Друзья!

⚡Обращаем внимание на вакансию Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России:

Мечтаешь погрузиться в международную повестку? Аббревиатура БРИКС для тебя не пустой звук? Умеешь грамотно писать тексты на английском языке?

В связи с существенным увеличением количества  международных проектов и расширением международной команды ФНС России ищем активных и амбициозных экономистов и юристов - международников! 

Требования:

✈️высшее образование - экономика / юриспруденция / налоги и налогообложение/IT/журналистика/международные отношения

✈️ свободное владение Английским языком (С1); знание Арабского/Французского/Испанского/Китайского/ Фарси будет преимуществом

✈️ опыт работы в международных организациях и в области договорных отношений, в т.ч. знание международного права, протокола и дипломатического этикета

✈️ отличные подтвержденные знания профессиональной лексики и умение писать специализированные научные тексты на английском языке (напр., публикации в иностранных научных журналах)

✈️ готовность к написанию отчётов по цифровизации налогового администрирования (на уровне международных организаций и ведущих консалтинговых компаний)

Преимущества:

🔥 дружный и молодой коллектив,
🔥 максимальное погружение в международную повестку,
🔥 полное отсутствие рутины за счет интересных и масштабных задач,
🔥 работа в мультикультурной среде,
🔥 возможность участвовать в международных инициативах, направленных на цифровизацию налоговых систем развивающихся стран и борьбу с уклонением от уплаты налогов

С 2025 года вводится одно из ключевых изменений для сектора ИТ и высоких технологий — увеличивается коэффициент для принятия расходов в целях налога на прибыль с х1,5 до х2.

Кроме того, условия для применения повышенного коэффициента расширены - увеличить расходы в налоговых целях можно будет дополнительно в следующих ситуациях:

1️⃣при формировании первоначальной стоимости нематериального актива (ПО), если ПО включено в Реестр отечественного ПО

2️⃣при формировании первоначальной стоимости основного средства (ОС), если ОС включенного в Реестр радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта

3️⃣при формировании первоначальной стоимости ОС, если ОС включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования

4️⃣при учете прочих расходов, связанных с приобретением права на использование ПО, (по лицензионному или сублицензионным договорам), если ПО включено в Реестр отечественного ПО.

Нововведение поможет ИТ-компаниям более эффективно применять повышающий коэффициент по расходам.

❗️Одним из условий применения льгот ИТ-маневра является реализация Собственного ПО и оказание услуг с его помощью.

Под собственным ПО понимаются программы для ЭВМ, базы данных, разработанные, адаптированные и / модифицированные самой организацией либо лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, что должно быть документально подтверждено (Письма Минфина России от 03.05.2023 № 03-03-06/1/40700, от 13.03.2023 № 03-03-06/1/20606).

Понятия и сущность разработки, адаптации, модификации содержатся в Письмах Минцифры России от 27.01.2022 № П11-2-05-200-3571, от 11.10.2021 № П11-2-05-200-44970, от 07.09.2021 № П11-2-05-200-38749.

❓На практике особую сложность вызывает подтверждение осуществления адаптации ПО, о чем свидетельствует актуальная судебная практика.

В Решение АС Хабаровского края от 29.10.2024 по делу № А73 - 4351/2024 суд установил правомерность доначисления страховых взносов ИТ-организации.

👨‍💻Налоговый орган, изучив предоставленные документы о работах по установке приборов автоматизированной системы передачи данных для учета электроэнергии, пришел к выводу о том, что данные документы не подтверждают факта осуществления адаптации ПО. Налоговый орган доказал, что организация выполняла работы, связанные с электромонтажом, ремонту электрического оборудования.

В связи с чем, доходы от указанной деятельности неправомерно были включены в долю ИТ-доходов.

👆В связи с окончанием моратория на выездные налоговые проверки в марте 2025 года ИТ-компаниям необходимо заблаговременно приготовиться к налоговым проверкам, в том числе собрать "защитные" документы, подтверждающие разработку/адаптацию/модификацию ПО.

Хочешь больше полезных новостей? Подписывайся на Налоги & ИТ

В России продолжается формирование законодательной базы, регулирующей рынок криптовалюты

✔️Напомним, что с 1 сентября российские резиденты могут использовать цифровую валюту для расчетов по внешнеторговым сделкам с нерезидентами.

Расчеты с цифровой валютой должны осуществляться посредством информационных систем, функционирование которых возложено на операторов информационных систем, – российских юридических лиц, включенных Банком России в Реестр таких операторов.

✔️С 1 ноября российские юридические лица и индивидуальные предприниматели могут осуществлять майнинг цифровой валюты.

Майнинг правомерен при соблюдении условий:
• включение в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты (администрирование реестра ведёт ФНС России);
• сообщение о добытой цифровой валюте и криптокошельках в уполномоченный орган.

Физические лица (не ИП) не обязаны включаться в Реестр, но необходимо соблюдать лимиты энергопотребления.

🔵В правовых актах используются понятия цифровой валюты и цифрового финансового актива, которые не носят признака децентрализации в отличии от криптовалюты.

Такое правовое регулирование направлено на создание более безопасных аналогов криптовалюты, контроль добычи и оборота которых будет осуществлять государство.