هیات عمومی دیوان عدالت اداری به موجب دادنامه شماره 140531390000876546 مورخ 1405/04/09، بخشنامه شماره 210/17805/ص مورخ 1403/09/07 را در خصوص شمول مالیات نسبت به کمک‌هزینه عائله‌مندی و اولاد تحت عنوان مزایا و فوق‌العاده، از تاریخ تصویب ابطال کرد.

در این ابلاغیه آمده است که بخشنامه یادشده برخلاف قوانین بودجه و نیز مواد 82 و 83 قانون مالیات‌های مستقیم بوده و کمک‌هزینه عائله‌مندی و اولاد را از شمول معافیت خارج کرده بود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

رأی هیات تخصصی دیوان عدالت اداری درباره مبدأ مهلت اعتراض اداره مالیاتی به رأی هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی

بر اساس مقرره مورد شکایت، در صورت اعتراض اداره امور مالیاتی به رأی هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی، اداره امور مالیاتی باید حداکثر ظرف 20 روز از تاریخ ثبت رأی در اداره امور مالیاتی، اعتراض خود را تنظیم، ثبت و به مرجع ذی‌ربط ارسال کند.

در این پرونده، شاکی این مبدأ را مغایر ماده 247 ق.م.م دانسته بود؛ اما هیات تخصصی دیوان عدالت اداری با این استدلال که تاریخ ثبت رأی در اداره مالیاتی به منزله ابلاغ محسوب می‌شود، مقرره را مغایر قانون ندانست و شکایت را رد کرد.

شماره دادنامه: 140431390003021281
تاریخ دادنامه: 1404/11/25

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

آموزش ویدیویی ثبت صورتحساب طلا در سامانه مودیان منتشر شد. در این ویدیو 11 دقیقه و 11 ثانیه‌ای، آماده‌سازی اکسل طلا، انتخاب الگوی طلا و جواهر، مپ کردن ستون‌ها، کنترل خطاهای رایج و ارسال صورتحساب آموزش داده می‌شود.

نکته کلیدی: در الگوی طلا، مالیات و عوارض ارزش افزوده روی اصل طلا نیست؛ فقط روی اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل محاسبه می‌شود.

در این آموزش همچنین فیلدهای مهمی مثل عیار، شناسه کالا، اطلاعات خریدار و شماره فاکتور بررسی شده است.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

آموزش ویدیویی ثبت صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین در سامانه مودیان منتشر شد. در این ویدیو 11 دقیقه و 11 ثانیه‌ای، آماده‌سازی فایل اکسل، انتخاب الگوی طلا در نرم‌افزار واسط درسان، مپ کردن ستون‌ها، کنترل خطاهای رایج و ارسال صورتحساب آموزش داده می‌شود.

نکته مهم: در الگوی طلا، مالیات و عوارض ارزش افزوده روی کل فاکتور نیست؛ فقط روی اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل محاسبه می‌شود و اصل طلا باید جدا ثبت شود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

هیات عمومی دیوان عدالت اداری به موجب دادنامه شماره 140531390000876546 مورخ 1405/04/09، بخشنامه شماره 210/17805/ص مورخ 1403/09/07 را در خصوص شمول مالیات نسبت به کمک‌هزینه عائله‌مندی و اولاد تحت عنوان مزایا و فوق‌العاده، از تاریخ تصویب ابطال کرد.

در این ابلاغیه آمده است که بخشنامه یادشده برخلاف قوانین بودجه و نیز مواد 82 و 83 قانون مالیات‌های مستقیم بوده و کمک‌هزینه عائله‌مندی و اولاد را از شمول معافیت خارج کرده بود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

بخشنامه شماره 200/1405/42 مورخ 1405/05/31 درباره تنفیذ نظر هیات عمومی شورای عالی مالیاتی و اصلاح بند 4-1 دستورالعمل بند (ت) تبصره (6) قانون بودجه سال 1403 صادر شد.

بر اساس متن ابلاغی، اجرای مقررات بند (ت) تبصره (6) قانون بودجه سال 1403 محدود به همان سال دانسته نشده و تا زمان انتفاء موضوع یا نسخ و اصلاح صریح، قابلیت اجرا دارد.

همچنین بند 4-1 دستورالعمل اصلاح شده و سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند برای دوره‌های مشمول، پس از محاسبه سیستمی مأخذ، نسبت به تولید اظهارنامه برآوردی و صدور برگ قطعی مالیات و عوارض ارزش افزوده اقدام کند. اگر مالیات و عوارض ابرازی مؤدی در اظهارنامه خارج از موعد، بیشتر از مبلغ محاسبه‌شده باشد، همان مبلغ ابرازی مبنا خواهد بود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

هیات تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری شکایت نسبت به درخواست ابطال جزء (ب) تصویب‌نامه شماره 135602/ت 57170/هـ مورخ 1398/10/22 هیات وزیران را رد کرد.

موضوع اختلاف، زمان اجرای اصلاح ماده 10 آیین‌نامه اجرایی تبصره 1 ماده 149 قانون مالیات‌های مستقیم بود. شاکی این حکم را عطف به ماسبق می‌دانست، اما هیات تخصصی اعلام کرد مصوبه، تکلیف جدیدی نسبت به قانون ایجاد نکرده و فقط زمان اجرای تصویب‌نامه را از زمان اجرای قانون بیان کرده است.

رأی با استناد به بند ب ماده 84 قانون دیوان عدالت اداری مصوب 1402 صادر شده است.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

هیأت تخصصی مالیاتی ـ بانکی دیوان عدالت اداری، شکایت درباره ابطال بندهای 1-1 و 2 دستورالعمل بخشودگی جرایم مالیاتی شماره 504/1404/200 مورخ 1404/07/21 را رد کرد.

بر اساس رأی، سازمان امور مالیاتی در چارچوب ماده 191 قانون مالیات‌های مستقیم، در تعیین و تفویض میزان بخشودگی جرایم اختیار دارد. همچنین کاهش میزان بخشودگی با توجه به مراحل دادرسی و تأخیر در وصول مالیات، مغایر قانون شناخته نشد.

شماره دادنامه: 140531390001364527
تاریخ: 1405/05/31

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

ارسال نظر هیات عمومی شورای عالی مالیاتی درباره امکان اجرای مقررات بند (ت) تبصره (6) قانون بودجه سال 1403 در سال‌های بعد از 1403، طی بخشنامه شماره 200/1405/42 مورخ 1405/05/31 ابلاغ شد.

بر اساس متن ابلاغی، حکم بند یادشده محدود به سال 1403 شناخته نشده و تا زمان نسخ یا اصلاح صریح، قابلیت اجرا دارد. همچنین اصلاح بند 4-1 دستورالعمل نیز تصویب شده است.

مفاد اصلاحی بند 4-1 ناظر بر تعیین سیستمی مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده، تولید اظهارنامه برآوردی و صدور برگ قطعی برای دوره‌های مشمول است. در صورت بیشتر بودن مالیات و عوارض ابرازی مؤدی در اظهارنامه خارج از موعد، همان مبلغ ابرازی مبنای صدور برگ قطعی خواهد بود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

اطلاعیه‌ای به ادارات کل امور مالیاتی ابلاغ شده است که در رسیدگی به مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده، درباره مبالغ واریزی حاصل از استفاده از پایانه فروشگاهی، ابزار پرداخت یا دستگاه کارت‌خوان بانکی، باید توجه شود که این مبالغ شامل اصل بهای کالا به‌همراه مالیات و عوارض ارزش افزوده با نرخ معین است. همچنین طبق تبصره (4) ماده (14) مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، رسید دستگاه کارت‌خوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی مؤدیانی که عرضه‌کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات آن‌ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده یکسان است، صورت‌حساب الکترونیکی محسوب می‌شود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

آموزش محاسبه حقوق خالص و ناخالص 1405 در نرم‌افزار حقوق و دستمزد درسان.

در این آموزش، تفاوت حقوق خالص و ناخالص، فرمول محاسبه، بیمه سهم کارگر، مالیات پلکانی حقوق 1405 و اثر مزایا و کسورات توضیح داده می‌شود.

نکات مهم:
• حقوق خالص = جمع حقوق و مزایا − بیمه سهم کارگر − مالیات حقوق − سایر کسورات
• بیمه سهم کارگر در حالت معمول 7٪ حقوق و مزایای مشمول بیمه است
• تا 40 میلیون تومان درآمد مشمول مالیات ماهانه معاف است
• سهم بیمه کارفرما و بیمه بیکاری از خالص کارمند کم نمی‌شود
• عیدی و سنوات باید جداگانه در ماه پرداخت یا تسویه ثبت شوند

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

خطای FAILED همیشه یک علت ثابت ندارد.

اگر این وضعیت را داخل نرم‌افزار درسان و در بخش صورتحساب‌ها می‌بینید، معمولاً باید اول ارتباط با سازمان، باز شدن کارپوشه، شناسه یکتای حافظه مالیاتی و همخوانی کلید عمومی و خصوصی را بررسی کنید.

اما اگر صورتحساب ارسال شده و پاسخ سازمان همراه با Error برگشته، مشکل معمولاً از اطلاعات خود صورتحساب است؛ مثل الگو، شماره اقتصادی خریدار، شناسه کالا یا خدمت، سریال صورتحساب یا سایر فیلدهای الزامی.

نکته مهم: قبل از تغییر کلیدها یا تنظیمات شرکت، اول مشخص کنید FAILED را کجا دیده‌اید.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

بخشنامه شماره 200/1405/02 مورخ 1405/01/16 درباره شرط برخورداری از نرخ صفر و معافیت یا مشوق مالیاتی اعلام می‌کند شرط استفاده از این مزایا، ارایه اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و یا اسناد و مدارک موضوع ماده 95 در موعد مقرر است. همچنین اگر مؤدی در موعد قانونی این موارد را ارایه کرده باشد، صرف پلمب دفاتر قانونی پس از شروع سال مالی، در صورت رعایت سایر مقررات، مانع برخورداری از معافیت، نرخ صفر یا مشوق مالیاتی نخواهد بود. همچنین ارایه بخشی از اسناد یا مدارک نیز موجب محرومیت از این مزایا نخواهد بود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

بخشنامه شماره 200/45/418/د مورخ 1405/06/10 درباره رسیدگی مالیاتی به تراکنش‌های بانکی در اظهارنامه برآوردی عملکرد 1399 منتشر شد.

بر اساس این بخشنامه، اگر تعیین درآمد مشمول مالیات صرفاً بر مبنای سرجمع تراکنش‌های بانکی مؤدی باشد و در زمان تهیه گزارش و صدور برگ تشخیص، اسناد و مدارک دال بر درآمدی بودن مبالغ در دسترس نباشد، ادارات کل امور مالیاتی باید با لحاظ آرای دیوان عدالت اداری و شورای عالی مالیاتی، نسبت به اصلاح برگ تشخیص یا حذف آثار مالیاتی مبالغ واریزی اقدام کنند.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

آموزش ابطال و اصلاح صورتحساب خارج از سیستم

اگر صورتحسابی با نرم‌افزار دیگری صادر شده، در واسط درسان می‌توانید آن را با گزینه «ثبت صورتحساب خارج از سیستم» ثبت کنید و بعد بر اساس همان شماره مالیاتی، صورتحساب اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش بسازید.

نکته مهم: این کار به معنی ارسال دوباره صورتحساب اصلی نیست.

کاربردها:
• فروش تکراری
• محدودیت نرم‌افزار قبلی
• قطع دسترسی به نرم‌افزار قبلی
• تغییر نرم‌افزار یا روش ارسال

پیش از ثبت، شماره مالیاتی را در فهرست صورتحساب‌ها جست‌وجو کنید تا با پیام «شماره مالیاتی واردشده تکراری است» مواجه نشوید.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

آموزش کنترل مغایرت صورتحساب‌ها در کارپوشه با اکسل در نرم‌افزار واسط درسان

در این آموزش می‌بینید چطور وضعیت صورتحساب‌های فروش را از کارپوشه دریافت کنید، اختلاف بین ستون‌های «وضعیت» و «کنترل» را بررسی کنید، ردیف‌های نیازمند رسیدگی را بشناسید و مقدار «فروش دوره» را برای گزارش‌گیری و صدور سند حسابداری دقیق‌تر کنترل کنید.

نکته مهم: وجود صورتحساب در نرم‌افزار، به‌تنهایی به معنای یکسان‌بودن وضعیت آن با کارپوشه نیست.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

بخشنامه شماره 200/45899/ص درباره اعمال معافیت و نرخ صفر مالیاتی برای پرونده‌های سنوات 1400 تا 1402 ابلاغ شد.

بر این اساس، درباره پرونده‌های مالیاتی مؤدیانی که با وجود داشتن شرایط استفاده از معافیت و نرخ صفر مالیاتی، در اجرای بندهای (ث)، (ص) و (ز) تبصره 6 قوانین بودجه سال‌های 1400 تا 1402 از اعمال معافیت محروم شده‌اند، ادارات امور مالیاتی باید در صورت درخواست مؤدیان و با احراز شرایط، طبق تبصره (3) ماده (30) آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات‌های مستقیم اقدام کنند.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

بخشنامه تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع

به موجب مصوبه مراجع قانونی، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده (100) قانون مالیات‌های مستقیم و پرداخت مالیات متعلق بابت عملکرد سال 1404 تا تاریخ 1405/08/30 تمدید شد.

شماره: 200/1405/45
تاریخ: 1405/06/15

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

هیأت وزیران در جلسه 1405/06/11 به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد اصل 138 قانون اساسی تصویب کرد سازمان امور مالیاتی کشور مهلت تسلیم اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد مشاغل و پرداخت مالیات متعلق موضوع ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم را حداکثر تا پایان آبان‌ماه سال جاری تمدید کند.
شماره: 64873/ت 65882هـ
تاریخ: 1405/06/15

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید

تفویض اختیار تقسیط بدهی مالیات ابرازی اشخاص حقوقی عملکرد سال 1404

بر اساس ماده 167 قانون مالیات‌های مستقیم و بخشنامه شماره 200/1405/47 مورخ 1405/06/17، برای مؤدیانی که تا 1405/06/31 اظهارنامه مالیاتی را تسلیم و برای پرداخت بدهی اقدام کنند:
• اشخاص حقوقی: 40٪ نقد، باقی‌مانده تا 3 ماه
• تولیدی: 25٪ نقد، باقی‌مانده تا 5 ماه
• غیرتولیدی آسیب‌دیده مستقیم: 15٪ نقد، باقی‌مانده تا 7 ماه
• تولیدی آسیب‌دیده مستقیم: 10٪ نقد، باقی‌مانده تا 8 ماه
• شرکت‌های هواپیمایی: بدون پیش‌پرداخت، تا 10 ماه

برای اقدام در 1405/07/01 تا 1405/07/15، 10٪ به پیش‌پرداخت افزوده و 1 ماه از اقساط کم می‌شود.
برای اقدام در 1405/07/16 تا 1405/07/30، 20٪ به پیش‌پرداخت افزوده و 2 ماه از اقساط کم می‌شود.

برای مشاهده متن کامل، کلیک کنید