уведомления сдать к 25 января в ИФНС

С 1 января 2024 года налоги и взносы в ИФНС компании и ИП обязаны перечислять только единым платежом. А чтобы налоговики правильно разнесли платежи, нужно подавать ЕНП-уведомления (п. 9 ст. 58 НК).

❗В январе вам нужно отправить в ИФНС:

✔ Уведомление по НДФЛ работников
Не позднее 25 января сдайте уведомление по НДФЛ работников, если делали им выплаты и удерживали НДФЛ за период с 1 по 22 января.

❗В январе вам не надо сдавать:

✖ Уведомление по НДФЛ, если в периоде с 1 по 22 января вы не удерживали НДФЛ. Уведомление с нулем не нужно.

✖ Уведомление по страховым взносам за работников, так как не позднее 25 января вы сдаете РСВ и сумму взносов налоговики узнают из расчета.

✖Уведомление по фиксированным и дополнительным взносам ИП, поскольку по взносам ИП нет ни авансов, ни отчетности - уведомление вообще не сдают.

🔉Увеличили страховые взносы для всех работодателей

В 2024 году страховые взносы вырастут у всех работодателей. С 1 января ввели новый МРОТ и увеличили предельную базу по взносам.

Новый МРОТ

С 1 января МРОТ составляет 19 242 руб. (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548‑ФЗ). Из-за роста МРОТ вырастет нагрузка на компании и ИП из реестра МСП. Такие компании и ИП станут платить больше взносов по обычному тарифу. Поскольку пониженный тариф вы применяете только к выплатам сверх МРОТ (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК).

Новая предельная база

Нагрузка вырастет из-за новой предельной базы. С 2024 года предельная база выросла с 1,917 млн до 2,225 млн руб. (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). При общем тарифе вы применяете ставку 30 процентов к выплатам в пределах единой базы и 15,1 процента — свыше нее.

🔥🔥🔥 ФНС дала разъяснение для справок к 6-НДФЛ

В справках к форме 6-НДФЛ за 2023 год можно не заполнять поле с перечисленным НДФЛ. Это разъяснила ФНС (письмо от 16.01.2024 № БС-4-11/308). С 1 января 2023 года изменились правила, и теперь работодатели представляют сведения только об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК).

❌ Однако не все инспекторы на местах учитывают разъяснение и все равно просят проставлять перечисленный налог вручную. В противном случае грозятся завернуть отчет. Поэтому рекомендую узнать ситуацию в вашей инспекции.

📌 Таблица с кодами для уведомлений на 2024 год
Бухгалтеры и ИП при заполнении уведомлений часто ошибаются в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Об этом сообщило УФНС по Удмуртской Республике. В помощь бизнесу налоговики разработали таблицу с кодами и сроками для уведомлений.
Если допустили ошибку в коде, то сдайте корректировку - повторите данные ошибочной строки, а в сумме укажите ноль, а верные данные приведите в новой строке.
Если ошиблись в сумме, то уведомление сдайте с теми же реквизитами с верной суммой.

⚡ Как уменьшать патент на взносы ИП в 2024 году

Чтобы снизить налог на взносы ИП, подайте в ИФНС уведомление на уменьшение стоимости патента (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Уведомление подайте в любое время, но лучше за 20 рабочих дней до срока уплаты. Именно столько времени инспекторы рассматривают документ (п. 1.1 ст. 346.51 НК).

Выгоднее всего подать уведомление до того, как наступит срок платежа по патенту. В таком случае вы сразу уменьшите патент на взносы и заплатите разницу. Сумму к уплате налога с учетом уменьшения на страховые взносы вы увидите в личном кабинете налогоплательщика ИП.

А как у вас с учетом взносов?
👍 - на взносы уменьшили патент
👎 - взносы не учли