#PIT #Russia 🇷🇺

❗️Минфин подготовил и внес в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе. Предлагаются пятиступенчатая шкала НДФЛ, рост налога на прибыль до 25%, вменение НДС части бизнеса на «упрощенке» и амнистия за «дробление».

На смену двум действующим ступеням (13% и 15% с доходов, превышающих 416,7 тыс. руб. в месяц, или 5 млн руб. в год) придет пять:

▪️13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

▪️15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год); В Госдуме ранее рекомендовали установить 15-процентный НДФЛ для доходов выше 150 000 руб. в месяц

▪️ 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

▪️ 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

▪️ 22% при доходах свыше 4,17 млн в месяц (50 млн руб. в год).

Как и сейчас, повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. Например, при совокупном заработке гражданина в размере 8 млн руб. в год до вычета НДФЛ работодатель как налоговый агент будет отчислять 13%, пока доход работника не достигнет 2,4 млн руб. с начала года, 15% с части дохода между 2,4 и 5 млн руб. (то есть с 2,6 млн) и 18% с части дохода выше 5 млн руб. (то есть с оставшихся 3 млн).

В России 64 млн плательщиков НДФЛ, изменение шкалы затронет около 2 млн из них (с доходом выше 2,4 млн руб. в год), или 3,2% работающего населения.

#CIT #UAE 🇦🇪

​🇦🇪 Корпоративный налог для резидентов свободных зон: важные уточнения от FTA

Федеральная налоговая служба ОАЭ опубликовала долгожданное Руководство по корпоративному налогу для Резидентов Свободных Зон.
На вебинаре 5 июня эксперты Middle East Desk «Пепеляев Групп» разберут важные уточнения в Руководстве, в котором отражены ответы на вопросы по корпоративному налогу для резидентов Свободных зон.

Программа:
🔘 Что такое резидент Свободной зоны?
🔘 Какие требования должен выполнять Квалифицированный FZP?
🔘 Как выполнить требование к поддержанию adequate substance?
🔘 Какие особенности предусмотрены для иностранных и локальных постоянных представительств?
🔘 Какие виды деятельности относятся к квалифицированным и исключенным.​​​​​​​

🕒 Время: 11:00 - 12:00 (МСК); 12:00 - 13:00 (ОАЭ)
📍 Формат: онлайн

Мероприятие бесплатное.

👉 Регистрация доступна по ссылке

#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax #Free_Zone_CT

Подготовили командой обзор последнего Руководства от FTA по Резидентам Свободных зон.

Русскоязычная версия готовится.

#Austria 🇦🇹 #Russia 🇷🇺

Федеральный Минфин Австрии опубликовал декрет по вопросам приостановления положений СИДН с Россией. Минфин подтвердил приостановление положений, которые были приостановлены российской стороной (ст. 5-22, 24, 26.1-26.2 СИДН Протокол к ст. 25).

Декрет указывает на то, что номинально статья 23 СИДН не затронута приостановкой, однако из-за того, что положения других статьей больше не применяются, ряд пунктов ст. 23, отсылающих к этим статьям, также больше не работает. Например, у Австрии больше нет обязанности освобождать от налогообложения доходы в соответствии с подпунктами (a) и (d) п. 1 статьи 23. Аналогичным образом не применяется подп. (b) п. 1 статьи 23 о зачете, поскольку это положение применяется только к доходам, которые могут облагаться налогом в России в соответствии со статьей 10 или пунктом 4 статьи 13. Поскольку соответствующие статьи приостановлены, отсылки к ним в ст. 23 становятся "нерабочими".

Декрет также отмечает, что Австрия не будет по умолчанию применять положение об одностороннем устранении двойного налогообложения, предусмотренное внутренним законодательством, поскольку эта норма работает только с государствами, с которыми у Австрии нет действующего СИДН. Декрет официально признает, что СИДН с Россией технически остаётся действующим.

Налогоплательщики, на которых распространяется налоговая юрисдикция Австрии и России, могут обращаться за дискреционным решением об устранении двойного налогообложения. Решение будет приниматься на основе принципа справедливости и "тяжести налоговой нагрузки для пострадавшего налогоплательщика". Минфин Австрии указывает, что "не будет значительной несправедливостью, если взимаемый в России налог будет лишь небольшим по сравнению с общей налоговой нагрузкой налогоплательщика".

Положения о приостановке австрийской стороной применяются с 7 декабря 2023 г. (российской стороной - с 8 августа 2023 г.)

Текст декрета доступен здесь (на немецком)

#DTT #CIT #PIT

#OECD #world 🌎

Апдейт от ОЭСР

1⃣ Новое административное руководство по #Pillar_2 https://www.oecd.org/tax/beps/administrative-guidance-global-anti-base-erosion-rules-pillar-two-june-2024.pdf

2⃣ Краткие ответы на вопросы о том, как будет определяться "правильное" (квалифицированное) внедрение Pillar 2 в странах мира

https://www.oecd.org/tax/beps/qualified-status-under-the-global-minimum-tax-questions-and-answers.pdf

3⃣ Некоторые другие изменения (Pillar 1, разъяснения по CbCR) https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-taking-further-steps-on-the-implementation-of-the-two-pillar-solution.htm

#CIT

#USA 🇺🇸 #Russia 🇷🇺 The U.S. Department of the Treasury announced that the United States has provided formal notice to the Russian Federation to confirm the suspension of the operation of Paragraph 4 of Article 1 and Articles 5-21 and 23 of the Convention between the United States of America and the Russian Federation for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income and Capital, signed at Washington, June 17, 1992 (the “Convention”), as well as the operation of its accompanying Protocol, by mutual agreement. The suspension will take effect both for taxes withheld at source and in respect of other taxes on August 16, 2024, and will continue until otherwise decided by the two governments. #CIT #PIT #DTT

Link

#Russia 🇷🇺

Получаем российский ИНН на иностранную компанию

Иностранная компания, у которой нет присутствия в РФ, может понадобиться открыть счет в российском банке.
Чтобы это сделать, иностранной компании нужно вначале встать на учет в российской налоговой, то есть получить российский ИНН.

Последовательность действий именно такая: вначале получаем ИНН, затем открываем счет. Но на этапе обращения в налоговую желательно уже определиться с банком, где будет открыт счет, и знать реквизиты этого банка.

Теперь о том, как получить ИНН. Лучше всего – договориться с банком о том, что он это сделает за вас. Такая возможность прописана в Налоговом кодексе. В этом случае банк подаст в налоговую заявление в электронном виде, и вам вообще не придется общаться с налоговой.
Если такую услугу ваш банк не предоставляет, остается самим готовить и подавать документы на получение ИНН в налоговую.

Вам придется собрать следующий комплект:
▪ заявление о постановке на учет (форма №11БС-Учет). Оно небольшое, заполнить его несложно. В нем указываются реквизиты иностранной компании, а также российского банка, где планируется открыть счет. Если вы еще не определились, в принципе ничто не мешает в качестве банка указать любой рандомный банк, а затем, уже получив ИНН, открыть счет в другом банке, ничего вам за это не будет;
▪ выписка из реестра иностранных компаний или ее аналог (например, Good Standing Certificate);
▪ документ, где был бы указан налоговый номер иностранной компании (если этот номер не указан в предыдущем документе по списку);
▪ доверенность на представителя, который будет подавать документы в налоговую. Если у вас вдруг будет самолично директор подавать, то доверенность не нужна, но нужен документ, подтверждающий полномочия директора (shareholder resolution и т.п.);
▪ опись представляемых документов.

Все документы должны быть легализованы или апостилированы, снабжены заверенным переводом на русский, прошиты и пронумерованы – по классике.

С этими документами идете в налоговую, но не любую, а в ту, где стоит на учете облюбованный вами российский банк.
Раньше инспекторы капризничали и отказывались принимать такие заявления, а вместо этого отправляли заявителей в банки, так что ФНС даже пришлось погрозить им пальчиком. Но сейчас вроде бы на местах инспекторы уже привыкли и не удивляются.

Инспекторы должны принять у вас заявление и документы и вернуть вам заявление и опись с отметками о приеме.
Через пять рабочих дней опять приходите в налоговую. Вам должны выдать Свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Эту процедуру достаточно пройти один раз. Далее, имея российский ИНН, иностранная компания может открывать сколько угодно счетов в банках РФ. При этом ничего заново переподавать в налоговую не нужно.

#гайд

❓Верно ли мое понимание (в том числе, с учетом недавно выпущенного Corporate Tax Guide) что зарплаты сотрудников компании, зарегистрированной в DIFC облагаются налогом (неважно, как именно он называется формально) в размере 5,85%.

Подробный ответ на данный вопрос дал Денис Шушин, партнер IVC Tax Consulting & Accounting (канал Ошибка резидента https://t.me/theresidentsblunder). Вы можете узнать его из прикрепленного видео ролика.

Помимо этого Денис ответил на многие другие вопросы в рамках прошедшей встречи "ОАЭ: налоговый компас для компаний фризон", где вы найдете большое количество ответов и инсайтов от ведущего эксперта из Эмиратов.

🔥 Бесплатно посмотреть запись встречи можно по ссылке: https://beps.academy/veb_UAE

А уже через неделю стартует один из самых популярных курсов - “Бизнес в ОАЭ”. Курс обновлен и дополнен всеми последними изменениями в законодательстве.

Данный курс даст Вам понимание:
- каких типичных ошибок необходимо избегать при открытии бизнеса в ОАЭ
- основные вопросы налогообложения
- свободные экономические зоны
- какие формы компаний лучше выбрать и многое другое

🤫 В настоящее время и до 20 июня действует скидка 10%

#Turkey 🇹🇷

EY сообщают, что в Турции готовится законопроект о внедрении #Pillar_2 . Правила глобального минимального налога потенциально будут применяться к уже начавшемуся налоговому периоду 2024 г.

#CIT

Мы рассматриваем кандидатов на позиции от старшего консультанта до старшего менеджера в практику ТЦО PwC Eurasia в Узбекистане.

Основные требования:
• опыт работы в области ТЦО (СНГ/Россия) от 3 лет
• знание международных методических рекомендаций по ТЦО, принципов и практики корпоративного налогообложения
• свободное владение английским и русским языками, в том числе специальной терминологией
• желание выполнять сложные проекты и развивать отношения с клиентами в сфере ТЦО в Узбекистане и в регионе Евразии

Практика PwC Eurasia по ТЦО — это региональная мультикультурная команда экспертов, объединяющая специалистов, реализующих проекты для крупнейших международных компаний в таких странах, как Армения, Грузия, Азербайджан, Казахстан, Узбекистан и Монголия.

Будем очень рады побеседовать с интересующимися данной возможностью.

Для связи — Николай Милоголов, руководитель практики ТЦО PwC в Узбекистане nikolai.milogolov@pwc.com (TG/WhatsApp +998946559593).

Комментарии по вопросу выше приветствуются #QA

#Kazakhstan 🇰🇿 - размещен проект постановления о подписании Многосторонней конвенции по способствованию реализации правила второго компонента о подлежании налогообложению.

#Pillar_2 - включает не только глобальный минимальный налог 15% (UTPR, IIR, QDMTT). Инициатива также предусматривает подписание многосторонней конвенции о введении правила подлежания налогу (subject-to-tax-rule, STTR). В соответствии с STTR ОЭСР, страна-источник дохода может скорректировать налог в отношении дохода по внутригрупповой операции до 9%, если ставка в стране получателя дохода окажется меньше.

Прочитать казахстанский вариант русскоязычной MLI STTR, который предлагается к принятию, можно здесь.

#CIT #WHT #STTR