Как рассчитывается налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами в Казахстане в 2024 году

Подлежат ли вычету убытки?

#tax_цб_кз

По состоянию на 2024 год в Казахстане налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами определяется, исходя из доходов и расходов инвестора. Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вознаграждения по долговым и государственным ценным бумагам, доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическим лицом-резидентом. Однако стоит отметить, что учет убытков при операциях с ценными бумагами в контексте индивидуального подоходного налога (ИПН) не предусмотрен. Действующее законодательство не предусматривает вычет убытков, понесенных при реализации ценных бумаг, в целях исчисления ИПН.

Это означает, что даже в случае получения убытков от операций с ценными бумагами, налогоплательщикам придется уплачивать налоги, исходя из всей суммы доходов, полученных за налоговый период. Система налогообложения в Казахстане предполагает уплату ИПН по ставке 10%, причем это касается как доходов, полученных внутри страны, так и за ее пределами. В случае получения дохода за рубежом, налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить ИПН, а также представить соответствующую декларацию [oai_citation:1,Какие налоги должен платить инвестор за операции с ценными бумагами | LS](https://lsm.kz/nalogi-investor) [oai_citation:2,Почему в Казахстане инвесторы платят налоги даже за убытки, рассказали аналитики](https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/1976175-pochemu-v-kazahstane-investory-platyat-nalogi-dazhe-za-ubytki-rasskazali-analitiki/).

Таким образом, текущее налоговое законодательство в Казахстане подразумевает уплату налогов на все доходы, полученные от операций с ценными бумагами, независимо от наличия убытков.

Какая форма налоговой декларации по учету ценных бумаг на брокерских счетах в Казахстане ?

В Казахстане для учета операций с ценными бумагами на брокерских счетах в 2024 году используется налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Форма декларации для ИПН, используемая физическими лицами, обозначается как форма 240.00. Эта форма предназначена для декларирования всех доходов налогоплательщика, включая доходы от операций с ценными бумагами. Важно отметить, что в декларации следует указывать все доходы, полученные в течение налогового периода, но учет убытков от операций с ценными бумагами не предусмотрен для целей исчисления ИПН.

Источник: [Zakon.kz](https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=33158723).

То есть если все операции убыточные за налоговый период , тогда не нужно подавать декларацию 240.00 за этот период?

Даже если все операции с ценными бумагами за налоговый период убыточные, налогоплательщики в Казахстане обязаны подавать налоговую декларацию по форме 240.00. В этой декларации следует указать все доходы, полученные за налоговый период. Отсутствие доходов или наличие только убытков не освобождает от обязанности подачи декларации. Это связано с тем, что налоговое законодательство Казахстана требует от всех налогоплательщиков декларировать свои доходы, независимо от их размера или убыточности операций.

Необходимо ли подавать декларацию 240.00 если не было реализаций ценных бумаг , а только покупка за налоговый период?

В Казахстане, если в течение налогового периода были совершены только покупки ценных бумаг, без их реализации, то есть не было получения дохода от этих ценных бумаг, то, как правило, не требуется подавать налоговую декларацию по форме 240.00. Налоговая декларация по форме 240.00 подается для декларирования доходов, и если таковых не было, то обязанности по подаче декларации, связанной с операциями с ценными бумагами, обычно нет. Однако, учитывая возможные изменения в налоговом законодательстве, рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или официальными источниками для получения актуальной информации.

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) должна быть представлена в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Это означает, что за налоговый период 2023 года декларация должна быть подана не позднее 31 марта 2024 года.

Источник: [Kodeksy-kz.com](https://kodeksy-kz.com/ka/nalogovyj_kodeks/364.htm)

Сколько лет срок налоговой давности в Казахстане в 2024 году

В 2024 году в Казахстане срок налоговой давности составляет три года. Этот срок применяется для исчисления и начисления суммы налогов и платежей в бюджет. Однако для определенных категорий налогоплательщиков, таких как субъекты крупного предпринимательства, лица, осуществляющие деятельность по контракту на недропользование, и резиденты Республики Казахстан, соответствующие условиям главы 30 Налогового кодекса, срок налоговой давности увеличивается до пяти лет.

Источник: [Kodeksy-kz.com](https://kodeksy-kz.com/ka/nalogovyj_kodeks/48.htm)

Если срок налоговой давности в Казахстане составляет три года, то доходы за 2021 год, теоретически, могут подпадать под декларирование в 2024 году. Это зависит от точной даты окончания налогового периода 2021 года и срока налоговой давности. Важно учитывать, что окончание налогового периода обычно приходится на 31 декабря отчетного года, а срок налоговой давности начинает течь с этой даты. Следовательно, для доходов 2021 года срок налоговой давности истекает в конце 2024 года.

Срок налоговой давности - это период времени, в течение которого налоговый орган имеет право исчислить, начислить или пересмотреть сумму налогов и платежей, а налогоплательщик обязан представить налоговую отчетность или требовать зачет и возврат налогов. По истечении этого периода, право налогового органа на начисление или пересмотр налогов, а также обязанность налогоплательщика по уплате налогов, пропорционально утрачиваются. В Казахстане стандартный срок налоговой давности составляет три года, однако он может быть увеличен до пяти лет для определенных категорий налогоплательщиков.

Utic - University Trading and Investment Club в лице Gulnar Amirgaly

приглашает вас на деловой бранч в комьюнити инвесторов🔥

Тема бранча:
IPO Air Astana - уникальная возможность стать акционером компании по первичной цене для начинающих инвесторов.

Хочешь стать акционером АО «Эйр Астана»?

Цена 4 акций - 8,5-11$. Это уникальная возможность для инвестора дается 1 раз в 10 лет.

Пусть это будет первым шагом к большим инвестициям!

По оценкам ожидаемая доходность от акций +20% в $.

Количество мест: ограничено

🗓️ Дата: 2 февраля
📍 г. Астана, ресторан NONNA
🕰️ 10:00

Регистрационный взнос: 20000 тг.

Регистрация по номеру:
https://api.whatsapp.com/send?phone=77054441044 ya

15 мест всего на бранч, по сути обучающий контент. Хочу пройтись по фин.отчету и другим деталям по IPO, на что я обращаю внимание при принятии рещения.

Добрый день!

6 февраля, 18:00: последний день периода приема заявок в TN. Air Astana.
На указанное время заявки должны быть 100%-обеспеченными
9 февраля: объявление цены
14 февраля: расчеты и клиринг на KАSE и AIX
14 февраля: открытие вторичных торгов ГДР на LSE
14-15 февраля: начало вторичных торгов на KАSE и AIX

💥🇺🇸#AAPL
акции Apple вышли в плюс после 4%-го падения на премаркете

Apple - самый самый крупный buyback-ер в акциях США — с 2012 года компания потратила на buyback более $500 млрд - это больше, чем стоят Visa, JPMorgan или Exxon

💥🇺🇸#META #today

❗️✴️#BTC #cot #крипто
в BTC наблюдается один из самых значительных периодов накопления за последние 3 года — данные Glassnode