#UAE 🇦🇪 #Transfer_Pricing

Старший юрист нашей компании Евгения Еремина продолжает разбираться в деталях регулирования трансфертного ценообразования в ОАЭ.

Сейчас мы активно ведем проекты, включающие помощь налогоплательщикам в ОАЭ в подготовке к подаче ТР документации в сентябре 2025. Требования FTA предусматривают раскрытие сделок со связанными сторонами при превышении порога по категории в AED 4 млн. Однако с займами возникло несколько вопросов.

Согласно IFRS, основная сумма займа (principal) и проценты учитываются раздельно: principal рассматривается как финансовый актив или обязательство (у займодавца или заемщика соответственно), а проценты учитываются как доход или расход на базе метода эффективной процентной ставки.

ТР Руководство ОЭСР ориентирует на то, что только проценты требуют анализа на соответствие принципу вытянутой руки, поскольку для них можно определить рыночную ставку. При этом, FTA пишет, что порог рассчитывается на основе 𝑡ℎ𝑒 𝑎𝑔𝑔𝑟𝑒𝑔𝑎𝑡𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑎𝑐𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑣𝑎𝑙𝑢𝑒 𝑝𝑒𝑟 𝑐𝑎𝑡𝑒𝑔𝑜𝑟𝑦, то есть абсолютно неочевидно, что здесь можно учитывать только проценты. Далее при заполнении раздела декларации по контролируемым сделкам нужно указать Gross Income/Expenses по ним. Если учитывать сумму principal в этой графе, потребуется выбрать метод трансфертного ценообразования для проверки её соответствия, что технически невозможно.

Исходя из правил IFRS и ОЭСР мы также склоняемся к учету только процентов и при определении порога в AED 4 млн, и при раскрытии в соответствующей строке Related Party transaction Schedule. Однако оба этих вывода, по нашему мнению, требует подтверждения FTA, чтобы налогоплательщики чувствовали себя увереннее при заполнении декларации.

Два эксклюзивных вебинара по международному налогообложению в ОАЭ и Казахстане

📩 Программа и формы для регистрации:
• Вебинар по ОАЭ (21 и 23 января)
• Вебинар по Казахстану (25 и 27 февраля)
• Регистрация сразу на оба вебинара

На вебинарах обсудим:

📅 Вебинар 1: ОАЭ – 21 и 23 января
🔸 ОАЭ в холдинговых, финансовых, операционных и персональных структурах
🔸 Реструктуризация активов и компаний: практические кейсы
🔸 Нулевая ставка корпоративного налога и другие льготы – как добиться и правильно отчитаться

📅 Вебинар 2: Казахстан – 25 и 27 февраля
🔹 Казахстан для международного бизнеса: ставки, льготы, ключевые налоговые аспекты
🔹 МФЦА как инструмент инвестиций и налогового планирования
🔹 IT-компании и технопарк Астана Хаб: налоговые преимущества и реальные примеры

👥 Кому это будет полезно?
• Собственникам международных групп компаний
• Топ-менеджерам
• Специалистам финансовых, юридических и налоговых отделов

💡 Не пропустите возможность узнать, как правильно использовать налоговые преимущества ОАЭ и Казахстана для оптимизации бизнеса.

Парафировали

🇷🇺 #Россия и 🇦🇪 #ОАЭ подписали проект Соглашения об избежании двойного налогообложения

ДУБАЙ (WAM) -- Объединенные Арабские Эмираты и Российская Федерация успешно завершили заключительный раунд переговоров по Соглашению об избежании двойного налогообложения в отношении доходов и капитала.

Переговоры, проходившие в офисах Министерства финансов ОАЭ в Дубае, завершились подписанием проекта соглашения. Делегации возглавляли заместители министров (с российской стороны - заместитель министра финансов Алексей Сазанов).

Соглашение направлено на создание стабильной и благоприятной для инвестиций налоговой базы, устранение налоговых барьеров, которые могут помешать инвесторам, и предотвращение двойного налогообложения для физических и юридических лиц.

Оно призвано повысить доверие как среди иностранных, так и среди отечественных инвесторов, стимулировать увеличение совместных инвестиций и поддержать усилия по укреплению экономических и торговых отношений между ОАЭ и Россией. Кроме того, проект направлен на создание новых возможностей для экономического роста, содействие обмену опытом и технологиями между учреждениями и компаниями в обеих странах и содействие устойчивым торговым и финансовым связям в долгосрочной перспективе.

Глава эмиратской делегации Юнис Хаджи Алхури заявил:
“Эти переговоры являются частью усилий, направленных на улучшение инвестиционного климата и устранение налоговых препятствий для физических и юридических лиц в обеих странах.

Подписание соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией представляет собой стратегический шаг на пути укрепления экономических связей между двумя странами... Мы уверены, что это соглашение будет способствовать экономическому росту и откроет новые возможности для сотрудничества в различных областях. Оно также отражает приверженность ОАЭ обеспечению стабильной, благоприятной для инвестиций налоговой среды, укрепляя их позиции в качестве предпочтительного направления для международных инвесторов”.

Интересно, будут ли ОАЭ исключены из Черного списка Минфина в 2025 г., с учётом того, что новый СИДН с ОАЭ парафирован и налог на прибыль введен.

По информации официального канала Минфина, стороны стремятся организовать подписание в ближайшее время, чтобы новый СИДН применялся с 1 января 2026 г.

https://t.me/minfin/6248

🇺🇸 #USA на сайте Белого дома опубликован меморандум против OECD Global Tax Deal (#Pillar_1 и #Pillar_2)


[...] Because of the Global Tax Deal and other discriminatory foreign tax practices, American companies may face retaliatory international tax regimes if the United States does not comply with foreign tax policy objectives. This memorandum recaptures our Nation’s sovereignty and economic competitiveness by clarifying that the Global Tax Deal has no force or effect in the United States.

[...] The Secretary of the Treasury in consultation with the United States Trade Representative shall investigate whether any foreign countries are not in compliance with any tax treaty with the United States or have any tax rules in place, or are likely to put tax rules in place, that are extraterritorial or disproportionately affect American companies, and develop and present to the President, through the Assistant to the President for Economic Policy, a list of options for protective measures or other actions that the United States should adopt or take in response to such non-compliance or tax rules.

Парафированный СИДН с ОАЭ будет по модели "всё по 10", как и предполагал Кэпт:

https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/01/22/1087597-minfin-raskril-osnovnie-usloviya-sidna-s-oae

Д.В. Волков (Минфин) на конференции Кэпт:

⚡️ вопрос об исключении ОАЭ из черного списка будет рассмотрен после вступления в силу СИДН.

⚡️ РФ не может допустить уплату налога на российскую налоговую базу в рамках Pillar 2 в недружественных государствах, однако на текущий момент, по мнению бизнеса, такая ситуация маловероятна. Поправки о введении Pillar 2 в текущем моменте не рассматриваются.

IBFD разместило в открытом доступе монографии по итогам конференций EATLP - можно скачать без регистрации.

#content