Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Transfer_pricing
Разместили отрывок со слайдами с недавнего вебинара по ТЦО в ОАЭ.
Условием применения нулевой ставки в ОАЭ является соответствие правилу вытянутой руки.
Разбираем вопросы о том, нужно ли по рыночным ценам производить расчеты, или корректировки в декларации достаточно для того, чтобы сохранить право на нулевую ставку. Третий слайд дает не очень оптимистичную оценку возможности обеспечить на 100% соответствие сделок правилу вытянутой руки. Однако достижение именного такого идеала требуется чтобы облагать прибыль по нулевой ставке. Может быть 1000 сделок в которых применена рыночная цена, и одна где не рыночная. Последней достаточно, чтоб утратить право на нулевую ставку по прибыли от всех сделок, и еще на 4 года.
Разместили отрывок со слайдами с недавнего вебинара по ТЦО в ОАЭ.
Условием применения нулевой ставки в ОАЭ является соответствие правилу вытянутой руки.
Разбираем вопросы о том, нужно ли по рыночным ценам производить расчеты, или корректировки в декларации достаточно для того, чтобы сохранить право на нулевую ставку. Третий слайд дает не очень оптимистичную оценку возможности обеспечить на 100% соответствие сделок правилу вытянутой руки. Однако достижение именного такого идеала требуется чтобы облагать прибыль по нулевой ставке. Может быть 1000 сделок в которых применена рыночная цена, и одна где не рыночная. Последней достаточно, чтоб утратить право на нулевую ставку по прибыли от всех сделок, и еще на 4 года.
❤3⚡2👏1😱1
#EU 🇪🇺 Еврокомиссия разместила проект 9 директивы об административном сотрудничестве (DAC9) - в области #Pillar_2
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=COM:2024:497:FIN
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=COM:2024:497:FIN
⚡2❤2
Forwarded from Налоги & ИТ | Tax & IT
С 2025 года вводится одно из ключевых изменений для сектора ИТ и высоких технологий — увеличивается коэффициент для принятия расходов в целях налога на прибыль с х1,5 до х2.
Кроме того, условия для применения повышенного коэффициента расширены - увеличить расходы в налоговых целях можно будет дополнительно в следующих ситуациях:
1️⃣ при формировании первоначальной стоимости нематериального актива (ПО), если ПО включено в Реестр отечественного ПО
2️⃣ при формировании первоначальной стоимости основного средства (ОС), если ОС включенного в Реестр радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта
3️⃣ при формировании первоначальной стоимости ОС, если ОС включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования
4️⃣ при учете прочих расходов, связанных с приобретением права на использование ПО, (по лицензионному или сублицензионным договорам), если ПО включено в Реестр отечественного ПО.
Нововведение поможет ИТ-компаниям более эффективно применять повышающий коэффициент по расходам.
Кроме того, условия для применения повышенного коэффициента расширены - увеличить расходы в налоговых целях можно будет дополнительно в следующих ситуациях:
Нововведение поможет ИТ-компаниям более эффективно применять повышающий коэффициент по расходам.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡3❤2
Forwarded from Налоги & ИТ | Tax & IT
Под собственным ПО понимаются программы для ЭВМ, базы данных, разработанные, адаптированные и / модифицированные самой организацией либо лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, что должно быть документально подтверждено (Письма Минфина России от 03.05.2023 № 03-03-06/1/40700, от 13.03.2023 № 03-03-06/1/20606).
Понятия и сущность разработки, адаптации, модификации содержатся в Письмах Минцифры России от 27.01.2022 № П11-2-05-200-3571, от 11.10.2021 № П11-2-05-200-44970, от 07.09.2021 № П11-2-05-200-38749.
В Решение АС Хабаровского края от 29.10.2024 по делу № А73 - 4351/2024 суд установил правомерность доначисления страховых взносов ИТ-организации.
В связи с чем, доходы от указанной деятельности неправомерно были включены в долю ИТ-доходов.
Хочешь больше полезных новостей? Подписывайся на Налоги & ИТ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤3👏1
Forwarded from Налоги & ИТ | Tax & IT
В России продолжается формирование законодательной базы, регулирующей рынок криптовалюты
✔️ Напомним, что с 1 сентября российские резиденты могут использовать цифровую валюту для расчетов по внешнеторговым сделкам с нерезидентами.
Расчеты с цифровой валютой должны осуществляться посредством информационных систем, функционирование которых возложено на операторов информационных систем, – российских юридических лиц, включенных Банком России в Реестр таких операторов.
✔️ С 1 ноября российские юридические лица и индивидуальные предприниматели могут осуществлять майнинг цифровой валюты.
Майнинг правомерен при соблюдении условий:
• включение в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты (администрирование реестра ведёт ФНС России);
• сообщение о добытой цифровой валюте и криптокошельках в уполномоченный орган.
Физические лица (не ИП) не обязаны включаться в Реестр, но необходимо соблюдать лимиты энергопотребления.
🔵 В правовых актах используются понятия цифровой валюты и цифрового финансового актива, которые не носят признака децентрализации в отличии от криптовалюты.
Такое правовое регулирование направлено на создание более безопасных аналогов криптовалюты, контроль добычи и оборота которых будет осуществлять государство.
Расчеты с цифровой валютой должны осуществляться посредством информационных систем, функционирование которых возложено на операторов информационных систем, – российских юридических лиц, включенных Банком России в Реестр таких операторов.
Майнинг правомерен при соблюдении условий:
• включение в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты (администрирование реестра ведёт ФНС России);
• сообщение о добытой цифровой валюте и криптокошельках в уполномоченный орган.
Физические лица (не ИП) не обязаны включаться в Реестр, но необходимо соблюдать лимиты энергопотребления.
Такое правовое регулирование направлено на создание более безопасных аналогов криптовалюты, контроль добычи и оборота которых будет осуществлять государство.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤3
#EU 🇪🇺
Опубликован обзор защитных мер государств Евросоюза против юрисдикций из черного списка несотрудничающих юрисдикций. #blacklist #tax_competition
Опубликован обзор защитных мер государств Евросоюза против юрисдикций из черного списка несотрудничающих юрисдикций. #blacklist #tax_competition
❤4
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
🎓 Уважаемые коллеги! Приглашаем вас на обновленный авторский онлайн-курс Константина Асабина "НДФЛ 2024-2025: международные аспекты"!
📚 Почему этот курс критически важен сейчас?
1. 🌍 Глобальные изменения в налоговом ландшафте:
• Фундаментальные изменения в НДФЛ в середине 2024 года
• Асимметричный ответ на приостановку налоговых соглашений от ряда стран (Франция, Австрия, США, Румыния, Швеция)
• Неожиданные сложности в операциях с дружественными странами (Казахстан, Беларусь, ОАЭ)
2. ⚖️ Новая судебная практика:
• Прецеденты взыскания неправильно уплаченного трансграничного НДФЛ с руководителей компаний
3. 💼 Практическая ценность:
• Разбор реальных кейсов по налогообложению трансграничных инвестиций
• Актуальные вопросы валютного законодательства и регулирования
🆕 Что нового в курсе 2024 года?
1. 📅 Полностью обновленный контент:
• Учтены все последние изменения в законодательстве и административной практике
• Добавлены свежие кейсы из реальной практики 2024 года
2. ✍️ Усиленная практическая составляющая:
• Больше практических заданий для закрепления материала
• Разбор сложных ситуаций вместе с экспертом
3. 🤝 Расширенное нетворкинг-сообщество:
• Возможность обмена опытом с коллегами
• Доступ к экспертной поддержке после окончания курса
4. 💬 NEW! Закрытый Telegram-чат участников курса:
• Обсуждение актуальных вопросов с коллегами
• Доступ к эксклюзивным материалам и обновлениям
👩💼 Отзыв участницы прошлого курса:
"Для меня, как налогового специалиста, активно работающего с HNWI и UHNWI, курс лекций от Константина Асабина стал настоящей находкой. В условиях текущей ускоренной релокации физических лиц, реструктуризации бизнеса и постоянных изменений в законодательстве как в России, так и за её пределами, данный курс предоставляет уникальную возможность быть в курсе всех нюансов, касающихся налоговых последствий смены налогового резидентства частных клиентов. Считаю, что данный курс незаменим для профессионалов в налоговом консалтинге и семейных офисах." - Е.Волкова, налоговый консультант
🗓 Очередная лекция пройдет завтра 12 ноября в 17 мск.
Тема: Актуальные вопросы российского налогового резидента: правила, трудности, последствия. Самые важные изменения с 1 января 2025 года и как к ним подготовиться?
Больше деталей и презентация курса доступны по адресу https://beps.academy/NDFL2025?gcpc=a783e
💰 Специальное предложение:
• 10% скидка для наших подписчиков по промокоду TAXTRACKER
• Бонус: доступ к записям курса в течение 3 месяцев после его окончания
Не упустите шанс повысить свою экспертность в вопросах НДФЛ и международного налогообложения! 🚀
#НДФЛ #налоги #обучение #онлайнкурсы #профразвитие #международноеналогообложение #НДФЛ2024 #налоговыйконсалтинг #финансы #бухгалтерия
📚 Почему этот курс критически важен сейчас?
1. 🌍 Глобальные изменения в налоговом ландшафте:
• Фундаментальные изменения в НДФЛ в середине 2024 года
• Асимметричный ответ на приостановку налоговых соглашений от ряда стран (Франция, Австрия, США, Румыния, Швеция)
• Неожиданные сложности в операциях с дружественными странами (Казахстан, Беларусь, ОАЭ)
2. ⚖️ Новая судебная практика:
• Прецеденты взыскания неправильно уплаченного трансграничного НДФЛ с руководителей компаний
3. 💼 Практическая ценность:
• Разбор реальных кейсов по налогообложению трансграничных инвестиций
• Актуальные вопросы валютного законодательства и регулирования
🆕 Что нового в курсе 2024 года?
1. 📅 Полностью обновленный контент:
• Учтены все последние изменения в законодательстве и административной практике
• Добавлены свежие кейсы из реальной практики 2024 года
2. ✍️ Усиленная практическая составляющая:
• Больше практических заданий для закрепления материала
• Разбор сложных ситуаций вместе с экспертом
3. 🤝 Расширенное нетворкинг-сообщество:
• Возможность обмена опытом с коллегами
• Доступ к экспертной поддержке после окончания курса
4. 💬 NEW! Закрытый Telegram-чат участников курса:
• Обсуждение актуальных вопросов с коллегами
• Доступ к эксклюзивным материалам и обновлениям
👩💼 Отзыв участницы прошлого курса:
"Для меня, как налогового специалиста, активно работающего с HNWI и UHNWI, курс лекций от Константина Асабина стал настоящей находкой. В условиях текущей ускоренной релокации физических лиц, реструктуризации бизнеса и постоянных изменений в законодательстве как в России, так и за её пределами, данный курс предоставляет уникальную возможность быть в курсе всех нюансов, касающихся налоговых последствий смены налогового резидентства частных клиентов. Считаю, что данный курс незаменим для профессионалов в налоговом консалтинге и семейных офисах." - Е.Волкова, налоговый консультант
🗓 Очередная лекция пройдет завтра 12 ноября в 17 мск.
Тема: Актуальные вопросы российского налогового резидента: правила, трудности, последствия. Самые важные изменения с 1 января 2025 года и как к ним подготовиться?
Больше деталей и презентация курса доступны по адресу https://beps.academy/NDFL2025?gcpc=a783e
💰 Специальное предложение:
• 10% скидка для наших подписчиков по промокоду TAXTRACKER
• Бонус: доступ к записям курса в течение 3 месяцев после его окончания
Не упустите шанс повысить свою экспертность в вопросах НДФЛ и международного налогообложения! 🚀
#НДФЛ #налоги #обучение #онлайнкурсы #профразвитие #международноеналогообложение #НДФЛ2024 #налоговыйконсалтинг #финансы #бухгалтерия
The #UAE 🇦🇪 Federal Tax Authority has recently released a Corporate Tax Guide on Corporate Tax Returns, offering critical insights for businesses operating in the UAE.
We have summarized hereafter the main takeaways in relation to the transfer pricing (TP) aspects.
𝐓𝐫𝐚𝐧𝐬𝐟𝐞𝐫 𝐏𝐫𝐢𝐜𝐢𝐧𝐠 𝐒𝐜𝐡𝐞𝐝𝐮𝐥𝐞 𝐭𝐡𝐫𝐞𝐬𝐡𝐨𝐥𝐝𝐬
- Related persons: To be reported only if the aggregate value with all Related Parties exceeds AED 40 million. Transactions with Related Parties where the aggregate transaction value per category exceeds AED 4 million, must be disclosed.
(Note that Dividends declared between Related parties do not need to be disclosed and should not be taken into account in determining the AED 40 million or AED 4 million thresholds referred to above)
- Connected persons: The Schedule is to be completed only if the aggregate value of transactions with Connected Persons (including their Related Parties) exceeds AED 500,000. Not all Connected Person transactions are required to be disclosed. The schedule should be completed for each Connected Person where the aggregate payment or benefit exceeds AED 500,000 per Connected Person.
𝐓𝐫𝐚𝐧𝐬𝐟𝐞𝐫 𝐏𝐫𝐢𝐜𝐢𝐧𝐠 𝐀𝐝𝐣𝐮𝐬𝐭𝐦𝐞𝐧𝐭𝐬
- Additions as a result of adjustments to transactions which were not at arm’s length: The aggregate value of TP adjustments that increase the Taxable Income (i.e. upward adjustments) should be recorded in the TP Schedule. This should not be netted off against TP adjustments that decrease the Taxable Income (i.e. downward adjustments). Even if the Taxpayer is required to complete the ‘Related Party transactions’ Schedule, this field still needs to be completed manually. Since not all transactions need to be reported in the Schedule, the value here should be equal or more than the adjustment reported in the Schedule. Same applies for transactions with connected persons.
- Deductions as a result of adjustments to transactions which were not at arm's length: Any TP adjustment that decreases the Taxable Income (i.e. downward adjustment) will be allowed only upon a successful application to the FTA. Hence, only the aggregate value of such downward adjustments which have been approved by the FTA should be entered in the TP Schedule. If you a taxpayer is required to complete the ‘Related Party transactions’ Schedule, this field still needs to be completed manually. Since not all transactions need to be reported in the Schedule, the value here should be equal or more than the adjustment reported in the Schedule. Same applies for transactions with connected persons.
https://www.linkedin.com/posts/thetaxpoint_corporate-tax-guide-corporate-tax-return-activity-7262449484784173056-Lbjx?utm_source=share&utm_medium=member_desktop
We have summarized hereafter the main takeaways in relation to the transfer pricing (TP) aspects.
𝐓𝐫𝐚𝐧𝐬𝐟𝐞𝐫 𝐏𝐫𝐢𝐜𝐢𝐧𝐠 𝐒𝐜𝐡𝐞𝐝𝐮𝐥𝐞 𝐭𝐡𝐫𝐞𝐬𝐡𝐨𝐥𝐝𝐬
- Related persons: To be reported only if the aggregate value with all Related Parties exceeds AED 40 million. Transactions with Related Parties where the aggregate transaction value per category exceeds AED 4 million, must be disclosed.
(Note that Dividends declared between Related parties do not need to be disclosed and should not be taken into account in determining the AED 40 million or AED 4 million thresholds referred to above)
- Connected persons: The Schedule is to be completed only if the aggregate value of transactions with Connected Persons (including their Related Parties) exceeds AED 500,000. Not all Connected Person transactions are required to be disclosed. The schedule should be completed for each Connected Person where the aggregate payment or benefit exceeds AED 500,000 per Connected Person.
𝐓𝐫𝐚𝐧𝐬𝐟𝐞𝐫 𝐏𝐫𝐢𝐜𝐢𝐧𝐠 𝐀𝐝𝐣𝐮𝐬𝐭𝐦𝐞𝐧𝐭𝐬
- Additions as a result of adjustments to transactions which were not at arm’s length: The aggregate value of TP adjustments that increase the Taxable Income (i.e. upward adjustments) should be recorded in the TP Schedule. This should not be netted off against TP adjustments that decrease the Taxable Income (i.e. downward adjustments). Even if the Taxpayer is required to complete the ‘Related Party transactions’ Schedule, this field still needs to be completed manually. Since not all transactions need to be reported in the Schedule, the value here should be equal or more than the adjustment reported in the Schedule. Same applies for transactions with connected persons.
- Deductions as a result of adjustments to transactions which were not at arm's length: Any TP adjustment that decreases the Taxable Income (i.e. downward adjustment) will be allowed only upon a successful application to the FTA. Hence, only the aggregate value of such downward adjustments which have been approved by the FTA should be entered in the TP Schedule. If you a taxpayer is required to complete the ‘Related Party transactions’ Schedule, this field still needs to be completed manually. Since not all transactions need to be reported in the Schedule, the value here should be equal or more than the adjustment reported in the Schedule. Same applies for transactions with connected persons.
https://www.linkedin.com/posts/thetaxpoint_corporate-tax-guide-corporate-tax-return-activity-7262449484784173056-Lbjx?utm_source=share&utm_medium=member_desktop
😱1
Дорогие друзья!
Мы к вам — с приятными новостями 😋
Уже 28 ноября пройдёт Молодежное обсуждение международного налогообложения.
Мы обсудим:
📝Дело Москомерцбанка (№ А40-131082/24 ): Налоговые риски уменьшения уставного капитала
📝Реформирование правил двойного учета консолидированных расходов в США
📝Голландское дело о квалификации бразильских "процентов на чистый капитал" в качестве дивидендов
📝Налог на сверхприбыль в Чехии: последствия
📝Новые правила учёта расходов на проценты в Нидерландах
И не только 😁
Михаил Быстров (ФНС России) анонсирует Интакс 2024-2025 и ответит на ваши вопросы.
Кстати, с этого года в конкурсе смогут принимать участие команды с несколькими магистрантами 🤩
Зарегистрироваться можно тут: https://rosifa.timepad.ru/event/3078639/
Встречаемся в FTL Advisers 28 ноября в 19:00 (начало регистрации — с 18:00)
https://yandex.com/maps/org/ftl_advisers/169079197693?si=fnng29yutbc0njqxnt3k60wypw
До встречи на Молодежном Обсуждении Международного Налогообложения!
Мы к вам — с приятными новостями 😋
Уже 28 ноября пройдёт Молодежное обсуждение международного налогообложения.
Мы обсудим:
📝Дело Москомерцбанка (№ А40-131082/24 ): Налоговые риски уменьшения уставного капитала
📝Реформирование правил двойного учета консолидированных расходов в США
📝Голландское дело о квалификации бразильских "процентов на чистый капитал" в качестве дивидендов
📝Налог на сверхприбыль в Чехии: последствия
📝Новые правила учёта расходов на проценты в Нидерландах
И не только 😁
Михаил Быстров (ФНС России) анонсирует Интакс 2024-2025 и ответит на ваши вопросы.
Зарегистрироваться можно тут: https://rosifa.timepad.ru/event/3078639/
Встречаемся в FTL Advisers 28 ноября в 19:00 (начало регистрации — с 18:00)
https://yandex.com/maps/org/ftl_advisers/169079197693?si=fnng29yutbc0njqxnt3k60wypw
До встречи на Молодежном Обсуждении Международного Налогообложения!
rosifa.timepad.ru
Заседание молодежного клуба международного налогообложения (Ноябрь-24)/Youth International Taxation Club Discussion (November…
Очередное заседание клуба международного налогообложения для обсуждения новостей международного налогообложения в различных странах. Приглашаются профессионалы в сфере международного налогообложения для обсуждения представляемых новостей и общения.
👏2❤1
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Tax_Return #Corporate_Tax
Для удобства подготовили небольшой обзор Руководства FTA по заполнению налоговой декларации на русском языке.
Само Руководство можно найти вот здесь - https://t.me/middleeasttaxes/175
Для удобства подготовили небольшой обзор Руководства FTA по заполнению налоговой декларации на русском языке.
Само Руководство можно найти вот здесь - https://t.me/middleeasttaxes/175
Telegram
Tax&Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax
Опубликовано новое Руководство FTA UAE Tax Return по вопросу заполнения налоговой декларации по корпоративному налогу.
Опубликовано новое Руководство FTA UAE Tax Return по вопросу заполнения налоговой декларации по корпоративному налогу.
⚡1👏1😱1
Forwarded from Налоги & ИТ | Tax & IT
В России теперь можно получить статус малой технологической компании (МТК), который позволяет использовать сразу несколько льгот:
Условия для получения статуса МТК:
🔹 выручка до 4 млрд рублей;
🔹 профильный вид деятельности (ОКВЭД).
А теперь расскажем поподробнее про то, как можно получить статус МТК
Статус МТК можно получить двумя способами - в общем и упрощенном порядке.
• включена в Единый реестр получателей государственной поддержки инновационной деятельности ЛИБО
• получала господдержку инновационной деятельности за 3 года до включения в реестр.
• объем выручки за предшествующий календарный год;
• исключительное право на результат интеллектуальной деятельности (РИД) / поданную заявку на госрегистрацию РИД в течение 3 лет до представления заявления на получение статуса МТК;
• иные условия, установленные Постановление Правительства РФ от 02.11.2023 №N 1847.
Хочешь больше полезных новостей? Подписывайся на Налоги & ИТ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡1
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax
Делимся презентацией с семинара - Обзор последних изменений по корпоративному налогу и налоговым процедурам.
Если вы что-то пропустили и не поспеваете за FTA, мы собрали для вас обзор самых важных разъяснений и руководств за последние полгода в одной презентации.
Делимся презентацией с семинара - Обзор последних изменений по корпоративному налогу и налоговым процедурам.
Если вы что-то пропустили и не поспеваете за FTA, мы собрали для вас обзор самых важных разъяснений и руководств за последние полгода в одной презентации.
👏5😱1
Forwarded from Налоги & ИТ | Tax & IT
Базовая ставка - 20%, если иное не установлено Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранными государствами (СИДН). Возможно как полное освобождение от налога в РФ, так и пониженная ставка до 0%. При этом для целей применения льготного налогообложения в рамках СИДН необходимо соблюдение иных критериев, например, требования фактического права на доход (ФПД).
Базовая ставка - 15%, если иное не установлено СИДН (как правило, услуги освобождаются от налогообложения в РФ). Необходимо помнить, что указанное льготное налогообложение нельзя применить в отношении недружественных стран, ОАЭ и некоторых других стран. Для применения СИДН необходимо также тестировать наличие ФПД и ряд иных условий.
Хочешь больше полезных новостей? Подписывайся на Налоги & ИТ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Forwarded from Kept | Налоги и право
Для некоторых компаний в ОАЭ уже подходят первые сроки подачи декларации по налогу на прибыль
Налог на прибыль в ОАЭ применяется с 1 июня 2023 года.
Налоговый период — финансовый год (равный 12 месяцам) или его часть, за который нужно подать налоговую декларацию.
❓ Поскольку в законодательстве ОАЭ нет специальных положений о том, как определить величину первого финансового года. У бизнеса возник вопрос, каким должен быть первый налоговый период по налогу на прибыль. После этого налоговые органы ОАЭ опубликовали разъяснения.
🟣 Разъяснения налоговых органов ОАЭ о том, как определить первый налоговый период по налогу на прибыль
🟣 Руководство Kept, как определить ставку налога на прибыль для компаний в свободных зонах ОАЭ
#Welcome_abroad
#ОАЭ
Налог на прибыль в ОАЭ применяется с 1 июня 2023 года.
Налоговый период — финансовый год (равный 12 месяцам) или его часть, за который нужно подать налоговую декларацию.
#Welcome_abroad
#ОАЭ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤3⚡1😱1
Forwarded from Kept | Налоги и право
ОАЭ ввели требования по трансфертному ценообразованию (ТЦО) вместе с законодательством по налогу на прибыль чуть больше года назад.
▫️ Соблюдение правил ТЦО — один из основных критериев для применения льготной ставки 0% налога на прибыль для резидентов зон свободной торговли;
▫️ Несоблюдение правил ТЦО может повлечь доначисления налога по ставке 9%.
❗ Бизнес должен отразить в декларации по налогу на прибыль информацию о соблюдении правил ТЦО. Для этого необходимо собрать большой объем информации в отношении сделок со связанными сторонами и связанными лицами и полностью проанализировать их с точки зрения ТЦО.
🟣 Форма о раскрытии информации по ТЦО в ОАЭ
🟣 Рекомендации Kept о том, как подготовиться к подаче декларации по налогу на прибыль с точки зрения ТЦО
#Welcome_abroad
#ОАЭ
#Welcome_abroad
#ОАЭ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤4⚡1😱1
Forwarded from Налоги & ИТ | Tax & IT
Президент подписал закон о налогообложении доходов, полученных от операций с цифровой валютой
В Налоговый кодекс РФ (НК РФ) внесены существенные изменения, связанные с налогообложением доходов как от майнинга цифровой валюты, так и от реализации цифровой валюты. Указанные нововведения напрямую затрагивают, практически, всех участников рынка цифровой валюты.
Ниже рассмотрим основные изменения НК РФ.
1️⃣ Налог на добавленную стоимость
Не признается объектом налогообложения НДС операции по:
🔹 осуществлению майнинга цифровой валюты;
🔹 реализации цифровой валюты.
Освобождаются от налогообложения НДС услуги организации, которая обеспечивает заключение сделок с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима в сфере инноваций (см. ст. 1 ФЗ от 31.07.2020 № 259-ФЗ).
2️⃣ Налог на доходы физических лиц
Учитываются в составе дохода физических лиц:
🔹 доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты - применяется ставка 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (ставка зависит от размера получаемого дохода);
🔹 доходы от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты - применяется ставка 13% или 15% (ставка зависит от размера получаемого дохода).
Для физических лиц, которые занимаются майнингом цифровой валюты, предусмотрен имущественный вычет в размере фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты.
3️⃣ Налог на прибыль организаций
Учитываются в составе дохода организаций:
🔹 доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты. Доходы определяются исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату признания дохода;
🔹 доход (выручка) от реализации цифровой валюты. Доход определяется исходя из фактической цены реализации такой цифровой валюты, но не ниже рыночной котировки такой цифровой валюты, уменьшенной на 20%.
Затраты на организацию майнинга признаются косвенными расходами организации.
4️⃣ Налог у источника
Подлежат налогообложению у источника доходы иностранной организации (не связанной с предпринимательской деятельностью в РФ) от осуществления майнинга цифровой валюты, полученной в связи с участием в деятельности майнинг-пула.
5️⃣ Специальные налоговые режимы
Налогоплательщики, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не смогут применять специальные налоговые режимы:
🔹 единый сельскохозяйственный налог;
🔹 упрощенную систему налогообложения;
🔹 патентную систему налогообложения;
🔹 налог на профессиональный доход (самозанятые);
🔹 автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Основные положения закона начнут действовать с 1 января 2025 года.
Хочешь больше полезных новостей? Подписывайся на Налоги & ИТ
В Налоговый кодекс РФ (НК РФ) внесены существенные изменения, связанные с налогообложением доходов как от майнинга цифровой валюты, так и от реализации цифровой валюты. Указанные нововведения напрямую затрагивают, практически, всех участников рынка цифровой валюты.
Ниже рассмотрим основные изменения НК РФ.
Не признается объектом налогообложения НДС операции по:
🔹 осуществлению майнинга цифровой валюты;
🔹 реализации цифровой валюты.
Освобождаются от налогообложения НДС услуги организации, которая обеспечивает заключение сделок с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима в сфере инноваций (см. ст. 1 ФЗ от 31.07.2020 № 259-ФЗ).
Учитываются в составе дохода физических лиц:
🔹 доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты - применяется ставка 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (ставка зависит от размера получаемого дохода);
🔹 доходы от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты - применяется ставка 13% или 15% (ставка зависит от размера получаемого дохода).
Для физических лиц, которые занимаются майнингом цифровой валюты, предусмотрен имущественный вычет в размере фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты.
Учитываются в составе дохода организаций:
🔹 доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты. Доходы определяются исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату признания дохода;
🔹 доход (выручка) от реализации цифровой валюты. Доход определяется исходя из фактической цены реализации такой цифровой валюты, но не ниже рыночной котировки такой цифровой валюты, уменьшенной на 20%.
Затраты на организацию майнинга признаются косвенными расходами организации.
Подлежат налогообложению у источника доходы иностранной организации (не связанной с предпринимательской деятельностью в РФ) от осуществления майнинга цифровой валюты, полученной в связи с участием в деятельности майнинг-пула.
Налогоплательщики, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не смогут применять специальные налоговые режимы:
🔹 единый сельскохозяйственный налог;
🔹 упрощенную систему налогообложения;
🔹 патентную систему налогообложения;
🔹 налог на профессиональный доход (самозанятые);
🔹 автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Основные положения закона начнут действовать с 1 января 2025 года.
Хочешь больше полезных новостей? Подписывайся на Налоги & ИТ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤1⚡1
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE #Pillar2 #Corporate_Tax
Минфин ОАЭ анонсировал ряд изменений в закон о корпоративном налоге. Так, было объявлено о введении внутреннего налога на минимальный доход (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) и применении его к налоговым периодам уже с 1 января 2025 года. Также Минфин анонсировал введение определенных стимулов для деятельности в сфере R&D и возвратный налоговый кредит за высокозначимую деятельность.
DMTT: Новый налог будет применяться к многонациональным предприятиям, ведущим деятельность в ОАЭ, с совокупным мировым доходом от 750 млн евро или более в течение как минимум двух из четырех финансовых лет, предшествующих финансовому году, на который распространяется DMTT. Дополнительные детали этого законодательства будут опубликованы Министерством финансов в установленном порядке.
Налоговые стимулы для поддержки роста и инноваций и возвратный налоговый кредит за высокозначимую занятость: Для стимулирования деятельности в области исследований и разработок, содействия инновациям и экономическому росту в ОАЭ рассматривается внедрение льгот на исследования и разработки (Research and Development Tax Incentive). Предполагается, что льготы вступят в силу для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2026 года.
Также Минфин сообщает о возвратном налоговом кредите за занятость в значимых для экономики видах деятельности. Его цель — поощрение бизнеса к осуществлению деятельности, приносящей значительные экономические выгоды, стимулирование инноваций и повышение глобальной конкурентоспособности ОАЭ. Предполагается, что данный стимул вступит в силу с 1 января 2025 года и будет предоставляться в виде процента от затрат на заработную плату сотрудников, занятых в высокозначимых видах деятельности.
Ждём деталей и текста законодательного акта.
Минфин ОАЭ анонсировал ряд изменений в закон о корпоративном налоге. Так, было объявлено о введении внутреннего налога на минимальный доход (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) и применении его к налоговым периодам уже с 1 января 2025 года. Также Минфин анонсировал введение определенных стимулов для деятельности в сфере R&D и возвратный налоговый кредит за высокозначимую деятельность.
DMTT: Новый налог будет применяться к многонациональным предприятиям, ведущим деятельность в ОАЭ, с совокупным мировым доходом от 750 млн евро или более в течение как минимум двух из четырех финансовых лет, предшествующих финансовому году, на который распространяется DMTT. Дополнительные детали этого законодательства будут опубликованы Министерством финансов в установленном порядке.
Налоговые стимулы для поддержки роста и инноваций и возвратный налоговый кредит за высокозначимую занятость: Для стимулирования деятельности в области исследований и разработок, содействия инновациям и экономическому росту в ОАЭ рассматривается внедрение льгот на исследования и разработки (Research and Development Tax Incentive). Предполагается, что льготы вступят в силу для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2026 года.
Также Минфин сообщает о возвратном налоговом кредите за занятость в значимых для экономики видах деятельности. Его цель — поощрение бизнеса к осуществлению деятельности, приносящей значительные экономические выгоды, стимулирование инноваций и повышение глобальной конкурентоспособности ОАЭ. Предполагается, что данный стимул вступит в силу с 1 января 2025 года и будет предоставляться в виде процента от затрат на заработную плату сотрудников, занятых в высокозначимых видах деятельности.
Ждём деталей и текста законодательного акта.
Gulf News: Latest UAE news, Dubai news, Business, travel news, Dubai Gold rate, prayer time, cinema
UAE Corporate Tax: Multinationals to pay domestic minimum top up tax
In major update to corporate tax, UAE plans tax incentives for R&D, high-value employment
❤1