Гайд по налогообложению физических лиц в Нидерландах ⚡️

🇳🇱 Налоговый гайд по Нидерландам

Всем привет! Рады представить вашему вниманию подробный налоговый путеводитель по Нидерландам — стране, которая традиционно ассоциируется у многих с тюльпанами, ветряными мельницами, каналами и улицами красных фонарей.

Кроме этого ассоциативного ряда, Нидерланды также известны тем, что именно в этой стране базируются штаб-квартиры крупнейших международных корпораций, которые активно нанимают высококвалифицированных специалистов со всего мира. А высокий уровень жизни и безопасности делают эту страну привлекательной не только для экспатов, но и для предпринимателей и представителей творческих профессий со всего мира.

Именно поэтому мы решили посвятить наш очередной налоговый гайд Нидерландам. Документ подготовлен в соавторстве с Владом Буриловым (@VladBurilov) из S.A.L.T. Partners B.V.

Изучайте сами, делитесь с друзьями и коллегами, оставляйте вопросы в комментариях!

Текущая версия от 19 февраля 2024 г. приложена к этому посту. Самую последнюю версию со всеми обновлениями вы можете скачать по этой ссылке.

Другие налоговые продукты:

🌍 Общий налоговый путеводитель для цифровых кочевников (платно, вкл. консультацию)
🇮🇱 Налоговый гайд по Израилю (бесплатно)
🇪🇸 Налоговый гайд по Испании (бесплатно)

Если у вас есть вопросы по личным или корпоративным налогам, пишите нам @BuzkoKrasnov_Info.

@Nomad_Taxes

А мы напоминаем, что всегда рады разместить материалы наших подписчиков. Это абсолютно бесплатно.

#UAE 🇦🇪 #CIT

Появилось новое Решение FTA от 22 февраля 2024 г., предусматривающее сроки регистрации в качестве налогоплательщика корпоративного налога.

Надо отметить, что сроки отличаются от тех, что ранее были озвучены на сайте FTA. Поэтому не пропустите. И читайте внимательно.

#Russia 🇷🇺 #CFC

Признание КИКом иностранной структуры без образования юрлица

Разобраться, является ли КИКом иностранная организация, нетрудно. Немного сложнее бывает определиться со статусом иностранной структуры без образования юридического лица – нужно проанализировать чуть большее число факторов.

Чтобы в них не запутаться, сделал для вас инфографику блок-схему, двигаясь по которой, вы запросто сможете оценить, нужно ли вам заявлять в качестве КИКа иностранный фонд, или траст, или что там у вас есть.

Чтобы информация влезла на схему, я немного подсократил и упростил некоторые формулировки, стараясь сохранить главное. При принятии окончательного решения пользуйтесь первоисточником – читайте статью 25.13 НК.

#КИК #скачать

​#UAE 🇦🇪 #VAT

Часто поставщик, не желая рисковать или по незнанию, выставляет НДС покупателю в случаях, когда закон этого не предполагает. Ситуация знакомая российскому налогоплательщику. Много дел было, где вместо нулевой ставки предъявлялся НДС по ставке 18 или 20. Президиум высказывался и по этому случаю, и по другим случаям, когда НДС в счёте фактуре либо вообще быть не должно, либо должно быть меньше.
 
В Эмиратах таких случаев тоже хватает. С 2023 года появилась особая норма, правда, которая предписывает исчисленный налог относить к Due Tax - аналог российского пункта 5 статьи 173 НК, только шире. Пробуем разобраться в статье. Там где неясно, используем практику Омана и Саудовской Аравии по схожему вордингу.  С учётом того, что рамки НДС ограничены GCC Common VAT Agreement, это может помочь узнать возможную реакцию эмиратской FTA. Заодно сверяемся с практикой Европейского Суда. Это тоже помогает восполнять пробелы в силу сходства формулировок и в целом Европейской модели и Соглашения об НДС в заливе.  

#Webinar #Russia 🇷🇺 #UAE 🇦🇪 #Kazakhstan 🇰🇿 #Hong_Kong 🇭🇰 #EU 🇪🇺 #Portugal 🇵🇹 #DTT #Content

Виктор Калгин - Как управлять налоговой эффективностью международных структур в 2024 году

Запись на русском | Eng

Свежий статус внедрения #Pillar_2
#CIT #World 🌎

Последний официальный обзор защитных мер, применяемых странами Евросоюза против государств из налогового Черного списка ЕС (на 31 января 2023 г.)

⚡️🇪🇺 Аппарат Совета ЕС подготовил летний обзор санкций против юрисдикций из Черного списка ЕС по состоянию на 31 января 2023 г. Помимо уточнения таблицы с описанием мер каждой страны в соответствии с защитными мерами, рекомендованными ЕС, в новом обзоре добавлена отдельная таблица стран, которые ввели дополнительные меры, не предусмотренные рекомендациями ЕС. Аппарат Совета ЕС не уточняет конкретное содержание этих мер, но даёт их разбивку по трем видам — они касаются (1) налога на прибыль, (2) подоходного налога и (3) секторальных санкций, связанных со включением в Черный список. #CIT #PIT #blacklist #tax_competition #EU_blacklist #tax_administration

#Belarus 🇧🇾

⚡️ С 1 апреля увеличивается налог у источника на дивиденды, полученные из РБ иностранными компаниями в недружественных юрисдикциях. Ставка составит 25%.
⚡️⚡️ С 1 июня приостанавливаются налоговые соглашения с недружественными государствами. Приостановка касается дивидендов, процентов и доходов от отчуждения имущества (в некоторых случаях также от пользования).

Подписывайтесь на канал TaxTracker

#CIT #DTT

​​Статья СИДН о недискриминации, оказывается, ещё может пригодиться. Например, она устраняет налог на несуществующий доход. Правда, с известными ограничениями действия.

Пётр Попов читает определение СКЭС ВС РФ по делу о налоговых последствиях увеличении уставного капитала за счёт прибыли.🧐

✒️ Как мы сообщали в одной из недавних публикаций, в СКЭС ВС РФ было передано дело, в котором российский банк увеличил уставный капитал за счёт прибыли и в качестве налогового агента получил доначисление налога с дохода, якобы распределённого иностранному акционеру.

Мы отмечали, что исход дела в СКЭС ВС РФ не предрешён, и опасения в значительной степени оправдались.🤨

Дело окончилось в пользу банка: решение инспекции признано полностью недействительным.

Тем не менее правовая позиция СКЭС ВС РФ, по правде говоря, похожа скорее на победу налоговых органов.

☝️В пользу банка дело решено со ссылкой на положение СИДН со страной инкорпорации акционера (Иран) о недопустимости дискриминации. Если у российского акционера налога в такой ситуации нет в силу подп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ, то при действующей статье СИДН о недискриминации налога не будет и у иностранного акционера.

❗️Для акционеров и участников из стран, с которыми действие такой статьи СИДН приостановлено, это хорошая новость за периоды до приостановления и плохая - после.

По двум правовым вопросам спора, значимым для схожих ситуаций, СКЭС ВС РФ подтвердила позицию налоговых органов.

1️⃣ СКЭС ВС РФ не ставит под сомнение, что акционер (участник) получает экономическую выгоду при увеличении уставного капитала за счёт прибыли общества.

👉 Из текста Определения не видно, чтобы налогоплательщик заявлял довод об отсутствии дохода в такой ситуации. Поэтому отсутствие прямой оценки вопроса можно и не считать профискальной оценкой. Но практика, вероятнее всего, воспримет Определение однозначно: доход у иностранного участника или акционера есть, он облагается налогом, если нет действующей статьи СИДН о запрете дискриминации.

2️⃣ СКЭС ВС РФ указывает, что перечень доходов, не облагаемых налогом (ст. 251 НК РФ), не распространяется на иностранные организации, получающие доходы от российских источников.

☝️В самом этом перечне ограничений круга налогоплательщиков нет.
Но СКЭС ВС РФ считает, что этот перечень мог бы применяться к налогу на доходы, удерживаемому у источника, только при прямой отсылке, которой нет. Такой подход основан на понимании налога на доходы, удерживаемого у источника, как "налога в налоге" со своими автономными правилами.
📌Катастрофических последствий от этого быть не должно, так как виды доходов, облагаемых налогом у источника и не подлежащих обложению налогом, пересекаются в относительно редких ситуациях.

❗️Таким образом, по итогам этого спора один шаг вперёд сделан, но ещё два, если и будут сделаны, то не сейчас.

Тем временем прецедентному решению из крупной зарубежной юрисдикции, где признано, что дохода в этой ситуации нет, исполнилось 104 года. 🤔

#комментарий_эксперта

#Russia 🇷🇺 #PIT