📚Материальная выгода в корпоративных отношениях

Материальная выгода – экономическая выгода, которая выражается в денежной или натуральной форме и рассматривается как доход физического лица.

Виды материальной выгоды:
➖от экономии на процентах по кредитам/займам (облагается НДФЛ с 2024 г.);
➖при приобретении товаров/услуг по сниженным ценам у взаимозависимых лиц;
➖при приобретении доли в уставном капитале (облагается НДФЛ с 2025 г.).

➡️ В серии постов вместе со Старшим юристом Юлией Догадиной разберем случаи, в которых физ. лица вместе с долей в уставном капитале получают доход в виде материальной выгоды и проанализируем:

🔹Когда и у кого возникает налогооблагаемый доход?
🔹Кто и как должен его посчитать?
🔹Что делать в 2026 году тем, кто получил такой доход в 2025?

➡️ Что нужно знать прежде всего?

🔸Налоговая ставка НДФЛ:
- 13% (до 2,4 млн руб.) и 15% (свыше 2,4 млн руб.), если получатель дохода – налоговый резидент РФ;
- 30%, если получатель дохода – налоговый нерезидент РФ.

🔸Налоговая база – разница между рыночной стоимостью полученной доли в уставном капитале и фактическими затратами на ее приобретение.

🔸Рыночная стоимость определяется пропорционально стоимости чистых активов общества согласно последней бухгалтерской отчетности.

🔸Общество, как налоговый агент, исчисляет и удерживает НДФЛ из доходов налогоплательщика до 31 января. При невозможности уведомляет об этом налоговый орган до 25 февраля.

🔸Если НДФЛ не был удержан из доходов, налогоплательщик обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.

🔔Следующий пост о материальной выгоде уже скоро, не пропустите!

#ТИМналоги

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

📚Материальная выгода в корпоративных отношениях (ч. 1 - договор купли-продажи доли)

Начинаем разбор ситуаций с договора купли-продажи доли в ООО.

➡️ Ситуация:

➖В обществе два участника: Сергей (доля 10%) и Николай (доля 90%).
➖Уставный капитал общества — 100 000 руб.
➖Стоимость чистых активов (ЧА) Общества на 31.12.2024 – 5 000 000 руб.

В мае 2025 года Сергей и Николай заключили договор купли-продажи, по которому Сергей приобрел долю 10% по номинальной стоимости 10 000 руб.

➡️ Налоговые последствия:

Рыночная стоимость приобретенной доли – 5 000 000 руб. * 10% = 500 000 руб.
Цена по договору - 10 000 руб.

Доля Сергея увеличилась на 10%, однако вместо 500 000 руб. он потратил только 10 000 руб. Материальная выгода — сумма экономии Сергея.

Полученная выгода является доходом, в связи с чем у Сергея есть обязанность задекларировать доход и уплатить налог в 2026 г.

🔹Расчёт НДФЛ:
➖Налоговая база: 500 000 – 10 000 = 490 000 руб.
➖НДФЛ составит 490 000 руб. * 13% = 63 700 руб.

🔹Порядок действий Сергея:
➖подать декларацию 3-НДФЛ – до 30.04.2026
➖уплатить налог – до 15.07.2026.

#ТИМналоги

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

🙂 Как это по-русски?
Новые требования использования русского языка для бизнеса

С 01.03.2026 вступает в силу запрет на использование иностранных слов на вывесках и в информации для потребителей («закон о защите русского языка»).

Ведущий юрист ТИМ Алёна Логинова разбирает основные изменения и анализирует, нужно ли срочно менять вывески, сайт, этикетки и рекламную продукцию.

➡️ Что меняется:

🔵 Изменения касаются сфер торговли и оказания услуг потребителям (B2C);

🔵Название, информация для клиентов (скидки, распродажи, акции, цена) должны быть на русском языке. Иностранные слова (sale, open, price) для информирования под запретом;

🔵Информирование клиентов через соц. сети бизнеса только на русском языке;

🔵 Перевод на иностранный язык допускается, но шрифт должен быть того же размера, что и текст на русском языке;

🔵Можно использовать языки народов РФ, если это допускает региональное законодательство;

🔵Названия новых ЖК и объектов недвижимости в рекламных материалах только на русском языке.

➡️Что можно оставить без изменений:

🟢Товарные знаки;
🟢Знаки обслуживания;
🟢Фирменные наименования

с транслитерацией иностранных слов переводить и дублировать на русский язык не нужно.

❗️ Важно — незарегистрированные коммерческие обозначения на иностранном языке запрещены.

➡️ Ответственность:
Прямых штрафов пока нет, но возможны проверки и привлечение по смежным статьям КоАП РФ.

✅Рекомендации:

➖Регистрируйте бренд как товарный знак/знак обслуживания.

Если есть вопросы, пишите ТИМ, мы знаем, как вам помочь!

➖Все незарегистрированные обозначения нужно поменять на русский язык.

#ТИМдлябизнеса

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

📚Материальная выгода в корпоративных отношениях (ч. 2 - распределение доли ООО)

Продолжаем искать материальную выгоду вместе!

➖Здесь можете узнать, что это такое;
➖Здесь наш разбор договора купли-продажи доли в ООО.

Сегодня рассмотрим распределение доли в ООО как основание для возникновения обязанности по уплате НДФЛ.

➡️ Ситуация:

➖В обществе три участника: Сергей (доля 20%), Николай (доля 60%) и Анна (доля 20%);
➖Стоимость чистых активов (ЧА) на 31.12.2024 – 100 000 000 руб.

В конце 2024 года Сергей вышел из состава участников, его доля перешла к Обществу.
В 2025 году доля общества (20%) была единогласно распределена в пользу Анны.

➡️ Анализ налоговых последствий:

Рыночная стоимость доли, которую Анна получила безвозмездно:
100 000 000 руб. * 20% = 20 000 000 руб.

Материальная выгода — рыночная стоимость распределенной доли.

Полученная выгода является доходом, в связи с чем у Анны есть обязанность задекларировать доход и уплатить налог в 2026 г.

🔹Расчёт НДФЛ:
Налоговая база – 20 000 000 руб.
Считаем НДФЛ по прогрессивной шкале:
- 13% * 2 400 000 руб. = 312 000 руб.;
- 15% * 17 600 000 руб. = 2 640 000 руб.
НДФЛ составит 2 952 000 руб.

🔹Действия Общества:
1. Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ за Анну до 31.01.2026;
2. Если в срок удержать НДФЛ не получилось, то до 25.02.2026 уведомить ФНС о невозможности удержать НДФЛ и передать сведения о сумме НДФЛ.

🔹Действия Анны:
1. Уплатить НДФЛ на основании уведомления ФНС до 01.12.2026, если Общество не удержало НДФЛ, уведомило ФНС и Анну о невозможности удержать НДФЛ.
или
2. Подать 3-НДФЛ до 30.04.2026, уплатить НДФЛ до 15.07.2026, если Общество не направило сведения о сумме НДФЛ в ФНС.

#ТИМналоги

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

📚Материальная выгода в корпоративных отношениях (ч. 3 - увеличение уставного капитала)

Завершаем серию постов о материальной выгоде разбором увеличения уставного капитала ООО за счет вклада 3 лица.

Наши предыдущие посты:
1. Об определении материальной выгоды;
2. О договоре купли-продажи доли в ООО;
3. О распределении доли ООО.

➡️ Ситуация:

В Обществе 2 участника с долями 40% и 60%.
Уставный капитал – 100 000 руб.
Стоимость чистых активов на 31.12.2024 – 1 000 000 руб.

В 2025 году участники решили увеличить уставный капитал за счет вклада третьего лица - инвестора Джона (не является резидентом РФ).
Размер его вклада составил 100 000 руб.

В результате увеличения уставного капитала Джон получил долю 50%.
Доли двух других участников уменьшились и составили 20% и 30% соответственно.

➡️ Налоговые последствия:

Рыночная стоимость приобретенной Джоном доли – 1 000 000 руб. * 50% = 500 000 руб.
Джон получил долю 50%, но вместо 500 000 руб. потратил только 100 000 руб.
Материальная выгода – сумма экономии Джона, т.е. 400 000 рублей.
Полученная выгода является доходом Джона, который с 01.01.2025 облагается НДФЛ.

🔹Расчет НДФЛ:
Налоговая база – 400 000 руб.
Ставка НДФЛ 30%, т.к. Джон не является налоговым резидентом:
30% * 400 000 руб. = 120 000 руб.
НДФЛ Джона составит 120 000 руб.

🔹Действия Общества:
1. Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ за Джона до 31.01.2026.
2. Если в срок удержать НДФЛ не получилось, то до 25.02.2026 уведомить ФНС о невозможности удержать НДФЛ и передать сведения о сумме НДФЛ.

🔹Действия Джона:
1. Независимо от действий общества подать 3-НДФЛ до 30.04.2026, уплатить НДФЛ до 15.07.2026, если Общество не направило сведения о сумме НДФЛ в ФНС.

😍 Понравился ли вам формат? Какую тему нам разобрать в следующий раз?

#ТИМналоги

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

📣Компенсация за незаконное использование вашего товарного знака — что важно знать?

С 04.01.2026 года действуют новые правила взыскания компенсации за нарушение исключительных прав на товарные знаки, коммерческие обозначения и отдельные виды результатов интеллектуальной деятельности.

Рассказываем о ключевых изменениях:

1️⃣ Множество способов использования = одно нарушение

Если объект интеллектуальной собственности (ИС) используется одним способом (например, товарный знак — на вывеске, в рекламе и на упаковке), суд может признать это одним нарушением, а не несколькими. Это влияет на размер взыскания.

2️⃣ Увеличена максимальная компенсация за нарушение

Максимальный предел компенсации в твердой денежной сумме возрос до 10 млн. рублей (ранее — максимум 5 млн. рублей)

3️⃣ Добросовестным нарушителям — пониженная компенсация

Если предприниматель, нарушивший чужие исключительные права, не знал и не должен был знать о нарушении (отсутствие вины), суд применит сниженные лимиты для компенсации:

➖В твердой сумме: от 10 тысяч до 500 тысяч рублей;
➖В кратном размере: от однократной до двукратной суммы стоимости контрафактных носителей или права использования.

4️⃣ Суд сам вправе изменить способ расчета

Ошибка правообладателя в расчете компенсации не приведет к отказу в иске, итоговую сумму суд определит сам.

5️⃣ Особые правила расчета компенсации за использование нескольких объектов ИС

Если в одном контрафактном изделии незаконно использовано несколько объектов ИС (например, чужой товарный знак и запатентованный дизайн), размер компенсации не превысит наибольший лимит, установленный за нарушение прав на один из этих объектов. Это предотвращает чрезмерное взыскание.

6️⃣ Солидарная ответственность за одни и те же контрафактные носители

Лица, использовавшие одни и те же контрафактные материальные носители, отвечают совместно.

Нарушитель, который заплатил компенсацию полностью, может требовать у остальных сумму соразмерно их вкладу в возникновение у правообладателя неблагоприятного имущественного последствия.

7️⃣ Несколько правообладателей — одна компенсация

Если правообладателей несколько, любой из них может взыскать компенсацию. Взысканная сумма распределяется между всеми правообладателями в равных долях, если иное не установлено их соглашением.

#ТИМдлябизнеса

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

😍 Что ждет юридический консалтинг в 2026 году?

2025 год проверил бизнес на прочность, и рынок юридических услуг не стал исключением.

Какие сферы находятся в стагнации? В чем основной запрос клиентов консалтинга и чем он спровоцирован?

🔹Управляющий директор ТИМ Виктор Миронов отвечает на эти и другие вопросы в комментарии для издания "Деловой Петербург".

#ТИМэксперт

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

❗️ Напоминаем, что до вступления в силу "закона о защите русского языка" меньше 10 дней.

Остались вопросы об использовании иностранных слов в рекламе вашего бизнеса?

26 февраля в 17:00 у вас есть шанс получить ответы от Управляющего директора ТИМ Виктора Миронова.

📣Регистрируйтесь и подключайтесь!⤵️

#ТИМмероприятия

😍 «А вы уже решили, что будете делать со своим бизнесом?»

Недавно этот вопрос прозвучал на одной из встреч. Ответ был честным и немного тревожным:
«Не знаю. Он никому не нужен…»

Именно эту тему мы исследуем на наших бизнес-завтраках о преемственности.

📣Приглашаем вас на нашу следующую встречу:
🗓четверг 12 марта 2026 года
⏰10:00
📍ресторан «Провиант»
Организатор - Консультационная группа «ТИМ»

✅Регистрация на завтрак доступна по ссылке.

«Один из способов узнать, как передать свой бизнес — это живая история передачи семейного бизнеса: не абстрактно, а через реальный путь компании, основателя и преемника», — подтверждает мнение многих из вас Виктор Миронов, управляющий директор Консультационной группы «ТИМ», владелец бизнеса во втором поколении, юрист и консультант с опытом проектов по трансферу бизнеса, разрешения конфликтов в сфере передачи бизнеса и готовыми решениями для владельцев и преемников.

Поэтому мы пригласили к разговору:
🔸Татьяну Гусеву
Татьяна - эксперт по поиску и принятию решений на развилках зрелого бизнеса, основатель консалтинговой группы «Зрелый бизнес». Передала в управление две компании наследникам.

🔸Юрия Набатова
Юрий - преемник семейного бизнеса, Генеральный директор Петербургской судоходной компании Нева Тревел.

Мы попробуем вслух разобрать то, что обычно остаётся за закрытыми дверями:
🔵В какой момент принимается решение о передаче бизнеса?
🔵Как трансформируются роли основателя и преемника?
🔵С чем сталкивается преемник, когда управление уже в его руках — и чего неожиданно не хватает?
🔵Что происходит с командой, стратегией, цифрами?

Мы пройдём весь путь — от истории создания компании до изменений после завершения передачи. Поговорим о сильных сторонах и скрытых угрозах, вспомним фразы, мысли, идеи, которые запоминаются на годы.

Это разговор не о формальностях передачи долей. Он о зрелости, ответственности и о том, может ли бизнес действительно жить дольше своего основателя.

Если вопрос «Что будет дальше?» откликается для вас — увидимся на бизнес-завтраке Консультационной группы «ТИМ».

Для планирования и структурирования трансфера вашего бизнеса обращайтесь к нам.

#ТИМмероприятия

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

📣Для всех слушателей эфира "Закон о защите русского языка в рекламе: что делать бизнесу уже сейчас?" делимся материалом с описанием конкретных действий, которые следует предпринять в связи с новыми требованиями законодательства.

❤️Сохраните себе и поделитесь с тем, кому это тоже важно!

#ТИМдлябизнеса
#ТИМмероприятия

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

🙂 Запрет на работу мигрантов в торговле может обернуться для бизнеса не только кадровым голодом, но и правовыми санкциями.

Власти требуют увольнять сотрудников, однако трудовое законодательство не допускает увольнения по подобным основаниям.

В итоге бизнес находится между двух огней — иском работника за незаконное увольнение и ответственностью за несоблюдение регионального законодательства.

➡️ Читайте комментарий старшего юриста ТИМ Павла Белоножкина о том, почему бизнесу сегодня не хватает предсказуемости.

#ТИМэксперт

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

Публикуем презентацию Виктора Миронова с эфира "Закон о защите русского языка в рекламе: что делать бизнесу уже сейчас?".

Ссылка на запись эфира в следующем сообщении⤵️

#ТИМдлябизнеса
#ТИМмероприятия

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

Дайджест постов за февраль:

🟢Светлана Дрыга — новый руководитель московского офиса ТИМ!

🟢Преемственность бизнеса — итоги бизнес-завтрака и анонс новой встречи!

🟢Искали материальную выгоду в корпоративных отношениях (и нашли!):
🔹в договоре купли-продажи доли в ООО;
🔹при распределении доли ООО;
🔹при увеличении уставного капитала;

🟢Переводить или не переводить — отвечаем на вопросы о "законе о защите русского языка" и делимся полезными материалами для самопроверки.

🟢Новые правила взыскания компенсации за нарушение ваших исключительных прав.

🟢Что делать, если получили предостережение Росприроднадзора?

❤️Поздравляем всех с окончанием зимы, впереди нас ждет прекрасный весенний сезон!

👍 Декларация по НДС без ошибок

Декларацию по НДС сдают все компании и ИП, находящиеся на ОСНО, а также на УСН, если нет условий об освобождении от уплаты НДС.

Корректное заполнение и сдача декларации — залог получения налогового вычета по НДС.

Какие ошибки чаще всего допускаются при подготовке и сдаче декларации? Рассказываем:

1️⃣ Ошибки в счетах-фактурах

Некорректные сведения в счет-фактуре (номер, дата, сумма и ИНН контрагента) могут стать причиной для направления требования налогового органа об уточнении декларации. Ошибка может стоить аннулирования вычета.

2️⃣ Вычет НДС за пределами трехлетнего срока

Важным условием для применения налогового вычета является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ.

3️⃣ Не начислен НДС с ранее полученного аванса

При получении аванса за предстоящую отгрузку товаров/работ/услуг необходимо исчислять НДС (п. 1, п. 14 ст. 167 НК) по расчетной ставке:
— 22% (общее условие);
— 10% (льготная ставка НДС);
— 5% или 7% (для УСН).

4️⃣ Не принят к вычету НДС с ранее полученного аванса

В момент отгрузки товара/работ/услуг НДС, который был начислен с аванса, необходимо принять к вычету во избежание двойного начисления НДС.

5️⃣ Не восстановлен НДС с оплаченного аванса

Покупатели должны восстанавливать НДС, принятый к вычету с уплаченного аванса, в том периоде, когда продавец выставил счет-фактуру на отгрузку товара/работ/услуг.

❗️ Также напоминаем, что причиной ваших проблем может стать ваш контрагент, если он не сдал декларацию НДС или не отразил операции покупки/продажи.

Многие слышали про "разрывы НДС", которые ищут налоговые инспекторы. Они возникают именно из-за недобросовестных действий контрагентов.

В лучшем случае, вы получите требования о даче пояснений и вас вызовут в налоговую, а в худшем — грозит выездная проверка и доначисления.

📣В следующем посте расскажем, что делать, чтобы не допускать ошибок и сдавать декларацию корректно.

#ТИМбухгалтерское
#ТИМдлябизнеса

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK

📣ТИМ на завтраке "Делового Петербурга"

Издание "Деловой Петербург" проводит ежегодный завтрак "Налоги 2026: Перезагрузка стратегий бизнеса".

В числе спикеров — старший юрист налоговой практики ТИМ Юлия Догадина.

Эксперт расскажет о материальной выгоде — в каких случаях она возникает, что необходимо сделать, чтобы избежать негативных налоговых последствий.

🗓 12 марта, четверг
⏰ 9:00 - 13:00
📍Гранд отель "Эмеральд"

➡️ Регистрация обязательна, доступна по ссылке.

#ТИМмероприятия

🙂 Получить консультацию
🙂 Наш сайт
🙂 Мы в VK