Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #Corporate_Tax
Ещё один case study. Рассматриваем вопрос по корпоративному налогу в ОАЭ в отношении первого налогового периода.
В Эмиратах и других странах залива первый финансовый год можно определить в интервале от 6 до 18 месяцев. В Омане, Катаре и Саудовской Аравии есть специальные правила, разрешающие использовать длинный (или короткий) первый финансовый год как в качестве первого налогового периода. В Эмиратах таких правил нет. Как тогда будет определяться первый налоговый период у вновь созданных компаний в ОАЭ?
Если для компаний, созданных после 1 июня 2023 – это только вопрос распределения базы между декларациями и двойного учёта, то для компаний созданных в январе-мае 2023 – это вопрос о том, будет ли облагаться налогом прибыль, заработанная до конца первого длинного года в принципе.
Так, если компания создана в мае 2023, то она может определить первый финансовый год как май 2023 - октябрь 2024, т.е. она может при благоприятном толковании платить налог только с ноября 2024 года.
Ещё один case study. Рассматриваем вопрос по корпоративному налогу в ОАЭ в отношении первого налогового периода.
В Эмиратах и других странах залива первый финансовый год можно определить в интервале от 6 до 18 месяцев. В Омане, Катаре и Саудовской Аравии есть специальные правила, разрешающие использовать длинный (или короткий) первый финансовый год как в качестве первого налогового периода. В Эмиратах таких правил нет. Как тогда будет определяться первый налоговый период у вновь созданных компаний в ОАЭ?
Если для компаний, созданных после 1 июня 2023 – это только вопрос распределения базы между декларациями и двойного учёта, то для компаний созданных в январе-мае 2023 – это вопрос о том, будет ли облагаться налогом прибыль, заработанная до конца первого длинного года в принципе.
Так, если компания создана в мае 2023, то она может определить первый финансовый год как май 2023 - октябрь 2024, т.е. она может при благоприятном толковании платить налог только с ноября 2024 года.
❤4👏1
Forwarded from Академия БЕПС - Россия
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Ключевые моменты налогового резидентства Великобритании
Становление налоговым резидентом в Великобритании начинается с 6 апреля каждого года. Если вы переехали не в апреле, например, в сентябре, и соответствуете критериям резидентства, вы все равно считаетесь резидентом с 6 апреля.
Но, важно знать о 'сплит Е3' позволяющем разделить налоговый год на периоды нерезидентства и резидентства. Об условиях применения данной концепции Дмитрий Заполь, дипломированный член британского Чартерного Института Налогообложения ADIT Affiliate, рассказал на одной из лекций в Академии БЕПС. Вы также можете ознакомиться с ними просмотрев видео ролик.
Совет от Дмитрия Заполя: перед подписанием арендных или трудовых договоров проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы избежать ошибок в налоговом статусе.
Становление налоговым резидентом в Великобритании начинается с 6 апреля каждого года. Если вы переехали не в апреле, например, в сентябре, и соответствуете критериям резидентства, вы все равно считаетесь резидентом с 6 апреля.
Но, важно знать о 'сплит Е3' позволяющем разделить налоговый год на периоды нерезидентства и резидентства. Об условиях применения данной концепции Дмитрий Заполь, дипломированный член британского Чартерного Института Налогообложения ADIT Affiliate, рассказал на одной из лекций в Академии БЕПС. Вы также можете ознакомиться с ними просмотрев видео ролик.
Совет от Дмитрия Заполя: перед подписанием арендных или трудовых договоров проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы избежать ошибок в налоговом статусе.
Forwarded from Tax & Legal Middle East
#UAE 🇦🇪 #VAT
Законодательство ОАЭ о НДС содержит массу норм, устанавливающих особенности для поставок в другую страну Залива, Имплементировавшую НДС (и для поставок из этой страны тоже). Налоговые органы стран, уже взимающих НДС (Саудовской Аравии, Омана, ОАЭ, Бахрейна) разъясняют, что эти положения пока не действуют. Ни одна из этих стран не рассматривает другое государство Залива как Имплементировавшее НДС.
Но, Верховный суд ОАЭ, похоже, так не считает. Наши комментарии здесь.
Законодательство ОАЭ о НДС содержит массу норм, устанавливающих особенности для поставок в другую страну Залива, Имплементировавшую НДС (и для поставок из этой страны тоже). Налоговые органы стран, уже взимающих НДС (Саудовской Аравии, Омана, ОАЭ, Бахрейна) разъясняют, что эти положения пока не действуют. Ни одна из этих стран не рассматривает другое государство Залива как Имплементировавшее НДС.
Но, Верховный суд ОАЭ, похоже, так не считает. Наши комментарии здесь.
❤3😱1
Приказ_ФНС_от_1_декабря_2023_г_№_ЕД_7_17_914.docx
22.2 KB
Минюст зарегистрировал 10 января новый Черный список ФНС.
Добавлены:
· ФРГ
· Латвия
· США
· Великобритания
· Украина
· Швейцария
Исключены:
· Антигуа и Барбуда
· Вануату
· Гана
· Гренада
· Мальдивы
· Оман
· Перу
· Кюрасао
· О-ва Кука
А теперь внимание вопрос: действует ли он в 2024 г. или все-таки с 1 января 2025 г., в соответствии с п. 5 ст. 5 НК РФ?
#Russia 🇷🇺 #CIT #tax_administration #tax_competition #blacklist
Добавлены:
· ФРГ
· Латвия
· США
· Великобритания
· Украина
· Швейцария
Исключены:
· Антигуа и Барбуда
· Вануату
· Гана
· Гренада
· Мальдивы
· Оман
· Перу
· Кюрасао
· О-ва Кука
А теперь внимание вопрос: действует ли он в 2024 г. или все-таки с 1 января 2025 г., в соответствии с п. 5 ст. 5 НК РФ?
#Russia 🇷🇺 #CIT #tax_administration #tax_competition #blacklist
❤2
Также вспомним свежее разъяснение Минфина, что вступление в силу переносится на следующий год. Но оно касалось применения п. 5 ст. 5 к Черному списку Минфина :)
#Cyprus 🇨🇾
On 1 February 2024, the Cyprus Tax Department (“CTD”) published a letter updating the thresholds for preparing a Local File for the tax year 2022.
Currently, in accordance with the provisions of the Income Tax Law of 2002, as amended, the requirements for preparing a Local File apply to Cypriot tax resident persons and Permanent Establishments (PEs) of non-tax resident entities that are engaged in controlled transactions provided that the cumulative amount per category exceeds based on the arm’s length principle the amount of EUR 750,000 (for all the categories of controlled transactions).
The stakeholders, including the Ministry of Finance, are in favor of increasing the threshold for the category of financial transactions for preparing a Local file to EUR 5 million. It should be noted that for loans the principal amount and accrued interest should be considered when examining whether the financial category exceeds the threshold.
In addition, the Ministry of Finance will propose increasing the threshold for all other categories of controlled transactions from EUR 750,000 to EUR 1 million.
https://kpmg.com/cy/en/home/insights/2024/02/updated-local-file-thresholds.html #transfer_pricing #CIT
On 1 February 2024, the Cyprus Tax Department (“CTD”) published a letter updating the thresholds for preparing a Local File for the tax year 2022.
Currently, in accordance with the provisions of the Income Tax Law of 2002, as amended, the requirements for preparing a Local File apply to Cypriot tax resident persons and Permanent Establishments (PEs) of non-tax resident entities that are engaged in controlled transactions provided that the cumulative amount per category exceeds based on the arm’s length principle the amount of EUR 750,000 (for all the categories of controlled transactions).
The stakeholders, including the Ministry of Finance, are in favor of increasing the threshold for the category of financial transactions for preparing a Local file to EUR 5 million. It should be noted that for loans the principal amount and accrued interest should be considered when examining whether the financial category exceeds the threshold.
In addition, the Ministry of Finance will propose increasing the threshold for all other categories of controlled transactions from EUR 750,000 to EUR 1 million.
https://kpmg.com/cy/en/home/insights/2024/02/updated-local-file-thresholds.html #transfer_pricing #CIT
❤1
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
#KSA ZATCA выпустил Руководство по порядку налогообложения платежей за программное обеспечение и доступ к базам данных для целей домашнего налогового законодательства.
Forwarded from Налоговый юрист
Российская компания платит за услуги иностранному нотариусу, нужно ли удерживать налоги?
Куда-то в FAQ надо занести.
В подавляющем большинстве случаев нотариус – это физическое лицо. Он действует от своего имени и не обладает статусом юридического лица, то есть не является «иностранной организацией» в смысле российского Налогового кодекса.
Из этого следует, что иностранный нотариус не является плательщиком наших НДС и налога на прибыль. Поэтому при выплате ему дохода российская компания не должна удерживать эти налоги в качестве налогового агента.
Ок, если нотариус – физлицо, нужно ли удерживать НДФЛ?
Опять же, в подавляющем числе случаев – не нужно. Если иностранный нотариус совершает для вас нотариальные действия за рубежом (как это обычно бывает), то он получает доход от источника за пределами РФ. У налогового нерезидента РФ (коим обычно является нотариус-иностранец) такой доход НДФЛ не облагается.
#налог_на_прибыль #НДС #НДФЛ
Куда-то в FAQ надо занести.
В подавляющем большинстве случаев нотариус – это физическое лицо. Он действует от своего имени и не обладает статусом юридического лица, то есть не является «иностранной организацией» в смысле российского Налогового кодекса.
Из этого следует, что иностранный нотариус не является плательщиком наших НДС и налога на прибыль. Поэтому при выплате ему дохода российская компания не должна удерживать эти налоги в качестве налогового агента.
Ок, если нотариус – физлицо, нужно ли удерживать НДФЛ?
Опять же, в подавляющем числе случаев – не нужно. Если иностранный нотариус совершает для вас нотариальные действия за рубежом (как это обычно бывает), то он получает доход от источника за пределами РФ. У налогового нерезидента РФ (коим обычно является нотариус-иностранец) такой доход НДФЛ не облагается.
#налог_на_прибыль #НДС #НДФЛ
❤2👏1
#Denmark 🇩🇰 aligned its defensive tax measures with the European Union's list of non-cooperative jurisdictions. The defensive measures disallow the deduction of payments to interest-linked beneficiaries in the blacklisted countries. Additionally, no deductions will be permitted if the recipient is not the legitimate end recipient, but passes on payments to others in those countries.
Moreover, a dividend tax rate of 44% will be applied to dividends from majority, subsidiary or group company shares if the beneficial owner resides in any blacklisted country.
#blacklist #EU 🇪🇺 #tax_competition
Moreover, a dividend tax rate of 44% will be applied to dividends from majority, subsidiary or group company shares if the beneficial owner resides in any blacklisted country.
#blacklist #EU 🇪🇺 #tax_competition
❤3
Forwarded from Налоговый юрист
Читатели канала как в воду глядели - всё верно угадали. Пишут, что иск Посуды Центр к EY о взыскании убытков за некачественное налоговое консультирование отправили на новое рассмотрение.
В ходе прений в Верховном Суде всплыли интересные подробности. Выяснилось, что специалисты EY не только разработали, но и внедряли у клиента методику списания расходов от товарных потерь. И это по идее должно склонять чашу весов к тому, что консультант должен нести ответственность.
С другой стороны, похоже, что Посуда Центр некорректно применяла разработанную консультантами методику, относя на потери от краж в магазинах габаритные товары - то есть то, что никак не могло быть незаметно вынесено покупателями из торговых залов. И за такое неправильное применение консультант точно не отвечать не должен.
В общем, есть над чем задуматься всем нам.
#судебная_практика
В ходе прений в Верховном Суде всплыли интересные подробности. Выяснилось, что специалисты EY не только разработали, но и внедряли у клиента методику списания расходов от товарных потерь. И это по идее должно склонять чашу весов к тому, что консультант должен нести ответственность.
С другой стороны, похоже, что Посуда Центр некорректно применяла разработанную консультантами методику, относя на потери от краж в магазинах габаритные товары - то есть то, что никак не могло быть незаметно вынесено покупателями из торговых залов. И за такое неправильное применение консультант точно не отвечать не должен.
В общем, есть над чем задуматься всем нам.
#судебная_практика
Минфин разместил саммари встречи Алексея Сазанова с нашими читателями бизнесом
https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38845-stats-sekretar__zamministra_aleksei_sazanov_vstretilsya_s_biznesom_na_konferentsii_kept_i_otvetil_na_interesuyushchie_voprosy_po_nalogovoi_politike
https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38845-stats-sekretar__zamministra_aleksei_sazanov_vstretilsya_s_biznesom_na_konferentsii_kept_i_otvetil_na_interesuyushchie_voprosy_po_nalogovoi_politike
👏1
Forwarded from International Tax Dynamics | Динамичные налоги
Расширение списка СОИДН между странами Залива (ССАГПЗ / #GCC: Бахрейн, Катар, Кувейт, ОАЭ, Оман, Саудовская Аравия)
За последние несколько лет страны Залива существенно расширили список соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН), однако, до 2018 г. между ними не было заключено ни одного СОИДН, что накладывало отпечаток на налоговое структурирование внутри региона. Тем не менее, как международная, так и региональная политическая и налоговая повестки поспособствовали изменениям в данном направлении.
1️⃣ 🇦🇪🇸🇦 Первое СОИДН было подписано странами Залива, а именно, #ОАЭ и Саудовской Аравией в мае 2018 г.; текст опубликован в марте 2019; применяется с 1 января 2020 г. Более подробно см. обзор EY.
2️⃣ 🇴🇲🇶🇦 Второе СОИДН между странами Залива было подписано Оманом и Катаром в ноябре 2021 г.; применяется с 1 января 2023 г. Более подробно см. обзор PwC.
3️⃣ 🇦🇪🇰🇼 30 августа 2022 г. появилось сообщение о предварительном подписании СОИДН заместителями министра налогового управления ОАЭ и Кувейта. Однако, только вчера, 11 февраля 2024 г., Кувейтское агентство новостей (KUNA) сообщило о подписании окончательного варианта СОИДН на фискальном форуме в Дубае как составляющая часть расширения финансового сотрудничества двух государств (также на форуме было подписано доп. соглашение к Протоколу СОИДН между ОАЭ и Египтом).
Форум состоялся в преддверии Всемирного саммита правительств; обращение управляющего директора МВФ о налоговой трансформации в регионе в большинстве аспектов повторяет постулаты предыдущих лет. Тем не менее, важно, что первый зам. правителя Дубая, зам. премьер-министра и министр финансов ОАЭ заявил, что стремительные глобальные изменения требуют разработки налогово-бюджетной политики, отвечающей потребностям национальных экономик, и подтвердил, что это лежит в основе приоритетов ОАЭ.
4️⃣ 🇸🇦🇶🇦 31 октября 2023 г. согласно информации, опубликованной правительством Саудовской Аравии, Совет министров инициировал переговоры и подписание СОИДН с Катаром. (*)
5️⃣ 🇶🇦🇰🇼 29 ноября 2023 г. Кувейтское агентство новостей (KUNA) сообщило, что Катар утвердил предварительный вариант СОИДН с Кувейтом.
6️⃣ 🇸🇦🇰🇼 31 января 2024 г. согласно сообщению Саудовского агентства печати, официальные лица Саудовской Аравии и Кувейта встретились, чтобы обсудить, в том числе, готовность подписать СОИДН. (*)
7️⃣ 🇦🇪🇧🇭 5 февраля 2024 г. Кабинет министров ОАЭ инициировал подписание СОИДН с Бахрейном, а также соглашение о стимулировании и защите инвестиций.
(*) #KSA Инициирование Саудовской Аравией переговоров о заключении СОИДН с Катаром и Кувейтом также интересно в свете последних предложений о принятии черного списка юрисдикций в Закон о налоге на прибыль Саудовской Аравии, которые были обнародованы в октябре 2023 г. и сейчас находятся на рассмотрении. Предлагается, что к любой сделке с участием резидента или постоянного представительства в юрисдикции, в которой есть льготный налоговый режим, будут применяться специальные положения (в том числе, в отношении признания расходов, амортизации, ставок налога у источника и правил ТЦО). Предлагается, что налоговый режим будет считаться льготным, если он соответствует одному из условий: применяется ставка налога на прибыль менее 15%; отсутствует соглашение об обмене информацией или отсутствуют требования экономического присутствия (хотя некоторые источники упоминают применение данных критериев на кумулятивной основе; интересно как будут выглядеть финальные положения). В регионе эти положения могут потенциально затронуть ОАЭ, Бахрейн, Катар и Кувейт: если налог на прибыль ниже 15%, либо есть освобождение для компаний, принадлежащих гражданам стран Залива.
https://intertaxnews.ru/gcc_double_tax_treaties
За последние несколько лет страны Залива существенно расширили список соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН), однако, до 2018 г. между ними не было заключено ни одного СОИДН, что накладывало отпечаток на налоговое структурирование внутри региона. Тем не менее, как международная, так и региональная политическая и налоговая повестки поспособствовали изменениям в данном направлении.
Форум состоялся в преддверии Всемирного саммита правительств; обращение управляющего директора МВФ о налоговой трансформации в регионе в большинстве аспектов повторяет постулаты предыдущих лет. Тем не менее, важно, что первый зам. правителя Дубая, зам. премьер-министра и министр финансов ОАЭ заявил, что стремительные глобальные изменения требуют разработки налогово-бюджетной политики, отвечающей потребностям национальных экономик, и подтвердил, что это лежит в основе приоритетов ОАЭ.
(*) #KSA Инициирование Саудовской Аравией переговоров о заключении СОИДН с Катаром и Кувейтом также интересно в свете последних предложений о принятии черного списка юрисдикций в Закон о налоге на прибыль Саудовской Аравии, которые были обнародованы в октябре 2023 г. и сейчас находятся на рассмотрении. Предлагается, что к любой сделке с участием резидента или постоянного представительства в юрисдикции, в которой есть льготный налоговый режим, будут применяться специальные положения (в том числе, в отношении признания расходов, амортизации, ставок налога у источника и правил ТЦО). Предлагается, что налоговый режим будет считаться льготным, если он соответствует одному из условий: применяется ставка налога на прибыль менее 15%; отсутствует соглашение об обмене информацией или отсутствуют требования экономического присутствия (хотя некоторые источники упоминают применение данных критериев на кумулятивной основе; интересно как будут выглядеть финальные положения). В регионе эти положения могут потенциально затронуть ОАЭ, Бахрейн, Катар и Кувейт: если налог на прибыль ниже 15%, либо есть освобождение для компаний, принадлежащих гражданам стран Залива.
https://intertaxnews.ru/gcc_double_tax_treaties
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤5⚡1