Помню, когда я преподавал «Налоговую схемотехнику» на МВА, мы как-то разбирали тему как обратный агентский договор экономит НДС. Так вот сложности возникали уже в понимании что ж такое обратный агентский договор. Обычно все сразу же говорили «а, так это просто агент на закупе!».

📍Да. Но нет. Простой агент на закупе не экономит Вам НДС. Это просто снабженец на аутсорсинге. Как и в любом аутсорсинге экономится только налог на прибыль, но никак не НДС. Тут важно еще то, что принципалом является не Ваша компания, а сторонние клиенты. То есть, это агент на закупе, но не внутри группы компаний, а немного снаружи))) Кое-что торчит у него.

📍Речь о том, что иногда (с учетом местных особенностей конкретного бизнеса!!!) достаточно лишь творчески подкрутить ту же самую схему и вот уже налоговые последствия куда приятнее. Это может касаться как снижения рисков, так и увеличения экономии. Тот же обратный агентский договор не применим практически нигде, но есть отрасль, где он де-факто стал обычаем делового оборота. Конечно же, я говорю о риэлторах.

📍Так и в нашем шутливом скетче, если самозанятый на подряде у салона, то Вы в полный рост получаете риски переквалификации в трудовой договор. А если тот же самый самозанятый лишь арендует шест, то и риски на порядок ниже, потому что из кабинета налогового инспектора он видится вполне себе самостоятельным хозяйствующим субъектом. Только если проводить осмотр на месте налоговый инспектор может что-либо заподозрить и то, только если это будет инспекторша, настоящему инспектору будет не до того))))))))))) Да еще и на ставке можно сэкономить.

👉Пишите нам, если хотите узнать как особенности Вашего бизнеса помогут Вам снизить налоговые риски! #схемотехника #налоги

Недавно обсуждали с коллегами личные траты с корпоративной карты. Рассматривали два риска: субсидарка и налоги. То есть, во-первых, все заставят вернуть лично директора. И налоговая признает это дивидендами и доначислит НДФЛ. Но так ли страшны эти риски?

📍Никто не спорит что в случае каких-либо корпоративных споров или, не дай Бог банкротства, все личные расходы будут предъявлены директору как нецелевые. Казалось бы. Но с чем мы сравниваем? Каким иным способом директор или собственник компании может потратить деньги на себя (мы сейчас про реально заработанные, а не про хищения)? Премия? Дивиденды? Все эти вещи точно так же легко оспариваются, но при этом они сразу же всем видны. В то время как расходы с корпоративного счета на личные нужды нужно еще и отыскать среди других корпоративных расходов. В зависимости от ситуации это может быть легко или сложно, но по крайней мере у Вас есть шанс)))) Если Вы понимаете о чем я.

📍Ну а что касается налогов, то тут все очевидно. Указанные расходы практически наверняка закончатся доначислением. Но есть и хорошая новость. Сам этот эпизод самостоятельным риском не является. Я к тому, что на сегодня налоговая не выходит на проверку из-за личных расходов с корпоративной карты. Никого ни к чему не призываем. Каждый сам оценивает свои риски назначения налоговой проверки.

👉Нормально делай — нормально будет!

Это ведь ключевой критерий переквалификации самозанятых и ИПшников в сотрудников. Регулярные и одинаковые платежи. Понятно почему так делается. Это удобно с точки зрения администрирования. Во-первых, единый платежный день, во-вторых, не надо каждый раз высчитывать нужную сумму. С этими удобствами никто не спорит.

📍Но как же быть с налоговыми рисками? Ведь это и для суда очень похоже на зарплату и кроме того, легко выявляется из кабинета налогового инспектора. Но предприниматели не желая отказываться от удобства и простоты внутреннего финансового менеджмента. И что они придумали для хеджирования этого налогового риска? “А давайте в договоре напишем что мы должны платить в один и тот же день и если нас спросят почему, то мы ответим - по договору!” Гениально. Вместо того чтобы не палиться вообще, мы будем палиться и отмазываться.

📍Причем отмазываться то так себе. Потому что налоговый спор в данном случае это не вопрос насколько соблюдены формальности. Почему-то предприниматели думают что налоговая проверка — это контроль того, как Вы оформили документы. Типа, пропустили подпись, все документ недействительный, оформлено неправильно, нарушение. Но налоговый спор о налоговой выгоде это спор не о формальностях (они могут идти как дополнительные аргументы, но точно не как предмет спора). Предмет спора — чем на деле является Ваша операция — зарплатой или оплатой услуг. И речь идет о том, чья позиция более правдоподобна. А не о том, чья лучше формализована.

📍В этом смысле стратегия таких предпринимателей — это все равно что прийти домой к жене в женских трусах. Является ли это 100% доказательством измены? Конечно, нет. Можем ли придумать сколько-нибудь правдоподобное объяснение этому без участия любовницы? Конечно, можем. Поверит ли в это жена? Очевидно, никогда. Стратегия “не палиться” всегда надежней, да ведь, мужики?

👉Нормально делай, нормально будет.

Вообще в вопросе “жена или главбух” конечно же иной подтекст. А именно, существует стереотип, что предприниматели ничего не делают, только тратят свою прибыль на разные ништяки. Между тем на деле они то и пашут круглыми сутками, особенно в малом и среднем бизнесе, в то время как наемные сотрудники в 6 вечера встали и ушли.

👉Вообще я не то чтобы против всех этих курсов и обучений по выходу из операционки. Только мой опыт работы с малым и средним бизнесом говорит несколько другое. Гибкость — это главное преимущество малого и среднего бизнеса перед крупным. Быстро подстроиться под конъюнктуру рынка, перестроить бизнес-модель, сформировать отдельные условия для ключевых сотрудников (только так малый бизнес может конкурировать с крупными работодателями) — например, платить “в черную” алиментщикам. Короче сколько не пиши регламенты, все равно малый бизнес по ним работать не будет. Не сможет. Не выдержит конкуренцию. У него нет существенных бизнес-ресурсов — дорогостоящего оборудования, годами отработанных результатов исследований… Вся его ценность — конкретные люди, быстрота принятия решений, возможность отклоняться от соблюдений жестких требований за счет невозможности массового администрирования.

👉Но у нас то канал не про философию бизнеса, а про налоговые схемы. И вот Вам моя главная мысль. Опять на личном опыте сопровождения различных налоговых схем — от агрессивных до вполне легальных. Почему-то все консультанты пугают бизнесменов каким-то последствиями в виде проверок, недоимок, уголовки… Пытаются пугать, но наши предприниматели пуганные знают и так в какой стране ведут бизнес. Но есть еще один важный нюанс. Опять же из почти десятилетнего опыта структурирования. Агрессивная налоговая оптимизация требует непосредственного вовлечения собственника в обеспечение работы схемы. Нужно контролировать номиналов, скрывать документы, информацию и печати от каких-то сотрудников, отдельно контролировать денежные потоки, которые идут мимо официального учета… Ну и так далее. Есть куча кейсов, когда повседневное ведение бизнеса, диктуемое экономической целесообразностью, а говоря простым языком — большими бабками, явно противоречило тем налоговым легендам, которые были реализованы для налоговой оптимизации. Из самого простого — оформить бизнес на номинала но продолжать им управлять непосредственно — подписывать приказы, говорить поздравления на корпоративах, управлять банковским счетом со своего телефона. Забавными примерами из практики я еще поделюсь тут в канале.

👉И если выйти из операционки близко к невозможному, то перераспределить фокус внимания вполне возможно в малом бизнесе. Можно сфокусироваться на куда более полезном и прибыльном масштабировании и развитии бизнеса, а бухгалтерию превратить в сервисную функцию, но тогда от агрессивной оптимизации лучше отказаться. Мы умеем в любые схемы, выбор за Вами.

Регулярно прилетают вопросы не собирается ли государство последними законодательными инициативами запретить хождение крипты в РФ. Да что там крипты. Почти все вопросы касаются стейблкоина USDT — криптодоллара — который используется в 99,9% транзакций и платежах. Так вот — ложная тревога! По прежнему запрещено его получать как выручку. А все остальное сколько влезет — покупать, копить, переводить.

📍А что же в таком случае государство пытается ужесточить?

👉Действительно, в Госдуму внесен законопроект об ужесточении ответственности за расчеты криптовалютой. Для физлиц штрафы 100 тыс - 200 тыс рублей, для юрлиц 700 тыс - 1 млн рублей. Ответственность пока административная (вводится ст. 15.49 КоАП), не уголовная, но все равно очень неприятно, потому что помимо штрафов предполагается еще и полная конфискация крипты, полученной в качестве выручки. Но закон не запрещает покупку USDT и любой другой крипты. Он вообще никак не изменяет правила оборота криптовалюты. Они остаются какие и были. Он просто вводит наказание за уже существующие запреты - получение выручки криптой (ч. 10 ст. 4 259-ФЗ “О ЦФА” и ч. 5 ст. 14 259-ФЗ “О ЦФА”). Да-да, у нас так бывает, запреты есть, а наказания за их нарушения нет. Но скоро будет.

👉Также, 26 мая вступило в силу Указание Банка России от 1 апреля 2025г. №7036-У “О дополнительных требованиях к иностранным цифровым правам”, которое многие считают запретом USDT на территории РФ. Действительно, USDT не соответствует указанным доптребованиям (особенно п. 1.4 — а вот нечего было по указке пиндосов кошельки блокировать). Но никакого запрета на хождение в Указании нет. Результатом несоответствия является лишь тот факт, что USDT на территории РФ больше не является иностранным цифровым правом (на мой взгляд оно и раньше таковым не было, но были спорные точки зрения, теперь с этим покончено). Но запрета на хождение нет. По прежнему можно покупать, хранить, переводить USDT как цифровую валюту, например (тоже спорно), имущественные права (не цифровые и не иностранные), прочее имущество (а что еще остается).

👌Кстати, у нас уже есть несколько проектов по легализации в РФ криптобизнеса, как для ВЭД, так и всяких арбитражников. Не так все страшно как малюют.

Что русскому хорошо то немцу смерть. То что по всему миру отмывание, в России обналичка))) В чем разница и почему в России отмывать деньги не принято смотрите в нашем новом видео

Ну что ж, вот и нахлобучила налоговая первого арбитражника, который торговал криптой p2p (переводя деньги за крипту просто с карты на карты). Эту деятельность в связи с ее системностью и направленной на извлечение дохода признали предпринимательской и подлежащей налогообложению в общем порядке. Как коммерческие предприятия. И это дело имеет много интересных и занимательных моментов.

📍Стоит ли уже начинать бояться всем арбитражникам, как уже пишут разные телеграмм-каналы? Вряд ли (хотя и успокаиваться тоже не надо, а лучше обратиться к людям, знающим как легализовать этот вид бизнеса). В данном случае это был не обычный арбитражник, а имеющий кое-какой дополнительный плагин (не редкий, но и не у всех встречающийся). Он еще продавал курсы заработка в крипте и для этого имел ИП на УСН доходы. Крипты он купил и потом продал на 92 млн рублей, а вот курсов продал за 2022 год всего на 800 тыс рублей. Но это то его и сгубило. Пришлось доплатить еще 5 млн рублей — 6% с 92 млн рублей оборота по крипте.

📍Ибо, если бы он не имел такого ИП, то налоги за торговлю криптой пошли бы под НДФЛ и можно было бы попробовать отбить недоимку путем учета затрат на покупку крипты. Ведь еще Матроскину в Простоквашино было известно, что чтобы продать что-то ненужное, надо его сначала купить. Без покупки нет доходов с продажи. Поэтому тут с экономической обоснованностью расходов вопросов особых нет. Вопрос был бы только в части их документального подтверждения, крипту то они покупали в турецких криптообменниках за наличные доллары. Но с другой стороны, я вот знаю что в крупных AML сервисах, например, кошельки многих дубайских криптообменников размечены, особенно тех, которые в приличных местах находятся (Business Bay, DIFC). То есть, история транзакций вполне публична и подтверждаема. Впрочем, чего это обсуждать, в данном случае налоговая доказала что систематическая торговля криптой это предпринимательская деятельность, должна быть включена в декларацию по ИП, коль уж он является индивидуальным предпринимателем, а поскольку он сам выбрал систему налогообложения УСН Доходы, то и че там с расходами не имеет никакого значения.

📍Очень интересный момент откуда залет. Ведь у налоговой нет автоматического доступа к счетам физлиц. Законодательно есть, но там надо писать служебку писать руководителю инспекции, согласовывать запрос, пояснять цели запроса, краковяк вприсадку плясать… Нет так как для юрлиц — кнопку нажал и данные расчетного счета у Тебя на экране. То есть, для юриков в рамках камерального контроля это обычный автоматический тест — сравнить поданную декларацию с оборотами по счетам, мы такие требования по клиентам стопицот миллионов раз видели. А вот сравнить декларацию ИП с оборотами по личным картам — такого автоматизма в налоговой нет. А это значит что данный физик уже был на карандаше в налоговой. Жутко интересно откуда. Особенно с учетом того, что к проверке были подключены сотрудники УЭБиПК ГУ МВД по Ростовской области (уголовного дела не было).

📍Еще один интересный момент — доначисление было произведено в рамках камеральной проверки. То есть, вот эти все “кому я интересен?” вообще не релевантны. Напомню, в отличие от распространенного стереотипа, что камеральная проверка это какое-то страшное-ужасное преследование налоговой, на самом деле страшно-ужасное преследование налоговое это выездная проверка. Ей подвергаются мнеее 1% налогоплательщика (это про компании речь, про физиков там вообще пренебрежимо малые доли). А камеральная проверка проводится (я сейчас по памяти буквально цитирую п. 2 ст. 88 НК РФ) в рамках должностных обязанностей инспектора без какого-либо специального приказа о назначении проверки по КАЖДОЙ сданной налоговой декларации. Верной, неверной, не важно. Каждая сданная декларация проходит камеральную проверку. А значит доначислить недоимку подобным образом могут каждому. Совершенно необязательно включать Вас в план выездных проверок и доказывать начальнику отдела предпроверочного анализа почему надо проверить именно доходягу-арбитражника, а не акционерное общество “ГазАлмазШарашМонтаж”.

Продолжение здесь

Продолжение про криптана, которого нахлобучила налоговая (начало здесь).

📍И это еще не все. Есть еще один забавный процедурный момент. Кейс развивался следующим образом. С самого начала парень вообще свои p2p нигде не отразил, только курсы. Налоговая откамералила декларацию по УСН, заметила что не все обороты по личным счетам попали в Доходы, а они слишком большие для повседневной деятельности, вызвала товарища на налоговую комиссию и попыталась “побудить” уточниться. Парень понял что им заинтересовались и подал уточненку, но не по УСН, а по НДФЛ. В которую включил куплю-продажу крипты. Но налоговая не повелась и потребовала перевключить эти обороты все-таки в декларацию по УСН. Я к тому, что не подай он деклу по УСН вообще(например, если бы он курсы от ИП товарища продавал), то может быть ничего бы и не было, даже если бы он сразу задекларировал свои криптотранзакции в декле по НДФЛ. Но опять же, смотря откуда залет.

📍И еще один важный момент хотелось бы отметить в этом деле. Как мы все знаем, стейблкоины USDT, используемые в 99,9% криптотранзакций, находятся в “серой” зоне регулирования. Это и не Цифровая валюта (потому что есть обязанное лицо — Tether Holding Ltd) и не ЦФА (потому что не на российском блокчейне). И это не только мое мнение, такое же мнение выразил Банк России в прошлогоднем докладе по стейблкоинам. И из этого существует мнение, что текущие запреты (на прием выручки криптой, на рекламу криптообмена) стейблкоинов не касаются, якобы. Формально это так, они действительно предусмотрены для ЦВ и ЦФА. Но лично я всегда придерживался мнения и клиентам своим говорил, что когда дело коснется запретов, ребята в погонах докладов Банка России читать не будут. Криптовалюта она и в Африке криптовалюта. Запрещено значит запрещено. Данное дело со всей очевидностью это показало. Криптовалюта и в Ростовской области оказалась просто криптовалютой. Товарищ майор из Ростовского УЭБиПК ничтоже сумняшеся сослался на определение Цифровой валюты даже не попытавшись вникнуть в то, что майнинг для Bitcoin заменяет эмитента, а поскольку USDT не майнится, а выпускается Tetherом, то это формирует обязанное лицо, которого у Цифровой валюты быть по определению не может… К черту формальности, доначисляем!

👉Короче, лед тронулся, господа криптобизнесмены (дело А53-6250/25)!

Вспоминается штампованный киношный сюжет. Опер ломает преступника чтобы тот сдал всех, преступник просит гарантии. Опер разводит руками: “Мол, суд решит, что я могу сделать”. Видимо депутаты тоже смотрят эти сюжеты и периодически нет-нет да закидывают в законы те самые гарантии.

📍В экономических вопросах все точно так же. Освобождение номиналов зиц-председателей от субсидиарки в банкротстве, если они покажут где выведенные активы. Прекращение уголовки по уклонению от уплаты налогов за уплату недоимки, штрафов и пеней. А теперь вот еще и оговорочка в антридропперском законе. Там в примечании написано, если простыми словами, что если дроп сдаст дроповода, то вроде в первый раз можно и от уголовки отделаться.

📍Я это к тому, что не только это все касается обнальщиков, транзитеров и прочих темщиков, оказывающих серые финансовые услуги. Ведь если какой-нибудь ИПшник или собственник ООО получает выручку на личную карту “по номеру телефона”, то это налоговые автоматизированные комплексы легко выявляли, да и лимиты банковские трещали по швам. Поэтому такие выручки переводились на счета менеджеров по продажам, продавцов, исполнителей и других доверенных лиц.

📍Да только теперь все они потенциальные уголовники. Ведь помимо ч. 3 (когда они прям отдают свою банковскую карту) была добавлена и ч. 4 ст. 187 УК РФ — когда проводятся транзакции в интересах третьих лиц без передачи карты. А значит все они дропперы. И избежать уголовки могут лишь сдав всех и вся. Даже не зная про наличие примечания. Им там все на месте расскажут. Хотя и примечание к ст. УК РФ это далеко не норма УПК РФ, но кто ж в такие тонкости будет вдаваться.

👉Так что, дропперы могут оказаться гораздо ближе чем это кажется.

В России существует всего один запрет на оборот криптовалюты. Можно покупать ее, хранить, продавать... Но нельзя получать в качестве оплаты за товар или услуги. До недавнего времени был просто запрет, но не было наказания. Но теперь в Госдуму внесен законопроект устанавливающий наказание за нарушение этого запрета.

📌Мне часто на это говорят, мол, я так делаю и никто еще ничего не предъявил. Действительно, многие люди спокойно фрилансят на иностранных заказчиков, получают оплату в виде USDT (что запрещено), продают ее p2p (по факту просто получая деньги переводом на карту от "левого" физика). И чего?

📌На это у меня один простой ответ. Я вот вчера на красный свет светофора проехал и мне ничего не было. Следует ли отсюда что можно ездить на красный свет? Конечно же нет. Раньше это нарушение никто не мониторил, потому что наказания за него не было. А теперь после введения наказания возможно начнут у̶с̶т̶а̶н̶а̶в̶л̶и̶в̶а̶т̶ь̶ ̶с̶в̶е̶т̶о̶ф̶о̶р̶ы̶ ̶н̶а̶ ̶п̶е̶р̶е̶к̶р̶е̶с̶т̶к̶а̶х̶ мониторить получение рублей от криптоброкеров (таких, как Птица, Цифра или Скайкэпитал, которого мы уже разбирали на канале)

👉Что с этим делать и как подготовиться заранее разбираем в новом видео на нашем канале.

Вот ненавижу когда я что-то не понимаю. Поэтому хотелось бы поблагодарить коллег Павла Комаровского и Федора Андреева за грамотную статью про арбитражника, в которой они выдвинули крайне правдоподобную гипотезу.

📍Помните, я озадачился вопрос откуда залет (вся статья тут)? Чтобы получить доступ к счетам физика нужно основание. А пока налоговая не видела его конских оборотов, то и как бы оснований нет. Так вот я прошляпил один важный момент. У товарища было 92 открытх счета в банках РФ. Ну, то есть, человек сдает декларацию УСН на 800 тыс дохода, а у него еще 92 личных банковских счета, наличие которых налоговая конечно же видит автоматом)))) Вот он и залет. Most probability.

📍Хотелось бы еще один факт отметить. Чисто в качестве рассуждений об особенностях налогового администрирования. В России есть норма, облагающая проценты по вкладам. Введена она была с 2021 года, но временно приостановлена. Так вот, поскольку там есть необлагаемый лимит 1 млн рублей на вкладе, который единый для физлица, а вклады могут быть в разных банках, то банк не может правильно рассчитать НДФЛ с процентов, он же не знает сколько у Вас денег в других банках, с учетом единого лимита. Поэтому одновременно с 2021 года введены нормы (п. 3 ст. 214.2 НК РФ), по которым банки АВТОМАТИЧЕСКИ передают до 1 февраля следующего года сведения по начиленным процентам в ФНС по всем физикам! Ну чтобы ФНС могла правильно рассчитать НДФЛ с процентов с учетом сквозного лимита. Самое интересное, что п. 91 ст. 217 НК РФ вводил мораторий на взимание налога, но на передачу сведений банками в ФНС мораторий не вводил. Обязанность сущестовала все это время (ст. 214.2 НК РФ продолжала действовать).

📍Я к тому что это тоже могло бы быть залетом. Вряд ли это были 92 счета в 92 банках))) Почти наверняка там было приличное количество вкладов (каждый вклад это отдельный счет). Весной 2022 года ведь тоже было существенное повышение ставок по вкладам. К тому же, налоговая в базу включила 92 млн из 145 млн поступлений. 53 млн она исключила сама, без предоставления договоров дарения от родственников или договоров займа (иначе это попало бы в материалы дела). А значит, это были переводы между своими счетами, как пить дать. А еще к гадалке можно не идти чтобы сделать вывод что часть этих переводов была как раз на вклад/с вклада. Отсюда, вот Вам и еще один залет. Налога с процентов по вкладам нет, но данные по процентам пришли. И думаю, с той ставкой проценты были существенны. Короче, были веские основания запросить данные по личным оборотам.

👉 С нашим автоматизированным риск-ориентированным подходом разбирать налоговые споры по сути скучно. Всегда очевидны косяки налплатов. Гораздо интересней размять мозги на предмет "А почему пришли именно к нему?". Тут я разделяю мнение ряда моих коллег, когда-то мы увлекательно совместно проводили время разбирая такие головоломки. Это дает неоценимый навык - построение таких структур бизнеса, к которым не ходят. Это же лучше, чем структуры, у которых есть все ответы на вопросы. Ведь тем, кто придет, Ваши ответы могут не понравиться. Лучше уж пусть идут к другим.

С 5 июля 2025 года в России вступил в силу Федеральный закон от 24 июня 2025 года №172-ФЗ, который вносит изменения в статьи 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ и устанавливает уголовную ответственность за незаконную регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) через подставных лиц. Теперь индивидуальные зиц-предприниматели запрещены. Что тут комментировать? И так все понятно. Просто приведу скрины переписки из профильного чата схемотехников. Быстрые и элегантные решения 2020 года. Как говорится, читаем и не осуждаем