Співпраця з ФОП у Дія.City?

Компанії-платники податку на прибуток у розмірі 18%, у яких річний дохід не перевищує 40 млн грн, зможуть співпрацювати з ФОП без обмежень протягом всього часу роботи спецрежиму.

Для усіх інших резидентів виплати на ФОП не повинні перевищувати 20% від загальних витрат.
Для тих компаній, які сплачуватимуть ПнВК, суми понад ліміт будуть оподатковуватись ПнВК у розмірі 9%.

Платники податку на прибуток витрати на ФОП, які перевищуватимуть дозволені 20%, повинні будуть включати до фінансового результату.

Обмеження щодо співпраці з ФОП повною мірою запрацюють лише з 2025 року. До того часу діятиме трирічний перехідний період: до 2024 року — жодних обмежень, у 2024 році без оподаткування дозволять виплати, що не перевищують 50%.

Дія. Сіті
Аудиторський висновок: навіщо і як часто треба подавати?

Аудиторський висновок складатимуть незалежні суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності. Тобто, мова йде про так званий 3-ій реєстр аудиторів, відповідно до профільного закону про аудиторську діяльність. В них входить понад 200 компаній. Резиденти вільні обирати аудитора для підготовки незалежного висновку на власний розсуд.

В аудиторському висновку підтверджується, що компанія відповідає встановленим Законом вимогам резидентства.

Для діючих гравців ринку це: здійснення визначених законодавством про Дія City видів діяльності, 90% доходів повинно надходити від здійснення цих видів діяльності, середня зарплата працівників або винагорода гіг-спеціалістів — не менше €1200, і не менше 9 працівників та/або гіг-спеціалістів у штаті.

Нагадаємо, що на період воєнного стану спростили умови «Дія. Сіті», а саме, скасовано звіт про відповідність та незалежний аудиторський висновок.

Щоб спростити процес адміністрування компаніям, звіт не треба буде подавати до 1 січня року, який буде наступним після припинення воєнного стану.

Як часто потрібно буде подавати аудиторський висновок:
•  за перші 3 місяці після набуття резидентства;
•  з дати набуття резидентства до 31 грудня;
•  щорічно з 1 січня до 31 грудня.

Так, на період воєнного стану компанії не позбавлятимуть статусу резидента, навіть якщо вони не відповідатимуть критеріям за кількістю співробітників і розміром середньої зарплати. Резидентам також не потрібно подавати звіт про відповідність та незалежний аудиторський висновок до 1 січня року, наступного за мирним роком.

Водночас податкові умови Дія.City залишаються такими ж, як і до війни. І міняти їх ніхто не буде.

ДПС заявляє, що якщо гроші з іноземного рахунку не перекидають на український підприємницький рахунок, то такі суми не можна оподатковувати за підприємницькими правилами. Розглянемо питання не повернення коштів в Україну.

Право фізичних і юридичних осіб відкривати рахунки за кордоном прямо передбачене ст. 2 Закон України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 № 2473-VIII. Немає загальних заборон на отримання ФОП доходів на іноземний банківський рахунок, навіть для єдиноподатників. В ДПС не потрібно повідомляти про відкриття рахунку за кордоном.

Утім, саме по собі це не означає, що наша податкова залишиться в невіданні. Поки податківці не знають про існування іноземного банківського рахунку.

Вже запроцювала система автоматичного обміну інформацією з іноземними юрисдикціями, наші податківці отримають відомості не лише про наявність іноземного банківського рахунку, але й про обороти/залишки на таких рахунках. У цьому сенсі для податківців іноземні рахунки наших громадян (і компаній) стали прозоріші, ніж внутрішньоукраїнські рахунки в поточних реаліях. Звичайно, йдеться про рахунки з країн — учасниць автоматичного обміну (туди потрапляють не всі країни, але більшість популярних «білих» країн, у яких наші громадяни відкривають рахунки, у т. ч. європейські країни). ДПС заявляє, що якщо гроші з іноземного рахунку не перекидають на український підприємницький рахунок, то такі суми не можна оподатковувати за підприємницькими правилами.

Тому замість 5 % єдиного податку треба сплатити з таких доходів 19,5 % (= 18 % ПДФО + 5% військового збору).

Автоматично виникає нове запитання — а коли власне ФОП повинен завести гроші в Україну? Податківці дають термін – «до закінчення звітного періоду».

Пільги зі сплати земельного податку для фізичних осіб в Україні.

Українське законодавство передбачає пільги для певних категорій фізичних осіб щодо сплати земельного податку. Основні положення, що стосуються звільнення від сплати земельного податку, закріплені в статті 281 Податкового кодексу України (ПКУ). Нижче розглянемо, хто саме має право на ці пільги та які умови їх застосування.

Кого звільняють від сплати земельного податку?

Згідно зі статтею 281 ПКУ, від сплати земельного податку звільняються наступні категорії фізичних осіб:
1. Особи з інвалідністю першої та другої групи
• Інваліди першої та другої групи не зобов’язані сплачувати земельний податок, незалежно від площі земельної ділянки, якою вони володіють.
• Така пільга поширюється на ділянки, які використовуються для особистих потреб — будівництва, ведення садівництва чи городництва.
2. Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років
• Сім’ї, в яких є троє і більше неповнолітніх дітей, звільняються від сплати податку на земельні ділянки, що перебувають у їх власності або постійному користуванні.
• Це стимулює соціальну підтримку багатодітних родин, що є важливим напрямом державної політики.
3. Пенсіонери (за віком)
• Пенсіонери, які досягли пенсійного віку та отримують пенсію за віком, мають право на звільнення від сплати земельного податку.
• Важливо, що пільга застосовується до ділянок, що використовуються для особистих потреб пенсіонера.
4. Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»
• Це категорія включає ветеранів війни, учасників бойових дій, а також осіб, що мають особливий статус відповідно до закону.
• Звільнення від сплати податку стосується земельних ділянок, що перебувають у їх власності.

Як скористатися пільгами на сплату земельного податку?

Фізична особа, яка має право на пільгу зі сплати земельного податку, повинна:
1. Подати заяву до податкової інспекції за місцем реєстрації земельної ділянки. У заяві слід вказати підставу для отримання пільги та додати необхідні документи.
2. Пред’явити підтверджуючі документи, такі як:
• Посвідчення про інвалідність;
• Довідку про кількість дітей;
• Пенсійне посвідчення;
• Інші документи, що підтверджують право на пільгу.
3. Стежити за змінами в законодавстві. Державна політика щодо пільг може змінюватися, тому важливо бути в курсі актуальних змін.

‼️Мінфін змінює правила подачі податкової звітності для всіх ФОП та юридичних осіб. Детальніше про це:

•Податковий розрахунок з ПДФО та ЄСВ тепер потрібно подавати щомісяця до 20 числа, а не раз на квартал.
•Перехідний період: звіт за IV квартал 2024 року подається за старими правилами до 10 лютого 2025-го. А вже за січень 2025-го — за новими, до 20 лютого.

Крім того, нова структура звіту включає основний розрахунок і кілька додатків (це Додаток1, Додаток4ДФ, Додаток5 та 6 відповідно).

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

Чи потрібно блогерам відкривати ФОП? Давайте розбиратися👇

Блогер, який отримує дохід, зобов’язаний сплачувати податки в разі, якщо він не є найманим працівником або не працює через іншу зареєстровану компанію чи ФОП.

Альтернативний варіант – можна отримувати доходи як фізична особа без ФОП і декларувати їх у річній декларації, сплачуючи:
▪️18% ПДФО (податок на доходи фізосіб)
▪️5% військового збору

Але в такому разі доведеться самостійно оформлювати податкову звітність до 1 травня і сплачувати податки до 1 серпня наступного року.

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

❗️Подача декларацій про майновий стан фізосіб до 1 (!) травня. Це потрібно робити в наступних випадках:

▪️Здача нерухомості або землі в оренду (якщо податковий агент не відзвітував за вас);
▪️Отримання інвестиційного прибутку, гранту або дивідендів з-за кордону;
▪️Здійснення переказів від третіх осіб (не родичів 1-2 рівня споріднення);
▪️Мати юридичну особу за кордоном (КІК);
▪️Продаж вантажівки чи два і більше легкових автомобілів, компанії, чия вартість дорожча за її статутний капітал;
▪️Отримання соціальної допомоги за кордоном або бажання отримати податкову знижку;
▪️Коли банк вирішив пробачити кредит.

Крім того, дану декларацію НЕ потрібно подавати в разі, якщо:

▪️Отримали зарплатню, пенсію чи субсидії, дохід від ФОПа;
▪️Продаж одного легкового автомобіля за рік, нерухомості чи землі, якщо вони у власності понад 3 роки;
▪️Маєте прибутки з депозиту або ОВДП (облігації внутрішньої державної позики).

Зберігайте пост, щоб не забути 😉

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

Як заповнити поле про найманих працівників у декларації ФОП на єдиному податку?

Якщо у ФОП на 2-й або 3-й групі кількість найманих працівників змінювалася протягом кварталу, у декларації потрібно вказати найбільшу чисельність за будь-який місяць звітного періоду.

▪️2-а група – не більше 10 працівників
▪️3-я група – кількість необмежена

Враховуйте цей момент при заповненні звітності, щоб уникнути порушень спрощеної системи оподаткування.

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

⚡️Нацбанк може через місяць скасувати обмеження у 150 тисяч гривень на перекази з картки на картку. Про це повідомив голова НБУ Андрій Пишний в інтерв’ю Forbes.

Для цього, за словами Пишного, банкам потрібно продемонструвати здатність самостійно виявляти ризикових клієнтів.

Крім того, банки повинні вдосконалювати свої системи внутрішнього контролю та застосовувати ризик-орієнтований підхід, заснований на принципі «знай свого клієнта». Проблема дропів не виникала б, якби банки належним чином аналізували профіль клієнта під час його реєстрації та враховували його транзакційну історію, — Пишний.

Нагадуємо, що запроваджені обмеження були спрямовані на боротьбу з «дропами» — особами, які використовують свої рахунки для незаконної діяльності.

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

⛽️З 1 березня всі АЗС можуть припинити свою роботу. Вони банально не зможуть виконати умову друку фіскальних чеків за новою формою (наказ Мінфіну №601).

Через це автозаправки опиняються перед вибором: припинити продаж пального, або працювати з порушенням закону й отримати штраф у 150% вартості реалізованого пального.

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

🏦ФОП, рахунки за кордоном та податки: розглядаємо питання не повернення коштів з іноземних рахунків в Україну.

ДПС заявляє: якщо ви не перекидаєте гроші з іноземного рахунку на український підприємницький, то такі суми не оподатковуються за ФОП-ставкою. Але є нюанс:

▪️ Українці мають право відкривати рахунки за кордоном.
▪️ДПС не треба повідомляти про їх відкриття.
▪️Податкова вже отримує дані про іноземні рахунки та їх обороти через автоматичний обмін.

❗️ Якщо гроші не заведені в Україну, то замість 5% єдиного податку доведеться сплатити 23% (18% ПДФО + 5% військового збору).

Коли потрібно повернути кошти? Податківці кажуть — до закінчення звітного періоду.

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

‼️ФОПів можуть серйозно штрафувати у березні за порушення низки законів. Детальніше про кожен з них:

▪️Відсутність у магазині/точці продажу безготівкового розрахунку (POS-терміналу) — від 1 700 до 17 000 грн + 8 500 грн штрафу;
▪️Ігнорування запиту податкової (ненадання відповіді чи документів) — 8 000 грн, тобто одна мінімальна зарплата станом на 1 січня;
▪️Недотримання вимог щодо працевлаштування — від 8 500 до 34 000 грн;
▪️Ведення підприємницької діяльності без оформлення ФОП — від 17 000 до 85 000 грн;
▪️Неоформлення найманих працівників — від 80 000 до 240 000 грн за кожного співробітника (сума залежить від частоти скоєння порушення);
▪️Недопуск інспектора праці до перевірки — 128 000 грн;
▪️Видача фіскальних чеків старої форми — 100% суми, вказаної в документі (нова форма чека набуде чинності з 1 березня);
▪️Відсутність реєстратора розрахункових операцій — 100% вартості проданих без РРО товарів (150% у випадку повторного порушення).

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги

❗️Необанк «Revolut» незаконно вийшов на український ринок. Він не отримав жодного дозволу, передає НБУ.

Це означає, що на клієнтів цього банку НЕ поширюються норми законодавства про захист прав споживачів фінансових послуг та системи гарантування вкладів.

Отже, у разі виникнення проблем із послугами Revolut, українські споживачі не отримають належного захисту та гарантій з боку держави.

Підписатися на WeDoITBM | Замовити послуги