А знаете ли вы, что тактик написания отказов от предоставления информации по требованиям налоговых органов, не содержащих в себе прямого отказа, но позволяющих грамотно уйти от ответа, всего три❓
То есть, независимо от того, на основании какой статьи и в связи с каким мероприятием налогового контроля выставлено требование, если вам нужно по нему чего-то не предоставить, то для этого существует всего 3 тактики🤷♀
Да,вот так просто. Но это только с одной стороны. Потому что, даже одну из трёх, но правильную тактику еще нужно выбрать, а затем грамотно применить.
Эти секреты профессионалов уже узнали позавчера участники нашего авторского марафона "Школа Толкового Ответа".
Уже сейчас они могут стать доступны и Вам, если Вы станете участником "Школы"!
Школа Толкового Ответа -
это 5 простых и понятных уроков о том, что на практике мало кто знает и умеет.
А кто действительно знает и умеет, для того это годы опыта,стоящие теперь очень больших Ваших денег. По этой причине Вы не встретите этой информации ни в книгах, ни в интернете🤷♀
Мы тоже долго думали, а стоит ли вот так просто и доступно раскрывать эти секреты...
Но всё-таки решились на этот эксперимент.
Пока доступ продается экспериментально. Дальше мы закроем продажи, дополним и расширим курс, добавим в него новые уроки, улучшим уже существующие. И поднимем цену в 4-5 раз. Так что это последняя возможность получить доступ к материалам всего за 3900 руб.
🔅Всего 5 уроков, но зато каких:
1️⃣Секреты отказов без отказа: универсальные техники написания "отказных" ответов на требования налоговых органов, которые используют профессионалы
2️⃣"Ключи и отмычки" к каждому виду требования, которые позволяют манипулировать ответом
3️⃣Разбираем реальные требования в рамках камеральных проверок (п. 3 ст.88 НК РФ), выбираем правильную тактику ответа, формируем готовые образцы ответов
4️⃣Разбираем реальные требования в рамках "встречных" проверок (п. 1 ст. 93.1 НК РФ), выбираем правильную тактику ответа, формируем готовые образцы ответов
5️⃣Разбираем реальные требования вне рамок проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ), выбираем правильную тактику ответа, формируем готовые образцы ответов
🌟Кто точно оценит формат обучения:
• те, кто не умеет быстро готовить ответы на требования налоговой инспекции и тратит каждый раз уйму времени,
• те, кто не умеет грамотно "хитрить", и поэтому тратит на взаимодействие с налоговой инспекцией кучу эмоций,
• те, кому надоело отдавать круглые суммы налоговым консультантам,
• те, у кого нет времени на многочасовые курсы с кучей "воды" и теории,
• те, кто любит работать по чётким инструкциям.
✨Все материалы остаются доступны всем, оплатившим доступ, НАВСЕГДА.
Получив новое требование, Вы всегда сможете зайти в специальную закрытую группу, найти там нужный алгоритм ответа или попросить помощи организаторов.
👥Отзывы участников, прошедших марафон до Нового года, доступны в комментариях к этому посту.
Цена - 3900 руб.
➡️Для оплаты участия пишите @Veter925!
То есть, независимо от того, на основании какой статьи и в связи с каким мероприятием налогового контроля выставлено требование, если вам нужно по нему чего-то не предоставить, то для этого существует всего 3 тактики🤷♀
Да,вот так просто. Но это только с одной стороны. Потому что, даже одну из трёх, но правильную тактику еще нужно выбрать, а затем грамотно применить.
Эти секреты профессионалов уже узнали позавчера участники нашего авторского марафона "Школа Толкового Ответа".
Уже сейчас они могут стать доступны и Вам, если Вы станете участником "Школы"!
Школа Толкового Ответа -
это 5 простых и понятных уроков о том, что на практике мало кто знает и умеет.
А кто действительно знает и умеет, для того это годы опыта,стоящие теперь очень больших Ваших денег. По этой причине Вы не встретите этой информации ни в книгах, ни в интернете🤷♀
Мы тоже долго думали, а стоит ли вот так просто и доступно раскрывать эти секреты...
Но всё-таки решились на этот эксперимент.
Пока доступ продается экспериментально. Дальше мы закроем продажи, дополним и расширим курс, добавим в него новые уроки, улучшим уже существующие. И поднимем цену в 4-5 раз. Так что это последняя возможность получить доступ к материалам всего за 3900 руб.
🔅Всего 5 уроков, но зато каких:
1️⃣Секреты отказов без отказа: универсальные техники написания "отказных" ответов на требования налоговых органов, которые используют профессионалы
2️⃣"Ключи и отмычки" к каждому виду требования, которые позволяют манипулировать ответом
3️⃣Разбираем реальные требования в рамках камеральных проверок (п. 3 ст.88 НК РФ), выбираем правильную тактику ответа, формируем готовые образцы ответов
4️⃣Разбираем реальные требования в рамках "встречных" проверок (п. 1 ст. 93.1 НК РФ), выбираем правильную тактику ответа, формируем готовые образцы ответов
5️⃣Разбираем реальные требования вне рамок проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ), выбираем правильную тактику ответа, формируем готовые образцы ответов
🌟Кто точно оценит формат обучения:
• те, кто не умеет быстро готовить ответы на требования налоговой инспекции и тратит каждый раз уйму времени,
• те, кто не умеет грамотно "хитрить", и поэтому тратит на взаимодействие с налоговой инспекцией кучу эмоций,
• те, кому надоело отдавать круглые суммы налоговым консультантам,
• те, у кого нет времени на многочасовые курсы с кучей "воды" и теории,
• те, кто любит работать по чётким инструкциям.
✨Все материалы остаются доступны всем, оплатившим доступ, НАВСЕГДА.
Получив новое требование, Вы всегда сможете зайти в специальную закрытую группу, найти там нужный алгоритм ответа или попросить помощи организаторов.
👥Отзывы участников, прошедших марафон до Нового года, доступны в комментариях к этому посту.
Цена - 3900 руб.
➡️Для оплаты участия пишите @Veter925!
4 интересных аргумента для снижения налоговых штрафов
Достаточно часто, компании и предприниматели, получив налоговый штраф по итогам или в ходе проверки, стремятся признать его незаконным и отменить. При этом решения об отмене штрафов полностью принимаются судами достаточно редко.
Между тем, используя механизм ходатайства о снижении размера штрафа, можно получить итоговую сумму штрафа в 4, 8 и даже 10 раз меньше по сравнению с первоначальным решением налоговых органов (что, чаще всего, фактически можно приравнять к его отмене полностью).
Ходатайство о снижении размера штрафа подаётся в налоговый орган, вынесший решение о штрафе, и также, в целях снижения размера штрафа, Вы можете обратиться в суд - причем сделать это можно даже в том случае, если перед этим налоговый орган удовлетворил Ваше ходатайство и снизил штраф, скажем, в 4 раза. Вы можете пойти в суд и там снизить его еще в 5 раз.
Возможности по снижению суммы штрафов на ту или иную сумму напрямую зависят от количества и разумности тех смягчающих обстоятельств, которые вы укажете в своих обращениях в налоговый орган или суд в качестве обоснования причин того, почему штраф необходимо снизить.
Основные смягчающие обстоятельства указаны в ст.112 НК РФ. К ним относится совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости и пр.
Классическими смягчающими обстоятельствами является также совершение нарушения впервые и незначительный срок просрочки предоставления отчетов.
Однако, данный перечень не является закрытым, что дает право налоговому органу и суду, на свое усмотрение, учитывать иные дополнительные обстоятельства в качестве смягчающих вину.
📌Ловите шорт-лист дополнительных полезных аргументов, которые использовали компании, получившие значительное снижение сумм штрафных санкций:
1️⃣ Эпидемиологическая обстановка в стране, введение ограничительных мер на фоне пандемии
Аргумент однозначно поможет, если сфера деятельности Вашей компании входила в перечень отраслей, признанных наиболее пострадавшими в период короновирусных ограничений.
Дело № А42-178/2022:
Например, в указанном ниже деле суд, приняв во внимание данный аргумент, снизил в 2 раза штраф организации, занимавшейся пассажирскими перевозками.
2️⃣Тяжелая экономическая ситуация в стране, высокие цены на оборудование и расходные материалы
Дело № А57-721/2022:
Суд, приняв во внимание указанные доводы, в 2 раза снизил штраф компании за нарушения по НДПИ
3️⃣ Осуществление компанией благотворительной деятельности
Дело № А60-14164/2022:
В этом деле суд снизил штраф горнорудной компании в 5 раз после того, как до этого его в 4 раза снизил сам налоговый орган по ходатайству организации.
Аргументами, принятыми в качестве смягчающих обстоятельств, в том числе, были: осуществление обществом благотворительной деятельности и экономическая ситуация в стране.
Дело № А53-36634/2021:
Налоговой инспекцией при вынесении решения учтены смягчающие ответственность обстоятельства – тяжелое финансовое положение организации, общество ведет благотворительную деятельность, добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей. Штраф за нарушения в части НДС и налога на прибыль уменьшен самой инспекцией по ходатайству общества в 8 раз.
4️⃣ Болезнь (предпринимателя, руководителя, бухгалтера)
Дело № А49-3897/2022:
Суд снизил штраф предпринимателю в 10 раз штраф за несвоевременное предоставление сведений о застрахованных лицах, приняв, в том числе, в качестве смягчающих обстоятельств аргумент о тяжелой болезни матери предпринимателя и необходимости ухода за ней.
Дело № А57-10381/2022:
В 10 раз судом был снижен штраф обществу, просрочившему на 1 день предоставление отчетов СЗВ-М в связи с болезнью главного бухгалтера.
Дело № А74-2097/2022:
А в этом деле суд указал, что болезнь руководителя коронавирусом могла бы выступить смягчающим обстоятельством для снижения штрафа, но для этого организации следовало подтвердить ее документально.
Достаточно часто, компании и предприниматели, получив налоговый штраф по итогам или в ходе проверки, стремятся признать его незаконным и отменить. При этом решения об отмене штрафов полностью принимаются судами достаточно редко.
Между тем, используя механизм ходатайства о снижении размера штрафа, можно получить итоговую сумму штрафа в 4, 8 и даже 10 раз меньше по сравнению с первоначальным решением налоговых органов (что, чаще всего, фактически можно приравнять к его отмене полностью).
Ходатайство о снижении размера штрафа подаётся в налоговый орган, вынесший решение о штрафе, и также, в целях снижения размера штрафа, Вы можете обратиться в суд - причем сделать это можно даже в том случае, если перед этим налоговый орган удовлетворил Ваше ходатайство и снизил штраф, скажем, в 4 раза. Вы можете пойти в суд и там снизить его еще в 5 раз.
Возможности по снижению суммы штрафов на ту или иную сумму напрямую зависят от количества и разумности тех смягчающих обстоятельств, которые вы укажете в своих обращениях в налоговый орган или суд в качестве обоснования причин того, почему штраф необходимо снизить.
Основные смягчающие обстоятельства указаны в ст.112 НК РФ. К ним относится совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости и пр.
Классическими смягчающими обстоятельствами является также совершение нарушения впервые и незначительный срок просрочки предоставления отчетов.
Однако, данный перечень не является закрытым, что дает право налоговому органу и суду, на свое усмотрение, учитывать иные дополнительные обстоятельства в качестве смягчающих вину.
📌Ловите шорт-лист дополнительных полезных аргументов, которые использовали компании, получившие значительное снижение сумм штрафных санкций:
1️⃣ Эпидемиологическая обстановка в стране, введение ограничительных мер на фоне пандемии
Аргумент однозначно поможет, если сфера деятельности Вашей компании входила в перечень отраслей, признанных наиболее пострадавшими в период короновирусных ограничений.
Дело № А42-178/2022:
Например, в указанном ниже деле суд, приняв во внимание данный аргумент, снизил в 2 раза штраф организации, занимавшейся пассажирскими перевозками.
2️⃣Тяжелая экономическая ситуация в стране, высокие цены на оборудование и расходные материалы
Дело № А57-721/2022:
Суд, приняв во внимание указанные доводы, в 2 раза снизил штраф компании за нарушения по НДПИ
3️⃣ Осуществление компанией благотворительной деятельности
Дело № А60-14164/2022:
В этом деле суд снизил штраф горнорудной компании в 5 раз после того, как до этого его в 4 раза снизил сам налоговый орган по ходатайству организации.
Аргументами, принятыми в качестве смягчающих обстоятельств, в том числе, были: осуществление обществом благотворительной деятельности и экономическая ситуация в стране.
Дело № А53-36634/2021:
Налоговой инспекцией при вынесении решения учтены смягчающие ответственность обстоятельства – тяжелое финансовое положение организации, общество ведет благотворительную деятельность, добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей. Штраф за нарушения в части НДС и налога на прибыль уменьшен самой инспекцией по ходатайству общества в 8 раз.
4️⃣ Болезнь (предпринимателя, руководителя, бухгалтера)
Дело № А49-3897/2022:
Суд снизил штраф предпринимателю в 10 раз штраф за несвоевременное предоставление сведений о застрахованных лицах, приняв, в том числе, в качестве смягчающих обстоятельств аргумент о тяжелой болезни матери предпринимателя и необходимости ухода за ней.
Дело № А57-10381/2022:
В 10 раз судом был снижен штраф обществу, просрочившему на 1 день предоставление отчетов СЗВ-М в связи с болезнью главного бухгалтера.
Дело № А74-2097/2022:
А в этом деле суд указал, что болезнь руководителя коронавирусом могла бы выступить смягчающим обстоятельством для снижения штрафа, но для этого организации следовало подтвердить ее документально.
В эти праздничные дни на канале мы стараемся вспоминать те рекомендации и инструменты, которые точно стоит взять с собой в Новый год❄️
В этом плане этот инструмент эффективного Главного бухгалтера обойти, конечно, нельзя!
Давайте вспомним, что должен первым делом достать на новом месте работы Главный бухгалтер?
Ну, разве что после красивой чашки для чая☺️
Конечно, Чемоданчик Главбуха!
Не слышали о таком?
Тогда спешим рассказать!
👜ЧЕМОДАНЧИК ГЛАВБУХА - это те организационные инструменты, которые мудрый Главный бухгалтер всегда носит с собой, переходя из компании в компанию, и то, что он в первую очередь "достаёт" на новом месте, чтобы настроить там свою работу.
Читайте подробнее в следующем посте!👉
В этом плане этот инструмент эффективного Главного бухгалтера обойти, конечно, нельзя!
Давайте вспомним, что должен первым делом достать на новом месте работы Главный бухгалтер?
Ну, разве что после красивой чашки для чая☺️
Конечно, Чемоданчик Главбуха!
Не слышали о таком?
Тогда спешим рассказать!
👜ЧЕМОДАНЧИК ГЛАВБУХА - это те организационные инструменты, которые мудрый Главный бухгалтер всегда носит с собой, переходя из компании в компанию, и то, что он в первую очередь "достаёт" на новом месте, чтобы настроить там свою работу.
Читайте подробнее в следующем посте!👉
Что же там, в Чемоданчике Главбуха?👆
1️⃣ ПОЛОЖЕНИЕ О БУХГАЛТЕРИИ
Для многих формальный документ. Однако, в умелых руках, способный решить очень полезную и важную для успешной работы задачу, а именно задачу
🔸определения и ограничения зоны ответственности бухгалтерии.
Это про то, когда спустя 3 месяца работы главный бухгалтер внезапно узнаёт, что от него, помимо бухгалтерской и налоговой отчетности, ожидалась, оказывается, еще подготовка управленческой отчетности, или бюджета, или расчет финансовых показателей.
И, может быть, главный бухгалтер был бы совсем и не против взять на себя такие обязанности, но, разумеется, с выделением соответствующих ресурсов и дополнительной оплатой этого труда. А вот директор ожидал, что "всё включено" уже в приобретенный пакет под названием "главбух"...Неприятная ситуация, да?
Именно для того, чтобы не попадать в подобные ситуации, эффективный главный бухгалтер в самом начале своей работы согласует с руководителем и утверждает на уровне локального нормативного акта компании Положение о бухгалтерии, в котором фиксирует:
▪️Организационную структуру бухгалтерии,
▪️Функции бухгалтерии,
▪️Порядок взаимодействия бухгалтерии с другими подразделениями,
▪️Должностные обязанности и полномочия сотрудников бухгалтерии,
▪️Ответственность бухгалтерии и главного бухгалтера.
Зафиксировав всё вышеперечисленное, впоследствии гораздо проще вести диалог с руководителем и о дополнительных трудовых ресурсах, необходимых на новые задачи.
2️⃣ ОТЧЕТ О РАБОТЕ БУХГАЛТЕРИИ И ВЫПОЛНЕННЫХ ЗАДАЧАХ за неделю (месяц, квартал).
Крайне полезный документ, который всегда составляет эффективный руководитель, даже если от него в данный момент никто его не требует.
🆘Однажды у кого-то (например, нового руководителя или старого, вставшего не с той ноги) может возникнуть вопрос: а чем вообще вы тут целыми днями занимаетесь, не велика ли у нас численность бухгалтерии?
Неопытный главный бухгалтер в такой ситуации побежит пить корвалол, а затем на форум, обсуждать, какие все неблагодарные и не ценят труд бухгалтеров.
Опытный и эффективный руководитель в ответ на подобные вопросы просто достанет стопочку отчётов за каждую неделю, собранных им по каждому своему сотруднику, и вручит их руководителю, которому это наверняка поможет вспомнить и пройденные налоговые проверки, и аудиторские положительные заключения, и исполненные запросы от банков, вследствие которых компания получила нужное финансирование, и многое другое, что, скорее всего, раз и навсегда повысит репутацию бухгалтерии хотя бы до того уровня, когда такие вопросы не задают.
Согласитесь, есть ради чего Вам и Вашим сотрудникам потратить в конце каждой недели полчаса своего времени для заполнения формы.
3️⃣ КРАТКАЯ ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЯ О НАЛОГОВЫХ РИСКАХ И ПРОВЕРКАХ
То, чего почти никто из главбухов не делает, а тех, кто делает, боготворят руководители.
Практически любой руководитель тревожится за состояние учета и налогообложения в своей компании, но не у всех есть время и возможность вникать в детали на ежедневной основе. И уж тем более ни один руководитель не любит узнавать о проблемах в своем учёте постфактум от налоговиков или аудиторов.
Поэтому даже если Вы всё время в коммуникации с руководителем, мы настоятельно рекомендуем продумать форму краткого свода информации, который Вы будете в конце месяца представлять руководителю, информируя его о статусе наиболее важных для него вопросов:
🔹о текущих и предстоящих налоговых проверках,
🔹о результатах завершившихся камеральных и выездных проверок,
🔹о полученных штрафах и повлекших их причинах,
🔹о рисках, выявленных исходя из подписанных в этом месяце договорах.
Регулярно получая такую информацию, руководитель существенно сэкономит свое время в части внимания к учетным вопросам, за что непременно вознаградит столь профессионального главного бухгалтера.
✨Приобрести готовый Чемоданчик Главбуха Вы можете в нашем Магазине.
🎁🌲Специальная новогодняя цена Чемоданчика только 2 дня,
7 и 8 января❗
4500р. 3200р.
➡️ Для покупки обращайтесь к @Veter925
1️⃣ ПОЛОЖЕНИЕ О БУХГАЛТЕРИИ
Для многих формальный документ. Однако, в умелых руках, способный решить очень полезную и важную для успешной работы задачу, а именно задачу
🔸определения и ограничения зоны ответственности бухгалтерии.
Это про то, когда спустя 3 месяца работы главный бухгалтер внезапно узнаёт, что от него, помимо бухгалтерской и налоговой отчетности, ожидалась, оказывается, еще подготовка управленческой отчетности, или бюджета, или расчет финансовых показателей.
И, может быть, главный бухгалтер был бы совсем и не против взять на себя такие обязанности, но, разумеется, с выделением соответствующих ресурсов и дополнительной оплатой этого труда. А вот директор ожидал, что "всё включено" уже в приобретенный пакет под названием "главбух"...Неприятная ситуация, да?
Именно для того, чтобы не попадать в подобные ситуации, эффективный главный бухгалтер в самом начале своей работы согласует с руководителем и утверждает на уровне локального нормативного акта компании Положение о бухгалтерии, в котором фиксирует:
▪️Организационную структуру бухгалтерии,
▪️Функции бухгалтерии,
▪️Порядок взаимодействия бухгалтерии с другими подразделениями,
▪️Должностные обязанности и полномочия сотрудников бухгалтерии,
▪️Ответственность бухгалтерии и главного бухгалтера.
Зафиксировав всё вышеперечисленное, впоследствии гораздо проще вести диалог с руководителем и о дополнительных трудовых ресурсах, необходимых на новые задачи.
2️⃣ ОТЧЕТ О РАБОТЕ БУХГАЛТЕРИИ И ВЫПОЛНЕННЫХ ЗАДАЧАХ за неделю (месяц, квартал).
Крайне полезный документ, который всегда составляет эффективный руководитель, даже если от него в данный момент никто его не требует.
🆘Однажды у кого-то (например, нового руководителя или старого, вставшего не с той ноги) может возникнуть вопрос: а чем вообще вы тут целыми днями занимаетесь, не велика ли у нас численность бухгалтерии?
Неопытный главный бухгалтер в такой ситуации побежит пить корвалол, а затем на форум, обсуждать, какие все неблагодарные и не ценят труд бухгалтеров.
Опытный и эффективный руководитель в ответ на подобные вопросы просто достанет стопочку отчётов за каждую неделю, собранных им по каждому своему сотруднику, и вручит их руководителю, которому это наверняка поможет вспомнить и пройденные налоговые проверки, и аудиторские положительные заключения, и исполненные запросы от банков, вследствие которых компания получила нужное финансирование, и многое другое, что, скорее всего, раз и навсегда повысит репутацию бухгалтерии хотя бы до того уровня, когда такие вопросы не задают.
Согласитесь, есть ради чего Вам и Вашим сотрудникам потратить в конце каждой недели полчаса своего времени для заполнения формы.
3️⃣ КРАТКАЯ ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЯ О НАЛОГОВЫХ РИСКАХ И ПРОВЕРКАХ
То, чего почти никто из главбухов не делает, а тех, кто делает, боготворят руководители.
Практически любой руководитель тревожится за состояние учета и налогообложения в своей компании, но не у всех есть время и возможность вникать в детали на ежедневной основе. И уж тем более ни один руководитель не любит узнавать о проблемах в своем учёте постфактум от налоговиков или аудиторов.
Поэтому даже если Вы всё время в коммуникации с руководителем, мы настоятельно рекомендуем продумать форму краткого свода информации, который Вы будете в конце месяца представлять руководителю, информируя его о статусе наиболее важных для него вопросов:
🔹о текущих и предстоящих налоговых проверках,
🔹о результатах завершившихся камеральных и выездных проверок,
🔹о полученных штрафах и повлекших их причинах,
🔹о рисках, выявленных исходя из подписанных в этом месяце договорах.
Регулярно получая такую информацию, руководитель существенно сэкономит свое время в части внимания к учетным вопросам, за что непременно вознаградит столь профессионального главного бухгалтера.
✨Приобрести готовый Чемоданчик Главбуха Вы можете в нашем Магазине.
🎁🌲Специальная новогодняя цена Чемоданчика только 2 дня,
7 и 8 января❗
➡️ Для покупки обращайтесь к @Veter925
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВАЯ РЕКОНСТРУКЦИЯ, И ЧЕМ ОНА ПОЛЕЗНА ТЕМ, КТО СОТРУДНИЧАЕТ С "ТЕХНИЧКАМИ"?
1️⃣Что такое налоговая реконструкция?
Говоря простыми словами, механизм налоговой реконструкции позволяет тем компаниям, которые хоть и работали с "техничками" в целях получения налоговой выгоды, но при этом всё же имели реальный результат сделки, учесть расходы и НДС в той части, в которой сделка была реальной.
Рассмотрим на примере.
Допустим, компания, выполняющая строительные работы по проекту, приобретала строительные материалы через "техническую" компанию. То есть (важно!), материалы в реальности действительно приобретались, просто компания могла их купить непосредственно у реального поставщика по цене 100 руб., а купила у "технической" компании по цене 150 руб.
При этом фактически поставку ТМЦ делал напрямую в компанию сам крупный поставщик, и материалы были потом реально использованы компанией для стройки, просто компания "прикарманила" себе по дороге НДС с разницы в сумме 50 руб.
Вот в такой ситуации, применив механизм налоговой реконструкции, компания спасёт свои вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль с суммы реальной сделки (со 100 рублей), потеряв только то, что прикарманила (с 50 руб.).
При этом, если компания будет жадничать и, в целях сохранения вычетов и расходов со всех 150 руб., пытаться доказать, что "техничка" на самом деле не техничка и якобы действительно делала ей поставку сама, то 99%,что в итоге она не сохранит ничего, а, скорее всего, приобретёт еще и уголовное дело за умышленную организацию налогового преступления.
2️⃣В какой момент компаниям стоит "сдаваться" и раскрывать информацию о своих реальных поставщиках?
Согласно позиции ФНС, соответствующие сведения должны раскрываться налогоплательщиком в ходе налоговой проверки или при представлении возражений на акт проверки.
Однако, при этом, раскрытие компанией информации о реальном исполнителе часто приравнивается налоговым органом к признанию вины в использовании незаконной схемы уклонения от уплаты налогов, что влечет штраф в размере 40%, а также может повлечь уголовное преследование для «группы лиц, действующих по предварительному сговору» (ч. 2 ст. 199 УК РФ).
В связи с этим мы склоняемся к тому, что в настоящее время безопаснее заявлять о своих правах на этапе рассмотрения спора в суде.
3️⃣Что еще важно знать?
📍Довольно часто вся необходимая информация для применения реконструкции уже содержится в решении налогового органа по выездной проверке.
Так, если в решении налоговым органом уже назван реальный поставщик и приведены доказательства того, что поставку в проверяемую компанию делал непосредственно он (а не техническая компания), указана сумма поставки без участия "технички" и другие детали схемы, то такая ситуация крайне благоприятна для компании, поскольку отменяет для нее необходимость "признаваться" в использовании техничек и самостоятельно называть реальных поставщиков, но при этом сохраняет все возможности применить налоговую реконструкцию на основании данных налогового органа.
Если в решении налогового органа не указано о реальной поставке/выполнении работ по сделке иным лицом, но фактически это было так, то чтобы воспользоваться налоговой реконструкцией, компании необходимо самостоятельно предоставить данную информацию и подтверждающие её расчеты и документы в суд.
📍Если в суде Вы не заявите о своем праве на применение налоговой реконструкции, то сохранить вычеты НДС и расходы не удастся, поскольку применение реконструкции - это право налогоплательщика, которым он может воспользоваться, а может нет.
📍Поставщик /подрядчик, которого Вы назовете реальным участником сделки (вместо "технички") должен быть готов подтвердить это, а также перевыставить первичные документы на Вашу компанию (заменив в них "техничку" на Вашу компанию) и подать соответствующую уточненную декларацию.
🧑🎓Несколько познавательных примеров из судебной практики на тему налоговый реконструкции приведем в комментариях к этому посту.
1️⃣Что такое налоговая реконструкция?
Говоря простыми словами, механизм налоговой реконструкции позволяет тем компаниям, которые хоть и работали с "техничками" в целях получения налоговой выгоды, но при этом всё же имели реальный результат сделки, учесть расходы и НДС в той части, в которой сделка была реальной.
Рассмотрим на примере.
Допустим, компания, выполняющая строительные работы по проекту, приобретала строительные материалы через "техническую" компанию. То есть (важно!), материалы в реальности действительно приобретались, просто компания могла их купить непосредственно у реального поставщика по цене 100 руб., а купила у "технической" компании по цене 150 руб.
При этом фактически поставку ТМЦ делал напрямую в компанию сам крупный поставщик, и материалы были потом реально использованы компанией для стройки, просто компания "прикарманила" себе по дороге НДС с разницы в сумме 50 руб.
Вот в такой ситуации, применив механизм налоговой реконструкции, компания спасёт свои вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль с суммы реальной сделки (со 100 рублей), потеряв только то, что прикарманила (с 50 руб.).
При этом, если компания будет жадничать и, в целях сохранения вычетов и расходов со всех 150 руб., пытаться доказать, что "техничка" на самом деле не техничка и якобы действительно делала ей поставку сама, то 99%,что в итоге она не сохранит ничего, а, скорее всего, приобретёт еще и уголовное дело за умышленную организацию налогового преступления.
2️⃣В какой момент компаниям стоит "сдаваться" и раскрывать информацию о своих реальных поставщиках?
Согласно позиции ФНС, соответствующие сведения должны раскрываться налогоплательщиком в ходе налоговой проверки или при представлении возражений на акт проверки.
Однако, при этом, раскрытие компанией информации о реальном исполнителе часто приравнивается налоговым органом к признанию вины в использовании незаконной схемы уклонения от уплаты налогов, что влечет штраф в размере 40%, а также может повлечь уголовное преследование для «группы лиц, действующих по предварительному сговору» (ч. 2 ст. 199 УК РФ).
В связи с этим мы склоняемся к тому, что в настоящее время безопаснее заявлять о своих правах на этапе рассмотрения спора в суде.
3️⃣Что еще важно знать?
📍Довольно часто вся необходимая информация для применения реконструкции уже содержится в решении налогового органа по выездной проверке.
Так, если в решении налоговым органом уже назван реальный поставщик и приведены доказательства того, что поставку в проверяемую компанию делал непосредственно он (а не техническая компания), указана сумма поставки без участия "технички" и другие детали схемы, то такая ситуация крайне благоприятна для компании, поскольку отменяет для нее необходимость "признаваться" в использовании техничек и самостоятельно называть реальных поставщиков, но при этом сохраняет все возможности применить налоговую реконструкцию на основании данных налогового органа.
Если в решении налогового органа не указано о реальной поставке/выполнении работ по сделке иным лицом, но фактически это было так, то чтобы воспользоваться налоговой реконструкцией, компании необходимо самостоятельно предоставить данную информацию и подтверждающие её расчеты и документы в суд.
📍Если в суде Вы не заявите о своем праве на применение налоговой реконструкции, то сохранить вычеты НДС и расходы не удастся, поскольку применение реконструкции - это право налогоплательщика, которым он может воспользоваться, а может нет.
📍Поставщик /подрядчик, которого Вы назовете реальным участником сделки (вместо "технички") должен быть готов подтвердить это, а также перевыставить первичные документы на Вашу компанию (заменив в них "техничку" на Вашу компанию) и подать соответствующую уточненную декларацию.
🧑🎓Несколько познавательных примеров из судебной практики на тему налоговый реконструкции приведем в комментариях к этому посту.
Добрый вечер, друзья!☕
Сегодня наш канал достиг отметки в 3000 подписчиков, и мы подумали о том, что многие из вас не знают никакой информации об организаторах этого канала)
Поэтому хотим вас спросить: нужен ли вам пост, где мы расскажем о себе?)
Сегодня наш канал достиг отметки в 3000 подписчиков, и мы подумали о том, что многие из вас не знают никакой информации об организаторах этого канала)
Поэтому хотим вас спросить: нужен ли вам пост, где мы расскажем о себе?)
Anonymous Poll
90%
Да, хочу узнать, давайте пост!
3%
Не нужен, так как и так знаю вас
7%
Не нужен, так как это не интересно и не важно
Пьеса о плохих консультантах
Клиент:
- Запросы от налоговой инспекции по п.2 ст.93.1 НК летят пачками. Мне нужна консультация, что сделать, чтобы это прекратилось
Консультант:
- А запросы по разным контрагентам или по одним и тем же?
Клиент:
- По одним и тем же, каждый раз всё более большие и незаконные
Консультант, посмотрев требования:
- В требованиях указаны конкретные контрагенты и сделки по ним, они соответствуют п.2 ст.93.1 НК РФ, почему Вы считаете, что требования незаконны?
Клиент:
- Потому что вопросы, на чём возили, кем, куда и пр. не должны волновать налоговую инспекцию.
Консультант:
- Вы уже отправляли какие-то ответы на данные требования, можно посмотреть, пожалуйста?
Клиент присылает ответ, представленный на фото.
Консультант:
- А, кроме данного отказа, Вы предоставляли какие-то документы по требованию, договоры с контрагентами?
Клиент:
- Договоров нет. Стороны не обязаны его оформлять и предоставлять.
Мне нужно послать налоговую так, чтобы требования больше не приходили, дайте ссылки и наводки!
Консультант:
- Если Ваша цель прекратить поток запросов, то наиболее верная тактика - это не лобовой отказ в ответ на требование, а предоставление грамотного минимума информации.
Мы бы рекомендовали предоставить имеющиеся договоры и первичные документы, относящиеся к сделкам. А в отношении информации о способах транспортировки и пр. можно будет тогда сослаться на договоры и первичку. Так ответ будет выглядеть полноценным, но в то же время Вы не сообщите никакой лишней информации.
Клиент:
- Я Вас спрашиваю не как сотрудника ФНС, а как консультанта, которому я оплатила консультацию. Мне нужны формулировки отказов, грамотные.
Консультант:
- Тот ответ, который Вы уже написали и отправили в инспекцию (на фото), содержит все правильные формулировки отказа, и, как отказ, он идеален.
Только новый отказ, к сожалению, не поможет Вам добиться цели прекращения поступления новых запросов. А как, кстати, отреагировала инспекция на Ваш такой ответ?
Клиент:
- Прислала сообщение о продлении срока предоставления документов! А мне не нужно продление, мне нужно их послать,и чтобы они туда пошли, понимаете? И не присылали больше ничего! Что, кроме жалобы в Центральный аппарат, больше ничего нельзя сделать?
Консультант:
- Продление прислали потому, что Вы в ответе написали, что документы утрачены. Налоговый орган обязан дать Вам время на их восстановление, поэтому он продлил срок ответа на требование.
Как уже сказал выше, мы бы рекомендовали Вам уйти от тактики написания отказов и заменить ее на предоставление формального, но ответа на требование. Тогда гораздо больше шансов, что запросы прекратятся.
Но если Вы хотите, то можем, конечно, подготовить и жалобу.
Клиент:
- Это я и без Вас могу! А Вы вообще ничего не можете сказать толкового, кроме того, что я должна всё предоставить.
Консультант:
- Возможно, я не совсем понятно выразился, но мы ни в коем случае не рекомендуем всё предоставлять, мы рекомендуем предоставить необходимый минимум первичных документов, и на него же сослаться в ответах, касающихся запрошенной информации, чтобы не предоставлять никакую лишнюю и дополнительную информацию.
Но, кажется, у Вас принципиально другая позиция. Если Вы не удовлетворены консультацией, давайте мы вернем Вам деньги?
Клиент:
- Вы же профессионалы, дайте мне нужные ссылки!
Консультант:
- Уважаемая N, я Вас уверяю, если Вы смените тактику и ответите на последнее требование так, как мы рекомендуем, Вы не получите больше требований по этим контрагентам. Попробуйте, и если получите еще какой-то запрос по этим операциям, то мы вернём Вам полную стоимость консультации. Мы искренне очень хотим помочь решить Вашу задачу!
Клиент:
- Вы, может быть, бот? Вы совершенно не понимаете, что мне нужно...
***
Обсудим в комментариях?😉
Клиент:
- Запросы от налоговой инспекции по п.2 ст.93.1 НК летят пачками. Мне нужна консультация, что сделать, чтобы это прекратилось
Консультант:
- А запросы по разным контрагентам или по одним и тем же?
Клиент:
- По одним и тем же, каждый раз всё более большие и незаконные
Консультант, посмотрев требования:
- В требованиях указаны конкретные контрагенты и сделки по ним, они соответствуют п.2 ст.93.1 НК РФ, почему Вы считаете, что требования незаконны?
Клиент:
- Потому что вопросы, на чём возили, кем, куда и пр. не должны волновать налоговую инспекцию.
Консультант:
- Вы уже отправляли какие-то ответы на данные требования, можно посмотреть, пожалуйста?
Клиент присылает ответ, представленный на фото.
Консультант:
- А, кроме данного отказа, Вы предоставляли какие-то документы по требованию, договоры с контрагентами?
Клиент:
- Договоров нет. Стороны не обязаны его оформлять и предоставлять.
Мне нужно послать налоговую так, чтобы требования больше не приходили, дайте ссылки и наводки!
Консультант:
- Если Ваша цель прекратить поток запросов, то наиболее верная тактика - это не лобовой отказ в ответ на требование, а предоставление грамотного минимума информации.
Мы бы рекомендовали предоставить имеющиеся договоры и первичные документы, относящиеся к сделкам. А в отношении информации о способах транспортировки и пр. можно будет тогда сослаться на договоры и первичку. Так ответ будет выглядеть полноценным, но в то же время Вы не сообщите никакой лишней информации.
Клиент:
- Я Вас спрашиваю не как сотрудника ФНС, а как консультанта, которому я оплатила консультацию. Мне нужны формулировки отказов, грамотные.
Консультант:
- Тот ответ, который Вы уже написали и отправили в инспекцию (на фото), содержит все правильные формулировки отказа, и, как отказ, он идеален.
Только новый отказ, к сожалению, не поможет Вам добиться цели прекращения поступления новых запросов. А как, кстати, отреагировала инспекция на Ваш такой ответ?
Клиент:
- Прислала сообщение о продлении срока предоставления документов! А мне не нужно продление, мне нужно их послать,и чтобы они туда пошли, понимаете? И не присылали больше ничего! Что, кроме жалобы в Центральный аппарат, больше ничего нельзя сделать?
Консультант:
- Продление прислали потому, что Вы в ответе написали, что документы утрачены. Налоговый орган обязан дать Вам время на их восстановление, поэтому он продлил срок ответа на требование.
Как уже сказал выше, мы бы рекомендовали Вам уйти от тактики написания отказов и заменить ее на предоставление формального, но ответа на требование. Тогда гораздо больше шансов, что запросы прекратятся.
Но если Вы хотите, то можем, конечно, подготовить и жалобу.
Клиент:
- Это я и без Вас могу! А Вы вообще ничего не можете сказать толкового, кроме того, что я должна всё предоставить.
Консультант:
- Возможно, я не совсем понятно выразился, но мы ни в коем случае не рекомендуем всё предоставлять, мы рекомендуем предоставить необходимый минимум первичных документов, и на него же сослаться в ответах, касающихся запрошенной информации, чтобы не предоставлять никакую лишнюю и дополнительную информацию.
Но, кажется, у Вас принципиально другая позиция. Если Вы не удовлетворены консультацией, давайте мы вернем Вам деньги?
Клиент:
- Вы же профессионалы, дайте мне нужные ссылки!
Консультант:
- Уважаемая N, я Вас уверяю, если Вы смените тактику и ответите на последнее требование так, как мы рекомендуем, Вы не получите больше требований по этим контрагентам. Попробуйте, и если получите еще какой-то запрос по этим операциям, то мы вернём Вам полную стоимость консультации. Мы искренне очень хотим помочь решить Вашу задачу!
Клиент:
- Вы, может быть, бот? Вы совершенно не понимаете, что мне нужно...
***
Обсудим в комментариях?😉
О нас
По результатам опроса, мы так поняли, что многие подписчики хотели бы узнать какую-то информацию о нас, поэтому спешим ей поделиться (когда-то давно уже рассказывали, но пришло время это сделать снова)😊
УправНалог (оно же Управление налогами) - молодая и прогрессивная компания, образованная несколькими партнёрами – практиками, имеющими многолетний опыт решения самых разнообразных юридических, налоговых, финансовых и управленческих задач внутри крупнейших российских и зарубежных компаний, а также внутри системы ФНС.
Наши сотрудники работали и управляли налоговыми функциями в таких компаниях, как British Petroleum, АО "ТК Мегаполис", Газпром-Медиа, ПАО "Мечел", ГЕОТЕК Холдинг, ГК АгроТерра, Межрегиональный ТранзитТелеком (МТТ).
Часть нашей команды работала в одной из МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и УФНС по г. Москве.
Таким образом, основным отличием нашей команды является то, что большинство ее членов пришли в консалтинг из реального бизнеса, а не наоборот (как это происходит в большинстве консалтинговых фирм).
Именно это определяет и основной принцип нашей работы - мы никогда не даём советов, оторванных от реальных нужд бизнеса и реальной практики работы налоговых органов.
Не в обиду многим высоко профессиональным коллегам по цеху будет сказано, но всё же налогового консультанта, никогда не работавшего внутри реального бизнеса, всегда почти сразу отличишь от консультанта, имевшего подобный опыт и знающего боли компании изнутри...)
А боли эти обычно совсем не только о том, как победить в схватке с налоговой инспекцией, но и о том, как при этом руководителю сохранить свои нервы и нервы подчиненных, перекладывающих дополнительную работу, связанную с проверкой, друг на друга и без перерыва бегающих жаловаться друг на друга...
Как не испортить отношения с налоговиками, с которыми дальше все же ещё тоже жить...
И о том, как бы важных для фирмы клиентов и контрагентов вдруг не засыпали чрезмерным количеством требований по компании и не подмочили ее репутацию...
А бывает и о том, как бы более высокое руководство не узнало о штрафах и не списало всё это на некомпетентность самого руководителя и его сотрудников.
Мы понимаем, что много чего волнует обычно руководителя и главного бухгалтера компании, и далеко не всё это измеряется итоговым выигрышем или проигрышем в налоговом споре.
Консультанта же, никогда не работавшего внутри компании и не дышавшего воздухом ее внутренней кухни, всегда легко отличить по следующим признакам:
1. Этот консультант всегда очень категоричен в своих оценках и даже воинственен по отношению к "внешнему врагу" - налоговому органу.
Он в пух и прах разносит неправомерные требования и запросы, стремясь чаще всего прямо в ответе на эти требования указать налоговому органу, куда ему пойти поучиться налоговой грамотности.
2. На все предложения "внешнего врага" по отношению к компании у такого консультанта всегда заранее заготовлен отказ. Ибо договариваться с врагом нельзя, даже если предложение вдруг покажется разумным с точки зрения баланса затрат и результата.
3. Тон общения такого консультанта обычно снисходителен и скептичен - ничему не верю, кроме Налогового кодекса, меня не проведете, кругом подвох.
Можно ли за это осуждать консультанта и считать его плохим?
Конечно же, нет. Он профессионал, поэтому ему интересно бороться и побеждать.
Всегда ли победа любой ценой интересна компании? Это вопрос спорный.
Компании тоже бывают разные. И каждая вольна выбирать консультанта по себе)
По результатам опроса, мы так поняли, что многие подписчики хотели бы узнать какую-то информацию о нас, поэтому спешим ей поделиться (когда-то давно уже рассказывали, но пришло время это сделать снова)😊
УправНалог (оно же Управление налогами) - молодая и прогрессивная компания, образованная несколькими партнёрами – практиками, имеющими многолетний опыт решения самых разнообразных юридических, налоговых, финансовых и управленческих задач внутри крупнейших российских и зарубежных компаний, а также внутри системы ФНС.
Наши сотрудники работали и управляли налоговыми функциями в таких компаниях, как British Petroleum, АО "ТК Мегаполис", Газпром-Медиа, ПАО "Мечел", ГЕОТЕК Холдинг, ГК АгроТерра, Межрегиональный ТранзитТелеком (МТТ).
Часть нашей команды работала в одной из МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и УФНС по г. Москве.
Таким образом, основным отличием нашей команды является то, что большинство ее членов пришли в консалтинг из реального бизнеса, а не наоборот (как это происходит в большинстве консалтинговых фирм).
Именно это определяет и основной принцип нашей работы - мы никогда не даём советов, оторванных от реальных нужд бизнеса и реальной практики работы налоговых органов.
Не в обиду многим высоко профессиональным коллегам по цеху будет сказано, но всё же налогового консультанта, никогда не работавшего внутри реального бизнеса, всегда почти сразу отличишь от консультанта, имевшего подобный опыт и знающего боли компании изнутри...)
А боли эти обычно совсем не только о том, как победить в схватке с налоговой инспекцией, но и о том, как при этом руководителю сохранить свои нервы и нервы подчиненных, перекладывающих дополнительную работу, связанную с проверкой, друг на друга и без перерыва бегающих жаловаться друг на друга...
Как не испортить отношения с налоговиками, с которыми дальше все же ещё тоже жить...
И о том, как бы важных для фирмы клиентов и контрагентов вдруг не засыпали чрезмерным количеством требований по компании и не подмочили ее репутацию...
А бывает и о том, как бы более высокое руководство не узнало о штрафах и не списало всё это на некомпетентность самого руководителя и его сотрудников.
Мы понимаем, что много чего волнует обычно руководителя и главного бухгалтера компании, и далеко не всё это измеряется итоговым выигрышем или проигрышем в налоговом споре.
Консультанта же, никогда не работавшего внутри компании и не дышавшего воздухом ее внутренней кухни, всегда легко отличить по следующим признакам:
1. Этот консультант всегда очень категоричен в своих оценках и даже воинственен по отношению к "внешнему врагу" - налоговому органу.
Он в пух и прах разносит неправомерные требования и запросы, стремясь чаще всего прямо в ответе на эти требования указать налоговому органу, куда ему пойти поучиться налоговой грамотности.
2. На все предложения "внешнего врага" по отношению к компании у такого консультанта всегда заранее заготовлен отказ. Ибо договариваться с врагом нельзя, даже если предложение вдруг покажется разумным с точки зрения баланса затрат и результата.
3. Тон общения такого консультанта обычно снисходителен и скептичен - ничему не верю, кроме Налогового кодекса, меня не проведете, кругом подвох.
Можно ли за это осуждать консультанта и считать его плохим?
Конечно же, нет. Он профессионал, поэтому ему интересно бороться и побеждать.
Всегда ли победа любой ценой интересна компании? Это вопрос спорный.
Компании тоже бывают разные. И каждая вольна выбирать консультанта по себе)
Forwarded from Елена Тихомирова «Бухгалтерия ПОД КЛЮЧ»
Добрый день!
Вопрос:
Может ли ФНС снять вычет по ндс от контрагента, который ликвидирован (добровольно) ?
Проверяю три последних года.
Документы -договор, упд есть.
Вопрос:
Может ли ФНС снять вычет по ндс от контрагента, который ликвидирован (добровольно) ?
Проверяю три последних года.
Документы -договор, упд есть.
Forwarded from Елена Тихомирова «Бухгалтерия ПОД КЛЮЧ»
Фнс запросила все доки по этим сделкам и ставит под сомнение его благонадежность 🫣
Уважаемые подписчики❗
Для тех, кто недавно к нам присоединился, расскажем, как и где Вы можете задать Ваш вопрос.
У нас есть: 1) открытый канал УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ (вот этот, на котором Вы сейчас читаете этот пост), и 2) закрытый УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ privilege, работающий по платной подписке.
1️⃣Открытый (общедоступный) канал УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ
На этом канале любой подписчик может разместить свой вопрос или пост для обсуждения с другими подписчиками канала.
При этом налоговые специалисты УправНалога могут также ответить на ваши вопросы на этом канале, однако, наше участие не гарантировано.
Таким образом, если Вы размещаете свой вопрос на открытом канале, то, нужно понимать, что Вы размещаете его, главным образом, для обсуждения с другими подписчиками канала.
🟢Чтобы опубликовать вопрос/пост на открытом (общедоступном) канале, нужно:
➡️➡️➡️воспользоваться вот этой кнопкой [Задать свой вопрос]
2️⃣Закрытый канал для привилегированных подписчиков УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ privilege
Доступ к данному каналу осуществляется по платной подписке.
Получив доступ к закрытому каналу, его подписчики получают возможность задавать свои вопросы, связанные с налоговыми проверками, требованиями и запросами налоговых органов, непосредственно нашим налоговым специалистам и получать от них ответы.
❗Получение ответа на вопрос непосредственно от наших специалистов гарантировано для каждого участника закрытого канала.
🟢Чтобы опубликовать вопрос на закрытом канале, нужно:
➡️➡️оплатить подписку и получить доступ к каналу по ссылке: https://paywall.pw/upravnalog_privilege
➡️➡️воспользоваться кнопкой закрытого канала [Задать свой вопрос]
Хорошего дня!❄️
Для тех, кто недавно к нам присоединился, расскажем, как и где Вы можете задать Ваш вопрос.
У нас есть: 1) открытый канал УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ (вот этот, на котором Вы сейчас читаете этот пост), и 2) закрытый УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ privilege, работающий по платной подписке.
1️⃣Открытый (общедоступный) канал УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ
На этом канале любой подписчик может разместить свой вопрос или пост для обсуждения с другими подписчиками канала.
При этом налоговые специалисты УправНалога могут также ответить на ваши вопросы на этом канале, однако, наше участие не гарантировано.
Таким образом, если Вы размещаете свой вопрос на открытом канале, то, нужно понимать, что Вы размещаете его, главным образом, для обсуждения с другими подписчиками канала.
🟢Чтобы опубликовать вопрос/пост на открытом (общедоступном) канале, нужно:
➡️➡️➡️воспользоваться вот этой кнопкой [Задать свой вопрос]
2️⃣Закрытый канал для привилегированных подписчиков УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ privilege
Доступ к данному каналу осуществляется по платной подписке.
Получив доступ к закрытому каналу, его подписчики получают возможность задавать свои вопросы, связанные с налоговыми проверками, требованиями и запросами налоговых органов, непосредственно нашим налоговым специалистам и получать от них ответы.
❗Получение ответа на вопрос непосредственно от наших специалистов гарантировано для каждого участника закрытого канала.
🟢Чтобы опубликовать вопрос на закрытом канале, нужно:
➡️➡️оплатить подписку и получить доступ к каналу по ссылке: https://paywall.pw/upravnalog_privilege
➡️➡️воспользоваться кнопкой закрытого канала [Задать свой вопрос]
Хорошего дня!❄️
АнтиКамералка - это наш новый авторский марафон к сезону камеральных проверок.
Почему он появился и для чего нужен?
Дело в том, что камеральные проверки сейчас - это "очень хитрый предмет" (как говорил Винни-Пух). Все привыкли относиться к ним как к чему-то формальному и не доставляющему хлопот.
Но в последние несколько лет практика работы камеральщиков сильно поменялась.
⚡Самой опасной новой тенденцией стала лёгкость и быстрота вынесения акта проверки, основанного на применении расчётного метода в случаях, когда компания не предоставила налоговому органу документов и информации для проверки.
Поменялся и подход судов.
Не отрицая того, что у налоговиков, в большинстве случаев, нет права запрашивать документы в рамках требований по камеральным проверкам, суды одновременно поддержали их право применять в таких случаях расчетный метод для определения суммы претензий. Такие акты летят сейчас чуть ли не еженедельно (
🧩Чтобы понять, как отвечать на требования по камеральным проверкам так, чтобы не предоставлять лишнего, но и не получать потом акты с доначислениями, и была создана наша "АнтиКамералка".
Всё еще считаете, что с требованиями по камеральным проверкам всё просто❓
Есть указания на выявленные налоговым органом несоответствия и ошибки - даём пояснения, нет указания - не даём, а документы - так и вообще никогда не даём, потому что у инспекции нет права их запрашивать?
Тогда смотрите судебную практику!
Например, вот эти 3 кейса
2022 года:
📍 Дело А36-2201/2020
Выставив 2 требования с запросом документов по некоторым позициям расходов и получив отказ компании предоставить документы, налоговый орган выкатил акт на 24 млн.руб., отказав в принятии почти всех расходов за период, мотивировав это тем, что документально не подтвержденные расходы не могут уменьшать налоговую базу🤷♀
Отбить расходы компания смогла только после того, как представила все первичные документы в суд апелляционной инстанции.
📍Дело А40-115936/2021
Компания не предоставила ни пояснений, ни первичных документов в отношении разницы между выручкой по прибыли и НДС.
Собрав документы у контрагентов и применив расчетный метод, налоговый орган доначислил компании налог на прибыль со всей суммы доходов за период - 75 млн.руб.
И только через 2 года судебных тяжб, предоставив в суд все изначально запрошенные налоговым органом пояснения и документы, компания отыграла эти доначисления в свою пользу.
📍Определение ВС РФ N 306-ЭС22-9739, засилившее решения судов в пользу налогового органа по спору о непредоставлении Книги учёта доходов и расходов.
Предприниматель так и не предоставил в суд ни КУДиР, ни каких-либо иных документов в подтверждение сумм в декларации, продолжая стоять на позиции отсутствия у налогового органа права получать данные документы в рамках камеральной проверки. В итоге лишился всех расходов за период.
На первом уроке "АнтиКамералки" мы поделимся своими секретами, как научиться "читать" требования так, чтобы понимать, могут ли за ними стоять реальные проблемы, или можно отписаться.
Далее разберём подвохи конкретных ситуаций, научимся принимать правильные решения об объёме предоставляемого и запишем готовые формулировки ответов по каждому виду требований:
▪️Требованиям о предоставлении расшифровок, регистров и первичных документов
▪️Требованиям по декларации с суммой НДС к возмещению
▪️Требованиям по декларации с убытком текущего и прошлых периодов
▪️Требованиям к ИП на УСН 6% по снятой наличности и предоставлению расходных документов
▪️Требованиям по "плохим" показателям работы бизнеса: нулевая деятельность, заработная плата ниже средней и т.п.
▪️Требованиям по привлечению самозанятых.
Стоимость доступа ко всем урокам и материалам марафона - 2600 руб.
🟢Доступ бессрочный и неограниченный!
Вы сможете изучать материалы в любое удобное время и возвращаться к шпаргалками по мере необходимости.
➡️ Для оплаты пишите @Veter925
Почему он появился и для чего нужен?
Дело в том, что камеральные проверки сейчас - это "очень хитрый предмет" (как говорил Винни-Пух). Все привыкли относиться к ним как к чему-то формальному и не доставляющему хлопот.
Но в последние несколько лет практика работы камеральщиков сильно поменялась.
⚡Самой опасной новой тенденцией стала лёгкость и быстрота вынесения акта проверки, основанного на применении расчётного метода в случаях, когда компания не предоставила налоговому органу документов и информации для проверки.
Поменялся и подход судов.
Не отрицая того, что у налоговиков, в большинстве случаев, нет права запрашивать документы в рамках требований по камеральным проверкам, суды одновременно поддержали их право применять в таких случаях расчетный метод для определения суммы претензий. Такие акты летят сейчас чуть ли не еженедельно (
🧩Чтобы понять, как отвечать на требования по камеральным проверкам так, чтобы не предоставлять лишнего, но и не получать потом акты с доначислениями, и была создана наша "АнтиКамералка".
Всё еще считаете, что с требованиями по камеральным проверкам всё просто❓
Есть указания на выявленные налоговым органом несоответствия и ошибки - даём пояснения, нет указания - не даём, а документы - так и вообще никогда не даём, потому что у инспекции нет права их запрашивать?
Тогда смотрите судебную практику!
Например, вот эти 3 кейса
2022 года:
📍 Дело А36-2201/2020
Выставив 2 требования с запросом документов по некоторым позициям расходов и получив отказ компании предоставить документы, налоговый орган выкатил акт на 24 млн.руб., отказав в принятии почти всех расходов за период, мотивировав это тем, что документально не подтвержденные расходы не могут уменьшать налоговую базу🤷♀
Отбить расходы компания смогла только после того, как представила все первичные документы в суд апелляционной инстанции.
📍Дело А40-115936/2021
Компания не предоставила ни пояснений, ни первичных документов в отношении разницы между выручкой по прибыли и НДС.
Собрав документы у контрагентов и применив расчетный метод, налоговый орган доначислил компании налог на прибыль со всей суммы доходов за период - 75 млн.руб.
И только через 2 года судебных тяжб, предоставив в суд все изначально запрошенные налоговым органом пояснения и документы, компания отыграла эти доначисления в свою пользу.
📍Определение ВС РФ N 306-ЭС22-9739, засилившее решения судов в пользу налогового органа по спору о непредоставлении Книги учёта доходов и расходов.
Предприниматель так и не предоставил в суд ни КУДиР, ни каких-либо иных документов в подтверждение сумм в декларации, продолжая стоять на позиции отсутствия у налогового органа права получать данные документы в рамках камеральной проверки. В итоге лишился всех расходов за период.
На первом уроке "АнтиКамералки" мы поделимся своими секретами, как научиться "читать" требования так, чтобы понимать, могут ли за ними стоять реальные проблемы, или можно отписаться.
Далее разберём подвохи конкретных ситуаций, научимся принимать правильные решения об объёме предоставляемого и запишем готовые формулировки ответов по каждому виду требований:
▪️Требованиям о предоставлении расшифровок, регистров и первичных документов
▪️Требованиям по декларации с суммой НДС к возмещению
▪️Требованиям по декларации с убытком текущего и прошлых периодов
▪️Требованиям к ИП на УСН 6% по снятой наличности и предоставлению расходных документов
▪️Требованиям по "плохим" показателям работы бизнеса: нулевая деятельность, заработная плата ниже средней и т.п.
▪️Требованиям по привлечению самозанятых.
Стоимость доступа ко всем урокам и материалам марафона - 2600 руб.
🟢Доступ бессрочный и неограниченный!
Вы сможете изучать материалы в любое удобное время и возвращаться к шпаргалками по мере необходимости.
➡️ Для оплаты пишите @Veter925
Как учредители решили забрать у директора назад все премии, и причем тут налоговые органы
Эта история была, скорее, об отношениях человеческих и корпоративных, но доводы истца, поддержанные ВС РФ, могут принести не мало поводов для волнения компаниям и с налоговой точки зрения🤔
Главный герой этой истории трудился в компании с 2012 года. Изначально занимая должность начальника планово-экономического отдела,этот сотрудник, вероятно, зарекомендовал себя как честный и порядочный человек, поскольку в 2014 году учредители предложили ему занять должность генерального директора одного из юридических лиц. Сами же учредители устроились к нему заместителями директора (вероятно, чтобы самостоятельно вести и контролировать всю операционную деятельность компании).
И всё у этой дружной команды было хорошо - сотрудник, назначенный на пост директора, получал за свою ответственность хорошие премии (14 млн.руб. за всё время), а заместили-учредители, вероятно, вели деятельность, как им нужно.
Однако, в 2019 году, как это часто случается в подобных историях, между учредителями и поставленным ими генеральным директором случился конфликт, и 31 декабря 2019 года учредители прекратили действие договора с бывшим генеральным директором.
А заодно, вероятно, решили наказать его рублем - потребовав назад те самые 14 млн.руб. полученных им премий.
Обратившись в суд, учредители аргументировали свой иск тем, что положения учредительных документов компании и трудовой договор с директором не давал ему полномочий выплачивать премии самому себе (даже с учётом того, что премии выплачивались приказом генерального директора не только ему, а всем сотрудникам компании). И что якобы они, учредители, свое одобрение на выплату вознаграждения генеральному директору в такой сумме не давали, и вообще ничего об этих выплатах не знали, пока не провели аудит в 2019 году😳
Суды трёх инстанций справедливо заметили, что, работая заместителями директора и также получая премии на основании его приказов, учредители навряд ли могли не знать о премиях, получаемых самим директором.
Кроме того, суды обратили внимание, что устав компании не содержал положений, требующих одобрение учредителями операций по выплате премии генеральному директору.
Однако, ВС РФ с ними не согласился, отметив, что генеральный директор общества обладал полномочиями издавать приказы о применении мер поощрения подчинённых ему сотрудников, но не самого себя🤷♀
Соответственно, премии, выплачиваемые директору, должны были быть одобрены учредителями.
Вот такой поворот событий. Более того, представляется, что подобные выводы ВС РФ поспешат использовать налоговые органы в целях признания расходов на премии директору необоснованными.
Соответственно, рекомендуем всем в комплект документов на выплату премий директору начинать прикладывать, помимо прочего, письменное одобрение этой операции со стороны учредителей компании🤷♀
Как-то так...
Первоисточник: Дело А40-121758/2021
Эта история была, скорее, об отношениях человеческих и корпоративных, но доводы истца, поддержанные ВС РФ, могут принести не мало поводов для волнения компаниям и с налоговой точки зрения🤔
Главный герой этой истории трудился в компании с 2012 года. Изначально занимая должность начальника планово-экономического отдела,этот сотрудник, вероятно, зарекомендовал себя как честный и порядочный человек, поскольку в 2014 году учредители предложили ему занять должность генерального директора одного из юридических лиц. Сами же учредители устроились к нему заместителями директора (вероятно, чтобы самостоятельно вести и контролировать всю операционную деятельность компании).
И всё у этой дружной команды было хорошо - сотрудник, назначенный на пост директора, получал за свою ответственность хорошие премии (14 млн.руб. за всё время), а заместили-учредители, вероятно, вели деятельность, как им нужно.
Однако, в 2019 году, как это часто случается в подобных историях, между учредителями и поставленным ими генеральным директором случился конфликт, и 31 декабря 2019 года учредители прекратили действие договора с бывшим генеральным директором.
А заодно, вероятно, решили наказать его рублем - потребовав назад те самые 14 млн.руб. полученных им премий.
Обратившись в суд, учредители аргументировали свой иск тем, что положения учредительных документов компании и трудовой договор с директором не давал ему полномочий выплачивать премии самому себе (даже с учётом того, что премии выплачивались приказом генерального директора не только ему, а всем сотрудникам компании). И что якобы они, учредители, свое одобрение на выплату вознаграждения генеральному директору в такой сумме не давали, и вообще ничего об этих выплатах не знали, пока не провели аудит в 2019 году😳
Суды трёх инстанций справедливо заметили, что, работая заместителями директора и также получая премии на основании его приказов, учредители навряд ли могли не знать о премиях, получаемых самим директором.
Кроме того, суды обратили внимание, что устав компании не содержал положений, требующих одобрение учредителями операций по выплате премии генеральному директору.
Однако, ВС РФ с ними не согласился, отметив, что генеральный директор общества обладал полномочиями издавать приказы о применении мер поощрения подчинённых ему сотрудников, но не самого себя🤷♀
Соответственно, премии, выплачиваемые директору, должны были быть одобрены учредителями.
Вот такой поворот событий. Более того, представляется, что подобные выводы ВС РФ поспешат использовать налоговые органы в целях признания расходов на премии директору необоснованными.
Соответственно, рекомендуем всем в комплект документов на выплату премий директору начинать прикладывать, помимо прочего, письменное одобрение этой операции со стороны учредителей компании🤷♀
Как-то так...
Первоисточник: Дело А40-121758/2021
Как налоговые проверки операций с самозанятыми застают бизнес врасплох
В рамках проверок операций с СЗ налоговые органы действуют по одной и той же схеме, и она неизменно приводит компании к переполоху и ошибкам.
На днях мы пытались выправить очередную ситуацию, сложившуюся под влиянием такого переполоха.
В конце прошлого года в компанию, занимающуюся организацией пунктов приёма и выдачи заказов, пришло первое требование о предоставлении пояснений причин привлечения СЗ.
Обычное требование в рамках камеральной проверки, не запрашивающее никаких документов, только пояснения.
Бухгалтер компании почему-то впала в панику и, вместо предоставления пояснений в 3-5 предложений, отправила в налоговую копии всех договоров и актов с СЗ, причём часть из этих документов были даже недозаполнены🙈Кроме того, все документы были перепутаны и представляли собой разрозненную кучу😳
Инспекция, ожидаемо, не удовлетворилась подобным ответом и прислала новое требование, а вместе с ним и вызовы на допрос для руководителя и самозанятых.
На этом этапе директор уже обратился за помощью к нам.
Надо отметить, что второе требование, в отличие от первого, запрашивало уже не только пояснения, но также договоры, акты и чеки по 24 самозанятым из приложенного к требованию списка.
Представленный по нашему запросу образец договора с этими СЗ представлял собой типовой шаблон, мало защищённый от риска переквалификации его в трудовое соглашение.
Из плюсов ситуации было то, что никто из СЗ никогда не работал в штате компании, а также то, что компания официально не ознакамливала СЗ ни с какими графиками и правилами работы.
Основную сложность ситуации представляло собой то, что, по вине бухгалтера-паникера, все договоры уже были представлены в инспекцию в своем первоначальном виде. Поэтому возможности для такого очевидного решения, как откорректировать тексты договоров, убрав из них все риски переквалификации, увы, уже не было.
🛠️Поделимся тем, что в итоге было сделано в целях улучшения ситуации:
1. В ответ на требование, наконец, было подготовлено подробное пояснение относительно специфики деятельности компании и целей привлечения СЗ.
Разумеется, в пояснениях были подсвечены только те аспекты, которые давали какие-либо плюсы компании с точки зрения защиты ее позиции.
В отношении прочих аспектов в ответ аккуратно поместили ссылки на применимую к ситуации судебную практику в пользу налогоплательщиков.
2. Поскольку заменить договоры с СЗ на новые, вычищенные от рисков переквалификации их в трудовые, возможности уже не было, то приняли решение усилить позицию компании подписанием дополнительных соглашений к имеющимся договорам, разъясняющих содержание некоторых пунктов договоров.
Разумеется, "разъяснялось" в этих ДС всё на тему того, что исполнитель сам организует свою работу и принимает то, что его отношения с компанией ни в коей мере не трудовые и не содержат для него никаких, присущих трудовым отношениям, гарантий.
Соглашения распространили свое действие на отношения сторон, возникшие с даты подписания основного договора.
3. Помимо того, мы поделились с руководителем вопросами, используемыми налоговыми органами для допросов СЗ, чтобы вызванные на допросы люди могли заранее к ним подготовиться.
А также дали рекомендации по прохождению допроса и самому руководителю - основной из них была рекомендация придерживаться на допросе того, что было изложено нами в ответе на требование.
🔴Таким образом, как и в большинстве подобных ситуаций, неправильная реакция компании на первое полученное требование, привела ее в гораздо более сложную и рискованную ситуацию по сравнению с той, в которой она изначально находилась.
🟢Ответ на требование, который мы подготовили для этой компании уже в рамках второго требования, а также правильную реакцию на первое полученное требование, которой можно было не довести ситуацию до продолжения, мы разберем, в числе других каверзных ситуаций, на нашем марафоне АнтиКамералка, старт которого запланирован на 17 января.
ℹ️Информацию об АнтиКамералке и о том, как на нее попасть, можно найти вот здесь.
В рамках проверок операций с СЗ налоговые органы действуют по одной и той же схеме, и она неизменно приводит компании к переполоху и ошибкам.
На днях мы пытались выправить очередную ситуацию, сложившуюся под влиянием такого переполоха.
В конце прошлого года в компанию, занимающуюся организацией пунктов приёма и выдачи заказов, пришло первое требование о предоставлении пояснений причин привлечения СЗ.
Обычное требование в рамках камеральной проверки, не запрашивающее никаких документов, только пояснения.
Бухгалтер компании почему-то впала в панику и, вместо предоставления пояснений в 3-5 предложений, отправила в налоговую копии всех договоров и актов с СЗ, причём часть из этих документов были даже недозаполнены🙈Кроме того, все документы были перепутаны и представляли собой разрозненную кучу😳
Инспекция, ожидаемо, не удовлетворилась подобным ответом и прислала новое требование, а вместе с ним и вызовы на допрос для руководителя и самозанятых.
На этом этапе директор уже обратился за помощью к нам.
Надо отметить, что второе требование, в отличие от первого, запрашивало уже не только пояснения, но также договоры, акты и чеки по 24 самозанятым из приложенного к требованию списка.
Представленный по нашему запросу образец договора с этими СЗ представлял собой типовой шаблон, мало защищённый от риска переквалификации его в трудовое соглашение.
Из плюсов ситуации было то, что никто из СЗ никогда не работал в штате компании, а также то, что компания официально не ознакамливала СЗ ни с какими графиками и правилами работы.
Основную сложность ситуации представляло собой то, что, по вине бухгалтера-паникера, все договоры уже были представлены в инспекцию в своем первоначальном виде. Поэтому возможности для такого очевидного решения, как откорректировать тексты договоров, убрав из них все риски переквалификации, увы, уже не было.
🛠️Поделимся тем, что в итоге было сделано в целях улучшения ситуации:
1. В ответ на требование, наконец, было подготовлено подробное пояснение относительно специфики деятельности компании и целей привлечения СЗ.
Разумеется, в пояснениях были подсвечены только те аспекты, которые давали какие-либо плюсы компании с точки зрения защиты ее позиции.
В отношении прочих аспектов в ответ аккуратно поместили ссылки на применимую к ситуации судебную практику в пользу налогоплательщиков.
2. Поскольку заменить договоры с СЗ на новые, вычищенные от рисков переквалификации их в трудовые, возможности уже не было, то приняли решение усилить позицию компании подписанием дополнительных соглашений к имеющимся договорам, разъясняющих содержание некоторых пунктов договоров.
Разумеется, "разъяснялось" в этих ДС всё на тему того, что исполнитель сам организует свою работу и принимает то, что его отношения с компанией ни в коей мере не трудовые и не содержат для него никаких, присущих трудовым отношениям, гарантий.
Соглашения распространили свое действие на отношения сторон, возникшие с даты подписания основного договора.
3. Помимо того, мы поделились с руководителем вопросами, используемыми налоговыми органами для допросов СЗ, чтобы вызванные на допросы люди могли заранее к ним подготовиться.
А также дали рекомендации по прохождению допроса и самому руководителю - основной из них была рекомендация придерживаться на допросе того, что было изложено нами в ответе на требование.
🔴Таким образом, как и в большинстве подобных ситуаций, неправильная реакция компании на первое полученное требование, привела ее в гораздо более сложную и рискованную ситуацию по сравнению с той, в которой она изначально находилась.
🟢Ответ на требование, который мы подготовили для этой компании уже в рамках второго требования, а также правильную реакцию на первое полученное требование, которой можно было не довести ситуацию до продолжения, мы разберем, в числе других каверзных ситуаций, на нашем марафоне АнтиКамералка, старт которого запланирован на 17 января.
ℹ️Информацию об АнтиКамералке и о том, как на нее попасть, можно найти вот здесь.
#вечернее
#несмоглапройтимимо
Друзья,
Так уж случилось, что главный админ этого канала - женщина)))
И, несмотря на то, что наш канал, безусловно, серьёзный и ответственный, иногда у нас случаются и будут случаться эмоции, возмущения, личные мнения, и всякое такое, что говорить "может, и не стоило, но я скажу"))) для всего этого будет хештег #несмоглапройтимимо
Поэтому давайте дальше так и условимся: если вы видите пост, который начинается с этого хештега, то значит, дальше будет не про налоги, а про что-то такое, мимо чего мне невозможно было тихо пройти)
Я просто знаю, что на нашем канале очень высокоинтеллектуальная и думающая аудитория (собираем не откуда попало😂), поэтому иногда мне хочется поделиться чем-то эмоциональным и узнать Ваше мнение об этом)
Сегодня вот мне попался очередной канал бывшей сотрудницы налоговых органов. За последнее время таких каналов почему-то развелась тьма тьмущая, и все они одинаковые до безобразия. Молодые девушки (якобы все бывшие сотрудницы налоговой) выкладывают видео, где они без макияжа, на фоне штор и обоев в цветочек, докладывают, как надо себя вести с налоговыми органами. Последняя увиденная мной сегодня девушка делала это еще в розовой пижаме с котом Томом.
Но пижама и обои - это всё ладно, самое интересное и абсолютно одинаковое у всех этих налоговых блогерш - это то, что их доклады пронизаны идеями о том, что налоговые органы обязательно нужно "посылать" при каждом удобном случае, писать многостраничные "обоснованные" отказы на требования (один такой бесплатный шаблон отказа юной блогерши я скачала посмотреть, и мне стало очень грустно. И даже захотелось как-то уберечь ту 1000 несчастных людей, которые на неё подписаны от использования этой страшной депеши со ссылками на практику 2011 года, но как..?).
Но, главное, что мне интересно - это почему эти бывшие сотрудницы налоговых органов, став блогерами и перейдя работать на "светлую сторону" (как они про себя пишут), теперь так рьяно стараются убедить всех вокруг "слать подальше" налоговую инспекцию при каждом удобном случае? Девушки так хотят понравиться представителям бизнеса и всех уверить, что теперь они точно "на светлой стороне", или что?)
Друзья, в общем, как человек, тесно знающий много реальных бывших и небывших сотрудников налоговых органов (да чего уж там, имеющий их даже в своей семье😂), которые действительно из себя что-то представляют и к мнению которых действительно можно было бы прислушаться, могу ответственно заявить, что ни один из них не будет советовать вам слать ифнс подальше) и тем более делать это в розовой пижаме))
Пожалуйста, остерегайтесь советов таких юных налоговых блогерш.
Я просматриваю почти все налоговые каналы телеграма, чтобы быть в курсе того, что пишут коллеги, и, к сожалению, те, кого стоит читать и к кому прислушиваться на налоговую тему - этого во всей телеге сейчас 5-6 каналов (2 из них ведут сотрудники налоговых органов - действующий и бывший). Всё остальное - это... годится только, если хочется посмотреть на розовую пижаму😄
#несмоглапройтимимо
Друзья,
Так уж случилось, что главный админ этого канала - женщина)))
И, несмотря на то, что наш канал, безусловно, серьёзный и ответственный, иногда у нас случаются и будут случаться эмоции, возмущения, личные мнения, и всякое такое, что говорить "может, и не стоило, но я скажу"))) для всего этого будет хештег #несмоглапройтимимо
Поэтому давайте дальше так и условимся: если вы видите пост, который начинается с этого хештега, то значит, дальше будет не про налоги, а про что-то такое, мимо чего мне невозможно было тихо пройти)
Я просто знаю, что на нашем канале очень высокоинтеллектуальная и думающая аудитория (собираем не откуда попало😂), поэтому иногда мне хочется поделиться чем-то эмоциональным и узнать Ваше мнение об этом)
Сегодня вот мне попался очередной канал бывшей сотрудницы налоговых органов. За последнее время таких каналов почему-то развелась тьма тьмущая, и все они одинаковые до безобразия. Молодые девушки (якобы все бывшие сотрудницы налоговой) выкладывают видео, где они без макияжа, на фоне штор и обоев в цветочек, докладывают, как надо себя вести с налоговыми органами. Последняя увиденная мной сегодня девушка делала это еще в розовой пижаме с котом Томом.
Но пижама и обои - это всё ладно, самое интересное и абсолютно одинаковое у всех этих налоговых блогерш - это то, что их доклады пронизаны идеями о том, что налоговые органы обязательно нужно "посылать" при каждом удобном случае, писать многостраничные "обоснованные" отказы на требования (один такой бесплатный шаблон отказа юной блогерши я скачала посмотреть, и мне стало очень грустно. И даже захотелось как-то уберечь ту 1000 несчастных людей, которые на неё подписаны от использования этой страшной депеши со ссылками на практику 2011 года, но как..?).
Но, главное, что мне интересно - это почему эти бывшие сотрудницы налоговых органов, став блогерами и перейдя работать на "светлую сторону" (как они про себя пишут), теперь так рьяно стараются убедить всех вокруг "слать подальше" налоговую инспекцию при каждом удобном случае? Девушки так хотят понравиться представителям бизнеса и всех уверить, что теперь они точно "на светлой стороне", или что?)
Друзья, в общем, как человек, тесно знающий много реальных бывших и небывших сотрудников налоговых органов (да чего уж там, имеющий их даже в своей семье😂), которые действительно из себя что-то представляют и к мнению которых действительно можно было бы прислушаться, могу ответственно заявить, что ни один из них не будет советовать вам слать ифнс подальше) и тем более делать это в розовой пижаме))
Пожалуйста, остерегайтесь советов таких юных налоговых блогерш.
Я просматриваю почти все налоговые каналы телеграма, чтобы быть в курсе того, что пишут коллеги, и, к сожалению, те, кого стоит читать и к кому прислушиваться на налоговую тему - этого во всей телеге сейчас 5-6 каналов (2 из них ведут сотрудники налоговых органов - действующий и бывший). Всё остальное - это... годится только, если хочется посмотреть на розовую пижаму😄
📌2 грубейшие ошибки при ответах на требования
Один маленький диалог (на фото), и сразу 2 грубейшие ошибки в работе с требованиями, последствия которых для компании могут быть очень далеко идущими...😞
1. Запрос ФИО и контактных данных физических лиц - тот самый случай, когда от предоставления информации нужно уходить любым способом!
То есть, независимо от того, в рамках какого мероприятия налогового контроля выставлено требование, если в нём запрошены ФИО и контактные данные конкретных исполнителей (рабочих, менеджеров, кладовщиков и пр.), то от ответа на этот вопрос нужно уйти любым способом (желательно, конечно, выбрать способ потолковее).
Почему?
Потому, что все физические лица, данные которых Вы предоставите, будут вызваны налоговым органом на допросы. И более, чем вероятно, что данные лица (весьма далёкие в силу своих профессий от навыков грамотного общения с налоговыми органами), сходив на этот допрос, доставят компании немало проблем.
Как уйти от ответа на такой вопрос?
Способов много.
Например, просто проигнорировать данный пункт запроса, если по требованию Вы предоставляете много другой информации и документов.
Если тихо проигнорировать не получается (если в требовании это единственный пункт, и больше ничего не запрошено), то можно ответить, что компания не вела учёт информации о конкретных сотрудниках, задействованных в проекте, поскольку у нее нет такой обязанности в силу действующего законодательства.
Много способов толковых отказов на подобные запросы налоговиков мы недавно разбирали на нашей Школе Толкового Ответа. Как жаль, что бухгалтер, задавший этот вопрос, там не присутствовал (
2. Совет позвонить инспектору с целью выяснить, не хотел бы он получить всего и побольше - это вообще чистой воды вредительство
У Вас есть требование, там всё написано, если написано непонятно - так это прекрасно, потому что это можно и нужно использовать в своих интересах!
Казалось бы, азбучные истины, понятные любому бухгалтеру. Но, увы.... Видим, что не любому(
Значит, нужно пояснить: если Вы звоните инспектору уточнять его пожелания по требованию, то заведомо ставите свою компанию в проигрышное положение.
Так как, если вы не выполните потом пожелания инспектора, то получится бросите прямой камень в его огород (сами позвонили, спросили и специально не дали потом, подумает инспектор).
Ну, а если выполните, то лишите свою компанию возможности отвечать в своих интересах, помогая интересам инспекции, а себя возможности сократить собственные трудозатраты, предоставляя больше там, где можно было меньше или совсем ничего.
Для всех, кто хотел бы стать мудрее в работе с требованиями, напоминаем также о нашей авторской программе АнтиКамералка, где мы делимся своими хитростями подготовки ответов на требования в рамках камеральных проверок❗
Всех приглашаем присоединиться!
Подробности о марафоне - здесь.
Один маленький диалог (на фото), и сразу 2 грубейшие ошибки в работе с требованиями, последствия которых для компании могут быть очень далеко идущими...😞
1. Запрос ФИО и контактных данных физических лиц - тот самый случай, когда от предоставления информации нужно уходить любым способом!
То есть, независимо от того, в рамках какого мероприятия налогового контроля выставлено требование, если в нём запрошены ФИО и контактные данные конкретных исполнителей (рабочих, менеджеров, кладовщиков и пр.), то от ответа на этот вопрос нужно уйти любым способом (желательно, конечно, выбрать способ потолковее).
Почему?
Потому, что все физические лица, данные которых Вы предоставите, будут вызваны налоговым органом на допросы. И более, чем вероятно, что данные лица (весьма далёкие в силу своих профессий от навыков грамотного общения с налоговыми органами), сходив на этот допрос, доставят компании немало проблем.
Как уйти от ответа на такой вопрос?
Способов много.
Например, просто проигнорировать данный пункт запроса, если по требованию Вы предоставляете много другой информации и документов.
Если тихо проигнорировать не получается (если в требовании это единственный пункт, и больше ничего не запрошено), то можно ответить, что компания не вела учёт информации о конкретных сотрудниках, задействованных в проекте, поскольку у нее нет такой обязанности в силу действующего законодательства.
Много способов толковых отказов на подобные запросы налоговиков мы недавно разбирали на нашей Школе Толкового Ответа. Как жаль, что бухгалтер, задавший этот вопрос, там не присутствовал (
2. Совет позвонить инспектору с целью выяснить, не хотел бы он получить всего и побольше - это вообще чистой воды вредительство
У Вас есть требование, там всё написано, если написано непонятно - так это прекрасно, потому что это можно и нужно использовать в своих интересах!
Казалось бы, азбучные истины, понятные любому бухгалтеру. Но, увы.... Видим, что не любому(
Значит, нужно пояснить: если Вы звоните инспектору уточнять его пожелания по требованию, то заведомо ставите свою компанию в проигрышное положение.
Так как, если вы не выполните потом пожелания инспектора, то получится бросите прямой камень в его огород (сами позвонили, спросили и специально не дали потом, подумает инспектор).
Ну, а если выполните, то лишите свою компанию возможности отвечать в своих интересах, помогая интересам инспекции, а себя возможности сократить собственные трудозатраты, предоставляя больше там, где можно было меньше или совсем ничего.
Для всех, кто хотел бы стать мудрее в работе с требованиями, напоминаем также о нашей авторской программе АнтиКамералка, где мы делимся своими хитростями подготовки ответов на требования в рамках камеральных проверок❗
Всех приглашаем присоединиться!
Подробности о марафоне - здесь.
Forwarded from А Л
Добрый день
Мы перепродаем товар, право собственности переходит на складе нашего поставщика, транспорт нашел наш заказчик, кто должен сделать ТТН?
Мы перепродаем товар, право собственности переходит на складе нашего поставщика, транспорт нашел наш заказчик, кто должен сделать ТТН?
Берёте в лизинг на компанию дорогие автомобили, а фактически ими пользуются Ваши друзья?
Это может сильно не понравиться налоговой инспекции...Так сильно, что она даже проведет выездную проверку и выиграет суды в трёх инстанциях.
Компания на ОСНО взяла в лизинг Hyundai-H1, BMW X5 xDrive30d и BMW X6.
Фактически автомобили мало использовались для нужд компании - в основном, на них передвигались лица, даже не являющиеся её сотрудниками.
При этом расходы на лизинговые платежи компания, разумеется, ставила в уменьшение налога на прибыль, НДС принимала к вычету. За 3 года суммарно вышла неплохая налоговая экономия - аж на 3 млн руб. с лишним.
Всё было хорошо, пока тема использования дорогих автомобилей не заинтересовала налоговую инспекцию, которая даже не поленилась открыть ради этого вопроса выездную проверку.
Видимо, заранее всё же прощупали почву предварительными требованиями и допросами и убедились, что есть ради чего стараться.
Компания ожидания инспекции полностью оправдала:
▪️налепила на скорую руку путевых листов и разъездных ведомостей с ошибками и несоответствиями (путевые листы оформлялись ежемесячно, но содержали информацию о поездках автомобилей только в один из дней каждого месяца; путевые листы за 2016 - 2018 годы подписаны механиком, который был принят на работу в Общество лишь с 01.12.2017 и пр.),
▪️фактический пробег автомобилей значительно превышал указанные в путевых листах показания одометров автомобилей,
▪️управление автомобилями осуществлялось лицами, не состоящими с Обществом ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях,
▪️согласно информации УГИБДД УМВД России, в течение проверяемого периода зафиксированы многочисленные административные правонарушения, допущенные при управлении автомобилями в различных регионах РФ, тогда как в даты таких правонарушений автомобили Обществом не эксплуатировались и работники Общества в служебные командировки не направлялись (доказательства обратного налогоплательщиком не представлены),
▪️в разъездных ведомостях отсутствовали даты их составления и конкретизация целей поездок и пр.
Что тут скажешь?
Ну, во-первых, компания, конечно, могла бы подготовиться и получше.
А во-вторых, налоговые органы стали последнее время проявлять активный интерес к теме лизинга автомобилей с разных сторон.
Вероятно, скоро хлопот от этой темы может стать больше, чем экономии и удобства.
Первоисточник: Дело № А17-3935/2021
Это может сильно не понравиться налоговой инспекции...Так сильно, что она даже проведет выездную проверку и выиграет суды в трёх инстанциях.
Компания на ОСНО взяла в лизинг Hyundai-H1, BMW X5 xDrive30d и BMW X6.
Фактически автомобили мало использовались для нужд компании - в основном, на них передвигались лица, даже не являющиеся её сотрудниками.
При этом расходы на лизинговые платежи компания, разумеется, ставила в уменьшение налога на прибыль, НДС принимала к вычету. За 3 года суммарно вышла неплохая налоговая экономия - аж на 3 млн руб. с лишним.
Всё было хорошо, пока тема использования дорогих автомобилей не заинтересовала налоговую инспекцию, которая даже не поленилась открыть ради этого вопроса выездную проверку.
Видимо, заранее всё же прощупали почву предварительными требованиями и допросами и убедились, что есть ради чего стараться.
Компания ожидания инспекции полностью оправдала:
▪️налепила на скорую руку путевых листов и разъездных ведомостей с ошибками и несоответствиями (путевые листы оформлялись ежемесячно, но содержали информацию о поездках автомобилей только в один из дней каждого месяца; путевые листы за 2016 - 2018 годы подписаны механиком, который был принят на работу в Общество лишь с 01.12.2017 и пр.),
▪️фактический пробег автомобилей значительно превышал указанные в путевых листах показания одометров автомобилей,
▪️управление автомобилями осуществлялось лицами, не состоящими с Обществом ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях,
▪️согласно информации УГИБДД УМВД России, в течение проверяемого периода зафиксированы многочисленные административные правонарушения, допущенные при управлении автомобилями в различных регионах РФ, тогда как в даты таких правонарушений автомобили Обществом не эксплуатировались и работники Общества в служебные командировки не направлялись (доказательства обратного налогоплательщиком не представлены),
▪️в разъездных ведомостях отсутствовали даты их составления и конкретизация целей поездок и пр.
Что тут скажешь?
Ну, во-первых, компания, конечно, могла бы подготовиться и получше.
А во-вторых, налоговые органы стали последнее время проявлять активный интерес к теме лизинга автомобилей с разных сторон.
Вероятно, скоро хлопот от этой темы может стать больше, чем экономии и удобства.
Первоисточник: Дело № А17-3935/2021
