#Russia 🇷🇺 #blacklist #tax_administration

Утвержден специальный «черный список» Минфина

Минфин утвердил специальный «черный список», который с конца декабря 2023 года находился на общественном обсуждении.

Как и ожидалось, список не включает «недружественные» страны, он полностью идентичен «черному списку», действовавшему в 2023 году до утверждения расширенного перечня, и включает 40 низконалоговых юрисдикций, среди которых: ОАЭ, Княжество Монако , Республика Панама, Бермуды и др.

История вопроса

«Черный список» Минфина существует достаточно давно. Он ограничивает применение отдельных налоговых льгот, предусмотренных НК РФ, в транзакциях с контрагентами из «черного списка». Также сделки даже с независимыми контрагентами из стран по перечню признаются контролиуемыми для целей ТЦО при превышении лимита 120 млн рублей в год.

Исторически в «черный список» были включены в основном оффшорные юрисдикции.

Что изменилось в 2023?

Летом 2023 года список был значительно расширен — в него добавлены все «недружественные» страны (ЕС, США, Австралия, Япония и пр). Приказ, утвердивший новый расширенный «черный список», вступил в силу с 1 июля 2023 года.

Осенью Минфин выпустил разъяснение, в соответствии с которым новый «черный список» (в части добавленных в него летом «недружественных» стран) должен применяться только с 1 января 2024, то есть со следущего налогового периода. Таким образом бизнес получил небольшую отсрочку на подготовку к изменениям.

Зачем нужен второй «черный список» Минфина?

В декабре 2023 года был принят законопроект, откладывающий далее применение расширенного «черного списка» до 2027 года, но в этот раз для целей только отдельных льгот. Механизм предоставления отсрочки заключается в том, что данные льготы теперь ссылаются не на «стандартный», а на специальный «черный список» Минфина. Вот этот новый «специальный черный список» и был опубликован 27 апреля.

Список распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024, и применяется в отношении налоговых периодов 2024-2026 годов.

Новый «черный список» поможет российским компаниям получить деньги из «дочек» в «недружественных» странах без дополнительного налогового бремени и отложить обложение нераспределенной прибыли КИК при невозможности распределить дивиденды. При этом напоминаем, что при решении вопроса о поднятии в РФ денег из «дочек» в странах ЕС нужно оценить, не будет ли налога в этих странах в связи с включением РФ в «черный список» ЕС.

Подробнее в отношении каких льгот применяется обычный, а в отношении каких специальный список — см. в карточках.
ㅤ

#Russia 🇷🇺

Акции или доли. Продолжение

В прошлом посте я написал, что в зависимости от того, акции у нас или доли, операции с ними могут иметь разные налоговые последствия.
Чтобы далеко не ходить – два примера, касающиеся НДФЛ.

1) Физлицо покупает у взаимозависимой компании акции по нерыночной (заниженной) цене. В этом случае у физлица возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК).
Но подставьте в этот пример долю в ООО вместо акций – и НДФЛ с материальной выгоды не возникнет (письмо Минфина от 22.04.2021 № 03-04-06/30682).

2. Физлицо вносит в оплату акций при их размещении имущество (пусть это будет здание).
При последующей продаже акций физлицо сможет уменьшить свой доход только на свои расходы на покупку здания, внесенного в оплату акций (пп. 1 п. 10 ст. 214.1 НК), т.е. на историческую стоимость здания.
Подставляем в этот пример долю в ООО вместо акций – и вот уже физлицо может уменьшить доход от продажи доли на рыночную стоимость внесенного здания, определенную оценщиком (письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-04-05/14757).

Подобных нюансов, касающихся различий между акциями и долями, на самом деле гораздо больше, поэтому мы всегда должны о таких различиях помнить.

#НДФЛ #ценные_бумаги

​#UAE 🇦🇪 #VAT

Разбираем вопрос по применению нулевой ставки НДС по сделкам между двумя резидентами ОАЭ.

Если услуга фактически (физически) оказана за пределами ОАЭ, то положена нулевая ставка. Но об этом спорят, т.к. разрешая нулевую ставку, Кабинет упоминает эту операцию как разновидность экспорта услуг. А экспорт в общем определении определен как оказание услуг нерезиденту. Анализируем разные мнения от специалистов. Даем системное толкование. Смотрим релевантные разъяснения от FTA, взвешиваем за и против в очередном Case Study.

#UAE 🇦🇪 #Free_Zone_CT

Долгожданное Руководство от FTA по Корпоративному налогу для Резидентов Свободных зон.

#webinar #content

Kept проведет два бесплатных вебинара о влиянии последних налоговых изменений на международные структуры.

▫️Корпоративные структуры
28 мая в 11:00

▫️Персональные структуры
30 мая в 11:00

▫️4 июня состоится обобщенный вебинар по двум темам на английском языке.

Вы можете оставить свой вопрос или описать практическую ситуацию, которую вы бы хотели рассмотреть на вебинаре.

🟣 Зарегистрироваться

#Russia 🇷🇺 #blacklist
Самое короткое пояснение разницы между новым и "новейшим" черным списком.

Черные списки Минфина (перечни офшорных зон). Мини-гайд

Как мы знаем, сейчас у нас параллельно действует два перечня офшорных зон - основной и специальный. Кроме того, все еще остается востребованным "старый" перечень (он нужен, например, для подготовки отчетности по ТЦО за 2023 год).

Основные особенности этих трех перечней собрал в прикрепленном мини-гайде.

#UAE 🇦🇪

29 мая в 17:00 МСК | 19:00 Алматы

Денис Шушин проведет вебинар "ОАЭ: налоговый компас для компаний фризон"

Регистрация

Спустя год снова напоминаем про великолепный портал Дениса, на котором сделана кодификация законодательства ОАЭ по налогу на прибыль: постатейно даны сноски на конкретизирующие подзаконные акты
https://uae.shushin.io/en/taxlaw/uaeprofittax/47-2022

#Webinar #CIT

#PIT #Russia 🇷🇺

❗️Минфин подготовил и внес в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе. Предлагаются пятиступенчатая шкала НДФЛ, рост налога на прибыль до 25%, вменение НДС части бизнеса на «упрощенке» и амнистия за «дробление».

На смену двум действующим ступеням (13% и 15% с доходов, превышающих 416,7 тыс. руб. в месяц, или 5 млн руб. в год) придет пять:

▪️13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

▪️15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год); В Госдуме ранее рекомендовали установить 15-процентный НДФЛ для доходов выше 150 000 руб. в месяц

▪️ 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

▪️ 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

▪️ 22% при доходах свыше 4,17 млн в месяц (50 млн руб. в год).

Как и сейчас, повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. Например, при совокупном заработке гражданина в размере 8 млн руб. в год до вычета НДФЛ работодатель как налоговый агент будет отчислять 13%, пока доход работника не достигнет 2,4 млн руб. с начала года, 15% с части дохода между 2,4 и 5 млн руб. (то есть с 2,6 млн) и 18% с части дохода выше 5 млн руб. (то есть с оставшихся 3 млн).

В России 64 млн плательщиков НДФЛ, изменение шкалы затронет около 2 млн из них (с доходом выше 2,4 млн руб. в год), или 3,2% работающего населения.

#CIT #UAE 🇦🇪

​🇦🇪 Корпоративный налог для резидентов свободных зон: важные уточнения от FTA

Федеральная налоговая служба ОАЭ опубликовала долгожданное Руководство по корпоративному налогу для Резидентов Свободных Зон.
На вебинаре 5 июня эксперты Middle East Desk «Пепеляев Групп» разберут важные уточнения в Руководстве, в котором отражены ответы на вопросы по корпоративному налогу для резидентов Свободных зон.

Программа:
🔘 Что такое резидент Свободной зоны?
🔘 Какие требования должен выполнять Квалифицированный FZP?
🔘 Как выполнить требование к поддержанию adequate substance?
🔘 Какие особенности предусмотрены для иностранных и локальных постоянных представительств?
🔘 Какие виды деятельности относятся к квалифицированным и исключенным.​​​​​​​

🕒 Время: 11:00 - 12:00 (МСК); 12:00 - 13:00 (ОАЭ)
📍 Формат: онлайн

Мероприятие бесплатное.

👉 Регистрация доступна по ссылке

#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax #Free_Zone_CT

Подготовили командой обзор последнего Руководства от FTA по Резидентам Свободных зон.

Русскоязычная версия готовится.