🟢 Стало ясно, когда перечислять налоги платежками-уведомлениями
Если перечисляете налоги отдельными платежками-уведомлениями, то отправляйте их не позднее 28-го числа. По общему правилу срок для уведомлений - 25-е число. Срок уплаты налогов - 28-е число. Из-за этого некоторые налоговики советовали отправлять платежки-уведомления пораньше, 25-числа. Теперь УФНС высказало официальную позицию. 28-е число - это общий срок для всех налогов, независимо от способа уплаты.
🚩Письмо УФНС по г. Москве от 03.02.2023 № 10-20/011874@

Не забудьте заплатить взносы на травматизм
Сегодня последний день, чтобы перечислить взносы на травматизм за февраль в СФР. Срок взносов прежний - 15-е числа каждого месяца. На 28-е число срок не переносили. Если у вас АУСН, то вы перечисляете 1/12 фиксированного взноса за 2023 год, который равен 2217 руб.

🏢 Появился новый банк для плательщиков АУСН
ООО «Банк Точка» стал десятым в списке уполномоченных банков, в которых плательщики автоУСН могут открывать счета. Ранее к эксперименту присоединились АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «Тинькофф Банк», ПАО Банк ВТБ, ПАО АКБ «АК БАРС» и ООО «БЛАНК БАНК».
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13267523/

ЦБ сохранил ключевую ставку на уровне 7,5 %
Пени по налогам не изменятся, компенсации за задержку зарплаты тоже. На расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам ключевая ставка не повлияет, так как выгоду за 2021-2023 годы освободили от налога
https://www.cbr.ru/press/pr/?file=17032023_133000Key.htm

💥💥 ФНС передумала: ежемесячный отчет на директора без зарплаты сдавать НУЖНО
Ранее налоговики высказывались о том, что НКО могут не сдавать персонифицированные сведения, если руководитель работает бесплатно (письмо от 02.03.2023 № БС-4-11/2477). Теперь ФНС отменила это письмо и направила для сведения инспекторов разъяснения Минфина, где ведомство говорит, что сдавать отчет нужно на всех застрахованных, даже если они работают без зарплаты. Поэтому сдавайте персотчет на директора, даже если не платили ему заработок (письма ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699 и Минфина от 24.03.2023 № 03-15-07/26016)

✅ Новые реквизиты в платежках с 15 мая
С 15 мая в платежках на налоги и взносы указывайте нового получателя. Об этом сообщила ФНС (письмо от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@). Новый получатель в налоговых платежках - Казначейство России (ФНС России). Ранее получателем вы указывали Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). ИНН, КПП, а также иные реквизиты получателя остались прежними. Указывайте нового получателя Казначейство России (ФНС России) как в платежках на ЕНП, так и в отдельных платежках-уведомлениях.
🚩 ФНС подтвердила, что если в поле «Получатель» вы укажете старые реквизиты, то платеж все равно поступит по назначению.

Новая ставка НДФЛ для удаленщиков

Для удаленных работников ставка НДФЛ составит 13 или 15 процентов независимо от того, где они живут и являются ли резидентами. Власти отказались от идеи брать налог по ставке 30 процентов с удаленщиков. Чиновники доработали законопроект и внесли в Госдуму (законопроект №369931-8). В прежней версии проекта планировали повысить ставку НДФЛ до 30 процентов для подрядчиков, которые трудятся из-за границы. Эти поправки в новом проекте исключили.

⚡⚡⚡ Два уведомления по НДФЛ в месяц. Проект уже в Госдуме

По НДФЛ компании и предприниматели в течение 2023 года будут сдавать два уведомления:
📌 12 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е текущего;
📌 25 числа – на НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего по 22 число текущего месяца. Соответствующий законопроект №369931-8 власти внесли в Госдуму.

Первое уведомление – добровольное, второе – обязательное. Причем во втором уведомлении вы будете указывать общую сумму налога, который удержали с 23-го числа по 22-е число, а не только часть с 10-го по 22-е число. Поправки заработают через месяц после того, как закон опубликуют. Изменения будут действовать в течение 2023 года.

📌Теперь у НДФЛ особый статус.
Законодатели решили не выводить его за рамки ЕНС, но распределять деньги будут в другом порядке.

Они нашли решение, как исправить проблему с НДФЛ и при этом оставить его на едином налоговом счете. Поправки в НК понадобились для того, чтобы регионы быстрее получали деньги в свой бюджет.

❓Когда налоговики спишут НДФЛ с нашего единого счета
С 29 мая НДФЛ списывают с единого счета в первую очередь (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). Раньше у налогов был равный статус и одинаковые сроки. Если денег на ЕНС не хватало, налоговики списывали их пропорционально сумме каждого налога (п. 8 ст. 45 НК). Теперь поступят иначе. Вначале деньги направят на НДФЛ, а все, что останется, распределят по другим налогам.

❓В какой очередности налоговики спишут ваши налоги с ЕНС
🖇️1-я очередь. Недоимка по НДФЛ
🖇️2-я очередь. Текущий НДФЛ — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️3-я очередь. Недоимка по остальным налогам
🖇️4-я очередь. Текущие налоги — с момента возникновения обязанности по уплате
🖇️5-я очередь. Пени
🖇️6-я очередь. Проценты
🖇️7-я очередь. Штрафы

✅Еще через месяц заработает второе правило. Начиная с 29 июня с единого счета НДФЛ станут забирать сразу после подачи уведомления, максимум на следующий день. А для уведомлений введут новые сроки. Если на едином счете достаточно денег, налоговики перенесут налог из сальдо на КБК для НДФЛ. При этом не важно, наступил срок платежа или нет. Так же поступят с налогом, который перечислили платежкой с кодом 02. Ведь этот документ выполняет функцию уведомления. Далее НДФЛ будет числиться на КБК до тех пор, пока не наступит срок уплаты. А затем его зачтут в счет начислений по налогу.

🔥Теперь этот налог в приоритете. Ради него отодвинут платежи по всем остальным обязательствам, даже долги по другим налогам, если они есть.

🔥🔥🔥 Подробности про поправки НДФЛ, а также другие изменения для бухгалтеров и ИП, читайте в телеграм-канале Практическая бухгалтерия - все актуальные новости для бухгалтера

💥 Как ИП учитывать фиксированные взносы
Теперь ИП на УСН «доходы» и на патенте могут снизить налоги на взносы за себя, которые еще не заплатили (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Смотрите, как по-новому снижать налоги на взносы ИП.
⚡УСН доходы. Аванс за 9 месяцев вы вправе уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год и допвзносы за 2022 год. Включить в вычет взносы можно, даже если их еще не перечислили (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год переносится на 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года — воскресенье. Но взносы считаются подлежащими уплате в 2023 году, и вы вправе включить их в вычет уже сейчас.
Документы. По взносам ИП документы не нужны. Заявления на зачет не требуются. Уведомления на взносы ИП и раньше вы не подавали.
⚡Патент. ИП на патенте вправе снизить налоги на фиксированные взносы и допвзносы без уплаты (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Учесть можно взносы, подлежащие уплате в календарном году, когда действует патент. Стоимость патента можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год, допвзносы за 2022 и 2023 годы. Уменьшить налог можно сразу, до того как ИП заплатит взносы за себя.
Документы. Чтобы снизить налог на взносы ИП, подайте в ИФНС уведомление на уменьшение стоимости патента (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Уведомление подайте в любое время, но лучше за 20 рабочих дней до окончания срока. Именно столько времени инспекторы рассматривают документ (п. 1.1 ст. 346.51 НК).
⚡УСН доходы-расходы. Взносы ИП можете включить в расходы только после уплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). На учет расходов изменения не повлияли.
Документы. Не позднее 25 октября подайте уведомление по авансу за 9 месяцев, если перечисляете взносы единым платежом (п. 9 ст. 58 НК). Если перечисляете взносы отдельной платежкой со статусом 02, уведомления необязательны. На фиксированные и дополнительные взносы безопаснее отправить в ИФНС заявление на зачет, независимо от того, каким способом платите взносы, чтобы взносы зарезервировались и не остались висеть в сальдо.

🚘 Закрыл ИП и продаю автомобиль: какой налог платить?
После закрытия своего статуса бывший ИП уже платит налог с проданных автомобилей как физлицо, то есть НДФЛ (письмо Минфина от 25.03.2019 № 03-11-11/19664). Но если автомобиль у вас в собственности больше трех лет, то есть возможность применить освобождение и не платить НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228, подп. 17.1 ст. 217 НК). Если автомобиль находился в собственности физлица три года и более, доходы от его продажи не подлежат обложению НДФЛ, причем даже в том случае, когда он использовался в предпринимательской деятельности. Это подтверждают судьи (Кассационное определение ВС от 24.05.2023 № 39-КАД23-2-К1).

🗨 Как учесть взносы 1% при совмещении патента и УСН без работников
Если работников нет, то ИП вправе сам определять, какой налог уменьшить на личные взносы (письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19212). Для расчета базы по 1%-м взносам нужно к доходам от деятельности на УСН прибавить потенциально возможный доход по патенту и от получившейся суммы отнять 300 000 руб.
Расчет базы по взносам отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому ИП, НК не предусмотрен. Если предприниматель совмещает два режима, то для расчета дополнительных взносов доходы суммируются (подп. 6 п. 9 ст. 430 НК).

🤱 Работающие мамы смогут получать детские пособия

С 1 января 2024 года лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получают ежемесячное пособие, смогут и дальше получать пособие в той же сумме, если:

- выйдут из отпуска по уходу за ребенком на полный рабочий день;
- во время отпуска выйдут на работу на неполный день, при этом количество сокращенных часов не имеет значения;
- останутся в отпуске по уходу у одного работодателя, а выйдут на работу на полный день к другому работодателю.

Сейчас работающие женщины вправе получать пособия, только если работают на дому или неполный день (ст. 256 ТК РФ, ч. 2 ст. 13 Закона № 81-ФЗ, ч. 2 ст. 11.1 Закона № 255-ФЗ). На практике фонды признают выплату пособия незаконной, если работнице сократили рабочий день от 15 минут до 2 часов. Пособие полагается только тем, кто сократит рабочий день на 2 часа и больше. Суды встают на сторону фондов (определение Верховного Суда от от 21.06.2021 № 309-ЭС21-8825). С 2024 года работающие мамы смогут получать пособие на детей до 1,5 лет независимо от количества рабочих часов. Поправки предусматривают проекты
https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=139338
https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=139341

✅ С 2024 года налоги надо будет платить только единой платежкой со статусом 01 и КБК ЕНП

С 1 января налоговики перестанут принимать платежки со статусом 02. Будет только один способ уплаты налогов и взносов — через единый налоговый платеж.

Для всех налогов в единых платежках надо будет указывать статус 01 и один КБК – 18201061201010000510. Текст в назначении платежа писать не обязательно, можно оставить поле пустым, а можно указать, что это ЕНП или конкретный налог, который входит в этот платеж.

Кроме того, придется подавать уведомления по налогам и взносам. Чиновники отказались от идеи продлевать отдельные платежки на 2024 год (информация ФНС от 05.12.2023).