📄 0% НДС при экспорте: оформляем документы правильно

С 1 января 2024 года процедура подтверждения ставки 0% НДС при экспорте товаров стала проще.

Теперь при отгрузке грузов за пределы ЕАЭС не нужно предоставлять копии внешнеторговых контрактов и таможенной декларации в ФНС.

Достаточно сдать налоговую декларацию и электронный реестр, в котором уже собраны все сведения о необходимых документах.

🗂️ Чтобы получить право на использование ставки 0% НДС, участнику ВЭД нужно:

1️⃣ Зарегистрироваться в реестре «Офис экспортера».

2️⃣ Внести данные о товарах, контрактах с зарубежными партнерами.

3️⃣ Убедиться, что все необходимые документы для подтверждения нулевой ставки были внесены в течение 180 дней после появления товаров на таможне.

⚠️ 0% НДС на экспорт ФНС согласует, только при наличии подтверждающих документов:

🔹 Контракты с зарубежными покупателями

🔹 Таможенная декларация на товар

🔹 Заявление о вывозе и уплате косвенных налогов

🔹 Транспортная документация с отметками ФТС об убытии груза

🗄️ Подводные камни:

Если предприниматель не предоставит нужные документы в течение 180 дней, ФНС начислит налог по стандартной ставке 10% или 20%.

Другая распространенная ошибка — сдача документации в бумажном виде. В таком случае таможня и налоговая служба просто посчитают, что сведения не были предоставлены. Подробнее обо всех нюансах получения нулевой ставки НДС можно почитать на сайте

ФНС.

Удобен ли для вас электронный документооборот с госорганами?

🛂 Как проверить на подлинность сертификат соответствия?

Сертификация бывает обязательной и добровольной. Независимо от вида сертификата его подлинность можно проверить через специальные электронные реестры.

Например, на сайте Росаккредитации. Достаточно ввести номер документа или имя заявителя. Появление зеленой галочки подтверждает, что документ действителен.

🔏 Проверка подлинности:

Для проверки подлинности свидетельство о госрегистрации (СГР) перейдите на сайт

Евразийской экономической комиссии.

Через поиск найдите нужное свидетельство.

Статус «Подписан и действует» говорит о том, что документ подлинный.

Сертификаты, которые оформлены в добровольном порядке, нельзя проверить через государственные сервисы.

⚠️ Для проверки перейдите в

реестр СДС,

найдите компанию, которая оформила сертификат. Если ее база данных закрыта, обратитесь лично в орган по сертификации.

💵 Стоимость сертификации:

С 1 марта 2025 года за регистрацию сертификата соответствия и декларации о соответствии ТР ТС нужно платить.

Первичная регистрация сертификата обойдется в 3 000 рублей, а декларации — 1 500 рублей.

Если у заявителя будет недостаточно средств на счету, в регистрации откажут.

Обратите внимание, что в 2025 году Росаккредитация проверяет сертификацию детских товаров, лифтов, пищевой и парфюмерно-косметической продукции.

Как вы проверяете сертификаты и декларации о соответствии?

🌐 Новости импорта и экспорта на конец мая

1️⃣ Заканчивается срок действия ограничений по вывозу минеральных удобрений за пределы ЕАЭС. Но с 1 июня вступает в силу новое распоряжение о количественных лимитах при экспорте этой продукции. Норма действует до 30 ноября включительно.

2️⃣ Истекает запрет на вывоз из РФ лома и отходов драгметаллов, электротехнических и электронных изделий, используемых для извлечения драгметаллов, которые имеют стратегическое значение для российского рынка.

3️⃣ Таможня перестанет впускать для внутреннего потребления и реимпорта немаркированные снеки, приобретенные до 1 мая 2025 года. Речь идет о чипсах, гренках, попкорне, сухариках, хлебцах, начос и кукурузных палочках.

4️⃣ Минсельхоз собирается продлить запрет на экспорт риса-сырца до 31 декабря 2025 года. Ограничения действуют с 2022 года и продлеваются каждые полгода в связи с недостатком урожайности по этой крупе.

Как эти новости влияют на ваши ВЭД-поставки?

Метод определения таможенной стоимости (МОС) — это установленный законом порядок расчета таможенной стоимости товара. Таможенный кодекс ЕАЭС предусматривает шесть различных методов определения ТС. Разберем первый и основной из них.

МОС №1 считается базовым способом определения таможенной стоимости, поэтому он используется чаще остальных. ТС складывается из цены товаров по инвойсу и дополнительных начислений.

💵 Например, к дополнительным затратам относятся:

🔹Упаковка и транспортировка товаров

🔹 Стоимость сырья и материалов

🔹 Страхование груза

🔹 Платежи за использование интеллектуальной собственности

🔹 Оплата услуг агента или экспедитора

💡 Для использования метода №1 должны быть исполнены все условия:

🔸 Права покупателя на использование товара не ограничены

🔸 Цена товара не связана с какими-либо скрытыми или неявными обязательствами, которые могли бы повлиять на ее формирование

🔸 Прямо или косвенно продавец не получает прибыль от последующей реализации товара покупателям

🔸 Продавец и покупатель не связаны между собой

🔸 Товар относится к предметам купли-продажи

🔸 Вся информация подтверждена документально

МОС 1 не получится применить, если хотя бы одно из этих условий не выполняется.

А вам уже приходилось использовать МОС 1 на практике?

Новые таможенные пошлины

Собрали последние новости об изменении импортных и экспортных ставок: 

1️⃣ На 25% снизится пошлина на вывоз пшеницы с 4 июня.

Новые тарифы: на пшеницу 1023,5 рублей за 1 тонну, на кукурузу — 506,1 рублей, ячмень — 0 рублей. Пошлины действуют до 10 июня включительно.

2️⃣ Увеличена квота на импорт картофеля в РФ.

С нулевой ставкой можно ввезти в РФ до 300 тыс тонн (было 150 тыс тонн). Продукт должен предназначаться для розничных продаж и пищевого производства. Правило применяется со 2 июня по 31 июля 2025 года.

3️⃣ Определены тарифы на экспорт нефти и продуктов нефтепереработки.

В июне на вывоз нефти и сжиженного газа действуют нулевые ставки. А средняя цена за 1 тонну сырой нефти «Юралс» составит 384,6 долларов США.

Как относитесь к снижению таможенных пошлин?

Таможенный кодекс ЕАЭС предлагает декларантам 6 методов определения таможенной стоимости товаров. Ранее мы уже разбирали МОС (1) и МОС (3). Сегодня остановимся на МОС (2).

Второй вариант называется метод по стоимости сделки с идентичными товарами.

📗 Чем отличается этот метод от основного? 

Стоимость рассчитывается не по текущей импортной сделке, а по другой с участием идентичных товаров. Речь идет об абсолютно одинаковых по всем характеристикам товарах.

⚠️ Внимание, МОС №2 применяют только, если невозможно использовать МОС №1!!!

💡 Как понять, что можно считать по второму методу? Проверьте, что одновременно соблюдены эти условия:

🔹 Товар не покупался за деньги или другие материальные ценности. Он передан покупателю безвозмездно или в аренду.

🔹 Достоверная и подтвержденная документами информация о цене товара отсутствует. 

🔹Сравниваемые товары действительно идентичны. 

🔹 Используемые идентичные товары были фактически ввезены в РФ по экспортной сделке не более 3 месяцев назад (90 календарных дней).

🔹 Таможенная стоимость идентичных товаров была ранее рассчитана по МОС (1) и принята ФТС.

🔹 Продажа идентичных товаров произошла на том же коммерческом уровне и в таком же количестве.

Таким образом нужна аналогичная по всем параметрам поставка этого же товара, сделанная ранее.

Приходилось сталкиваться с МОС (2) на практике?

🛂 Нужен ли вам статус уполномоченного экономического оператора?

1️⃣ Вы активно и регулярно контактируете с таможней и хотите оптимизировать этот процесс?

2️⃣ Вы сможете сэкономить крупные суммы, если будете быстрее проходить таможенное оформление и выпускать товар?

3️⃣ Вы готовы нести дополнительные расходы на автоматизацию учета и защиту информации? 

4️⃣ Вам удобно хранить и проводить другие операции с товарами на своих собственных складах, а не СВХ?

5️⃣ Вы хотите платить таможенные и другие обязательные платежи с отсрочкой?

Уполномоченный экономический оператор (УЭО) — это юридическое лицо, которое занимается ВЭД-деятельностью, держит таможенный склад или является таможенным представителем не менее 3 лет.

Это честная и финансово устойчивая коммерческая организация, которая активно работает, не применяет УСН, вовремя платит бюджетные платежи.    

📈 Преимущества статуса:

🔸 упрощенная процедура таможенного оформления;

🔸 выпуск товара до декларирования;

🔸 хранение товаров на свои складах вместо СВХ;

🔸 отсрочка по уплате обязательных платежей в ФТС;

🔸 приоритетная очередность при взаимодействии с таможенными органами;

🔸 минимальные проверки со стороны таможни.

📃 Список ключевых обязанностей:

🔹 Соответствовать лимитам при ведении ВЭД и требованиям для включения в реестр УЭО.

🔹 Интегрироваться с учетной программой ФТС, предоставлять доступ к своей базе данных специалистам таможни.

🔹 Вести раздельный учет операций с товарами иностранного происхождения и из стран ЕАЭС.

🔹 Регулярно отчитываться в ФТС.

🔹 Обеспечивать надлежащий уровень защиты данных.

Планируете стать уполномоченным экономическим оператором?

📦 Экспорт из РФ: сертификаты о происхождении товара СТ-1 и СТ-2

Определить страну происхождения товара можно только по специальному документу — сертификату.

Его оформляет экспортер через Торгово-промышленную палату РФ.

Провести международную поставку без этих документов не получится, это важная часть любой экспортной сделки. 

Ключевая функция сертификата — правильно указать происхождение товара, что важно при расчете таможенных платежей, а также для получения преференций и льгот.

📑 Разберем 2 основных вида сертификатов о происхождении товара:

🔸

СТ-1.

Нужен для вывоза продукции в страны СНГ, Грузию, Абхазию и Южную Осетию. Оформляется на одну партию товара сроком на 12 месяцев.

🔸

СТ-2.

Используется для поставок в Сербию. Срок и диапазон действия документа аналогичен СТ-1.

🗂️ Кроме этого в России оформляется для экспорта:

🔹 форма А — пригодится, если вы поставляете товар в Черногорию, действует 10 месяцев;

🔹 форма EAV — потребуется для вывоза продукции в Вьетнам.

🔹 сертификат общей формы — применяется к другим странам.

Какие сертификаты используете вы при экспортных поставках за рубеж?

🏭 8 июня — День работников легкой промышленности и хороший повод поговорить о сертификации технического текстиля.

Одежда, обувь, полотенца, постельное белье и другие товары легкой промышленности должны быть безопасными для человека. Поэтому для продажи продукции нужно получить сертификат или декларацию соответствия (зависит от типа товара). Основной норматив в этой сфере — ТР ТС 017/2011.

🗄️ С 2022 года актуальны также требования к товарам двойного назначения.

Если продукция может быть классифицирована как товар, используемый и в мирных, и в военных целях, могут возникнуть проблемы на таможне.

Поможет в такой ситуации максимально подробный пакет документов, подтверждающий исключительно бытовое назначение товара.

Особое внимание стоит уделить технической документации, информации о получателе и производителе. В отдельных случаях требуется оформление специальной лицензии ФСТЭК.

Работали с импортом или экспортом товаров легкой промышленности?

Полезные ВЭД-новости за 9 июня

🔸 15 июня заканчивается срок беспошлинного ввоза сливочного масла в РФ.

Речь идет о продукте, предназначенном для розничной продажи и использования в пищевом производстве. 

🔸 Введение «разрешительного документа».

С 1 сентября 2025 года будет изменен порядок прослеживаемости маркированных товаров — воды в упаковке, шин, парфюмерии, товаров для обуви. Вводится понятие «разрешительный документ» — сертификаты и декларации соответствия.

Уточнены причины для отказа в регистрации товаров в системе и ввода их в оборот в случае проблем с разрешительными документами.

Расширен перечень сведений, которые нужно передавать для мониторинга, установлены сроки их подачи.

🔸 Оборот табачной продукции без маркировки будет уголовно наказуем.

Соответствующий законопроект дополнен ко II чтению в Госдуме. Лишение свободы сроком до 3 лет и штраф до 120 000 рублей предусмотрен за нарушения в обороте алкогольной и табачной продукции в крупном размере.

🇨🇳 🇰🇷 Нюансы сертификации: китайский CNCA и корейский KC.

Китай и Южная Корея выдвигают серьезные требования к качеству импортных товаров и их соответствию нормам безопасности. Эти меры необходимы, чтобы выявить и устранить потенциальные угрозы для здоровья и жизни потребителей.

Каждая страна разрабатывает свои стандарты, учитывающие местные условия: климат, инфраструктуру, культурные и юридические особенности.

Поэтому при экспорте одного и того же товара в обе страны потребуется оформлять разные сертификаты.

🔸 CNCA — сертификация по китайской государственной системе CCC. Сертификат охватывает товары из более чем 20 различных категорий: электроприборы, автомобили и запчасти, видео- и аудио оборудование.

🔸 KC — сертификация KC Mark в Южной Корее. За выдачу разрешений отвечает Корейское агентство по технологиям и стандартам, входящее в структуру Министерство торговли. КС затрагивает три основные категории товаров: для детей, для дома и электронику.

Срок получения CNCA составляет 4–8 месяцев, а KC — 4–5 месяцев. Этот процесс можно ускорить:

🔹 Начинайте сертификацию в обеих странах одновременно, а не последовательно.

🔹 Обратитесь за помощью к местным партнерам для перевода документов и подачи заявок.

🔹 Выбирайте товар, сертификация которого не требует проходить заводской аудит.

Приходилось экспортировать в страны Азии сертифицируемый товар?

🔒 Как использовать своп для защиты от ВЭД-рисков?

Своп-договор — это инструмент хеджирования, то есть страхования от валютных, процентных, кредитных и иных рисков, которые могут встретиться в ВЭД.

При помощи свопа можно минимизировать негативное влияние на сделку таких факторов, как:

🔹 колебание валютных курсов;

🔹 изменение процентных ставок;

🔹 повышение или понижение цены на товар.

Особое значение для ВЭД имеет хеджирование именно валютных рисков, так как этот бизнес регулярно сталкивается с расчетами в валюте. И здесь как раз пригодится своп. 

Вы заключаете двойной договор купли-продажи валюты с другой компанией, чаще с банком — сегодня вы продавец, а они будут покупателем.

Через 3 месяца — наоборот.

Предметом сделки выступает курсовая разница, зафиксированная на дату оформления первого договора. И даже если за это время рыночный курс серьезно изменится, на вашу договоренность это не влияет.

Еще одна функция свопа — временный обмен валют, что позволяет покрыть срочную потребность, например, для оплаты аванса поставщику. В некоторых случаях своп-договор используют для выходы на рынки новых стран для инвестиций в местной валюте, а также для налоговой оптимизации.

А вам приходилось заключать своп-договор?

🇷🇺 Внешняя торговля России в цифрах

Уважаемые экспортеры и импортеры, поздравляем вас с днем России! 

Внешняя торговля — одно из приоритетных направлений в развитии Российской Федерации, которое делает страну сильнее.

📈 Рассказываем об основных показателях торгового оборота РФ за 1 квартал 2025 года:

🔺 Объем внешней торговли за 1 квартал 2025 года достиг 158 млрд $, из них экспорт составил 94,9 млрд $, а импорт — 63,1 млрд $.

🔺 Крупнейшим торговым партнером выступает Азия (114,9 млрд $) во главе с Китаем. Более 30% общего товарооборота приходится на КНР. Также в тройку лидеров входят Турция и Индия.

🔺 В структуре экспорта преобладают минеральные продукты (55,4 млрд $), металлы и изделия из них (14,2 млрд $) и сельхозпродукция (9 млрд $).

🔺 Импортирует РФ в основном машины, оборудование и транспорт (30,6 млрд $), химическую (12,8 млрд $) и сельскохозяйственную продукцию (9,5 млрд $).

📊 И еще немного интересных фактов об экономике России:

🔴 Развиваем стабильность. За май 2025 года стоимость золотых слитков в резервах ЦБ достигла рекордных за всю историю 248 млрд $. 

🔴 Становимся самодостаточными. За 2024 год РФ продемонстрировала самую низкую зависимость от экспорта с 1994 года — 21,93%. 

🔴 Увеличиваем прибыль. По итогам прошлого года Россия входит в тройку стран (вместе с Китаем и Германией), которые больше всего зарабатывают на внешней торговле. Замыкает список с максимальным дефицитом торгового баланса США. 

Какой факт или цифра удивила вас больше всего?

В условиях глобализации и активного развития международной торговли очень важно понимать, откуда именно происходит товар.

Этот показатель влияет на применение различных преференций, включая снижение или полное освобождение от таможенных пошлин. 

🌍 Кумуляция происхождения — это механизм определения страны происхождения товара, позволяющий объединять материалы из разных стран-участниц соглашения при расчете «доли местного содержания». 

Когда несколько стран объединяются в единое торговое пространство, они часто вводят правило кумуляции происхождения.

Это означает, что сырье или полуфабрикаты, произведенные в одной из стран соглашения, считаются «местными» и в другой стране при последующем производстве товаров из них. 

📄 Рассмотрим подробнее на примере ЕАЭС. 

Белорусская компания производит мебель. В изготовлении используется древесина из России.

Это страна-партнер по ЕАЭС. Поэтому используется «кумулятивный метод» — российское сырье будет считаться «родным» для Беларуси при определении происхождения готовой мебели.

А значит процесс декларирования при экспортных поставках будет значительно проще.

Сталкивались с кумуляцией происхождения при экспорте или импорте товаров?

📰 Новости импорта и экспорта на 16 июня

1️⃣ Тайвань добавил российских импортеров в список экспортного контроля. О каких именно организациях идет речь — не уточняется. Но лучше заранее узнать у тайваньских производителей о наличии лицензии на экспорт в РФ. Без этого разрешения прохождение таможни невозможно.

2️⃣ В Калининграде установлены нулевые пошлины на вывоз зерновых для местных производителей. Квота составит 223 тысяч тонны для пшеницы и 135 тысяч тонн для кукурузы. Норма действует до конца 2025 года.

3️⃣ Экспорт овец за пределы ЕАЭС будет облагаться таможенной пошлиной 5%. Решение уже вступило в силу и будет действовать до 14 июня 2028 года. Затем ставка обнулится.

Какая новость касается вашего ВЭД-бизнеса? 

🗃️ GOST-R, ГОСТ-К и ГОСТ-РК: нюансы одного стандарта

Все три сертификата основаны на единых межгосударственных стандартах (ГОСТ), но их применение имеет ключевые территориальные отличия.

🔹 GOST-R

Действует только на территории России и относится к разделу обязательных. Продукция должна соответствовать требованиям национальных стандартов РФ.

Такой сертификат требуется при таможенном оформлении, при реализации продукции населению и в случае, если необходимо получить другие разрешительные документы. Срок действия зависит от используемой схемы сертификации (их 10).

Документ может оформить производитель или поставщик на единичный товар, партию или серийный выпуск.

🔸 ГОСТ-К

Действует в Республике Казахстан. Это аналог российской системы стандартов.

Сертификат могут выдать на определенную партию товара и на весь товар, произведенный за установленный период. Также его можно оформить добровольно.

Документ действует до трех лет. ГОСТ-РК и ГОСТ-К это один документ с разными названиями.

Экспорт и реализация товара в Казахстане с российским сертификатом невозможны. Но есть возможность по процедуре признания упростить получение ГОСТ-РК при наличии GOST-R.  

📃 При выборе сертифицирующей организации обратите внимание, что она:

🔺 аккредитована в нужной вам отрасли;

🔺 выдает сертификаты обоих видов;

🔺 работает с собственными лабораториями. 

Как вы справились с возникшими трудностями при сертификации продукции?  

2️⃣ Второе правило классификации по ТН ВЭД

Товары классифицируются по определенным правилам, всего их шесть. Их нужно использовать последовательно, чтобы верно определить код товарной позиции.

Разберем правило № 2, которое состоит из подпунктов «а» и «б». Оно касается интерпретации материала, из которого изготовлено изделие.

🔸 Правило 2 (а)

Упоминание товара в наименовании позиции охватывает как его комплектные или завершенные, так и некомплектные или незавершенные формы (при сохранении основных характеристик), а также разобранные или несобранные состояния.

То есть, после сборки товар можно квалифицировать как какую-то конкретную
продукцию.

Пример: ввозятся керамические статуэтки для раскрашивания, то есть в незавершенном виде. После раскраски статуэтка не поменяет свои свойства, так что согласно правилу 2 (а), позицию нужно определить как 69.13 «статуэтки и прочие декоративные изделия из керамики».

🔹 Правило 2 (б)

Любое упоминание материала или вещества в наименовании товарной позиции понимают не только как его применение в чистом виде, но и соединения с другими материалами или веществами.

Аналогично, ссылка на товар из определенного материала распространяется на изделия, полностью состоящие из этого материала, и на изделия, содержащие его частично.

Код выясняем по основному материалу, а не дополнительным
компонентам.

Что касается товаров, состоящих из нескольких материалов, их классификация происходит уже по Правилу 3.

Пример:

В поставке указаны кожаные пиджаки — на практике такие изделия обычно содержат и другие материалы (пуговицы, молнии, текстиль). Но согласно Правилу 2(б) подобные изделия классифицируются так, будто они изготовлены исключительно из кожи.

А вам приходилось самостоятельно проводить классификацию по ТН ВЭД?

💳 4 и 5 методы определения таможенной стоимости

Существует шесть способов для определения таможенной стоимости товара. Каждый последующий метод используется, если предыдущий не подходит. Разберем подробнее четвертый и пятый способ.

4️⃣ МОС 4. Метод вычитания.

В расчет берем цену единицы товара, по которой ввозимый или идентичный или однородный товар продавался в России в наибольших количествах в исходном состоянии.

Используем не полную цену, а очищенную от характерных для российского рынка затрат, которые не включаются в таможенную стоимость.

Например, вычесть нужно комиссию посредникам и агентам, надбавки с целью получения прибыли, затраты на транспортировку и страхование, налоги и таможенные пошлины.

Когда применяют МОС (4):

🔸 нельзя применить МОС (3);
🔸 у товара нет доработок;
покупатель в РФ не взаимосвязан с продавцом;
🔸 продажи и ввоз происходят в одно время.

5️⃣ МОС 5. Метод сложения учитывает затраты на производство товара.

Расчетная стоимость складывается из нескольких пунктов:

🔹 Производственные затраты. Стоимость сырья и материалов, затраты на изготовление продукции (предоставляет производитель).

🔹 Коммерческая составляющая. Средняя прибыль и расходы при реализации аналогичных товаров в стране-экспортере (по данным производителя).

🔹 Логистика. Стоимость перевозки до места ввоза на территорию РФ, операции погрузки и разгрузки, страхование груза.

Используется МОС (5) только:

🔸 когда есть полный комплект официальных документов от производителя со всей информацией, подтверждающей цифры в декларации.

Сталкивались на практике с МОС (4) и (5)?

📑 КТС: практическое руководство по оспариванию

Корректировка таможенной стоимости (КТС) — это изменение таможенной стоимости товара по инициативе инспектора ФТС, если обнаружены ошибки или другие проблемы. Чтобы предотвратить подобные корректировки, можно заранее рассчитать вероятные риски через опытного брокера.

🗃️ Основания для КТС:

🔸 Цена товара ниже статистического диапазона по коду ТН ВЭД.

🔸 Отсутствие документов, подтверждающих стоимость.

🔸 Противоречия в товаросопроводительных документах.

📂 Случаи, когда оспаривание корректировок невозможно:

🔻 Технические ошибки в расчетах (например, арифметические просчеты в декларации).

🔻 Несоответствие данных о количестве или свойствах товара.

🔻 Поддельные документы.

🛃 Цель КТС:

Предотвратить уклонение от уплаты пошлин и налогов. На практике КТС часто становится источником конфликтов. Здесь вы сможете найти образец заявления на обжалование КТС.

К нему необходимо приложить документ, подтверждающий реальную стоимость товара. Жалобу направляйте в вышестоящий таможенный орган.

📕 Если вам отказали:

⚠️ Но вы уверены в правоте, то смело подавайте заявление в арбитражный суд. Это можно сделать не позже, чем через 3 месяца после отказа.

Можно указать такие причины для иска:

🔹 «Таможня использовала нерелевантные аналоги».

🔹 «Статистические данные таможни не отражают специфику товара».

🔹 «Отклонение цены от среднего не доказано».

А вы уже оспаривали КТС? Что вам в этом помогло?