#Russia 🇷🇺 #CFC #PIT

Прибыль КИК или дивиденды: с чего платить налог?

Еще один вопрос, который мне часто задают – как определять прибыль КИК и рассчитывать НДФЛ в ситуации, когда КИК выплатила контролирующему лицу дивиденды.

Сама идея КИК предполагает, что под налогообложение подпадает только нераспределенная прибыль КИК. И справедливость требует, чтобы налогом было обложено что-то одно: или прибыль КИК, или выплаченные за счет нее дивиденды. К счастью, в общем случае так оно и будет.

Поясним на следующих примерах. (Под «прибылью КИК за такой-то год» далее понимается «прибыль, определенная по данным финансовой отчетности КИК за такой-то год»).

1. КИК выплатила в 2023 году дивиденды, распределив прибыль за 2022 год.

В этом случае:
▪ Прибыль КИК за 2022 год, которая будет включена в доход контролирующего лица в 2023 году, уменьшаем на сумму выплаченных дивидендов (абз. 2 п. 1 ст. 25.15 НК)
▪ Дивиденды облагаем НДФЛ в общем порядке.

2. КИК выплатила в 2023 году дивиденды, распределив прибыль за 2021 год. Ранее эта прибыль была задекларирована контролирующим лицом в 3-НДФЛ за 2022 г. За 2022 год у КИК прибыль отсутствует.

Тогда:
▪ Доход в виде прибыли КИК за 2021 год, отраженный в декларации за 2022 год, не корректируется (не пересчитывается).
▪ Дивидендный доход можно зальготировать в декларации 3-НДФЛ за 2023 г. (по пункту 66 ст. 217 НК).

3. КИК выплатила в 2023 году дивиденды, распределив прибыль за 2021 год. Ранее эта прибыль НЕ была задекларирована контролирующим лицом в 3-НДФЛ за 2022 г. За 2022 год КИК получила прибыль, которая еще не распределялась.

(В данном случае не важно, почему контролирующее лицо не декларировало прибыль КИК за 2021 год. Например, могло быть так, что эта прибыль не превысила 10 млн. рублей).

Запрета вычитать из прибыли КИК дивиденды, выплаченные из нераспределенной прибыли прошлых лет, нет (см. письмо ФНС от 27.11.2020 № СД-4-3/19538@).

А значит, всё делаем так же, как и в первом примере:
▪ Прибыль КИК за 2022 год, которая будет включена в доход контролирующего лица в 2023 году, уменьшаем на сумму дивидендов, выплаченных за счет прибыли 2021 года.
▪ Дивиденды декларируем и облагаем НДФЛ по общим правилам.

#КИК #НДФЛ

Кириллу Тасалову продлена позиция корреспондента на 2024 год в официальном издании IBFD (Amsterdam) и CFE Tax Advisors Europe (Brussels).

5-й год по счету.

https://www.ibfd.org/european-taxation-journal

#Saudi_Arabia 🇸🇦

#EU 🇪🇺 #blacklist #tax_competition

🇪🇺🇧🇸🇧🇿🇸🇨🇹🇨 ЧЕТЫРЕ ГОСУДАРСТВА ПОКИНУЛИ СПИСОК ЕС "НЕ СОТРУДНИЧАЮЩИХ СТРАН"

Сегодня Багамы, Белиз, Сейшелы и острова Тёркс и Кайкос были исключены из европейского списка юрисдикций, не сотрудничающих в целях налогообложения.

Теперь обновленный список ЕС включает следующие 12 юрисдикций:

Американские Виргинские острова
Американское Самоа
Ангилья
Антигуа и Барбуда
Вануату
Гуам
Палау
Панама
Россия
Самоа
Тринидад и Тобаго
Фиджи

#Cyprus 🇨🇾 #France 🇫🇷 #Turkey 🇹🇷 #Azerbaijan 🇦🇿

Новое налоговое соглашение между Кипром и Францией предусматривает следующие условия:

* Дивиденды 0% (при наличии доли капитала не менее 5% в течение 365 дней) / 15% в общем случае.
* Проценты - 0%.
* Роялти - 5%.

Также 19 февраля подписано новое налоговое соглашение между Турцией и Азербайджаном. Детали пока уточняются.

#DTT #CIT #PIT #WHT #property_tax

#UAE 🇦🇪 #CIT

❗️27 февраля в Дубае при поддержке PGP Tax Consultancy состоится семинар на тему: «Корпоративный налог в ОАЭ»

На мероприятии эксперты расскажут о последних изменениях законодательства о корпоративном налоге и помогут бизнесу разобраться, как минимизировать риск налоговых ошибок.

Программа:

🔘 Обзор основных Решений Минфина и Руководств ФНС по корпоративному налогу: ключевые выводы
🔘 Перспективы внедрения Pillar II в ОАЭ
🔘 Льготные режимы корпоративного налога: льготы для резидентов Свободных зон и малого бизнеса
🔘 Применение корпоративного налога к физическим лицам
🔘 Особенности и требования к ведению бухгалтерского учета

📍Место: Дубай, ОАЭ
⏳Время: 17:00-19:30 (UAE)

Подробная информация и регистрация - по ссылке

Гайд по налогообложению физических лиц в Нидерландах ⚡️

🇳🇱 Налоговый гайд по Нидерландам

Всем привет! Рады представить вашему вниманию подробный налоговый путеводитель по Нидерландам — стране, которая традиционно ассоциируется у многих с тюльпанами, ветряными мельницами, каналами и улицами красных фонарей.

Кроме этого ассоциативного ряда, Нидерланды также известны тем, что именно в этой стране базируются штаб-квартиры крупнейших международных корпораций, которые активно нанимают высококвалифицированных специалистов со всего мира. А высокий уровень жизни и безопасности делают эту страну привлекательной не только для экспатов, но и для предпринимателей и представителей творческих профессий со всего мира.

Именно поэтому мы решили посвятить наш очередной налоговый гайд Нидерландам. Документ подготовлен в соавторстве с Владом Буриловым (@VladBurilov) из S.A.L.T. Partners B.V.

Изучайте сами, делитесь с друзьями и коллегами, оставляйте вопросы в комментариях!

Текущая версия от 19 февраля 2024 г. приложена к этому посту. Самую последнюю версию со всеми обновлениями вы можете скачать по этой ссылке.

Другие налоговые продукты:

🌍 Общий налоговый путеводитель для цифровых кочевников (платно, вкл. консультацию)
🇮🇱 Налоговый гайд по Израилю (бесплатно)
🇪🇸 Налоговый гайд по Испании (бесплатно)

Если у вас есть вопросы по личным или корпоративным налогам, пишите нам @BuzkoKrasnov_Info.

@Nomad_Taxes

А мы напоминаем, что всегда рады разместить материалы наших подписчиков. Это абсолютно бесплатно.

#UAE 🇦🇪 #CIT

Появилось новое Решение FTA от 22 февраля 2024 г., предусматривающее сроки регистрации в качестве налогоплательщика корпоративного налога.

Надо отметить, что сроки отличаются от тех, что ранее были озвучены на сайте FTA. Поэтому не пропустите. И читайте внимательно.

#Russia 🇷🇺 #CFC

Признание КИКом иностранной структуры без образования юрлица

Разобраться, является ли КИКом иностранная организация, нетрудно. Немного сложнее бывает определиться со статусом иностранной структуры без образования юридического лица – нужно проанализировать чуть большее число факторов.

Чтобы в них не запутаться, сделал для вас инфографику блок-схему, двигаясь по которой, вы запросто сможете оценить, нужно ли вам заявлять в качестве КИКа иностранный фонд, или траст, или что там у вас есть.

Чтобы информация влезла на схему, я немного подсократил и упростил некоторые формулировки, стараясь сохранить главное. При принятии окончательного решения пользуйтесь первоисточником – читайте статью 25.13 НК.

#КИК #скачать