💥Ни дня без будущих ограничений. Темп хороший.

🔍 Денежные переводы физлиц собирается пристально изучать ФНС. Это еще один «обелительный» законопроект — на этот раз Минфин предлагает наладить регулярный обмен данными между налоговой и Центробанком о безналичных переводах граждан.

Рассказываем, что изменится и какие переводы попадут в зону риска.

❓ В чем проблема сейчас

Переводы между гражданами формально выглядят как безвозмездные поступления и налогом не облагаются. Государству это не нравится: под такие «подарки» нередко маскируют оплату услуг, аренды или серые зарплаты, цитируют «Ведомости» пояснительную записку к законопроекту.

Такие доходы остаются за периметром налогового контроля, потому что ФНС может запросить данные у банков только при наличии исчерпывающих оснований — решения о взыскании задолженности, согласия руководителя вышестоящего органа или уже начатой проверки.

❓ Как будет работать новая система

Банк России будет анализировать потоки операций и передавать в ФНС данные о гражданах, чьи транзакции имеют признаки предпринимательской деятельности или получения скрытых доходов.

Критерии таких операций, форму и периодичность обмена определит совместное соглашение ФНС и ЦБ.

Налоговая, в свою очередь, получит право без открытия проверок запрашивать в любых банках полную информацию по счетам таких граждан. Обмен станет двусторонним — ФНС тоже начнет передавать Центробанку данные о счетах физлиц и их доступе к картам и электронным кошелькам.

❓ При чем тут ИНН

Универсальным связующим звеном между данными о счетах, операциях и доходах одного человека в разных системах станет ИНН.

Законопроекты обяжут банки запрашивать у клиентов ИНН при обычной и упрощенной идентификации — сейчас это не обязательное требование. Если у человека нет ИНН, банк обеспечит его присвоение при открытии счета, а для нерезидентов процедура пройдет автоматически через запрос в ФНС.

Привязка ИНН к счетам также необходима для платформы «Антидроп», которая позволит банкам обмениваться данными о сомнительных переводах и бороться с дропперами.

❓ Какие переводы окажутся в зоне риска

Налоговая сможет видеть не отдельные подозрительные операции, а общую картину регулярных поступлений на счета. Алгоритмы будут искать устойчивые паттерны: ежемесячные зачисления в одинаковой сумме от одного человека (признак сдачи жилья в аренду), регулярные переводы сотрудникам от ИП или руководителя юрлица (признак серой зарплаты), множественные мелкие переводы от разных лиц (характерно для розничной торговли или услуг).

Мелкие разовые переводы, по оценкам собеседников РБК скорее всего останутся без внимания.

❓ Чем это грозит

Юристы не исключают, что в зону внимания налоговой попадут и легальные бытовые операции — займы между гражданами или переводы для оплаты общего счета в ресторане. Но это кажется маловероятным, потому что объем таких операций слишком большой и их слишком много. Вряд ли налоговики придумают достаточно надежный способ анализировать и находить среди них доходы.

Собеседники РБК считают, что наиболее вероятная реакция общества — рост регистраций самозанятых. Люди будут воспринимать налог 4–6% как плату за спокойствие, поскольку риск блокировки счета или доначисления 13% НДФЛ со штрафом станет слишком высоким.

Но самым вероятным последствием сейчас кажется исход в наличные. Скорее всего, просьб о расчетах наличными по бытовым вопросам станет больше. За этим надо последить — вполне вероятно, что в стремлениях подсветить «теневую» экономику власти просто дадут людям еще один стимул тщательнее прятать поступления.

❓ Когда все это заработает

Изменения вступят в силу через девять месяцев после официального опубликования.

#законодательство

💰 Вчера правительство внесло в Госдуму законопроект, который перестраивает систему контроля за безналичными расчетами и кассовой дисциплиной.

Рассказываем, что нужно знать бизнесу о готовящихся правилах.

❓ В чем проблема сейчас

Покупатель платит картой или через СБП, деньги проходят через банк, но продавец не всегда пробивает чек. Выручка не фиксируется на кассе, доход не декларируется, налоги не платятся. Привязки между банковской транзакцией и кассовым чеком нет, и проверить расхождения в масштабе страны до сих пор было невозможно.

В пояснительной записке к законопроекту кабмин пишет, что цель поправок — закрыть разрыв между банковскими транзакциями и кассовыми чекам. По данным ЦБ за 2024 год, выручка по безналичным платежам составила 67,57 трлн. руб., а через кассы прошло только 63,1 трлн. руб. Разница — 4,47 трлн. руб., около трети этой суммы не декларируется.

❓ Что с этим будут делать

В кассовом чеке появится новый реквизит — идентификатор безналичной оплаты. Он привяжет каждый чек к конкретной банковской транзакции. Банки обязаны безвозмездно передавать ФНС данные обо всех безналичных операциях с указанием ИНН покупателя и получателя. Передача охватывает расчеты картами, переводы электронных денежных средств и операции через СБП.

❓ Как закон затронет торговые центры и рынки

Законопроект вводит понятие «организатор массовой торговли» — это юрлицо или ИП, которое сдает в аренду собственное имущество десяти и более арендаторам на объекте площадью от 3 000 кв. м.

Организатор обязан ежемесячно проверять наличие зарегистрированной ККТ у арендаторов. При отсутствии кассы он немедленно уведомляет арендатора и блокирует торговлю на точке до устранения нарушения. Если за 15 рабочих дней ситуация не изменилась, организатор расторгает договор аренды в одностороннем порядке.

❓ Что грозит нарушителям

ФНС создает публичный реестр лиц, систематически нарушающих законодательство о ККТ. Попасть в него можно при двух и более привлечениях по ч. 2 или 3 ст. 14.5 КоАП за год. Для операторов цифровых платформ порог отдельный: сумма расчетов без ККТ должна составить 10% и более годового оборота.

Участникам реестра запретят размещать в интернете предложения о дистанционной продаже товаров и услуг. На случай нарушения запрета ФНС дают полномочия блокировать сайты. А еще организаторы массовой торговли обязаны расторгнуть с нарушителем договоры аренды и не заключать новые.

Выйти из реестра разрешат через три месяца, если за это время не будет новых нарушений (и если к этому моменту предприятие не закроется под тяжестью таких ограничений).

❓ Какие штрафы предусмотрены

Параллельно правительство внесло в Госдуму законопроект-сателлит с поправками к КоАП. Он вводит несколько новых составов и ужесточает существующие.

Поправки предусматривают штрафы за непроверку наличия ККТ у арендаторов, за допуск к торговле без кассы и за нерасторжение договора с нарушителем. Отдельный состав предусмотрен за работу с лицами из реестра нарушителей: от 100 000 до 300 000 руб. При повторном нарушении штраф вырастает до 1 млн. руб.

Еще одно нововведение — автоматическая фиксация нарушений. Информационная система ФНС сможет выявлять расхождения между транзакциями и чеками в автоматическом режиме. Нарушителя уведомят через кабинет ККТ. Если в течение 14 дней он не предоставит данные чека, подтверждающие применение кассы, постановление о штрафе вынесут без составления протокола и без участия нарушителя.

Ну а для банков предусмотрят крупные штрафы за нарушение порядка передачи чеков покупателям и за непередачу данных о транзакциях в ФНС

❓ Когда все это заработает

Нормы о реестре нарушителей и блокировке сайтов заработают спустя 180 дней с момента подписания закона. Для банков и пользователей ККТ предусмотрят поэтапный переходный период с января по август 2027 года. Системно значимые банки подключаются первыми (до 31 января 2027), субъекты МСП — последними (до 1 августа 2027).

Власти ожидают около 100 млрд. руб. дополнительных налоговых поступлений за три года.

#законодательство

⚖️ Экономколлегия разъяснила, должен ли предприниматель заплатить налог за подаренное ему имущество — не должен. А заодно объяснил, почему разногласия между позициями Минфина и ФНС должны толковаться в пользу налогоплательщиков.

🔺О чем спор

Мать подарила дочери 11 объектов коммерческой недвижимости. Обе имели статус ИП и использовали помещения в бизнесе, в том числе сдавали в аренду. В декларации о доходах одаряемая сделку не отразила. Налоговая провела проверку и доначислила 2,43 млн руб. НДФЛ плюс 30 000 руб. штрафа. Инспекция исходила из того, что раз обе стороны — предприниматели, а объекты используются в коммерческой деятельности, подарок следует квалифицировать как «предпринимательский внереализационный доход».

Первая инстанция и апелляция встали на сторону налогоплательщицы: п. 18.1 ст. 217 НК освобождает от НДФЛ подарки между близкими родственниками вне зависимости от целей использования имущества. Окружной суд отправил дело на новое рассмотрение, после чего все три инстанции отказали одаряемой. Тогда она обратилась в Верховный суд.

🔺Что решил ВС

Экономколлегия признала решение ФНС недействительным. Освобождение от НДФЛ связано исключительно с наличием семейных или близкородственных отношений между дарителем и одаряемым и не зависит ни от вида использования имущества, ни от его функциональных характеристик, ни от статуса сторон сделки как ИП.

Логика нормы в том, что дарение внутри семьи не влечет имущественного прироста и экономической выгоды: недвижимость меняет собственника, но остается внутри круга близких родственников.

Дополнительно судьи сослались на письма Минфина, которые допускали освобождение от налога при дарении коммерческих объектов между родственниками, и на принцип поддержания доверия к закону. Ведь налогоплательщик добросовестно полагался на разъяснения ведомства.

«Налогоплательщики, добросовестно полагавшиеся в своих действиях на официальные разъяснения положений законодательства о налогах и сборах, вправе ожидать, что их поведение будет оцениваться как правомерное и они не столкнутся с неблагоприятными имущественными последствиями своих действий», — говорится в определении суда.

🔺Почему это важно

До сих пор подходы судов и ведомств к таким сделкам расходились. Так, Минфин последовательно высказывался против обложения подобных сделок НДФЛ, но ФНС в письме от июля 2023 года указывала на необходимость использования имущества только в личных целях для применения льготы.

Налоговые органы и суды нередко исходили из того, что если объект используется в предпринимательской деятельности, он генерирует экономическую выгоду и должен облагаться налогом, подтверждают собеседники «Коммерсанта».

Так что ВС по сути приравнял режим дарения к режиму наследования: для освобождения от НДФЛ не имеют значения ни способ использования подаренного объекта, ни его функциональное назначение, ни статус участников сделки. Решение снижает риски доначислений в типовых семейных структурах владения активами и задает ориентир для унификации практики.

#практика