Сейчас все активно стали обсуждать АУСН. Но возникает ряд вопросов: что же это такое и правда ли это без НДСный режим 2026 года? Итак, АУСН-это автоматизированная упрощенная система налогообложения
специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» - 8% или «доходы, уменьшенные на расходы»- 20%. Важно! Условия перехода на АУСН: Проверьте, подходит ли она вашему бизнесу
Прежде чем переходить на АУСН с 2026 года, сверьтесь с этим списком. Если по всем пунктам у вас «Да» — вы идеальный кандидат!
1. Доходы и размер бизнеса:
· Ваши годовые доходы не превышают 60 млн рублей.
· У вас работает не более 5 сотрудников.
· Стоимость всего вашего имущества (станки, оборудование, техника) не больше 150 млн рублей.
2. Сотрудники и зарплата:
· Вы не нанимаете на работу иностранцев (нерезидентов).
· Вся зарплата выдается сотрудникам только по безналу — через банк.
3. Структура вашей компании:
· У вашего бизнеса нет филиалов в других городах.· Доля других компаний в вашем уставном капитале меньше 25%.
· Учредитель — только физическое лицо (не другая фирма).
4. Работа с банком:
· Вы готовы открыть счет в специальном «уполномоченном банке» (их список утвердит государство) и вести все операции только через него.
5. Чем вы НЕ занимаетесь (самый важный блок!):
АУСН не для вас, если ваш бизнес связан с:
· Ломбардами или азартными играми.
· Финансами: ценные бумаги, кредиты (МФО), криптовалюта.
· Добычей полезных ископаемых или производством подакцизных товаров (например, алкоголь, сигареты).
· Ювелирными изделиями из золота, платины и т.д. (работать только с серебром — можно).
· Аутстаффингом (предоставлением сотрудников другим компаниям).
· Вы не являетесь агентом или комиссионером для других фирм (но быть продавцом на маркетплейсе, например, Wildberries или Ozon — можно).
6. Кто вы:
· Вы — не иностранная компания, не банк, не адвокат или нотариус, не фермерское (КФХ) или бюджетное учреждение.
И главное:
· Вы готовы работать только на АУСН, не совмещая ее с другими налоговыми системами (например, УСН)
· Ваш регион тоже подключился к эксперименту с АУСН.
Если какой-то пункт вызвал сомнение — это и есть тот самый «подводный камень». Обязательно изучите его подробнее перед переходом.
специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» - 8% или «доходы, уменьшенные на расходы»- 20%. Важно! Условия перехода на АУСН: Проверьте, подходит ли она вашему бизнесу
Прежде чем переходить на АУСН с 2026 года, сверьтесь с этим списком. Если по всем пунктам у вас «Да» — вы идеальный кандидат!
1. Доходы и размер бизнеса:
· Ваши годовые доходы не превышают 60 млн рублей.
· У вас работает не более 5 сотрудников.
· Стоимость всего вашего имущества (станки, оборудование, техника) не больше 150 млн рублей.
2. Сотрудники и зарплата:
· Вы не нанимаете на работу иностранцев (нерезидентов).
· Вся зарплата выдается сотрудникам только по безналу — через банк.
3. Структура вашей компании:
· У вашего бизнеса нет филиалов в других городах.· Доля других компаний в вашем уставном капитале меньше 25%.
· Учредитель — только физическое лицо (не другая фирма).
4. Работа с банком:
· Вы готовы открыть счет в специальном «уполномоченном банке» (их список утвердит государство) и вести все операции только через него.
5. Чем вы НЕ занимаетесь (самый важный блок!):
АУСН не для вас, если ваш бизнес связан с:
· Ломбардами или азартными играми.
· Финансами: ценные бумаги, кредиты (МФО), криптовалюта.
· Добычей полезных ископаемых или производством подакцизных товаров (например, алкоголь, сигареты).
· Ювелирными изделиями из золота, платины и т.д. (работать только с серебром — можно).
· Аутстаффингом (предоставлением сотрудников другим компаниям).
· Вы не являетесь агентом или комиссионером для других фирм (но быть продавцом на маркетплейсе, например, Wildberries или Ozon — можно).
6. Кто вы:
· Вы — не иностранная компания, не банк, не адвокат или нотариус, не фермерское (КФХ) или бюджетное учреждение.
И главное:
· Вы готовы работать только на АУСН, не совмещая ее с другими налоговыми системами (например, УСН)
· Ваш регион тоже подключился к эксперименту с АУСН.
Если какой-то пункт вызвал сомнение — это и есть тот самый «подводный камень». Обязательно изучите его подробнее перед переходом.
Важные налоговые новости
Собрали для вас короткий и понятный обзор ключевых налоговых новостей.
✅ IT-компании сохранят льготы по НДС
6 ноября премьер Михаил Мишустин подтвердил: льготный режим по НДС при продаже прав на разработанное ПО останется и после реформы. Это означает:
– IT-компании не лишат ключевой налоговой поддержки,
– рынок разработки не столкнется с резким ростом нагрузки,
– льгота будет работать как инструмент технологического суверенитета, а не временная мера.
Мишустин подчеркнул, что изменения не увеличат бюджетные расходы, а корректируют систему под специфику отрасли.
✅ Патент (ПСН) сохранят, но не всем
Правительство решило не отменять ПСН для розничной торговли, но ограничить его территориально: ПСН останется только для сельских и труднодоступных населенных пунктов. То есть:
– городским магазинам патент уже не светит,
– сельская торговля сохранит льготный формат,
– региональные власти смогут поддержать малые форматы бизнеса на местах.
✅ Переход на НДС для МСП смягчают: штрафов не будет
Вводят мораторий на штрафы по НДС для малого и среднего бизнеса, если нарушение допущено впервые. Это значит:
– ошибки первичного периода не будут наказываться,
– бизнес сможет спокойно настроить учет,
– бухгалтеры – адаптировать программы и отчетность.
✅ Лимиты доходов при УСН для обязательной уплаты НДС снизят, но постепенно
Сначала предполагалось, что порог упадет сразу до 10 млн, но Правительство решило смягчить переход.
📉 Предел доходов будет снижаться поэтапно:
– 2026 год — 20 млн руб.,
– 2027 год — 15 млн руб.,
– 2028 год — 10 млн руб.
Эксперты ожидали более мягкий вариант – с порогом 30 млн, но прогноз не оправдался. Тем не менее постепенное снижение – более безопасный вариант, чем резкое обрушение лимита.
🔥 Что это значит для бухгалтеров и бизнеса уже сейчас
– Переход на НДС растянется на три года – есть время перестроить учет.
– IT-компании продолжают работать в прежней модели без скачка нагрузки.
– Сельским магазинам не придется срочно менять режим налогообложения.
Собрали для вас короткий и понятный обзор ключевых налоговых новостей.
✅ IT-компании сохранят льготы по НДС
6 ноября премьер Михаил Мишустин подтвердил: льготный режим по НДС при продаже прав на разработанное ПО останется и после реформы. Это означает:
– IT-компании не лишат ключевой налоговой поддержки,
– рынок разработки не столкнется с резким ростом нагрузки,
– льгота будет работать как инструмент технологического суверенитета, а не временная мера.
Мишустин подчеркнул, что изменения не увеличат бюджетные расходы, а корректируют систему под специфику отрасли.
✅ Патент (ПСН) сохранят, но не всем
Правительство решило не отменять ПСН для розничной торговли, но ограничить его территориально: ПСН останется только для сельских и труднодоступных населенных пунктов. То есть:
– городским магазинам патент уже не светит,
– сельская торговля сохранит льготный формат,
– региональные власти смогут поддержать малые форматы бизнеса на местах.
✅ Переход на НДС для МСП смягчают: штрафов не будет
Вводят мораторий на штрафы по НДС для малого и среднего бизнеса, если нарушение допущено впервые. Это значит:
– ошибки первичного периода не будут наказываться,
– бизнес сможет спокойно настроить учет,
– бухгалтеры – адаптировать программы и отчетность.
✅ Лимиты доходов при УСН для обязательной уплаты НДС снизят, но постепенно
Сначала предполагалось, что порог упадет сразу до 10 млн, но Правительство решило смягчить переход.
📉 Предел доходов будет снижаться поэтапно:
– 2026 год — 20 млн руб.,
– 2027 год — 15 млн руб.,
– 2028 год — 10 млн руб.
Эксперты ожидали более мягкий вариант – с порогом 30 млн, но прогноз не оправдался. Тем не менее постепенное снижение – более безопасный вариант, чем резкое обрушение лимита.
🔥 Что это значит для бухгалтеров и бизнеса уже сейчас
– Переход на НДС растянется на три года – есть время перестроить учет.
– IT-компании продолжают работать в прежней модели без скачка нагрузки.
– Сельским магазинам не придется срочно менять режим налогообложения.
❗️Осторожно: новый способ мошенничества от налогового инспектора
➡️Ситуация, когда налоговая требует сдать уточненную декларацию из-за якобы найденной ошибки, может быть уловкой. Инспекторы используют это для того, чтобы продлить срок камеральной проверки, который иначе мог бы истечь.
📌Важно помнить: если требование не связано с реальными нарушениями, не стоит торопиться с исправлениями. Лучший шаг — предложить инспектору завершить проверку самостоятельно.
➡️Еще одна схема — ложные запросы на предоставление информации якобы для выездной проверки, которая на самом деле не проводится. В таких случаях всегда стоит уточнять запросы у реальных инспекторов, чтобы избежать мошенничества.
➡️Ситуация, когда налоговая требует сдать уточненную декларацию из-за якобы найденной ошибки, может быть уловкой. Инспекторы используют это для того, чтобы продлить срок камеральной проверки, который иначе мог бы истечь.
📌Важно помнить: если требование не связано с реальными нарушениями, не стоит торопиться с исправлениями. Лучший шаг — предложить инспектору завершить проверку самостоятельно.
➡️Еще одна схема — ложные запросы на предоставление информации якобы для выездной проверки, которая на самом деле не проводится. В таких случаях всегда стоит уточнять запросы у реальных инспекторов, чтобы избежать мошенничества.
Налоговая может принудительно исключить ИП из ЕГРИП
УФНС напомнило: если ИП не ведет предпринимательскую деятельность, налоговый орган может исключить его из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в одностороннем порядке. Это происходит на основании Федерального закона № 519-ФЗ от 02.11.2023.
Чтобы налоговая принудительно исключила ИП из ЕГРИП, должны одновременно выполняться два условия:
🔹Отсутствие отчетности — ИП не сдавал налоговую отчетность более 15 месяцев или прошло 15 месяцев с момента окончания патента.
🔹Задолженность по налогам — у ИП есть непогашенные долги перед бюджетом.
Если хотя бы одно из этих условий не выполнено — например, отчетность не сдавалась, но налоги уплачивались вовремя, — исключение невозможно.
📄 Как проходит процесс исключения?
Сначала налоговая принимает решение о предстоящем исключении и публикует его в "Вестнике государственной регистрации". Это уведомление также доступно заинтересованным лицам. ИП может проверить информацию о своем статусе на сайте "Вестника", введя ИНН.
Если налоговая служба внесла информацию о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП, но предприниматель собирается продолжать бизнес, он может подать возражение или мотивированное заявление в течение месяца после публикации в Вестнике.
При отсутствии заявления налоговый орган в течение двух недель после этого срока принимает решение об исключении ИП из ЕГРИП как недействующего.
❗️ Важное уточнение: принудительное исключение не освобождает ИП от уплаты задолженности, но прекращает начисление страховых взносов и обязательство по сдаче отчетности за периоды, наступающие после исключения из ЕГРИП.
УФНС напомнило: если ИП не ведет предпринимательскую деятельность, налоговый орган может исключить его из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в одностороннем порядке. Это происходит на основании Федерального закона № 519-ФЗ от 02.11.2023.
Чтобы налоговая принудительно исключила ИП из ЕГРИП, должны одновременно выполняться два условия:
🔹Отсутствие отчетности — ИП не сдавал налоговую отчетность более 15 месяцев или прошло 15 месяцев с момента окончания патента.
🔹Задолженность по налогам — у ИП есть непогашенные долги перед бюджетом.
Если хотя бы одно из этих условий не выполнено — например, отчетность не сдавалась, но налоги уплачивались вовремя, — исключение невозможно.
📄 Как проходит процесс исключения?
Сначала налоговая принимает решение о предстоящем исключении и публикует его в "Вестнике государственной регистрации". Это уведомление также доступно заинтересованным лицам. ИП может проверить информацию о своем статусе на сайте "Вестника", введя ИНН.
Если налоговая служба внесла информацию о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП, но предприниматель собирается продолжать бизнес, он может подать возражение или мотивированное заявление в течение месяца после публикации в Вестнике.
При отсутствии заявления налоговый орган в течение двух недель после этого срока принимает решение об исключении ИП из ЕГРИП как недействующего.
❗️ Важное уточнение: принудительное исключение не освобождает ИП от уплаты задолженности, но прекращает начисление страховых взносов и обязательство по сдаче отчетности за периоды, наступающие после исключения из ЕГРИП.
Вчера состоялось третье чтение законопроекта
Какие НОВОСТИ ПО налоговой реформе 2026 нас ждут? Итак:
поправками к чтению законопроекта уже предусмотрено:
1️⃣ поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН и ПСН:
- в 2025 году порог доходов составит 20 млн рублей;
- в 2026 году – 15 млн рублей;
- начиная с 2027 года – 10 млн рублей.
2️⃣ Принято решение сохранить освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение.
3️⃣ Также будет сохранено право применения ПСН в сфере стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.
4️⃣ Малые и средние предприниматели, которые впервые становятся плательщиками НДС, смогут однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения 3-х летнего срока.
5️⃣ Для плательщиков УСН предусмотрен расширенный перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
6️⃣ Предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности налогоплательщиков, применяющих УСН и впервые ставших в 2026 году налогоплательщиками НДС, которые впервые в этом периоде допустили нарушение исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Какие НОВОСТИ ПО налоговой реформе 2026 нас ждут? Итак:
поправками к чтению законопроекта уже предусмотрено:
1️⃣ поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН и ПСН:
- в 2025 году порог доходов составит 20 млн рублей;
- в 2026 году – 15 млн рублей;
- начиная с 2027 года – 10 млн рублей.
2️⃣ Принято решение сохранить освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение.
3️⃣ Также будет сохранено право применения ПСН в сфере стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.
4️⃣ Малые и средние предприниматели, которые впервые становятся плательщиками НДС, смогут однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения 3-х летнего срока.
5️⃣ Для плательщиков УСН предусмотрен расширенный перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
6️⃣ Предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности налогоплательщиков, применяющих УСН и впервые ставших в 2026 году налогоплательщиками НДС, которые впервые в этом периоде допустили нарушение исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Напоминаю, что 1 декабря срок уплаты имущественных налогов физ лиц, кто имеет недвижимое или движимое имущество, пора заплатить налоги, проверяете суммы в своих личных кабинетах, не ориентируйтесь на гос услуги, там может и не быть суммы, только личный кабинет
В связи с последними изменениями в учете предпринимателей возник ряд вопросов, которые требуют ясности. Итак, начнем по порядку:
1. Перечень расходов на УСН станет открытым. До сих пор список затрат на упрощёнке, которые можно признать как расходы, был закрытым — такие затраты перечисляются в ст. 346.16 НК. Теперь в статью введут подпункт, который разрешит упрощенцам учитывать «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК». Налоговая ещё даст разъяснения, но, скорее всего, расходы будут аналогичны тем, которые установлены для компаний на ОСНО.
Можно будет отказаться от ставок НДС 5 и 7% до истечения трёх лет. Сейчас упрощенцы, которые начали работать с НДС и выбрали сниженные ставки, должны применять их не менее трёх лет. По новому правилу в первый год применения таких ставок упрощенцу можно передумать и перейти на ставку 22% с вычетами НДС. Это поможет исправить ситуацию, если работа со сниженными ставками окажется невыгодной.
Льготных ставок УСН в регионах станет меньше. Сейчас российские субъекты могут вводить собственные пониженные ставки УСН для некоторых видов деятельности. Например, в Дагестане и Калмыкии многие бизнесы на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.
С 2026 года правительство будет утверждать виды деятельности и требования к бизнесу, при которых можно применять пониженные ставки УСН. У региональных властей будет право вводить льготные ставки только для ИП и компаний, которые подходят под утверждённые критерии. То же самое касается двухлетних налоговых каникул для ИП. Но правительство утвердило перечень видов деятельности, в отношении которых регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН на 2026 год (распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р).
📌 Базовое правило
По умолчанию ставки УСН такие:
🔹 6 % — объект «доходы»
🔹15 % — объект «доходы минус расходы»
Регионы вправе снижать их:
🔹от 1 % до 6 % — для «доходов»
🔹от 5 % до 15 % — для «доходы минус расходы» (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ)
С 2026 года действует новое ограничение: пониженные ставки можно устанавливать только для отдельных видов деятельности, определяемых Правительством РФ (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
📌 Что установили на 2026 год
Распоряжением № 4176-р в перечень включены все виды деятельности из ОКВЭД.
👉 Это означает, что в 2026 году никаких новых ограничений по видам деятельности не возникает.
Пониженные региональные ставки смогут применять все плательщики УСН, если они соответствуют условиям, установленным законами конкретного субъекта РФ.
📌Почему так получилось
Регионы не могли оперативно переписать свои законы:
— региональные законы о налогах должны быть приняты не позднее 30 ноября 2025 года;
— распоряжение Правительства опубликовано в конце декабря;
— правительство не вправе задним числом менять налоговые льготы, уже установленные регионами.
Фактически это переходное решение на 2026 год. То есть вышеуказанный год — последний «спокойный» год для региональных ставок УСН. Сейчас важно зафиксировать право предпринимателей на льготу и заранее готовиться к возможным изменениям.
Можно будет отказаться от ставок НДС 5 и 7% до истечения трёх лет. Сейчас упрощенцы, которые начали работать с НДС и выбрали сниженные ставки, должны применять их не менее трёх лет. По новому правилу в первый год применения таких ставок упрощенцу можно передумать и перейти на ставку 22% с вычетами НДС. Это поможет исправить ситуацию, если работа со сниженными ставками окажется невыгодной.
Льготных ставок УСН в регионах станет меньше. Сейчас российские субъекты могут вводить собственные пониженные ставки УСН для некоторых видов деятельности. Например, в Дагестане и Калмыкии многие бизнесы на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.
С 2026 года правительство будет утверждать виды деятельности и требования к бизнесу, при которых можно применять пониженные ставки УСН. У региональных властей будет право вводить льготные ставки только для ИП и компаний, которые подходят под утверждённые критерии. То же самое касается двухлетних налоговых каникул для ИП. Но правительство утвердило перечень видов деятельности, в отношении которых регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН на 2026 год (распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р).
📌 Базовое правило
По умолчанию ставки УСН такие:
🔹 6 % — объект «доходы»
🔹15 % — объект «доходы минус расходы»
Регионы вправе снижать их:
🔹от 1 % до 6 % — для «доходов»
🔹от 5 % до 15 % — для «доходы минус расходы» (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ)
С 2026 года действует новое ограничение: пониженные ставки можно устанавливать только для отдельных видов деятельности, определяемых Правительством РФ (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
📌 Что установили на 2026 год
Распоряжением № 4176-р в перечень включены все виды деятельности из ОКВЭД.
👉 Это означает, что в 2026 году никаких новых ограничений по видам деятельности не возникает.
Пониженные региональные ставки смогут применять все плательщики УСН, если они соответствуют условиям, установленным законами конкретного субъекта РФ.
📌Почему так получилось
Регионы не могли оперативно переписать свои законы:
— региональные законы о налогах должны быть приняты не позднее 30 ноября 2025 года;
— распоряжение Правительства опубликовано в конце декабря;
— правительство не вправе задним числом менять налоговые льготы, уже установленные регионами.
Фактически это переходное решение на 2026 год. То есть вышеуказанный год — последний «спокойный» год для региональных ставок УСН. Сейчас важно зафиксировать право предпринимателей на льготу и заранее готовиться к возможным изменениям.
2. Уберут пониженные взносы сверх 1,5 МРОТ для многих отраслей. В 2025 году работодатели из реестра МСП имели право платить взносы с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, по льготной ставке 15% вместо 30%. С 2026 года эту льготу сохранят только для некоторых видов деятельности, которые утвердит правительство. Доход бизнеса от такого вида деятельности должен быть не менее 70%. Правительство России определило, какие субъекты МСП применяют пониженный тариф по взносам в 2026 году.
Применять пониженный тариф вы можете при соблюдении условий
✔️ОКВЭД входит в перечень, утвержденный правительством (по ОГРН основной вид деятельности)
✔️доход по льготному виду деятельности не менее 70% от общего дохода
Если вы попали под льготу, то по страховым взносам с зарплаты сотрудников тариф:
✔️30 % применяется на доход ниже 1,5 МРОТ
✔️15 % применяется на доход свыше 1,5 МРОТ
Введут новую базу по взносам для директоров. Если месячный доход директора в коммерческой компании ниже МРОТ, взносы нужно будет платить с суммы, равной федеральному МРОТ. Только если директор работал неполный месяц, сумма МРОТ корректируется пропорционально отработанному времени.
Применять пониженный тариф вы можете при соблюдении условий
✔️ОКВЭД входит в перечень, утвержденный правительством (по ОГРН основной вид деятельности)
✔️доход по льготному виду деятельности не менее 70% от общего дохода
Если вы попали под льготу, то по страховым взносам с зарплаты сотрудников тариф:
✔️30 % применяется на доход ниже 1,5 МРОТ
✔️15 % применяется на доход свыше 1,5 МРОТ
Введут новую базу по взносам для директоров. Если месячный доход директора в коммерческой компании ниже МРОТ, взносы нужно будет платить с суммы, равной федеральному МРОТ. Только если директор работал неполный месяц, сумма МРОТ корректируется пропорционально отработанному времени.
3. Повысят МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года вырастет до 27 093 рублей. В 2025 году он составлял 22 440 рублей. В регионах он может быть выше за счёт районных коэффициентов. Фиксированные взносы по ИП за полностью отработанный период (2026 год) составляет 57 390, 00 р. Суммы патентов подорожают по сравнению с 2025 годом.
Что же следует, из этих изменений? Результат можно привести в виде доводов или планов, итог все равно будет известен по-факту. И все же попробую перечислить "планы": Торговля и кассы
Наказание за работу без госрегистрации или без онлайн-касс станет значительно строже. «Невидимые» продажи в рознице будут планомерно искореняться.
Импорт из ЕАЭС (Система СПОТ)
Ввозить товары из стран союза станет сложнее. Груз не пересечет границу без подтверждения от российского налогового резидента. Главное нововведение — переход на авансовую уплату НДС импортерами.
Рынок труда: конец подмене понятий
Власти законодательно закрепят четкие признаки трудовых отношений. Цель — пресечь практику, когда штатных сотрудников оформляют как самозанятых. Для работодателей введут административную ответственность за такие манипуляции.
Наличные, золото и крипта
Контроль за вывозом валюты и золота усилится. В криптосфере готовят правовую базу: оборот цифровых валют станет регламентированным, а за незаконный майнинг введут ответственность.
Уголовный срок за «черное» кредитование
Нелегальное предоставление потребительских займов теперь может закончиться уголовным делом. Рынок частного кредитования зачистят от серых игроков.
Лицензирование табака
Табачный рынок ждет тотальный контроль: лицензии станут обязательными не только для оптовиков, но и для розничных магазинов. Т. е. правительство утвердило масштабный план по борьбе с «серыми» схемами. Соответствующие законопроекты поступят в Госдуму уже до конца января.
Наказание за работу без госрегистрации или без онлайн-касс станет значительно строже. «Невидимые» продажи в рознице будут планомерно искореняться.
Импорт из ЕАЭС (Система СПОТ)
Ввозить товары из стран союза станет сложнее. Груз не пересечет границу без подтверждения от российского налогового резидента. Главное нововведение — переход на авансовую уплату НДС импортерами.
Рынок труда: конец подмене понятий
Власти законодательно закрепят четкие признаки трудовых отношений. Цель — пресечь практику, когда штатных сотрудников оформляют как самозанятых. Для работодателей введут административную ответственность за такие манипуляции.
Наличные, золото и крипта
Контроль за вывозом валюты и золота усилится. В криптосфере готовят правовую базу: оборот цифровых валют станет регламентированным, а за незаконный майнинг введут ответственность.
Уголовный срок за «черное» кредитование
Нелегальное предоставление потребительских займов теперь может закончиться уголовным делом. Рынок частного кредитования зачистят от серых игроков.
Лицензирование табака
Табачный рынок ждет тотальный контроль: лицензии станут обязательными не только для оптовиков, но и для розничных магазинов. Т. е. правительство утвердило масштабный план по борьбе с «серыми» схемами. Соответствующие законопроекты поступят в Госдуму уже до конца января.
В связи с вышеперечисленным возникает у предпринимателей, что же делать с учетом бизнеса. Не говоря об изменениях личных налогов. Тут спешу "расписать всю картину" на этот год:
1. Проверить сумму доходов ИП и ООО (ООО на упрощенной системе налогообложения), превышаете ли Вы лимиты согласно законодательству( если лимит не превышен, работаете по-прежнему, но контролируете доход; если превысили, тогда вы автоматически становитесь плательщиком НДС, рекомендую обратиться к специалисту за консультацией);
2. Также проверить выписанные патенты на 26 год, рекомендую получать патенты сроком на 1 квартал, так как лимит по доходу может быть превышен в течении действия квартала. Тем самым это будет являться нарушением закона, отмене патента и перерасчету налогов и пеней в целом. Позже приведу примеры.Рекомендую обратиться к специалисту за консультацией;
3. Если у ИП и ООО есть сотрудники, проверить оклады, сумму взносов
4. Если с января 26 года организации перешли на систему налогообложения АУСН. Здесь все иначе, чуть дальше скину мини-инструкцию или мини-напоминание. Опережая вопрос про бухгалтерию- бухгалтер на АУСН нужен (с сотрудниками организация, будет или без нее)
1. Проверить сумму доходов ИП и ООО (ООО на упрощенной системе налогообложения), превышаете ли Вы лимиты согласно законодательству( если лимит не превышен, работаете по-прежнему, но контролируете доход; если превысили, тогда вы автоматически становитесь плательщиком НДС, рекомендую обратиться к специалисту за консультацией);
2. Также проверить выписанные патенты на 26 год, рекомендую получать патенты сроком на 1 квартал, так как лимит по доходу может быть превышен в течении действия квартала. Тем самым это будет являться нарушением закона, отмене патента и перерасчету налогов и пеней в целом. Позже приведу примеры.Рекомендую обратиться к специалисту за консультацией;
3. Если у ИП и ООО есть сотрудники, проверить оклады, сумму взносов
4. Если с января 26 года организации перешли на систему налогообложения АУСН. Здесь все иначе, чуть дальше скину мини-инструкцию или мини-напоминание. Опережая вопрос про бухгалтерию- бухгалтер на АУСН нужен (с сотрудниками организация, будет или без нее)
Постараюсь более подробно раскрыть вопрос "слета"(то есть удаление, ликвидирование выписанного патента) с патента предпринимателей, доначисление пеней и налогов на примерах.
В письме ФНС от 19.11.2025 № СД-4-3/10458@ от 19.11.25 налоговики привели примеры начисления налога по УСН в связи с утратой права на ПСН в различные отчетные периоды, при условии, что патент оформлен на весь год.
Налоговики напомнили, что ИП могут применять ПСНтолько при соблюдении ограничений, установленных в ст. 346.45 НК РФ. К их числу относится лимит доходов от предпринимательской деятельности.
Как только лимит будет превышен, ИП утратит право на патент с начала срока его действия. Об этой ситуации ИП должен самостоятельно сообщить в инспекцию в 10-дневный срок.
Также ИП при этом должен пересчитать налоги в соответствии с иной системой налогообложения, которую он применяет.
Если ИП не совмещает патент с другими спецрежимам, то заплатить налоги придется по общей системе налогообложения.
Вместе с тем, НК РФ освобождает предпринимателей от уплаты пеней за несвоевременное перечисление налогов, которые ИП должен будет рассчитать в связи с утратой права на ПСН.
Но освобождение это работает только в периоде действия патента, то есть, до даты утраты права. После этого дня пеня будет начисляться по общим правилам.
Пример 1
20 июня 2025 года доходы ИП от предпринимательской деятельности составили 61 млн. рублей. Значит, ИП считается утратившим право на ПСН с 01.01.2025 и должен доплатить авансы по упрощенке за 1 кв. 2025 года, исходя из совокупного дохода, полученного по двум спецрежимам.
Пеня за несвоевременную уплату упрощенного налога в этом случае будет начисляться с 21 июня 2025 года, т.к. до 20 июня действовало право на патент.
Пример 2
Доход ИП достиг 65 млн. руб. 20 ноября 2025 года. Значит, пересчитать авансы по УСН ему нужно за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2025 года. Пеня в этом случае будет начисляться с 21 ноября 2025 года.
В письме ФНС от 19.11.2025 № СД-4-3/10458@ от 19.11.25 налоговики привели примеры начисления налога по УСН в связи с утратой права на ПСН в различные отчетные периоды, при условии, что патент оформлен на весь год.
Налоговики напомнили, что ИП могут применять ПСНтолько при соблюдении ограничений, установленных в ст. 346.45 НК РФ. К их числу относится лимит доходов от предпринимательской деятельности.
Как только лимит будет превышен, ИП утратит право на патент с начала срока его действия. Об этой ситуации ИП должен самостоятельно сообщить в инспекцию в 10-дневный срок.
Также ИП при этом должен пересчитать налоги в соответствии с иной системой налогообложения, которую он применяет.
Если ИП не совмещает патент с другими спецрежимам, то заплатить налоги придется по общей системе налогообложения.
Вместе с тем, НК РФ освобождает предпринимателей от уплаты пеней за несвоевременное перечисление налогов, которые ИП должен будет рассчитать в связи с утратой права на ПСН.
Но освобождение это работает только в периоде действия патента, то есть, до даты утраты права. После этого дня пеня будет начисляться по общим правилам.
Пример 1
20 июня 2025 года доходы ИП от предпринимательской деятельности составили 61 млн. рублей. Значит, ИП считается утратившим право на ПСН с 01.01.2025 и должен доплатить авансы по упрощенке за 1 кв. 2025 года, исходя из совокупного дохода, полученного по двум спецрежимам.
Пеня за несвоевременную уплату упрощенного налога в этом случае будет начисляться с 21 июня 2025 года, т.к. до 20 июня действовало право на патент.
Пример 2
Доход ИП достиг 65 млн. руб. 20 ноября 2025 года. Значит, пересчитать авансы по УСН ему нужно за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2025 года. Пеня в этом случае будет начисляться с 21 ноября 2025 года.
На АУСН отчётный период — месяц, поэтому порядок расчёта налога такой:
▫️ до 5-го числа — вносите доходы и расходы в ЛК АУСН на сайте ФНС
▫️ до 7-го числа — проверяете разметку операций в интернет-банке
▫️ до 10-го числа — банк передаёт в ФНС данные по переразметке
▫️ до 15-го числа — ФНС рассчитывает налог и направляет сумму в банк и ЛК АУСН
▫️ до 25-го числа — оплачиваете налог
Уведомления об уплате налога приходят автоматически 👌
Если вы только переходите на АУСН или есть вопросы по работе режима — пишите, разберёмся
▫️ до 5-го числа — вносите доходы и расходы в ЛК АУСН на сайте ФНС
▫️ до 7-го числа — проверяете разметку операций в интернет-банке
▫️ до 10-го числа — банк передаёт в ФНС данные по переразметке
▫️ до 15-го числа — ФНС рассчитывает налог и направляет сумму в банк и ЛК АУСН
▫️ до 25-го числа — оплачиваете налог
Уведомления об уплате налога приходят автоматически 👌
Если вы только переходите на АУСН или есть вопросы по работе режима — пишите, разберёмся
Теперь перейду к информационной пользе физических лиц. А именно декларации 3-НДФЛ. 3-НДФЛ — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. 3-НДФЛ необходима:
-для оформления налогового вычета — возврата части ранее уплаченного НДФЛ.
-при оформлении кредита — справка подтверждает уровень дохода заявителя.
-для оформления налогового вычета — возврата части ранее уплаченного НДФЛ.
-при оформлении кредита — справка подтверждает уровень дохода заявителя.
Можно ли уже отправить декларацию 3-НДФЛ за 2025год?
ОТВЕТ: 🔹ДА🔹, можно! 💻
☝️Но важный нюанс!
🗣Для получения налогового вычета (на лечение, обучение, инвестиции и т.д.) нужна справка 2-НДФЛ за весь 2025 год.
🟡Что делать:
1. Запросите справку 2-НДФЛ за 2025 год у вашего работодателя.
2. Дождитесь, пока эти данные автоматически появятся в вашем личном кабинете на сайте ФНС (обычно это происходит до конца марта 2026 года).
🟡Если в 2025 году вы были на больничном, справку о доходах нужно запросить в Социальном фонде России (СФР), например, через «Госуслуги».
🟡Чтобы задекларировать полученный доход за 2025г, справка 2-НДФЛ не обязательна. Подать декларацию о доходах можно прямо сейчас.
🗓Нужно отчитаться до 30 апреля 2026 г.
ОТВЕТ: 🔹ДА🔹, можно! 💻
☝️Но важный нюанс!
🗣Для получения налогового вычета (на лечение, обучение, инвестиции и т.д.) нужна справка 2-НДФЛ за весь 2025 год.
🟡Что делать:
1. Запросите справку 2-НДФЛ за 2025 год у вашего работодателя.
2. Дождитесь, пока эти данные автоматически появятся в вашем личном кабинете на сайте ФНС (обычно это происходит до конца марта 2026 года).
🟡Если в 2025 году вы были на больничном, справку о доходах нужно запросить в Социальном фонде России (СФР), например, через «Госуслуги».
🟡Чтобы задекларировать полученный доход за 2025г, справка 2-НДФЛ не обязательна. Подать декларацию о доходах можно прямо сейчас.
🗓Нужно отчитаться до 30 апреля 2026 г.
Кому необходимо самостоятельно отчитаться за доходы 2025 года:
📌Если Вы 👇
✔️Продали недвижимость, срок владения менее 5 лет (в некоторых случаях 3 года)
✔️ Продали иное имущество (движимое, недвижимое) общей стоимостью более 250 тысяч рублей и сроком владения менее 5/3 лет (автомобиль, недостойный дом, гараж, апартаменты, иное нежилое помещение).
✔️Продали имущественное право по договору переуступки
✔️Сдали недвижимость в аренду
✔️Получили доходы за рубежом (заработная плата, дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации)
✔️Получили в дар недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи, подарок от людей, которые не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками
✔️Выигрыши и призы от лотерей, букмекерских контор и тотализаторов до 15 000 руб.
⏱Срок сдачи декларации до 30 апреля 2026 года.
Срок уплаты налога до 15 июля 2026 года.
📌Если Вы 👇
✔️Продали недвижимость, срок владения менее 5 лет (в некоторых случаях 3 года)
✔️ Продали иное имущество (движимое, недвижимое) общей стоимостью более 250 тысяч рублей и сроком владения менее 5/3 лет (автомобиль, недостойный дом, гараж, апартаменты, иное нежилое помещение).
✔️Продали имущественное право по договору переуступки
✔️Сдали недвижимость в аренду
✔️Получили доходы за рубежом (заработная плата, дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации)
✔️Получили в дар недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи, подарок от людей, которые не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками
✔️Выигрыши и призы от лотерей, букмекерских контор и тотализаторов до 15 000 руб.
⏱Срок сдачи декларации до 30 апреля 2026 года.
Срок уплаты налога до 15 июля 2026 года.
Как планировать расходы на госпошлины в 2026 году
Расходы на получение прав, номеров и свидетельств, связанные с автомобилем увеличились в 1,5–3 раза. При планировании сделок с недвижимостью учитывайте новый процентный принцип расчета пошлины, особенно для объектов высокой стоимости. Бизнесу, работающему с маркировкой, стоит следить за публикацией постановления Правительства РФ, которое установит точный размер новой пошлины за работу с системой «Честный знак». Изменения носят комплексный характер и направлены на увеличение доходной части бюджета. Своевременное ознакомление с новыми тарифами госпошлин в 2026 поможет избежать неожиданностей и грамотно планировать личные и бизнес-финансы.
📌Сколько будет стоить развод в 2026 году и есть ли исключения?
Госпошлина за расторжение брака в 2026 году составляет 5000 рублей с каждого из супругов при подаче заявления совместно в ЗАГС или через суд. Однако есть важное исключение: если один из супругов признан безвестно отсутствующим, недееспособным или осужден на срок свыше 3 лет, то пошлина составит всего 350 рублей.
📌 Изменится ли стоимость госпошлины на загранпаспорт в 2026 году?
Нет, увеличение произошло ранее. Госпошлина на загранпаспорт в 2026 году сохранится на уровне 2025 года: 6000 рублей — за новый биометрический паспорт для взрослых, 3000 рублей — для детей до 14 лет. За паспорт старого образца по-прежнему нужно заплатить 2000 рублей.
📌Что изменится для автовладельцев?
Сколько стоит замена прав в 2026? Для автовладельцев действуют тарифы, повышенные с 2025 года. Госпошлина за замену водительского удостоверения в 2026 году, как и за первичное получение национальных прав, составляет 4000 рублей. Также значительно выросли пошлины за выдачу госномеров (до 3000 руб.) и пластического свидетельства о регистрации ТС (до 4500 руб.).
📌Изменится ли стоимость госпошлины на регистрацию прав на недвижимость в 2026 году?
С 2025 года изменился расчет пошлины за регистрацию прав. Вместо фиксированной суммы теперь берется процент от кадастровой стоимости. Это особенно чувствительно для дорогой недвижимости.
Для физических лиц
Объект до 20 млн рублей или без стоимости — 4000 рублей. Объект дороже 20 млн рублей — 0,02% от цены.
Минимум — 0,02% от цены сделки, максимум — 500 000 рублей.
Для юридических лиц
Объект до 22 млн рублей — 44 000 рублей.
Объект дороже 22 млн рублей — 0,2% от цены.
Максимум — 1 000 000 рублей. Также выросли пошлины за регистрацию договоров: Договор долевого участия (ДДУ): для физлиц — 700 руб., для юрлиц — 12 000 руб. Договор аренды: для физлиц — 700 руб., для юрлиц — 2 000 руб.
📌Останутся ли льготы на госпошлины в 2026 году?
Да, широкий перечень льгот сохранится. От уплаты освобождаются герои России, ветераны и инвалиды ВОВ, участники боевых действий, в том числе СВО, а также их родственники (при обращении в суды по установлению фактов). Родители детей-инвалидов также имеют льготы по судебным делам о дееспособности.
Эта информация думаю, поможет предпринимателю и физическому лицу при планировании своего бюджета. Я осветила всего лишь часть актуальной информации, для полной информации можно обратиться к статьям опубликованным в новостных лентах
Расходы на получение прав, номеров и свидетельств, связанные с автомобилем увеличились в 1,5–3 раза. При планировании сделок с недвижимостью учитывайте новый процентный принцип расчета пошлины, особенно для объектов высокой стоимости. Бизнесу, работающему с маркировкой, стоит следить за публикацией постановления Правительства РФ, которое установит точный размер новой пошлины за работу с системой «Честный знак». Изменения носят комплексный характер и направлены на увеличение доходной части бюджета. Своевременное ознакомление с новыми тарифами госпошлин в 2026 поможет избежать неожиданностей и грамотно планировать личные и бизнес-финансы.
📌Сколько будет стоить развод в 2026 году и есть ли исключения?
Госпошлина за расторжение брака в 2026 году составляет 5000 рублей с каждого из супругов при подаче заявления совместно в ЗАГС или через суд. Однако есть важное исключение: если один из супругов признан безвестно отсутствующим, недееспособным или осужден на срок свыше 3 лет, то пошлина составит всего 350 рублей.
📌 Изменится ли стоимость госпошлины на загранпаспорт в 2026 году?
Нет, увеличение произошло ранее. Госпошлина на загранпаспорт в 2026 году сохранится на уровне 2025 года: 6000 рублей — за новый биометрический паспорт для взрослых, 3000 рублей — для детей до 14 лет. За паспорт старого образца по-прежнему нужно заплатить 2000 рублей.
📌Что изменится для автовладельцев?
Сколько стоит замена прав в 2026? Для автовладельцев действуют тарифы, повышенные с 2025 года. Госпошлина за замену водительского удостоверения в 2026 году, как и за первичное получение национальных прав, составляет 4000 рублей. Также значительно выросли пошлины за выдачу госномеров (до 3000 руб.) и пластического свидетельства о регистрации ТС (до 4500 руб.).
📌Изменится ли стоимость госпошлины на регистрацию прав на недвижимость в 2026 году?
С 2025 года изменился расчет пошлины за регистрацию прав. Вместо фиксированной суммы теперь берется процент от кадастровой стоимости. Это особенно чувствительно для дорогой недвижимости.
Для физических лиц
Объект до 20 млн рублей или без стоимости — 4000 рублей. Объект дороже 20 млн рублей — 0,02% от цены.
Минимум — 0,02% от цены сделки, максимум — 500 000 рублей.
Для юридических лиц
Объект до 22 млн рублей — 44 000 рублей.
Объект дороже 22 млн рублей — 0,2% от цены.
Максимум — 1 000 000 рублей. Также выросли пошлины за регистрацию договоров: Договор долевого участия (ДДУ): для физлиц — 700 руб., для юрлиц — 12 000 руб. Договор аренды: для физлиц — 700 руб., для юрлиц — 2 000 руб.
📌Останутся ли льготы на госпошлины в 2026 году?
Да, широкий перечень льгот сохранится. От уплаты освобождаются герои России, ветераны и инвалиды ВОВ, участники боевых действий, в том числе СВО, а также их родственники (при обращении в суды по установлению фактов). Родители детей-инвалидов также имеют льготы по судебным делам о дееспособности.
Эта информация думаю, поможет предпринимателю и физическому лицу при планировании своего бюджета. Я осветила всего лишь часть актуальной информации, для полной информации можно обратиться к статьям опубликованным в новостных лентах