#World 🌎

#OECD releases results that show further progress in countering harmful tax practices https://www.oecd.org/tax/beps/harmful-tax-practices-peer-review-results-on-preferential-regimes.pdf

#tax_administration

#Kazakhstan 🇰🇿

Закон Республики Казахстан от 21 декабря 2022 года № 165-VII ввел новые требования для применения льгот международных налоговых соглашений в отношении дивидендов, вознаграждений (процентов) и роялти, выплачиваемых связанной стороне-нерезиденту.
В дополнение к установленным ранее требованиям о наличии фактического права на доход и предоставлении сертификата резидентства должно быть выполнено еще 2 условия (для международных налоговых соглашений, в которые внесены изменения #MLI):

1. доход подлежит включению в налогооблагаемую базу в иностранном государстве, в котором получатель является резидентом, и подлежит обложению налогом без права на исключение такого дохода из налогооблагаемого дохода / уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму такого дохода / возврат налога, уплаченного с этого налогооблагаемого дохода; и
2. номинальная ставка налога в иностранном государстве составляет не менее 15 процентов.

Изменения вступили в силу с 1 января 2023 г.

#CIT #PIT

#Content #World 🌎 #Hong_Kong 🇭🇰

Налоговые мероприятия EY:
1) по внедрению #Pillar_1 и #Pillar_2 - 12 января 2023 г.
2) по гонконгскому налоговому режиму FSIE, новость о котором публиковалась ранее, - ссылка на мероприятие 24 января 2023 г.

#CIT #Webinar #code_of_conduct #blacklist #greylist #SAR #tax_competition #EU_blacklist

#Germany 🇩🇪 and #Switzerland🇨🇭 Sign Agreement on Withholding Tax Relief Procedures Under Tax Treaty

If there is a right under the tax treaty for relief from tax withheld by way of deduction, the following procedures are provided in Germany:
* For dividends within the meaning of Article 10 (Dividends) of the treaty, relief is provided in principle by reimbursement. Paragraph 1(a) of the final protocol to the treaty provides that each Contracting State will establish procedures whereby dividends that are not subject to tax under Article 10(3) of the treaty may be paid without tax being deducted (exemption for 10% holding for at least 12 months). Currently, German law only provides for relief at source for corporations that are subject to income tax;
* For interest within the meaning of Article 11 (Interest) of the treaty, relief is provided by reimbursement;
* For royalties within the meaning of Article 12 (Royalties) of the treaty, relief is provided by reimbursement, although tax can also be waived upon request.

Applications for relief from taxes withheld by way of deduction must be accompanied by an official certificate of residence of the applicant in Switzerland. The confirmation must be issued and certified by the local cantonal or communal authority responsible for taxing the income and assets of the applicant. The competent authority of Switzerland will endeavor, in consultation with the other tax authorities of Switzerland, to develop a uniform official certificate for the confirmation of residence.

https://www.orbitax.com/news/archive.php/Germany-and-Switzerland-Sign-A-51735

#tax_residence

#Content #World 🌎
Discussion on legality of undertaxed profits rule (#UTPR) from the standpoint of international tax law.

https://www.youtube.com/watch?v=IMavUdMKRxc&t=3s&ab_channel=TaxNotes

#Pillar_2 #CIT

#Content #World 🌎
Prof. Reuven Avi-Yonah on #UTPR and tax treaties.

#Pillar_2 #CIT

#EU 🇪🇺

Portuguese renewable energy provider EDP Renovaveis said on Monday it will take legal action against newly created taxes on energy in #Poland 🇵🇱 and #Romania 🇷🇴

https://www.reuters.com/business/energy/edpr-take-legal-action-over-romania-poland-energy-taxes-2023-01-09/

#World 🌎

The International Accounting Standards Board has released an Exposure Draft with proposed amendments to IAS 12 to reflect the #Pillar_2 rules. Public comments are requested by 10 March 2023.

#CIT

#World 🌎

Заметка Slaughter and May о последствиях Многосторонней конвенции в рамках #Pillar_1 для налогов на цифровые услуги.

https://www.europeantax.blog/post/102i4tm/digital-services-taxes-draft-mlc-provisions-published-by-the-oecd

#DST

The governments of #Guernsey 🇬🇬, the #Isle_of_Man 🇮🇲 and #Jersey 🇯🇪 have jointly announced that they are delaying the implementation of legislation to implement full public access to registers of company beneficial ownership, after the Court of Justice of the European Union held a publicly available UBO register violated EU data protection laws.

https://www.step.org/industry-news/crown-dependencies-reconsider-public-registers-beneficial-ownership-light-cjeu

#UBO #AML

#EU 🇪🇺

#Lithuania 🇱🇹 adopted #DAC7

#tax_administration #tax_audits

#Content
Вебинар Кэпт о влиянии на международные структуры последних налоговых изменений:

ч. 1 https://youtu.be/ENGsv1Ihpmc
ч. 2 https://youtu.be/irAYdV2iuPs

#Webinar

#Luxembourg 🇱🇺 #Seychelles 🇸🇨

Администрация прямых налогов Люксембурга опубликовала синтетический текст (с учётом #MLI) СИДН с Сейшельскими островами. Текст доступен на английском.

Синтетические тексты других СИДН Люксембурга доступны на английском в следующем разделе.

#CIT #PIT #tax_administration

#Content #World 🌎

Статус #Pillar_2 по юрисдикциям (источник)

#CIT

Pillar2.pdf

#Belarus 🇧🇾

МНС Республики Беларусь опубликовало саммари актуальных изменений налогового законодательства для юридических лиц, ИП и физических лиц.

Некоторые изменения для юридических лиц: 
* Повышена национальная ставка налога у источника в отношении трансграничных дивидендов (с 12% до 15%)
* Изменения в области трансфертного ценообразования, в частности:
- В качестве источника информации разрешено при формировании диапазона рыночных показателей рентабельности для сопоставления показателей рентабельности анализируемой стороны сделки-иностранной организации использовать данные из бухгалтерской и (или) финансовой отчетности белорусских организаций (а при их отсутствии – организаций государств-членов ЕАЭС), когда отсутствует информация о показателях рентабельности, определенных на основании данных бухгалтерской и (или) финансовой отчетности иностранных организаций.
- Срок предоставления документации, подтверждающей экономическую обоснованность примененной цены, перенесен с 1 июня на 1 августа года, следующего за календарным годом, в котором совершены анализируемые сделки. Документация предоставляется только по запросу налогового органа.
- На 2023 и 2024 годы продлен период неначисления пени при корректировке налога на прибыль по причине несоответствия цен в сделках рыночному уровню, если доплата налога на прибыль будет произведена не позднее 5 дней со дня представления декларации (расчета) по налогу на прибыль с отраженной корректировкой.

#transfer_pricing #tax_administration #VAT #CIT #PIT