Продавцы товаров из ЕАЭС теперь должны уплачивать НДС в России

С 1 июля 2024 года продавцы из стран ЕАЭС уплачивают НДС в России при продаже товаров через электронные торговые площадки ЕАЭС. Вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ. Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ дополнена ст. 174.3 "Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок"

Организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), которые реализуют товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, обязаны встать на учет в налоговом органе и исчислять НДС с таких продаж в РФ.

НДС будет исчисляться продавцами и посредниками из ЕАЭС и определяться исходя из расчетной налоговой ставки в размере 16,67% или 9,09% (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Соответствующую налоговую декларацию они будут представлять ежеквартально по сроку до 25 числа, а налог уплачивать также ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для таких налогоплательщиков работают электронные сервисы "НДС-офис иностранной интернет-компании" и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации". Через сервисы заполняется заявление о постановке на учет, подается налоговая декларация, уплачивается налог и осуществляется взаимодействие с налоговым органом

Квитанции о подтверждении получения налоговых требований отменят

Госдума приняла 25 июня в первом чтении поправку к ст. 23 НК РФ (проект № 577665-8).
Поправка упраздняет обязанность направлять электронную квитанцию о получении требования. Датой получения требований по ТКС станут считать шестой рабочий день с даты, когда инспекторы их отправили.

Законопроект по налоговой реформе 2025 приняли в 3-м чтении. Какие поправки внесены:

1. От НДС освободят без уведомлений
Упрощенцев с доходом до 60 млн руб. за 2024 год освободят от НДС автоматически. Подавать уведомления об освобождении от НДС в налоговую инспекцию не потребуется. Изначально планировалось, что уведомление об освобождении по НДС компаниям и ИП на упрощенке нужно будет подавать в январе, но в итоговом проекте эту норму убрали.

2. Заявление на выбор ставки НДС подавать не нужно
Для пониженных ставок НДС — 5 и 7 процентов упрощенцам не нужно будет сдавать в ИФНС заявления. Налоговики сами узнают ваш доход по декларации УСН за 2024 год и поймут, вправе ли вы платить НДС по этой ставке. Выбранную ставку упрощенцы будут указывать в декларации по НДС, форму которой должны изменить. Если доход по УСН за 2024 год составил от 60 до 250 млн руб. можно будет применять пониженную ставку НДС — 5 процентов, если доход превысил 250 млн, но находится в пределах 450 млн руб. — ставку 7 процентов. Вычетов на входной НДС по товарам, работам и услугам при пониженных ставках у упрощенцев не будет.
Первоначальная версия проекта предполагала, что применять льготные ставки можно только в том случае, если компания или ИП подали заявление не позднее 21-го апреля 2025 года, потом срок заявления передвинули на 25 числа. Теперь же норму про заявление из проекта исключили.

Отмена НДФЛ с дохода ниже 30 тысяч рублей

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий введение нового стандартного налогового вычета по НДФЛ. Предполагается, что поправки в налоговое законодательство вступят в силу с 1 января 2025 года.

Согласно законопроекту вычет будет предоставляться гражданам, чей ежемесячный доход не превышает 30 тыс. руб., а годовой – 360 тыс. руб. Он позволит вернуть до 46 800 руб. налоговых поступлений, уплаченных в счет НДФЛ в течение года.

Получить такой вычет можно будет как при подаче налоговой декларации, так и в упрощенном порядке при направлении заявления в электронной форме с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Также предлагается увеличить пороговое значение дохода, в границах которого можно получить ежемесячный стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей с 300 тыс. до 500 тыс. руб.

Напомню, что с 2025 года увеличатся размеры стандартных вычетов на детей. Так, на второго ребенка вычет составит 2,8 тыс. руб., а на третьего и каждого последующего – 6 тыс. руб. (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Для опекунов детей-инвалидов до 18 лет вычет также увеличится вдвое и будет составлять 12 тыс. руб. Помимо этого, вырастет и лимит годового дохода для применения этих стандартных вычетов до 450 тыс. руб.

Новые риски по работе с самозанятыми

Минэкономразвития предложило расширить перечень индикаторов риска, сигнализирующих о возможных нарушениях обязательных требований в сфере трудового права. В частности, в перечень критериев, по которым организации и ИП включаются в план выездных проверок добавятся следующие 4 критерия:
❗️ начисление работодателем зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже минимального размера оплаты труда 60 и более работникам, при том что их доля составляет 50% штата и выше;
❗️ неснижение численности работников при сокращении фонда оплаты труда на 80% и более за квартал (при численности работников от 15 человек);
❗️ взаимодействие организации или индивидуального предпринимателя более чем с 35 самозанятыми с их среднемесячным доходом от указанной организации/ИП более 35 тыс. руб. и продолжительностью работы более трех месяцев. Дополнительным условием предлагается установить долю доходов от данной организации/ИП в доходах самозанятого на уровне 90% и выше;
❗️ снижение зарплаты у 25% и более работников медицинской организации (врачей, медработников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала).

Напомню, что уже с 1 марта 2024 года работают межведомственные комиссии по нелегальной занятости, которым ФНС передает информацию об организациях и ИП, взаимодействующих более чем с десятью самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб., а средняя продолжительность работы с указанными организациями — три месяца.

Совет: при передаче самозанятым выполнение работ/услуг обращайте внимание на следующие факторы:
✅ срок одного договора не должен превышать 3 месяца;
✅ по каждому договору должен быть пакет документов (договор, акт, чек);
✅ одновременно действующих договоров с самозанятыми не более 10;
✅ договор с вашей организации не должен быть единственным источником дохода самозанятого.

Новый регистрационный номер СФР
С 01.11.2024 в отчетности, представляемой в СФР, требуется указывать новый регистрационный номер.
Узнать свой регистрационный номер по ИНН и КПП можно на сайте СФР по ссылке https://ecp.sfr.gov.ru/new-reg-num
Также данные о регистрационном номере будут отображены в выписке ЕГРЮЛ.

Изменение расчета среднего заработка с 1 сентября 2025 г

С 1 сентября вступает в силу Постановление Правительства РФ № 540 от 24.04.2025 г. «Об особенностях исчисления средней заработной платы» и прекратит действие Постановление №922 от 24.12.2007 г.

Что изменилось кратко:
1. Расширяется список учитываемых доходов работника.
2. Изменяется алгоритм подсчёта среднего заработка для выходных пособий

А теперь изменения подробно:

Изменение №1. В состав среднего заработка включили денежные поощрения
Как было: разовые денежные поощрения не учитывались при расчете среднего заработка
Как стало: денежные поощрения, такие как разовые выплаты за высокие показатели труда, успешное окончание проекта, выполнение плана и т.п. включаются в средний заработок. Условие – такие выплаты должны быть утверждены локальными актами (положение по оплате труда, коллективный трудовой договор, приказ руководителя и пр.)

Изменение №2. Учитываются все надбавки и доплаты не зависимо от привязки к окладу
Как было: в расчет среднего заработка включались доплаты и надбавки, начисляемые процентом от оклада или тарифной ставки, фиксированные надбавки и доплаты не учитывались
Как стало: все доплаты и надбавки к заработной плате (за классность, за стаж и пр.) включаются в средний заработок не зависимо от того как они начисляются - процентом от оклада или фиксированной суммой.

Изменение №3. Уточнен порядок расчета среднего заработка при повышении окладов
Как было: в прежнем положении №922 не был уточнен порядок повышения окладов в представительствах организации
Как стало: перерасчет среднего заработка производится не только при повышении окладов в организации, филиале и обособленном подразделении, но и в представительстве организации.

Изменение №4. Изменилась методика расчета выходного пособия при увольнении по сокращению штата
Как было: величина пособия зависела от того, сколько рабочих дней или часов приходилось на расчетный месяц после увольнения
Как стало: пособие рассчитывается умножением среднедневного заработка на среднее количество рабочих дней в году, например, при 5-дневной рабочей неделе среднее количество дней составит 20,58 (247 дней/12 мес). При суммированном учете рабочего времени среднечасовая зарплата умножается на среднее количество рабочих часов за месяц (годовой фонд рабочих часов / 12).

Отмена подтверждения вида деятельности в СФР

С 1 сентября 2025 года вводятся новые правила определения вида деятельности в целях назначения тарифа взносов по социальному страхованию от несчастных случаев и проф.заболеваний (ФЗ от 28.12.2024 № 529-ФЗ). Теперь СФР будет определять тариф на основании данных ЕГРЮЛ/ЕГРИП по основному виду деятельности. Если данные СФР будут отличаться от данных госреестра, тариф страховых взносов будет изменен.

❗️Сверьте основной ОКВЭД с данными СФР, в случае несоответствия можно получить повышение тарифов

В 2026 году подавать в СФР заявление о подтверждении вида деятельности не потребуется. Зато появится обязанность уведомлять Росстат об изменении доли основного вида деятельности более, чем на 20%.

Еще изменения с 1 сентября 2025 г.

1. Новый порядок оформления согласий на обработку персональных данных (ФЗ от 28.12.2024 № 529-ФЗ)
Что меняется: согласия нужно оформлять отдельным документом
Что нужно сделать: подписать согласия на обработку персональных данных с сотрудниками, если ранее согласие было только в трудовом договоре

2. Новые требования к передаче и обезличиванию персональных данных (ФЗ от 08.08.2025 № 233-ФЗ)
Что меняется: новый порядок обезличивания перс.данных (для тех, кто использовал методы шифрования), запрещается передача перс.данных зарубежным компаниям
Что нужно сделать: использовать новые методы обезличивания

3. Ограничение на снижение премий работникам (ФЗ от 07.06.2025 № 144-ФЗ)
Что меняется: запрещается снижение премии более 20% от оклада
Что нужно сделать: пересмотреть положение о премировании, чтобы стимулирующие выплаты не превышали 20% от зарплаты. Если премия составляет больше 20% месячной зарплаты, ее часть становится гарантированной и не может быть снижена.

4. Новые требования к чекам (Приказ ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236)
Что меняется:
- Минимальный размер шрифта и контрастность (от 40%).
- QR-код должен отображаться не менее 40 секунд (размер не менее 20×20 мм).
- Новые реквизиты: телефон/email покупателя (тег 1008) и email отправителя чека (тег 1117)
Что нужно сделать: обновить ПО ККТ для соответствия новым стандартам

5. Обязательная маркировка новых категорий товаров (Постановления Правительства от 31.05.2025 г. №№811, 818, 819, 820)
Что меняется: вводится маркировка товаров:
- Кондитерские изделия в потребительской упаковке
- Спортивное питание
- Строительные материалы в розничной упаковке
- Игрушки для детей до 14 лет
Что нужно сделать: подготовиться к маркировке (регистрация в системе «Честный знак», приобретение оборудования)

Как избежать блокировки банковского счета

В последнее время многие организации и ИП столкнулись с блокировкой расчетного счета по федеральному закону №115-ФЗ. В статье рассмотрены операции, которые попадают под контроль финмониторинга и даны рекомендации, как избежать блокировки. https://vk.com/@consultant132955534-kak-izbezhat-blokirovki-bankovskogo-scheta

В 2022 году в России появился новый вид организации – личный фонд.
В статье рассказываем, как с помощью этого инструмента защитить личное имущество от кредиторов.
https://vk.com/@consultant132955534-lichnyi-fond-effektivnyi-sposob-zaschity-aktivov

Повышение ставки НДС и другие "плюшки"

2026 год несет новые вызовы для бизнеса к которым готовиться нужно уже сейчас. Минфин снова готовит массовые поправки в налоговый кодекс.

Одно из главных изменений - повышение ставки НДС с 20% до 22%. Льготную ставку 10% на социально значимые товары пока оставляют без изменений.

Также предполагается понизить потолок доходов для плательщиков УСН, при превышении которого нужно уплачивать НДС, теперь обязанность по уплате НДС возникнет уже при доходе 10 млн. рублей вместо 60 млн.

Кроме этого предполагается "оптимизация" тарифов страховых взносов для МСП, естественно в сторону увеличения. А именно - пониженные тарифы страховых взносов оставят только для отдельных отраслей МСП (производство, ИТ, транспорт и некоторые другие), все остальные будут платить взносы по общему тарифу 30%.

И "вишенка на торте" по информации Минфина "изменения в Налоговый кодекс направлены, в первую очередь, на финансирование обороны и безопасности"
https://minfin.gov.ru/ru/press-center?id_4=39932

Как подготовиться к повышению НДС с 2026 г.

Пока еще есть время стоит задуматься о том, как будем работать в условиях повышенной налоговой нагрузки. Рекомендую до конца текущего года проанализировать свой бизнес:

1. Проведите анализ своих компаний.
Насколько снижение лимита УСН до 10 млн руб. затронет компании.
Сколько ООО и ИП «вылетят» с упрощенки, насколько повысится налоговая нагрузка?

2. Проведите анализ своих «схем» снижения налогов.
Дробление УСН + НДС можно забыть, вы же не будете делать 100 ИП?
Рассмотрите варианты дробления на НДС 5% и НДС 22%.
Подумайте какие еще налоги можно снизить, кроме НДС? На чем сделать экономию? Какие налоговые льготы можно применить?

3. Смоделируйте работу компании на УСН + НДС и на общей системе.
Возможно стоит сменить систему налогообложения. Иногда общая система более выгодна, чем работа на УСН с НДС.
Рассчитайте точку безубыточности. Какой уровень цен необходим? Как оптимизировать затраты?

4. Предупредите о росте цен клиентов и партнеров.
Проверьте текущие договоры: есть ли возможность предусмотреть пересмотр цен при изменении налогов? При необходимости внесите изменения в договоры. Это позволит юридически корректно объяснить рост цен.

5. Перепроверьте цепочку поставщиков.
Если ваши ключевые поставщики работают на УСН и выйдут за лимит, они перейдут на НДС – это повлечет рост закупочных цен.
Заранее просчитайте последствия и подумайте об альтернативных контрагентах.

6. Готовьте бухгалтерию и бухучет.
Повышение НДС означает больше отчетности, сложнее документооборот и выше риск ошибок. Стоит проверить компетенции вашего бухгалтера, а если бухгалтера нет заключить договор аутсорсинга с надежной компанией.

7. Проанализируйте группы компаний и структуру бизнеса.
Для некоторых бизнесов выходом станет разделение потоков по разным юридическим лицам (с учетом 54.1 НК РФ, чтобы не попасть под дробление). Важно просчитать, какие схемы дадут экономию, а какие создадут риск претензий налоговой.

8. Следите за разъяснениями Минфина и ФНС.
Любые изменения в законодательстве влекут за собой множество нестыковок и вопросов. Своевременное отслеживание официальных разъяснений позволит избежать штрафов и сэкономить ресурсы.

Изменение реквизитов по уплате налогов с 27.10.2025 г.

Порог доходов плательщиков УСН для уплаты НДС будут снижать постепенно

6 ноября на заседании Правительства РФ обсудили поправки к законопроекту о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ с 20226 г.

В первоначальный законопроект внесены изменения, в частности, планируется смягчить условия применения НДС для малого и среднего бизнеса. Власти предусмотрят поэтапное изменение порогов его уплаты:

с 2026 года – при доходах в 20 млн руб.;
с 2027 года – 15 млн руб.;
с 2028 года – 10 млн руб.

Полный список изменений в НК РФ с 2026 г. Читайте в статье или смотрите в прикрепленном файле.
https://vk.com/@consultant132955534-polnyi-spisok-izmenenii-v-nk-rf-s-2026-goda

Важно до конца 2025 года проверить правильность ОКВЭД

С 2026 года тариф взносов на социальное страхование от несчастных случаев СФР будет определяться по виду деятельности, который для организации является основным источником дохода. Источником информации будут данные Росстата. Для разных категорий организаций будут использоваться свои показатели:

- для коммерческих организаций (кроме финансовых и страховых) — оборот товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
- для организаций торговли — валовая прибыль;
- для финансовых, страховых и некоммерческих организаций — средняя численность работников;
- для индивидуальных предпринимателей — общий объем выручки от производства или реализации товаров, работ и услуг.

До конца 2025 года нужно проверить, что в ЕГРЮЛ или ЕГРИП указаны актуальные коды ОКВЭД. Именно на их основе в 2026 году будут рассчитываться страховые взносы. Если код устарел или указан неверно, подайте заявление об изменении в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Неверные коды в госреестрах приведут к лишним расходам:

- Если тариф занижен, фонд доначислит взносы за прошлые периоды и оштрафует на 20% от суммы недоплаты. При этом неважно, была ли ошибка умышленной или технической.
- Если тариф завышен, компания будет платить больше, чем должна. Переплату можно вернуть или зачесть, но для этого придется доказывать фактический вид деятельности.

Страховые взносы за директоров организаций с 2026 года

С 1 января 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ, изменяющий порядок уплаты страховых взносов за физлиц, которые являются единоличными исполнительными органами организаций.

Кто должен платить

Организации, которые начисляют зарплату руководителю ниже МРОТ, либо не начисляют совсем.
Отсутствие трудового договора с руководителем, отпуск без содержания, неполная ставка от уплаты взносов с полного МРОТ не освобождают.

Сколько платить

Взносы рассчитываются по тарифу 30% от федерального МРОТ - 27093 руб. с 2026 г. Районные и северные коэффициенты не учитываются.

Кто освобожден от уплаты

- организации на АУСН
- организации в которых единоличным исполнительным органом является управляющий ИП
- некоммерческие организации
- индивидуальные предприниматели

Не спешите начислять НДС!

21 января на совещании президента с правительством было озвучено предложение ввести переходный период по введению НДС для малого бизнеса. Суть предложения - считать лимит по доходу в 20 млн. руб. не за 2025 год, а начиная с доходов 2026 года.

Что ж, лучше поздно, чем никогда 😼
Ждем законодательный акт 👀

Порог доходов для уплаты НДС на УСН сохранится на уровне 20 млн рублей до 2029 года

Порог доходов, после превышения которого малый бизнес на УСН должен платить НДС, замораживается на уровне 20 млн до 2029 года. Соответствующий закон подписал Президент России Владимир Путин. Указанные поправки подготовлены по его поручению и проработаны совместно с Правительством и представителями бизнес-сообщества.
Изменения вносятся в ст. 145 НК РФ и сохраняют установленный на 2026 год порог доходов, при достижении которого налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, становится плательщиком НДС. То есть значение данного параметра в размере 20 млн рублей распространяется на 2027-2029 годы.