#CIT #WHT #Russia 🇷🇺

Интересно про двойной налог у источника

📝 Исключить двойное налогообложение в сделках с зарубежными компаниями попросил крупный бизнес
#ABM_новости

Риск возникает, когда при трансграничных внутригрупповых сделках используется трансфертное ценообразование. Доход, возникший у зарубежной компании из-за нерыночных цен в сделке, облагается налогом дважды:
👉 как «скрытые дивиденды» этой компании-нерезидента
👉 в рамках налогообложения процентов и роялти.

Проект поправок в Налоговый кодекс представил Минфину и ФНС РСПП. Предлагается засчитывать налоги на доходы иностранных юрлиц, которые должны быть выплачены у источника, при уплате налога со «скрытых дивидендов».

РСПП также просит установить более поздний срок по уплате налога со «скрытых дивидендов»: 28 марта вместо 28 января.

С необходимостью разрешения противоречия ФНС и Минфин согласны. Однако будут ли вноситься поправки или вопрос закроют разъяснениями, пока неизвестно.

#ОАЭ #налог_на_прибыль #регистрация

FTA опубликовало свое третье Public Tax Clarification CTP003 по корпоративному налогу по первому налоговому периоду для юридических лиц.

Список всех разъяснений по корпоративному налогу ОАЭ от FTA - ссылка

Канал «Ошибка резидента»

#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax

FTA опубликовало очередное Руководство по корпоративному налогу CTGDTI1 по расчету налоговой базы «Determination of Taxable Income».

FTA в этот раз обратился к нашему любимому формату - case studies. Поэтому помимо основной части, в Руководстве приведено 9 различных case studies с примерами расчета налогооблагаемой базы.

#Russia 🇷🇺 #CIT #SLOB #LOB #DTT

ФНС России напоминает в свежем письме о необходимости проходить тест упрощенного положения об ограничении льгот (S-LOB) в рамках #MLI.

В настоящее время данные правила применимы только в отношении СИДН, заключенных с Республикой Индия, Республикой Казахстан, Республикой Чили, а с 01.01.2025 - с Мексиканскими Соединенными Штатами.

Возможность применить любую льготу по СИДН, в том числе статью 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности", имеют квалицированные лица.
Вместе с тем, если лицо не является квалифицированным, оно, тем не менее, имеет право применить льготу по СИДН в случае выполнения критерия активной деятельности. При невыполнении вышеуказанного критерия применение льготы также возможно при выполнении критерия эквивалентного бенефициара.

Т.е. при контроле за применением льгот, установленных упомянутыми СИДН, необходимо исследовать:

- документы и сведения, указанные в пункте 1 статьи 312 НК РФ и

- документы и сведения о соответствии иностранного получателя условиям применения S-LOB.

Канал TaxTracker

#SLOB

Также рекомендуем нашу презентацию по правилам бенефициарной собственности и S-LOB - см. виды резидентов, которые проходят данное ограничение.

Канал TaxTracker

Выражаем искренние соболезнования родным и близким.

10 августа не стало уважаемой нами всеми Ирины Георгиевны Русаковой

Наш канал выражает искренние соболезнования родным и близким Ирины Георгиевны 🙏

Русакова Ирина Георгиевна, к.э.н., cт.н.с.(доцент), профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования до 2019 года, создатель и первый руководитель магистерской программы «Международное налоговое планирование »,  Президент Российского отделения Международной налоговой ассоциации (Рос-ИФА), экс вице-президент Международной налоговой ассоциации (IFA).
Русакова И.Г. являлась  одним из ведущих специалистов в области международного налогообложения. В 1975 г. окончила с красным дипломом факультет международных экономических отношений Московского финансового института. По распределению была направлена в Министерство Финансов СССР, в научно - исследовательский финансовый институт (НИФИ)  в отдел валютных проблем и финансов иностранных государств. В этот период Русакова И.Г. участвовала в разработке научно-практических  тем по заданию правительства Советского Союза, включая Министерство финансов  СССР.  Впоследствии Русакова И.Г. возглавила в НИФИ  отдел (четыре сектора, 45 человек) валютных проблем и финансов иностранных  гоударств. Под  ее  руководством было подготовлено много важных  налоговых законопроектов,  а также разработаны рекомендации по проведению налоговой реформы в СССР.   

По распоряжению министра финансов СССР,  Русакова И.Г. была введена в качестве ведущего специалиста в состав специальной группы управления  государственных доходов, в круг обязанностей которой входило исполнение Указа Верховного Совета о налогообложении иностранных юридических и физических лиц, а также заключение международных налоговых соглашений . В течение ряда лет Русакова И.Г. являлась консультантом руководителей Министерства финансов СССР и Министерства  финансов РСФСР . В 1990 году была делегирована представлять Министерство Финансов СССР в Стокгольм на конгресс Международной налоговой ассоциации. С этого года Русакова И.Г. стала официальным представителем России на ежегодных конгрессах Международной налоговой ассоциации. В 1994 г IFA приняла решение о создании  российского отделения. Русакова И.Г. была избрана  главой российского отделения  IFA.

В 1992 г., с момента прихода на российский рынок иностранных аудиторско-консультационных  фирм,  Русакова И.Г. начала работать в российском отделении междунардной аудиторско-консультационной компании  Coopers&Lybrand  в должности старшего налогового менеджера. В этот период Русакова И.Г. участвовала в совместных с Федеральной налоговой службой проектах по совершенствованию налогового администрирования в Российской Федерации; неоднократно входила в состав экспертной группы  налогового комитета Государственной Думы. C 1998 года, , после слияния двух аудиторско-консультационных компаний, Русакова И.Г. продолжила свою профессиональную практическую деятельность в качестве старшего налогового менеджера,  консультируя  крупные международные компании,  во вновь созданной  компании, ПрайсвотерхаусКуперс.

⚡️⚡️⚡️ #tax_administration #transfer_pricing #CIT #WHT

#Oman 🇴🇲

Kept проведет конференцию «Перспективы и особенности ведения бизнеса в Султанате Оман» при поддержке Минпромторга и ТПП РФ.

Когда: 1 октября 10:00 – 15:00
Формат: очный, бесплатно
Где: Конгресс-центр ТПП РФ по адресу: г. Москва, ул. Ильинка, д. 6/1, стр.1

В мероприятии примут участие ведущие эксперты Kept по Ближнему Востоку, представители российских деловых кругов, Чрезвычайный и Полномочный Посол Султаната Оман в России г-н Хамуд Бен Салим Аль Тувайх, представители локальной юридической фирмы Al Khalili, Al Ghailani & Co. LLP, девелоперской компании Muriya Tourism Development и других оманских компаний.

В программе:

▫️Преимущества ведения бизнеса в Омане;
▫️Специальные экономические зоны: налоговые льготы и другие преференции;
▫️Правовые и налоговые аспекты, которые необходимо учитывать при запуске бизнеса в Омане;
▫️Особенности сотрудничества с локальными контрагентами;

Полная предварительная программа по ссылке.

🟣 Регистрация до 27 сентября

Приглашаем вас принять участие в конференции, посвященной влиянию Pillar 2 на налоговые стратегии международных компаний. Конференция пройдет в два этапа:

4 сентября
Выступления спикеров:
- Андрей Кудьяров (Казахстан), Налоговый менеджер Shell по Казахстану, России и СНГ
- Рустам Вахитов, сооснователь Академии БЕПС
- Дэвид Борински (США), управляющий партнер Inbound USA Realty


17 сентября
Выступления спикеров:
- Серджио Сирабелла (Италия), Founding Partner of Primarlex, Professor at the EPPO Academy, Economic Financial Police School, Adv. LL.M. International and European tax law
- Рамазан Бичер (Турция), Партнер-основатель Level international

Ключевые темы конференции
- Влияние Pillar 2 на налоговые стратегии международных компаний
- Влияние Pillar 2 на иностранные группы в США, Турции, Италии, Нидерландах и Казахстане
- Рекомендации по адаптации к новым правилам

Будем рады видеть вас среди участников! Для регистрации пройдите по ссылке ниже: https://beps.academy/confPILLAR2

Конференция организована совместно с международным налоговым конкурсом JurAsia InterTax 2024

ФНС России планирует исключить 27 стран Евросоюза из перечня государств, осуществляющих автоматический обмен с РФ отчетами международных холдингов. Перечень дополняется государствами Албания, Камерун, Доминиканская Республика, Мавритания и Папуа Новая Гвинея, а также территориями Монтсеррат и Фарерские острова.

TaxTracker размещает Проект приказа "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами"

Перечень дополняется государствами Албания, Камерун, Доминиканская Республика, Мавритания и Папуа Новая Гвинея, а также территориями Монтсеррат и Фарерские острова, которые подписали Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами от 27.01.2016.

Из перечня будут исключены все 27 государств – членов Европейского союза, которые в одностороннем порядке заявили и прекратили автоматический обмен страновыми отчетами с Российской Федерацией.

Приложение с перечнем стран и территорий вот тут.

И обращаем внимание, что мир не рухнул - речь идёт о CbCR, а не CRS 👌

Канал TaxTracker

Оказалось, что правила State Aid в налогах всё-таки работают.